预算管理制度33698实用文档

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预算管理制度33698实用文档(实用文档，可以直接使用，可编辑优秀版资料，欢迎下载）集团财务预算管理制度目录TOC\o”1-3"\h\z_Toc523583263"第六章财务预算的审批程序5第七章财务预算的控制和信息反馈6第八章附则6HYPERLINK\l”_Toc523583266”附件一：预算流程图7附件二：预算表格8第一章总则为加强集团财务预算管理，充分发挥财务预算工作的预测、控制作用，根据《企业财务通则》,特制定本规定。本规定主要包括财务预算编制、审批、控制与反馈。本规定适用于集团公司以及其控股子公司.第二章财务预算的管理体制和组织体系第四条集团对财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体制。第五条统一计划是指集团的年度经营目标实行集中统一的管理原则。第六条分级管理是指各项财务预算指标统一向各事业部（子公司)分解、下达；业经下达的财务预算指标由各事业部(子公司）负责落实，并向其所辖部门进行指标的再分解。第七条各事业部(子公司）要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的实施。通过年终考核,检查财务预算指标的完成情况。完成或超额完成年度财务预算指标的事业部（子公司)，由总部根据有关规定对该事业部（子公司）及其负责人给予表彰和奖励；对完不成年度财务预算指标的事业部（子公司），根据不同情节,对该企业及其主要负责人给予相应的处罚，追究其经济或行政责任，并在安排下年度财务预算时，在财务指标及优惠政策上对该事业部(子公司）予以区别对待。组织体系（一）计划、预算与考核委员会是在集团总裁的直接领导下的企业集团预算管理的常设机构。其主要职责是：企业预算目标、预算政策、预算程序的审议与制定权；将企业预算提交给经营者与董事局审核报批的报送权;已获批准预算的下达执行权；各项预算的审定、监督、控制与调整修订权；奖惩标准与奖惩形式的制定权;预算纠纷的仲裁权等.（二）总部财务部是主管财务预算管理的职能部门。其主要职责是：汇总、平衡各事业部（子公司)的年度财务预算；研究、编制集团的年度财务预算;对集团未来经营的持续增长做出预测；向计划、预算与考核委员会、董事局上报年度财务预算；分解和下达各项财务预算指标；月（季）度监督、检查、分析、总结和评价各事业部（子公司)的财务预算执行情况，并形成书面文件上报给财务总监和总裁。（三）各事业部(子公司）应根据自身的业务情况，负责本单位的财务预算管理工作，编制、上报本企业的财务预算,检查、分析、总结和上报本单位的财务预算执行情况。第三章财务预算期和编制工作期财务预算期指财务预算的执行期。集团的财务预算期为每年的1月1日至12月31日.财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间.集团的预算应在预算期上一年度的11月开始着手编制。第四章财务预算的编制内容和编制方法第十一条财务预算编制的范围：集团实行全面预算管理,所有的财务收支必须纳入预算编制。第十二条财务预算编制应遵循的原则：遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则.

第十三条集团财务预算编制的主要内容:一、总部财务部负责编制集团现金预算、集团预计损益表、集团预计资产负债表、总部管理费用预算、总部资本性支出预算与总部现金预算。二、各事业部（子公司）根据分解目标指标、责任指标编制分项预算。1、各事业部（子公司）销售部门负责编制销售（营业）收入、费用预算；2、各事业部（子公司)成本管理岗位负责编制生产成本预算；3、各事业部(子公司）财务部负责编制管理费用预算；4、各事业部（子公司）财务部负责编制财务费用预算；5、各事业部（子公司)财务部负责编制现金收支预算；7、各事业部(子公司)财务部负责编制事业部（子公司）预计损益表、预计资产负债表；8、总部企业管理部及各事业部（子公司）资产管理人员负责编制资本支出预算，由企业管理部牵头负责；三、总部职能部门根据分解指标负责编制本部门管理费用及资本性支出的预算,负责本部门管辖范围内的专项费用预算的分解及编制.第十四条编制（经营目标）预算所需相关部门提供的资料一、董事局决定的年度经营目标；二、企业管理部编制的年度经营计划；三、销售部门编制的年度产品销售计划；四、人力资源部工资计划;五、企业管理部编制的投资计划;六、财务部折旧计划；七、事业部（子公司)财务收支计划。第十五条财务预算的编制方法详见附件各预算表格。第五章财务预算的编制程序第十六条集团采取自下而上、上下结合的财务预算编制程序.第十七条在编制每年的财务预算之前，总部财务部和各事业部(子公司）要做好各项准备工作，包括组织调查研究，检查总结报告期内财务预算的执行情况,测算有关指标数据，研究预算期发展的趋势等.第十八条各事业部(子公司)在全面分析以前年度及报告期预计各项财务收支情况的基础上，结合预算年度经营环境的变化和提高内部经营管理水平的要求,按照务实的原则,合理测算预算年度各项财务收支，编制预算年度的各项财务预算草案.每年12月之前，各事业部(子公司)财务部将编制好的财务预算草案(包括编制说明)上报总部财务部.总部财务部负责汇总平衡，对预算目标的制定进行沟通后，编制出集团的年度财务预算，包括预计资产负债表、预计损益表、现金预算表及其他有关资料，提交计划、预算与考核委员会、董事局审议批准。经批准的财务预算，于每年的1月份正式下达各事业部(子公司）。各事业部(子公司）对下达的经营计划指标，要认真组织落实并及时分解到各部门，并将分解方案上报总部财务部备案。第十九条各事业部（子公司）要严格执行下达的财务预算指标，保证财务预算的统一性、严肃性。在此前提下,如遇特殊情况,确需对下达的预算指标做出调整的，须报请计划、预算与考核委员会审核批准后、方可变更。第二十条各事业部（子公司）要及时监测财务预算的执行情况，月末对财务预算的执行情况进行分析，及时发现存在的问题，并采取有效措施，切实保证财务预算的贯彻落实。