完整版会计分录大全2018

完整版会计分录大全

2018.3.52021/5/91一、现金核算（一）现金收入1、提现借：库存现金贷：银行存款2、销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）3、退回暂借多余现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款4、盘盈现金批准前：借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后：借：待处理财产损溢贷：营业外收入（无主款项）其他应付款（有主款项）（二）现金支出1、现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2、出差等暂借借：其他应收款贷：库存现金3、发工资等借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金4、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：库存现金5、盘亏批准前：借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后：借：其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（企业承担部分）贷：待处理财产损溢2021/5/92二、银行存款核算（一）收入1、现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2、销售产品收到现金借：银行存款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）3、向银行借款存入银行借：银行存款贷：短期借款/长期借款（二）支出1、提现借：库存现金贷：银行存款2、用存款购买原材料借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款3、用存款购买固定资产借：固定资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款4、用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：银行存款5、归还银行借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款2021/5/93三、其他货币资金核算1、存入借：其他货币资金——XX贷：银行存款2、使用借：原材料/在途物资等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金——XX3、剩余转回借：银行存款贷：其他货币资金——XX2021/5/94四、应收账款（应收票据）核算1、销售货物，货款未收借：应收账款/应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收账款/应收票据3、应收票据到期无法收回借：应收账款贷：应收票据4、给予现金折扣，收回欠款，存入银行借：银行存款财务费用（现金折扣）贷：应收账款5、计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备6、冲销多提坏账准备借：坏账准备贷：资产减值损失7、发生坏账借：坏账准备贷：应收账款8、原坏账又收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款9、商业汇票贴现借：银行存款财务费用贷：应收票据2021/5/95五、预付账款核算1、预付时借：预付账款（预付额）贷：银行存款（预付额）2、发货时借：原材料（材料款）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款（全额）3、补付时借：预付账款（全额-预付额）贷：银行存款（全额-预付额）2021/5/96六、其他应收款核算（一）定额备用金1、借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金2、报销时借：管理费用/销售费用/制造费用贷：库存现金（三）包装物押金等1、支付时（租入包装物）借：其他应收款——包装物押金贷：银行存款2、退回时（退回包装物）借：银行存款贷：其他应收款——包装物押金（二）非定额备用金1、借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金2、报销时①退回多余款（借＞用）借：管理费用/销售费用/制造费用库存现金贷：其他应收款——备用金②补足差额（借＜用）借：管理费用/销售费用/制造费用贷：其他应收款——备用金库存现金2021/5/97七、存货核算原材料（一）收入1、发票已到，货已入库（货在途）借：原材料（在途物资）（买价+采购费用）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款/应付票据/预收账款2、在途物资验收入库借：原材料贷：在途物资3、发票未到，货已入库月末暂估（借：原材料贷：应付账款)下月初红冲（借：原材料贷：应付账款)4、接受投入原材料借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：实收资本5、盘盈材料批准前（借：原材料贷：待处理财产损溢)批准后（借：待处理财产损溢贷：管理费用）原材料（二）发出1、领用原材料借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷：原材料2、盘亏材料或库存商品批准前：借：待处理财产损溢贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）（注：只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）批准后：借：原材料（残料部分）其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（正常损耗）营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损溢2021/5/98

