林德布洛姆的渐进决策理论教材和企业分配决策

3.6林德布洛姆的渐进决策理论一、生平著述查尔斯·林德布洛姆是美国著名的政治学家和经济学家，“政策分析”的创始人。1917年3月出生在美国加利福尼亚州；1937年毕业于斯坦福大学，主修政治学及经济学；1945年获芝加哥大学经济学博士学位；1939年在美国明尼苏达大学经济系任教，开始了教学生涯。1946年任教于耶鲁大学；1968～1969年，林德布洛姆出任耶鲁大学社会科学学院院长；1972～1973年担任耶鲁大学政治学系主任；1975年任美国比较经济学会会长；1980年当选为美国政治学会会长。林德布洛姆在政治学领域进行了一些开创性的工作，他以对“政策”的分析研究，尤其是“渐进决策模式”饮誉美国学界。林德布洛姆主要成果：《政治、经济及福利——计划构成与政治经济系统的基本社会过程》（1953年）《政策分析》（1958年）《“渐进调适”的科学》（1959年）《决定的策略—政治体系是一种社会过程》（1963年）、《民主和智慧——经互相调节产生的决策》（1965年）、《决策过程》（1968年）《政治与市场——世界政治经济体系》（1977年）等。其中，《政治与市场——世界政治经济体系》被认为是20世纪最后25年内最有影响的政治学著作，该书并荣获美国政治学会的最高荣誉奖——威尔逊政治学术奖。二、渐进决策理论的背景和形成1、理性决策模式的观点：①决策者知道所有同具体问题有关的目标；②所有有关问题的信息都是可得的；③决策者能辨别所有的选择；④决策者能有意义地评估这些选择，即研究选择的结果并加以衡量和比较；⑤所作的选择能最大限度地扩大决策者指出的价值。理性决策模式是从规范的角度去考察问题的，它深受早期经济理论的影响。传统的经济理论认为“经济人”知道全部可能的行动，知道哪种行为能得到最大的效果，知道从所有的可行行动中挑选最好的一种。理性决策模式认为人在政治和行政决策的活动中也是可以非常理性的。这一决策模式的研究方法带有明显的传统特征。2、有限理性对“理性决策模式”的批驳赫伯特·西蒙认为：①决策者事实上并不具有决策相关的所有信息；②决策者处理信息的能力是有限的；③决策者在有了有关决策状况的简单印象后就行动；④决策者的选择行为受所得信息的实质和先后次序的影响⑤决策者的能力在复杂的决策状况中受到限制；⑥决策行动受到决策者过去经历的影响；⑦决策行动受决策者个性的影响。在西蒙看来，政治决策者的理性是“有限的”，在决策中应以“满意”来代替“最佳”。3、渐进模式的起源与形成：（1）1953年，《政治、经济及福利》林德布洛姆的“渐进决策”模式经历了几十年的发展演变（1953～1979年），其渐进决策的思想起源于1953年，他关于渐进决策的思想在其早期著作《政治、经济及福利》（1953年）一书中已具雏形。他在该书中首次提出了“渐进主义”的概念，他通过对社会政治过程的四种基本形态的分析提出了他那已具雏形的“渐进决策”模式。他认为社会政治过程包含着以下四种基本形态：A．价格体系

价格最先由供给与需求决定。在政治领域中，社会大众需要服务，政治领袖需要权力。如价格体系一样，政治领袖控制着社会大众，同时由被社会大众控制，两者相互控制。B.层级体系

层级体系是政治领袖为实现其目标，由上而下、层层控制的工具。随着目的的不同，体系的结构形式会有很大差别。但层级分明，上层会不断地控制并利用下层。在控制中，下层级层层贯彻上层级的指令，而其本身无多大自主权。C.多元体制