各事业部（子公司）在每月（季）上报的财务分析报告和每年上报的年度财务分析报告中，要将各项预算指标的执行情况予以详细分析说明。第六章财务预算的审批程序第二十一条财务预算的审批程序一、成本预算由各事业部（子公司）成本管理岗位审查、汇总、平衡;二、专项费用预算报责任管理部门审查、汇总、平衡；三、各事业部（子公司）财务部在分解指标范围内审查、汇总、平衡预算，并报主管总经理审核后，提交总部财务部汇总；四、总部财务部依据董事局和总裁决定的经营目标对分项预算进行审核和综合平衡后，编制集团总预算；五、财务总监负责召集公司计划、预算与考核委员会审议集团财务总预算；六、集团总预算经计划、预算与考核委员会审定后报请公司董事局审批；七、总部财务部将经审查批准的财务预算指标进行分解,以公司文件形式下达.第二十二条在生产经营环境发生影响财务收支的重大变化,或董事局产生新的投资决策时，财务预算应作必要的调整。第二十三条预算调整的审批程序：一、要求调整预算的责任单位应将预算的前期执行情况进行分析说明,并说明要求调整预算的原因，提供后期的工作安排计划，经主管总经理审查同意后，提交总部财务部；二、总部财务部对各单位、部门提交的调整预算申请进行审核，预测其对公司的经营目标的影响，提出建议方案，分别报财务总监、总裁、董事局审批；三、总部财务部根据审批意见，对预算指标进行调整；四、预算调整后的考核参见相关考核制度。第七章财务预算的控制和信息反馈第二十四条总部财务部按照确定的经营目标对各项财务指标实行总控，监督经营目标的执行进度,督促收入、货款入账,控制成本费用的列支。组织相关部门分析预算执行过程中存在的问题,提出解决问题的建议，及时向总裁、财务总监汇报.第二十五条总部财务部组织召开专题会议，分析和解决预算执行过程中存在的问题。第二十六条各事业部（子公司）财务部应负责将每月的指标执行情况向主管领导汇报,并向各责任部门通报预算指标执行情况。第二十七条以上的财务控制程序按照月度会计期间进行管理与执行。第二十八条责任单位对发生的不可控部分费用应及时向总部财务部反映,并将不可控费用的发生情况报总裁办公会讨论，否则考核时不扣除其影响数。第八章附则第二十九条本规则经董事局通过颁布实施，修改时由财务总监提出，总裁审核，董事局批准.第三十条本规定由总部财务部负责解释说明。Y附件一:预算流程图Y事业部、子公司财务部计划、预算与考核委员会总裁董事局总部财务部财务总监各部门总经理事业部、子公司财务部计划、预算与考核委员会总裁董事局总部财务部财务总监各部门总经理下达预算任务编制各项预算下达预算任务编制各项预算汇总平衡汇总平衡审核NN审核NNYYYYN编制预算草案汇总平衡N编制预算草案汇总平衡NY审核YNY审核Y编制年度财务预算编制年度财务预算Y审核YNY审核YNN审批下达预算目标执行YNN审批下达预算目标执行YN附件二:预算表格表1：房地产收入预计表单位：年月份资料提供部门：项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计土地转让收入商品房销售收入配套设施销售收入代建工程结算收入出租房租金收入其他业务收入收入合计预计现金收入期初应收账款1月份销售2月份销售3月份销售4月份销售5月份销售6月份销售7月份销售8月份销售9月份销售10月份销售11月份销售12月份销售预计现金收入合计期末应收账款余额总经理：销售部主任:制表：表2：煤矿收入预计表单位：年月份资料提供部门:项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计销售量单位售价销售收入其他收入收入合计预计现金收入期初应收账款1月份销售2月份销售3月份销售4月份销售5月份销售6月份销售7月份销售8月份销售9月份销售10月份销售11月份销售12月份销售预计现金收入合计期末应收账款余额总经理：销售部主任：制表:表3：超市收入预计表单位:年月份资料提供部门：项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计主营业务收入：商品销售收入代购代销业务收入其他业务收入收入合计预计现金收入期初应收账款1月份收入2月份收入3月份收入4月份收入5月份收入6月份收入7月份收入8月份收入9月份收入10月份收入11月份收入12月份收入预计现金收入合计期末应收账款余额总经理：营业部主任：制表：表4：房地产开发产品成本预算表单位：年度资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额％预算金额％预算金额％预算金额％预算金额%预算金额%预算金额％预算金额%预算金额％预算金额%预算金额%预算金额％土地征用及拆迁补偿费：土地征用费耕地占用税劳动力安置费附着物拆迁补偿安置动迁用房支出前期工程费：规划、设计项目可行性研究支出水文、地质、勘察、测绘“三通一平"建筑安装工程费：出包自营基础设施费:道路供水供电供气排污排洪通讯照明环卫绿化公共配套设施费：开发间接费用：工资职工福利折旧费修理费办公费水电费劳动保护费周转房摊销开发成本合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付账款表5：煤矿生产成本预算表单位：年度资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额％预算金额%预算金额%预算金额％预算金额％预算金额％预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%原料:工资:制造费用：生产成本合计100100100100100100100100100100100100100预计生产量单位成本本月预计现金支出本月应付账款余额表6:超市销售成本预算表单位：年度资料提供部门:项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额％预算金额%预算金额％预算金额%预算金额%预算金额％预算金额%预算金额％预算金额％预算金额%预算金额％预算金额％商品进价加成本:税金:销售成本合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付账款表7：房地产销售费用预算表单位：年度