方正集团内部审计制度

1 方大集团股份有限公司内部审计制度(第六届董事会第三次会议审议通过)第一章总则。(二)公司内部审计制度；(三)公司其他规章制度及经营方针，计划，目标；(四)国家标准，部门标准，行业标准，公司内部标准；(五)公认的审计标准和审计准则。2 报告工作。内部审计不受集团公司内部的其他组织和个人干预。员工可以实名或匿名(鼓励实名举报)向审计监察部举报集团内发生第二章审计机构、审计人员和职业道德构计监察部在必要时可以设立驻外行规定员第十条审计人员应具有一定的政治素质和足以胜任工作的审计专3 计人员与被审计单位或被审计事项有直接或间接的利害关系时应当位(人员)获得任何可能有损职业判断的利益。第三章内部审计机构的职权4 (一)召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议；(二)参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计； (三)要求被审计单位及时提供计划、预算、决算、合同协议、会计(四)检查被审计单位的凭证、账簿、报表、资产；(五)对有关事项调查，有权要求有关单位和个人提供证明材料； (六)检查被审计单位的内控制度及执行情况，提出改进管理，提高(七)对违反财经法规和公司制度的行为提出纠正意见；(九)对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权提出处理建议，；(十)参与制定，修订有关规章制度。第二十条审计监察部有权就有关审计事项向整个集团通报审计结(一)董事会或董事长要求向集团公布的；(二)集团公司有关制度规定应向集团公布的。第四章审计对象和范围(一)集团公司各职能部门，员工；5 (二)集团公司全资子公司，分公司，控股公司；(三)董事会及董事会审计委员会认为需要检查的其他事项和人员。(一)与财务收支有关的经济活动；(二)财务计划的执行和决算；(三)公司资产的使用，管理及保值增值情况；(四)基建工程预决算的真实合法性；(五)国家财经法律、法规执行情况；(六)集团公司各部门及下属企业负责人的离任审计；(七)管理活动；(八)内部控制的监督与评价；(九)风险管理；(十)其他认定事项。第五章审计种类和方式(一)财务收支审计。对被审计单位财务收入的合法性，真实性(三)专项审计。包括：(1)管理审计。对被审计单位管理活动的有效性和效率性进行6 (2)效益审计。在财务收支审计基础上，对其经济活动效益情(3)任期审计。对被审计单位负责人在任职期间履行职责情况(4)审计调查。对公司管理中存在的相关问题进行专题调查。(一)报送(送达)审计。被审计单位接到审计通知书，应在指(二)就地审计。审计人员到被审计单位进行审计。第六章年度审计计划第二十五条审计监察部应根据集团公司年度工作计划和本部门的第二十六条年度审计计划应重点关注内部控制中的薄弱环节和金7 第三十条审计监察部应首先对被审计单位审计事项的内部控制系统进行描述(文字描述、内部控制问卷或流程图等方法)、测试，从 (一)编制审计工作底稿，对审计中发现的问题做出详细、准确的记盘记录等资料8 审计回访第三十八条审计回访的目的在于检查被审计单位对审计决定的执9 第九章内部审计质量保证与改进第四十四条审计监察部负责人必须建立并维护内部审计工作所有审计监察部负责人按本制度第四条的规定报告内部审计质量保证与审计档案 (一)审计通知书和审计计划；(二)审计报告及其附件；(三)审计记录，审计工作底稿和审计证据(电子文档)(四)对审计事项或审计报告的指示，批复和意见；(五)审计处理决定以及执行情况报告；(六)被审计单位或被审计人员的反馈意见资料；(七)其他应保存的审计资料。。第十一章奖励与处罚第五十二条审计监察部对严格执行法律法规和公司各项制度中取 (二)阻挠审计人员行使职权，抗拒，破坏监督检查的；(三)弄虚作假，隐瞒事实真相的；(四)拒不执行审计结论和决定的；(五)打击报复审计人员或举报人的。(一)利用职权谋取私利的；(二)弄虚作假，徇私舞弊的；(三)玩忽职守，给公司造成重大损失的；(四)泄露公司秘密的。第十二章附则察部负责解释、补充。2011年8月2