在美国多元化的政治体系中，存在着多元政治权力中心，并且各有其自己的政治领袖。决策经常是在各党派公开地相互竞争中进行，各政治领袖受到多元体制形态的控制。D.议价

市场上买卖双方要相互讨价还价。妥协的结果是互相退让，选取折衷方案作为成交的价格。在政治上，各政治势力团体，如政党、政治派别与利益集团等等，相互妥协、交易，取得一种能牵制各政治领袖的“议价”。从以上四种基本社会形态看，决策是各方面相互作用的结果，无一单方可以决定。政治上若要作决策，聪明之举是于相关人士取得共识的前提下作决定，才能够对方方面面都考虑到。从若干个相差不大的方案中，比较得失后，选取其中较好的方案。被选中的方案只是对现实中的执行方案做了微小的调节，这就是渐进决策。“渐进主义”的方式的优点：①决策所选择的方案与现实状况相差不大，可以预测；②在一时无法搞清人们的各种需求时渐进方案会以不断尝试的方式，找出一种满意的结果；③易于协调各种相互冲突的目标，不会因远离原有目标，搞乱了原目标间的秩序；④渐进方式可以帮助人们检验所做的抉择是否正确，特别在复杂条件下，可以孤立某些因素，比较其利弊；⑤渐进方式比较稳妥，容易控制，能够及时纠正错误，不会造成大起大落的状况。（2）1958年，《政策分析》批驳传统方法：1958年，林德布洛姆在《政策分析》一文中认为，传统的政策分析方法在探讨政策问题时过于强调理论在政策研究中的作用，注重从政策理论中引申出一般规则；过于强调价值，将价值当作方案抉择的标准；过于强调所有重要变量，要求对变量一一广泛综合的分析。渐进方法的优越性：第一，它不依赖理论作为政策分析或政策制定的指导原则。评定实际的政策分析或政策制定是配合现实情况的需要，是超理论的；由于现实政治所推行的是渐进政治，对政策问题、各政治领袖与政党的看法大致上达成共识，所能调节或改变者，只是在小节问题上，因而是渐进的。在实际政治中，不一定需要用许多理论。第二，尽管政策分析或政策制定也会经常出现许多变量，但渐进分析只注重政策制定中出现的几个重要变量，作片段分析，方案的考虑也只限于少数几个，而不是广泛的。第三，他认为价值与事实在渐进分析中交互使用，互为一体。现实政治中的基本价值已达成共识，无需再寻求各种不同的价值标准作为决策的标准；第四，渐进分析着重以已有的政策为前提，这样的政策更可能被社会上一般人所接受，较有把握，较符合实际，并且与现实差距不大，较容易控制，不至于冒太大的风险。（3）1959年，《“渐进调适”的科学》林德布洛姆认为，传统的政策分析模式不切合实际，不是好的政策分析模式，而“渐进调适”的政策分析或政策控制模式较实际，较科学、较妥当。他将两种模式加以比较，指出了它们之间的主要区别。他认为，传统的全面理性决策模式的特征是：（1）明确区分目标与行动，将目标当作全面政策分析的前提；（2）在目标与手段的分析中，先确立目标，再寻找手段；（3）认为“好”的政策是实现目标的最佳手段；（4）主张综合或全面的分析；（5）它过分强调理论的作用。与这种传统决策模式相反，连续有限比较模（“渐进调适”模式）的特征是：（1）不区分目标与行动，认为它们是联系着的；（2）不区分目标与手段，认为这种区分是不适当的且有限的；（3）认为“好”的政策是由“共识”所产生的；（4）它主张有限分析，忽略了重要的后果、可行方案和价值标准；（5）主张通过连续比较来减少对理论的依赖。（4）1963年，《决策的策略》1963年，在《决策的策略》一书中，林德布洛姆将他的政策分析模型又称为“断续渐进主义”，而传统的理性决策模式则被他称之为“全面分析”，这种分析的含义是：“细心和全面地对所有可能的行动途径及这些途径的可能结果进行研究，并且用价值观对这些结果加以评估，在各种不同的行动途径中作出选择。”而断续渐进主义的特点则是只做因时间差距进行边际的选择，只考虑有限的政策方案和有限的行动后果，只在于调适目标，重新检查资料，作连续不断的补救性的分析评估及社会片段分析。到此，林德布洛姆的“渐进调适”模式已基本定性。5）．完善与扩展：《尚未达成，仍需调适》1979年他在美国《公共行政评论》上发表了《尚未达成，仍需调适》一文，对自己的理论进行系统的辩护和补充。他区分了渐进政治、渐进分析、党派相互调适等概念，补充了“党派相互调适”和社会组织等方面的内容。他特别对渐进分析的层次进行了划分，即划分为简单的渐进分析、断续的渐进分析和策略分析三个层次。简单的渐进分析是指对与现状有差距的各种可供选择的政策方案，择其一而予以简化和重点性的策略研究，它所提出的几个可行性方案与现实差距甚微，所作的决策与现行的状况比较，并没有太大的改变。这种分析只能构成复杂的策略分析的组成部分，其结果必然造成“渐进政治”，即那种在实际的政治行为中只做局部的或点滴调整的政治。断续渐进分析是指每一项政策制定之前，在社会上已达成基本的共识，政策制定只能根据情况变化所产生的边际差距，在有限的可行性方案中，分析其后果，并重新检查资料，片断性地，连续地和修补性地调适目标，因为综合全面的分析既然做不到，那么就应退而求其次，采取“策略分析”。林德布洛姆认为，在各种“策略分析”方法中，“断续渐进”不失为一种较好的方法。策略分析是指针对复杂问题，直接经过深思熟虑后选择策略，它实际上是简化了的科学分析方法，是由简单的渐进发展而来的，它将断续渐进方法纳入自身之中，将它作为一种主要方法。此外，在林德布洛姆看来，试错法、计算决策法、突破瓶颈法等也是策略分析常用的方法。三个层次的关系