资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额％预算金额％预算金额％预算金额％预算金额%预算金额%预算金额％预算金额%预算金额%预算金额％预算金额%预算金额％运输费装卸费包装费保险费维修费展览费差旅费广告费代销手续费销售服务费销售人员工资销售人员奖金销售人员福利折旧费修理费物料消耗其他经费销售费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付款表8：煤矿销售费用预算表单位：年度资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额％预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额％预算金额%预算金额％预算金额%预算金额％预算金额%运输费装卸费包装费保险费维修费差旅费广告费代销手续费销售服务费销售人员工资销售人员奖金销售人员福利折旧费修理费物料消耗其他经费销售费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付款表9：超市经营费用预算表单位:年度资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额％预算金额％预算金额％预算金额％预算金额%预算金额%预算金额％预算金额％预算金额%预算金额%预算金额%预算金额％预算金额%运输费装卸费整理费包装费保险费差旅费展览费保管费检验费中转费劳务手续费广告费商品损耗经营人员工资经营人员福利经营费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付款表10:房地产管理费用预算表单位：年度资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额％预算金额%预算金额%预算金额％预算金额％预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额％预算金额%预算金额%预算金额%公司经费：管理人员工资管理人员奖金职工福利费差旅费办公费折旧费修理费物料消耗低值易耗品摊销其他公司经费公司经费小计工会经费职工教育经费劳动保险费待业保险费董事局费咨询费审计费诉讼费排污费绿化费税金土地使用费土地损失补偿费技术转让费技术开发费无形资产摊销开办费摊销业务招待费坏帐损失存货盘亏、毁损和报废损失其他管理费用管理费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付款表11:建筑公司管理费用预算表单位:年度资料提供部门:项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额％预算金额％预算金额%预算金额%预算金额%预算金额％预算金额%预算金额％预算金额％预算金额％预算金额%预算金额％预算金额％管理人员工资管理人员福利费工会经费职工教育经费业务招待费差旅费董事局费印花税办公费会务费通讯费其他管理费用管理费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付款表12：煤矿管理费用预算表单位:年度资料提供部门:项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额％预算金额%预算金额%预算金额％预算金额%预算金额%预算金额%预算金额％预算金额％预算金额％预算金额％预算金额％预算金额%管理费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付款表13：超市管理费用预算表单位：年度资料提供部门:项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额％预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额％预算金额％预算金额％预算金额％预算金额％预算金额％预算金额%管理人员工资职工福利费职工待业保险费业务招待费技术开发费董事局会费工会经费职工教育经费劳动保险费涉外费租赁费咨询费诉讼费商标注册费技术转让费低值易耗品摊销折旧费无形资产摊销修理费开办费摊销房产税土地使用税印花税车船使用税审计费坏帐准备管理费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付款表14：总部管理费用预算表单位：年度资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额％预算金额%预算金额%预算金额％预算金额%预算金额%预算金额%预算金额％预算金额%预算金额%预算金额％预算金额％办公费差旅费招待费通讯费培训费管理费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付款表15：房地产财务费用预算表单位:年度资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额％预算金额％预算金额％预算金额％预算金额%预算金额%预算金额％预算金额％预算金额%预算金额%预算金额％预算金额%预算金额％利息净支出金融机构手续费其它财务费用财务费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付款表16：建筑公司财务费用预算表单位：年度资料提供部门:项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额%预算金额％预算金额％预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额％预算金额%预算金额％预算金额%利息净支出金融机构手续费其它财务费用财务费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付款表17：煤矿财务费用预算表单位:年度资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