税务师考试《税法一》模拟试题及答案

第页共页税务师考试《税法一》模拟试题及答案税务师考试《税法一》模拟试题及答案1.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，以下人员中属于车辆购置税纳税义务人的有()。A.应税车辆的馈赠人B.应税车辆的购置者C.免税车辆的受赠者D.应税车辆的进口使用者[答案]BC.D[解析]此题考核车辆购置税的纳税义务人。税法规定，车辆购置税的应税行为包括：购置使用行为;进口使用行为;受赠使用行为;自产自用行为;获奖使用行为;其他使用行为。因此此题的正确选项为BC.D。2.根据《车辆购置税暂行条例》规定，以下行为属于车辆购置税应税行为的有()。A.应税车辆的购置使用行为B.应税车辆的销售行为C.自产自用应税车辆的行为D.以获奖方式获得并自用应税车辆的行为[答案]AC.D[解析]此题考核车辆购置税的应税行为。3.按照《车辆购置税暂行条例》的规定，以下车辆不属于车辆购置税征收范围的是()。A.挂车B.电车C.农用运输车D.防汛部门专用车[答案]D[解析]税法规定，车辆购置税的征税范围包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛(警)、联络的由指定厂家消费的设有固定装置的指定型号的车辆实行法定免税。4.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，以下车辆中可以减免车辆购置税的有()。A.________购置的列入武器装备订货方案的车辆B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车C.在外留学人员购置1辆自用进口小汽车D.农用运输车[答案]A.B[解析]此题考核车辆购置税的法定减免税。5.A公司2023年10月承受捐赠小汽车10辆，经税务机关审核，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的本钱为80000元/辆，本钱利润率为8%。那么该公司应纳的车辆购置税额为()元。A.86400B.100000C.93919.04D.80000[答案]B[解析]纳税人自产自用、受赠使用、获奖使用和以其他方式获得并自用应税车辆的，以国家税务总局核定的最低计税价格为计税根据计算征收车辆购置税。因此此题正确选项为B6.某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2023年9月经营情况如下：购进业务：购进消费用原材料获得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元;购进纪念品一批发给职工作为“十一”的节日礼物，获得增值税专用发票上注明的增值税为8900元;从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的价款为7890元，货物均已验收入库。销售业务：销售自产轿车58辆，销售自产载重汽车56辆。其他业务：将自产的轿车40辆向某汽车租赁公司进展投资，双方协议投资作价120000元/辆;将自产轿车3辆作为本企业固定资产;将自产的轿车4辆作为专车配给对企业开展有突出奉献的专家。该企业消费的上述轿车不含税售价为180000元/辆，国家税务总局对同类型轿车核定的最低计税价格为180000元;载重汽车不含税售价为58000元/辆，轿车消费税税率为8%，本钱利润率为8%。该企业上述业务税务处理正确的有()。A.应纳增值税141360元，应纳消费税1512000元B.应纳增值税181200元，应纳消费税1771840元C.应纳车辆购置税18000元D.应纳车辆购置税126000元[答案]A.D[解析]①应纳增值税=×17%-3623800=141360(元)②应纳消费税=(58+40+4+3)×180000×8%=1512000(元)③应纳车辆购置税=7×180000×10%=126000(元)7.原产于与中华人民共和国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用()。A.最惠国税率B.特惠税率C.协定税率D.普通税率[答案]C[解析]根据现行《关税条例》的规定，原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，原产于与中华人民共和国签订含有互相给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于中华人民共和国境内的.进口货物，适用最惠国税率。原产于与中华人民共和国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用协定税率。原产于与中华人民共和国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用特惠税率。原产于前述以外国家或者地区的进口货物，以及原产地不明的进口货物，适用普通税率。因此正确答案为C8.对进口货物的成交价格不符合规定条件的，或者成交价格不能确定的，可以采用最大销售总量方法估定该货物的完税价格，在估定价格时，应当计入完税价格的是()。A.由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用B.由买方负担的购货佣金和经纪费C.进口关税D.由买方负担的进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费[答案]A[解析]根据现行《关税条例》的规定，进口货物的以下费用应当计入完税价格(1)由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费(2)由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用(3)由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用(4)与该货物的消费和向中华人民共和国境内销售有关的，由买方以免费或者低于本钱的方式提供并可以按适当比例分摊的料件、工具、模具、消耗材料及类似货物的价款，以及在境外开发、设计等相关效劳的费用(5)作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费(6)卖方直接或者间接从买方获得的该货物进口后转售、处置或者使用的收益。进口时在货物的价款中列明的以下税收、费用，不计入该货物的完税价格(1)厂房、机械、设备等货物进口后进展建立、安装、装配、维修和技术效劳的费用(2)进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费(3)进口关税及国内税收。因此正确答案选A9.我国关税的纳税人包括()。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.进出口货物的代理人[答案]AB.C[解析]进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。进出口货物的收、发货人是依法获得对外贸易经营权，并进口或者出口货物的法人或者其他社会团体。进出境物品的所有人包括该物品的所有人和推定为所有人的人。一般情况下，对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人;对别离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人;对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人;以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人。因此正确答案选AB.C。10.以下关于进口货物适用暂定税率和从低适用税率的表述，正确的有()。A.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率B.适用特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率C.适用协定税率的进口货物有暂定税率的