七、存货核算

库存商品1、产品生产完工验收入库借：库存商品贷：生产成本——基本生产成本2、外购商品借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款等3、销售商品借：主营业务成本贷：库存商品2021/5/99八、固定资产核算（一）增加1、投入借：固定资本贷：实收资本2、购入①不需要安装借：固定资产（买价+运杂费）应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：银行存款②需要安装支付货款和税费/支付运费包装费借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付安装费借：在建工程贷：银行存款完工交付使用借：固定资产贷：在建工程3、自建①购入工程物资借：工程物资应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：银行存款②领用工程物资借：在建工程贷：工程物资③发生其他费用借：在建工程贷：银行存款/应付职工薪酬④完工交付使用借：固定资产贷：在建工程4、盘盈借：固定资产贷：以前年度损溢调整2021/5/910八、固定资产核算（二）减少1、对外投资借：长期股权投资（净值=原值-已提折旧）累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）2、盘亏批准前借：待处理财产损溢（净值=原值-已提折旧）累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）批准后借：营业外支出（净值）贷：待处理财产损溢（三）计提折旧借：制造费用（生产车间用的固定资产折旧）管理费用（管理部门用的固定资产折旧）销售费用（销售部门用的固定资产折旧）其他业务成本（出租固定资产折旧）贷：累计折旧（四）处置1、固定资产转入清理借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产2、发生清理费用借：固定资产清理贷：银行存款3、收回出售价款、残料、赔款等借：银行存款原材料其他应收款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交营业税4、结转清理损益借：营业外支出（或者）借：固定资产清理贷：固定资产清理贷：营业外收入2021/5/911九、交易性金融资产核算1、购进借：交易性金融资产——成本（公允价值）投资收益（发生的交易费用）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）贷：其他货币资金——存出投资款2、持有期间取得现金股利或利息宣告时借：应收股利/应收利息贷：投资收益收到时借：银行存款贷：应收股利/应收利息3、期末公允价值大于账面余额

借：交易性金融资产——公允价值变动（市价与成本的差额）贷：公允价值变动损益

公允价值小于账面余额借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产——公允价值变动4、处置公允价值大于账面余额借：银行存款（处置收入）同时：

借：公允价值变动损益（尚未实现的损益）贷：交易性金融资产——成本贷：投资收益（已实现的损益）

交易性金融资产——公允价值变动投资收益（差额）公允价值小于账面余额借：银行存款同时：借：投资收益投资收益贷：公允价值变动损益交易性金融资产——公允价值变动贷：交易性金融资产——成本2021/5/912十、短期借款核算1、借入借：银行存款贷：短期借款2、按月计提借：财务费用贷：应付利息3、季末支付借：财务费用应付利息（分期付息）贷：银行存款4、到期还本借：短期借款贷：银行存款2021/5/913十一、长期借款核算1、取得借：银行存款贷：长期借款——本金2、计提利息借：财务费用（费用化）在建工程（资本化）管理费用（筹建期）贷：应付利息（分期付息）长期借款——应计利息（一次付息）3、归还本息借：长期借款——本金长期借款——应计利息（一次付息）应付利息（分期付息）贷：银行存款2021/5/914十二、工资核算1、提现备发工资借：库存现金贷：银行存款2、发放工资借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金3、代扣款项借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款应交税费——个人所得税其他应收款4、上交代扣款借：其他应付款应交税费——个人所得税贷：银行存款5、分配工资借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用/在建工程/研发支出等贷：应付职工薪酬——工资2021/5/915十三、应付款项核算（一）应付账款1、发生时借：原材料/管理费用应交税费——应交增值税（进项税额）2、偿还时借：应付账款贷：银行存款3、无法支付时借：应付账款贷：营业外收入（二）预收账款1、预收时借：银行存款贷：预收账款2、发货时借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）3、补收时借：银行存款贷：预收账款（三）其他应付款（如押金）1、发生时借：银行存款贷：其他应付款2、退回时借：其他应付款贷：银行存款2021/5/916十四、应交税费核算（增值税）1、销项（一般销售）借：银行存款/应收票据/应收账款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）2、进项①一般借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应收票据/应收账款②免税农产品借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款③运费借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款3、进项转出借：待处理财产损益等贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）4、月末处理余额在贷方，表示应交儿未交增值税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税余额在借方，表示多交或者尚未抵扣的增值税①采用预缴增值税方式借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）②不采用预缴方式不作处理5、上交税费当月交当月借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款当月交上月借：应交税费——未交增值税贷：银行存款2021/5/917十五、成本费用核算1、支付管理费用等借：管理费用（管理部门费用）销售费用（销售部门费用）财务费用（利息费用、银行手续费）制造费用（车间一般损耗）贷：银行存款/库存现金2、生产车间发生的料工借：生产成本贷：原材料应付职工薪酬3、结转制造费用借：生产成本贷：制造费用4、结转完工产品借：库存商品贷：生产成本5、结转已销售产品成本借：主营业务成本贷：库存商品6、支付各种罚款借