额％预算金额％预算金额%预算金额％预算金额%预算金额％预算金额％预算金额％预算金额％预算金额％预算金额%预算金额%利息净支出金融机构手续费其它财务费用财务费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付款表18：超市财务费用预算表单位：年度资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额％预算金额％预算金额％预算金额％预算金额％预算金额%预算金额％预算金额%预算金额%预算金额%预算金额％预算金额%预算金额％利息净支出金融机构手续费其它财务费用财务费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付款表19：房地产资本支出预计表单位:年月份资料提供部门：项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计土地及房屋机械设备各项设施预付定金合计总经理:财务部主任：制表:表20：建筑公司资本支出预计表单位：年月份资料提供部门：项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计土地及房屋机械设备各项设施预付定金合计总经理：财务部主任：制表：表21：房地产资本支出预计表单位：年月份资料提供部门：项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计土地及房屋机械设备各项设施预付定金合计总经理:财务部主任:制表：表22：超市资本支出预计表单位:年月份资料提供部门：项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计土地及房屋机械设备各项设施预付定金合计总经理：财务部主任：制表:表23：总部资本支出预计表单位：年月份资料提供部门：项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计土地及房屋机械设备各项设施预付定金合计总裁：财务总监：财务部部长：制表：表24：房地产现金预算表单位:年月份资料提供部门:项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计期初现金余额加：现金收入可供使用现金减:各项现金支出产品成本销售费用管理费用财务费用资本性支出所得税股利支出合计现金多余或不足向银行借款向集团其他企业借款还银行借款还集团其他企业借款借款利息合计期末现金余额总经理：财务部主任:制表：表25：建筑公司现金预算表单位：年月份资料提供部门：项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计期初现金余额加：现金收入可供使用现金减：各项现金支出工程施工管理费用财务费用资本性支出所得税股利支出合计现金多余或不足向银行借款向集团其他企业借款还银行借款还集团其他企业借款借款利息合计期末现金余额总经理:财务部主任：制表:表26：煤矿现金预算表单位：年月份资料提供部门：项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计期初现金余额加:现金收入可供使用现金减：各项现金支出生产成本管理费用财务费用资本性支出所得税股利支出合计现金多余或不足向银行借款向集团其他企业借款还银行借款还集团其他企业借款借款利息合计期末现金余额总经理：财务部主任：制表：表27：超市现金预算表单位：年月份资料提供部门：项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计期初现金余额加：现金收入可供使用现金减：各项现金支出产品销售成本销售费用管理费用财务费用资本性支出所得税股利支出合计现金多余或不足向银行借款向集团其他企业借款还银行借款还集团其他企业借款借款利息合计期末现金余额总经理：财务部主任：制表：表28:总部现金预算表单位：年月份资料提供部门：项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计期初现金余额加：现金收入可供使用现金减：各项现金支出管理费用资本性支出支出合计现金多余或不足向集团其他企业借款还集团其他企业借款借款利息合计期末现金余额总裁：财务总监：财务部部长：制表：表29:房地产预计损益表编制单位：年度单位：元项目行次本年预计数一、主营业务收入减：主营业务成本销售费用经营税金及附加二、主营业务利润加:其他业务利润减：管理费用财务费用三、经营利润加：投资收益营业外收入减：营业外支出四、利润总额表30:建筑公司预计损益表编制单位：年度单位：元项目行次本年预计数一、主营业务收入减：主营业务成本销售费用经营税金及附加二、主营业务利润加：其他业务利润减：管理费用财务费用三、经营利润加：投资收益营业外收入减:营业外支出四、利润总额表31:煤矿预计损益表编制单位：年度单位：元项目行次本年预计数一、产品销售收入减：产品销售成本销售费用经营税金及附加二、产品销售利润加：其他业务利润减：管理费用财务费用三、经营利润加：投资收益营业外收入减：营业外支出四、利润总额表32：超市预计损益表编制单位:年度单位:元项目行次本年预计数一、商品销售收入减：商品销售成本销售折扣与折让经营费用商品销售税金及附加二、商品销售利润加：其他业务利润减：管理费用财务费用三、营业利润加：投资收益营业外收入减：营业外支出四、利润总额表33：集团预计损益表编制单位：年度单位：元项目行次本年预计数一、主营业务收入减：主营业务成本销售费用经营税金及附加二、主营业务利润加：其他业务利润减:管理费用财务费用三、经营利润加：投资收益营业外收入减:营业外支出四、利润总额表34：房地产预计资产负债表编制单位:年月日单位：元资产行数年初数年末数负债及所有者权益行数年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金1短期借款29短期投资2应付票据30应收票据3应付帐款31应收帐款4预收帐款32减：坏帐准备5其他应付款33应收帐款净额6应付工资34预付帐款7应付福利费35其他应收款8未交税金36存货9未付利润37其中:在建开发产品10其他未交款38待摊费用11预提费用39待处理流动资产净损失12一年内到期的长期负债40一年内到期的长期债券投资13其他流动负债41其他流动资产14流动负债合计42流动资产合计15长期负债：长期投资:长期借款43长期投资16应付债券44固定资产：长期应付款45固定资产原价17其他长期负债46减：累计折旧18长期负债合计47固定资产净值19所有者权益：固定资产清理20实收资本48固定资产购建支出21资本公积49待处理固定资产净损失22盈余公积50固定资产合计23未分配利润51无形资产及递延资产:所有者权益合计52无形资产24递延资产25无形及递延资产合计26其他资产:其他长期资产27资产总计28负债及所有者权益总计53表35：建筑公司预计资产负债表编制单位:年月日单位:元资产行数年初数年末数负债及所有者权益行数年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金1短期借款短期投资2应付票据应收票据3应付帐款应收帐款4预收帐款减：坏帐准备5其他应付款应收帐款净额6应付工资预付帐款7应付福利费其他应收款8未交税金原材料9未付利润工程施工10其他未交款待摊费用13预提费用其他流动资产14其他流动负债流动资产合计15流动负债合计长期投资：长期负债：长期投资16长期借款固定资产:应付债券固定资产原价17长期应付款减：累计折旧18其他长期负债固定资产净值19长期负债合计固定资产清理20所有者权益：在建工程21实收资本待处理固定资产净损失22资本公积固定资产合计23盈余公积无形资产及递延资产：未分配利润无形资产24所有者权益合计递延资产25无形及递延资产合计26其他资产:其他长期资产27资产总计28负债及所有者权益总计表36：煤矿预计资产负债表编制单位：年月日单位：元资产行数年初数年末数负债及所有者权益行数年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金1短期借款短期投资2应付票据应收票据3应付帐款应收帐款4预收帐款减：坏帐准备5其他应付款应收帐款净额6应付工资预付帐款7应付福利费其他应收款8未交税金原材料9未付利润产成品10其他未交款待摊费用13预提费用其他流动资产14其他流动负债流动资产合计15流动负债合计长期投资:长期负债：长期投资16长期借款固定资产：应付债券固定资产原价17长期应付款减：累计折旧18其他长期负债固定资产净值19长期负债合计固定资产清理20所有者权益:在建工程21实收资本待处理固定资产净损失22资本公积固定资产合计23盈余公积无形资产及递延资产:未分配利润无形资产24所有者权益合计递延资产25无形及递延资产合计26其他资产：其他长期资产27资产总计28负债及所有者权益总计表37：超市预计资产负债表编制单位：年月日单位：元资产行数年初数年末数负债及所有者权益行数年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金1短期借款28短期投资2应付票据29应收票据3应付帐款30应收帐款4预收帐款31减：坏帐准备5其他应付款32应收帐款净额6应付工资33预付帐款7应付福利费34其他应收款8未交税金35存货9未付利润36待摊费用10其他未交款37待处理流动资产净损失11预提费用38一年内到期的长期债券投资12一年内到期的长期负债39其他流动资产13其他流动负债40流动资产合计14流动负债合计41长期投资：长期负债：42长期投资15长期借款固定资产：应付债券43固定资产原价16长期应付款44减：累计折旧17其他长期负债45固定资产净值18长期负债合计46固定资产清理19所有者权益:47在建工程20实收资本待处理固定资产净损失21资本公积48固定资产合计22盈余公积49无形资产及递延资产：未分配利润50无形资产23所有者权益合计51递延资产24无形及递延资产合计25其他资产:其他长期资产26资产总计27负债及所有者权益总计52表38:集团预计资产负债表编制单位：年月日单位：元资产行数年初数年末数负债及所有者权益行数年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金1短期借款29短期投资2应付票据30应收票据3应付帐款31应收帐款4预收帐款32减：坏帐准备5其他应付款33应收帐款净额6应付工资34预付帐款7应付福利费35其他应收款8未交税金36存货9未付利润37产成品10其他未交款38待摊费用11预提费用39待处理流动资产净损失12一年内到期的长期负债40一年内到期的长期债券投资13其他流动负债41其他流动资产14流动负债合计42流动资产合计15长期负债：长期投资：长期借款43长期投资16应付债券44固定资产：长期应付款45固定资产原价17其他长期负债46减：累计折旧18长期负债合计47固定资产净值19所有者权益：固定资产清理20实收资本48固定资产购建支出21资本公积49待处理固定资产净损失22盈余公积50固定资产合计23未分配利润51无形资产及递延资产：所有者权益合计52无形资产24递延资产25无形及递延资产合计26其他资产:其他长期资产27资产总计28负债及所有者权益总计53目的:为完善公司对项目管理工作以符合总公司之要求，特制订此细则。依据：总公司PROJECT文件CostEstimation，ProposalPreparation，QuoApproval&CostCtrlProcedureExcessConsumablesPartsHandlingProcedurePostProjectEvaluationProcedureProjectStatusReportingProceduresVariationOrderManagementProcedure权限：制订：财务部门负责此细则初稿制订。修订：为使此细则具备可行性，工程部门负责修订。核决：修订后之细则经中国区经理核可后颁布执行.适用范围：。流程图图一：成本预估、报价及预算编列流程图商务商务设计工程采购RFQ成立提案团队提案及成本预估成本审核报价单客户议价签订合同审核开立PRPURCHASEREQUIRE询议价审核开立POPURCHASEORDER编列预算&执行计划YESNONOYESNONOYESYES图二:预算变更流程图商务商务工程审核报价单客户议价签订合同NOYES1.预算变更申请书2.成本核算表变更预算NOYESRMB400,000以内YES另立新预算NO客户变更通知书制度内容：预估成本及报价成立提案团队(PROPOSALTEAM）：业务自客户取得标单后,设计部门主管应立即会同工程部门、采购部门成立提案团队（PROPOSALTEAM：設計、繪圖、PM、采購）.提案团队(PROPOSALTEAM）依据客户需求及技术要求进行设计与技术提案（PROPOSAL），并依据提案内容及设计图纸预估成本并填入【成本预估表THECOSTESTIMATIONSHEET】(附件：CES1）提案团队（PROPOSALTEAM）完成成本预估后，会同业务、商务经理、营运经理、财务经理进行成本审核后，业务人员依据预估成本制作报价单，經中国区经理或GM（GENERALMANAGER）核准后向客户进行提案及报价。立项及预算编列业务与客户后签订合同（采购单)后，商务部门保留复印件并通知工程部编列项目预算,正本交由财务归档保存.项目经理（PM）依据项目执行之需求编列项目执行计划【项目执行时程表THEPROJECTSCHEDULESHEET】及项目预算明细（材料、设备、人工、交通/住宿、现场管理。。。等各项费用）并填入【项目预算表THEPROJECTBUDGETSHEET】（附件：PBF1）。项目预算经中国区经理或GM核准后，工程部及采购保留复印件,正本交由财务建立【预算管制表BUDGETCONTROLSHEET】以利后续项目执行时预算与实际成本管控。项目经理（PM)依据设计图面及客户要求并清查库存品后，开立采购需求单（PR,PURCHASEREQUIRE)/委外发包申请单，经工程部经理审核，交由采购进行询议价及采购/委外发包作业。采购将议价结果呈采购经理、中国区经理核准后，外发订购单（PO，PURCHASEORDER）或委外发包合同向供应商采购设备、材料或发包。并将订购单、委外发包单复印件交财务登录【预算管制表BUDGETCONTROLSHEET】。编码原则:项目预算编号：ＸＸ（年)—ＸＸＸ（月英文简称）-ＸＸＸＸＸ（ENDUSER公司英文简称）PR编号：PR—项目预算编号-ＸＸ(序号）PO编号：PO-项目预算编号-ＸＸ(序号）无法明定施工范围可以与承包商签订计价标准协议，完工后依据计价标准及实际工作量再补发委外发包合约书。需承包商紧急进场施工时，承包商进场施工后三天内提出报价单给采购进行发包作业。项目预算成本及执行进度管控项目预算成本管控财务建立【预算管制表BUDGETCONTROLSHEET】后，需MAIL给该项目经理、采购及各部门经理留存备查.现场各项费用单据统一由项目经理于每月25日汇总申请,查核【预算管制表BUDGETCONTROLSHEET】确认费用金额在预算内，填写【费用报销单】经工程部经理审核，中国区经理核准后，交由财务登录【预算管制表BUDGETCONTROLSHEET】。人事于每月三日前将前一个月各项目现场之人事费用提供财务登录【预算管制表BUDGETCONTROLSHEET】。【预算管制表BUDGETCONTROLSHEET】发生任何异动时，由财务MAIL给该项目经理、采购及各部门经理留存备查.项目经理需对【预算管制表BUDGETCONTROLSHEET】中发生异常（超支）的ITEM做详细说明,并申请调整或追加.项目执行进度管控项目经理应每周一以前将【施工现场每周报告SITEWEEKLYREPORT】以e—mail或方式向公司报告项目现场上周施工状况及完工进度。现场施工周报应包含下列内容施工计划及完工进度工安及环安事项施工问题及解决方式客户抱怨、处理结果及预防方法下周施工计划项目经理应每月将实际完工进度标示在【项目执行时程表THEPROJECTSCHEDULESHEET】上，比较计划与实际之差异并说明原因.于每月5日前MAIL给工程部经理。项目经理在完成客户估验作业后，应立即通知商务进行向客户请款程序.工程部经理应于每月10日前汇总各项目执行计划【项目执行时程表THEPROJECTSCHEDULESHEET】之实际状况,制作【项目执行进度月报】MAIL给商务部、财务部及中国区经理。【项目执行进度月报】应包含下列内容完工进度客户估验进度(我司可请款金额）预计次月可估验（请款)进度各项目异常状况说明（特别是对财务方面产生影响的事件）订单或预算变更若非客户因素，不得申请变更预算。因特殊事件必需调整预算时,由项目经理填写【预算变更申请书】详细说明预算变更之理由、对利润产生之影响经工程部经理审核后，向中国区经理及GM申请。因客户施工范围变更时，项目经理填写【预算变更申请书】附上客户书面通知及施工图面,预估成本及施工期，会同工程部经理、商务部经理、中国区经理召开审核成本会议，确认追加（减）报价后，由业务人员与客户议价取得订单变更合同。预算变更后,项目经理应立即修改【项目预算表THEPROJECTBUDGETSHEET】及【项目执行时程表THEPROJECTSCHEDULESHEET】将修正后之预算送交财务,以利财务修改【预算管制表BUDGETCONTROLSHEET】。项目完工结案项目完工（客户已接受我司送交之竣工报告）时,项目经理汇总整个项目施工期间之资料完成【项目成果评价表PROJECTPERFORMANCEEVALUATIONFORM】，同时通知财务人员进行项目利润结算。项目完工后项目经理应汇整设备及剩余物料、现场费用（包含但不限于宿舍设备工具租赁、备用金…等），制作明细清单交回公司并办理入库作业及费用结算。项目经理与现场监工会同中国区经理、设计部经理、工程部经理、商务部经理、人事/行政/财务经理召开项目成果评价发表会。对项目执行成果进行审视,褒扬表现优秀之人员＆协力厂家、检讨需改善之处及未来如何预防。将会议结论回报总公司及向公司同仁、协力厂家进行宣达。附件：成本预算管理制度预算的数据来源1.为提高公司的管理水平、工作效率和经济效益，增强各部门的计划组织和预算管理水平，合理控制财务支出，加强内部控制，实现公司的战略目标,构筑公司的核心竞争力,特制定本制度。2.预算管理制度是根据公司的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。3.预算管理的目的在于以预算、控制、协调、考核为手段，管理公司生产经营活动的全过程,最终实现公司的战略目标.4。预算管理体系是由预算及预算差异分析表格、预算制度和编制表格说明组成的，根据公司经济活动的前后衔接、相互关联、有序排列形成一套完整的报表体系,它体现了公司对未来经济活动的预测能力，通过实际经营结果与预算进行对比分析，可以对公司的经营活动实行过程控制，促进公司经营目标的完成。5。本制度的主要内容包括:总则、预算的组织机构、预算管理体系、预算的编制、预算的执行、调整、预算的控制与分析、预算的评价、考核与奖惩和附则等。6.预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算.(1)本公司的年度预算期限为当年1月1日至次年12月31日，它是以公司的经营目标为依据，以销售预算为起点,编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，组成年度预算。年度预算总目标分解落实到每个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整,以确保年度目标的实现。年度预算是制定月度目标的重要依据.（2）月度预算的期限从当月1日至次月31日。根据年度预算和月度经营情况，编制月度资金预算,用于公司的资金平衡和费用管理。(3）长期预算是公司未来３～５年的发展规划性预算，长期预算是制订短期预算的重要依据。预算的组织机构1。公司的预算管理组织机构包括总经理办公会议的预算专项会议、财务部门的预算分析会以及预算责任体系。2.总经理办公会议是公司预算管理的最高机构，在预算组织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项，听取预算实施结果的分析汇报.会议由公司总经理主持，各副总经理、总监、职能部门经理参加会议。财务部门为预算管理组织的常设部门，由其负责预算相关事项的日常处理和预算的整理、汇总、编制。3.总经理办公会议在预算管理中的主要职责:（1)组织公司有关部门论证并决定年度经营目标；（2）审定公司预算编制的指导原则、编制方法和程序;(3）组织召开质询会，对财务部门提交的各部门预算草案和公司整体预算草案提出质询，并就必要的修改与调整提出意见；(4)根据公司的经营目标,审批公司年度预算；（5）每季度末听取公司预算执行情况的汇报，审议各部门提出的预算调整方案；（6）定期检查和分析预算执行情况,听取财务部门及其他部门的汇报，提出改进意见,督促预算管理目标的实现.4。财务部门在预算管理中的职责：（1）根据公司的年度经营计划，制定、修改公司的预算政策、预算管理的具体措施和办法.(2)参加有关预算的总经理办公会议，向其他部门传达预算的编制方针、程序，具体指导各部门的预算编制。（3）根据预算的编制原则，平衡各部门的财务预算，制定公司的预算草案.（4）召开各部门预算规划会议，讨论平衡预算，并报总经理办公会议审批。（5）将最终确定的各部门预算,通知各部门执行,并且跟踪实际执行情况。（6）预算执行完毕后，按要求及时形成预算执行反馈和差异分析报告，月度预算提交预算执行报告反馈给各部门，季度提交预算差异分析报告给总经理办公会议.（7)初审各部门提出的预算调整方案.（8）协助总经理办公会议协调、处理预算执行过程中出现的一些问题。5。公司的工程、人力资源、营销公司、办公室、审计等职能部门具体负责本部门业务涉及的预算的编制、执行、分析、控制、监督等工作，并配合财务部门做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制等工作。其主要负责人参与公司财务预算工作的全过程，并对本部门财务预算执行结果承担责任。预算管理体系1。公司的预算分类为：（1）按预算周期分为年度预算、季度预算、月度预算；（2)按预算内容分为资本预算、业务预算、财务预算。2.具体预算所包括的主要内容结构图如下：3.销售预算是各单项预算的编制起点，利润预算、现金流量预算、资产负债预算等是全部预算的综合反映，各预算之间的关系如下图所示：预算的编制1。预算的编制原则（1）目标一致性原则。预算必须与公司目标相一致，各级预算必须服从于公司的战略目标和经营目标。（2)全面性原则。一切生产经营活动全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。(3）适度性原则.遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，保证预算在执行过程中切实可行。（4)分级预算原则。各部门对各自归口的业务做预算并对预算编制负责，公司对各部门予以监控审批。（5)上下结合原则.自上而下分解目标，自下而上编制预算。（6）不调整原则。预算一旦确定,没有审批，不予调整,以保证预算的严肃性与合法性.2。预算的编制程序及流程1）下达目标公司董事会或总经理办公会根据公司的发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，一般于每年10月底以前提出下一年度公司的财务预算目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策，由财务部门下达各职能部门.2）编制上报各职能部门按照公司下达的财务预算目标和政策，结合实际情况及预测的条件,提出详细的部门财务预算方案，于11月底前上报财务部门。3）审查平衡财务部门对职能部门上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，由总经理办公会进行协调，对发现的问题提出初步调整的意见,并反馈给有关职能部门予以修正。4）审议批准财务部门在有关职能部门预算修正调整的基础上,编制出公司的财务预算方案，报总经理办公会讨论。对于不符合公司发展战略或者财务预算目标的事项,总经理办公会责成有关职能部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，财务部门正式编制公司的年度财务预算草案，提交董事会或总经理办公会审议批准。5）下达执行财务部门对董事会或总经理办公会审议批准的年度总预算，分解成相应的指标体系，下达各部门执行.（2)预算编制流程如下：3。预算编制的内容要求（1）业务预算业务预算是反映预算期内可能形成现金收付的生产经营活动的预算，包括销售预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等.1)销售预算是公司销售各种产品或者提供各种劳务可能实现的销售量或者业务量及其收入的预算，依据年度目标利润、预测的市场销量或劳务需求及提供的产品结构以及市场价格编制。2)生产预算是公司在预算期内所要达到的生产规模及其产品结构的预算，是在销售预算的基础上,依据各种产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平和期末存货状况编制。包括直接人工预算和直接材料预算。3）制造费用预算是公司在预算期内为完成生产预算所需各种间接费用的预算，主要在生产预算基础上，按照费用项目及其上年预算执行情况，根据预算期降低成本、费用的要求编制。4)产品成本预算是公司在预算期内生产产品所需的生产成本、单位成本和销售成本的预算,主要依据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算等汇总编制.5）采购预算是公司在预算期内为保证生产或者经营的需要而从外部购买各类商品、各项材料、低值易耗品等存货的预算，主要根据销售预算、生产预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。6)期间费用预算是公司在预算期内组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售费用等预算，在区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的的基础上，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位进行编制。其中：科技开发费用以及业务招待费、会议费、宣传广告费等重要项目,应当重点列示.7）其他业务预算，包括解除员工劳动关系补偿支出、缴纳税金、政策性补贴、对外捐赠支出及其他营业外支出等，根据实际情况和国家有关政策规定编制。（2）资本预算资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算等。1）固定资产投资预算是公司在预算期内购建、改建、扩建、更新各类固定资产进行资本投资的预算，根据公司有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。处置固定资产所引起的现金流入,也列入资本预算.2）权益性资本投资预算是在预算期内为了获得其他企业单位的股权及收益分配权而进行资本投资的预算，根据有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制.公司转让权益性资本投资或者收取被投资单位分配的利润（股利）所引起的现金流入，也列入资本预算.（3)筹资预算筹资预算是公司在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款券还本付息的预算，依据公司有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制.（4）财务预算财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。1)现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映公司预算期内一切现金收支及其结果的预算。以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，主要作为公司资金头寸调控管理的依据。2)预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映公司期末财务状况的预算报表。根据预算期初实际的资产负债表和销售预算、生产预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。3）预算损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映公司在预算期内利润目标的预算报表.根据销售预算、生产预算、产品成本预算、期间费用预算、其他预算等有关资料分析编制。4.各职能部门的预算编制分工及要求公司的年度预算编制期为每年的10～12月。年度预算计划指标及编制方法由公司于10月底前下发至各单位.各部门预算在11月底前上报财务部门，12月20日前财务部门编制好预算上报待批复。具体时间要求为：业务操作具体预算类别操作部门编制要求资本预算权益性资本投资预算基建投资预算机器设备投资预算IT系列投资预算办公设施投资预算资本运营部门工程部门设备动力部门信息管理部门办公室根据经营战略编制公司的短期投资、长期债券投资、长期股权投资预算及收益预算编制公司的房屋建筑物等工程项目支出、维修预算编制公司的机器设备购置、维修保养等投资预算编制公司的IT系统投资、维修保养预算业务预算销售预算营销部（1）编制销售收入预算;(2）编制销售费用预算；（3）编制销售货款回收预算工程预算工程部门(1）编制直接生产成本预算；（2）编制直接人工费用预算；（3）编制制造费用预算;(4）编制产品单位成本预算研发预算供应部门科技管理部门API认证办公室编制原辅材料采购预算编制研发费用支出预算管理预算人力资源部门办公室（1)编制用人计划预算；(2)编制员工薪酬预算；（3)编制员工福利、各种基金支出预算;（4）编制员工培训及费用支出预算编制管理费用预算财务预算应交税金预算筹资预算财务费用预算利润预算资产负债预算现金流量预算财务部门财务部门财务部门财务部门财务部门财务部门根据相关预算编制公司应交有关税费预算;编制筹资预算；编制财务费用支出；编制预计利润表；编制预计资产负债表；编制预计现金流量表预算平衡财务部门(1）根据部门预算情况