林德布洛姆还认为，渐进分析的这三个层次是相互联系着的：简单的渐进分析是断续渐进分析的一个组成部分，而断续渐进分析又是“策略分析”的一种。显然，《尚未达成，仍需调适》是林德布洛姆对他的渐进决策模式的较系统的表述。三、渐进决策理论的基本内容1、对传统全面理性决策理论的批判传统的全面决策的特点：（1）决策者面临的是一个既定的问题，这个问题可以与其他问题相区别，或者至少与其他问题比较，它是重要的；（2）引导决策者作出决策的各种目的、价值或各种目标是明确的，而且可以按照其重要程度将它们加以排列；（3）处理问题的各种可供选择的方案为决策者一一加以考虑；（4）决策者对可供选择的每一方案可能出现的结果进行调查、研究；（5）每一决策方案和它可能出现的结果能与其他选择方案相比较；（6）决策者将采用其结果能够最大限度地完成他的目的、价值或目标的那一方案。因此，这一决策过程是一个理性的决策，这一决策能够有效地达到现定目标。林德布洛姆对传统理性决策模式提出了强烈的批评。他认为，由于人的知识能力不足、政治问题、人性的弱点、社会价值、决策技术以及时间变迁、组织结构等因素的存在，使得传统的决策模式成为不可能。第一，决策者并不是面对一个既定的问题，关于“问题是什么”，不同的人有不同的看法，存在有各种争论的余地。第二，决策分析并不是万能的，对一项复杂的决策来说，分析是永远没有穷尽的，有时或许还会造成错误；而且在现实的决策中，也不可能漫无止境地分析下去。这是因为：一方面，决策有受到时间的限制，另一方面，决策也要受到费用的限制。第三，决策受到价值观的影响。由于决策集团内部各个人的价值观存在着差异，因而在进行决策备选方案的选择时就必然会出现意见不一致，但是依靠分析并不能解决决策者的价值观和意见的不一致的问题。2．渐进决策的含义

所谓渐进决策，就是指决策者在决策时在既有的合法政策基础上，采用渐进方式对现行政策加以修改，通过一连串小小的改变，在社会稳定的前提下，逐渐实现决策目标。3．渐进决策的原则

（1）按部就班原则决策过程只不过是决策者基于过去的经验对现行决策稍加修改而已。是一个按部就班的过程，决策过程具有连续性。（2）积小变为大变的原则从形式上看，渐进决策过程似乎行动缓慢，但是，这种渐进的过程可以由微小变化的积累形成大的变化，其实际的变化速度要大于一次大的变革。在他看来，渐进决策要求变革现实是通过一点一点的变化，逐步实现根本变革的目的。（3）稳中求变原则要保证决策过程的连续性。政策上的大起大落是不可取的，欲速则不达，那样势必会危害到社会的稳定，为了保证决策过程的稳定性，就要在保持稳定的前提下，通过一系列小变达到大变之目的。4．采用渐进决策的原因（1）决策的渐进性是由政治的一致性所决定的（现实的政治如此）。在西方多党制下，政府决策必然要受到多个党派的影响，必然成为各个党派折衷调和的产物。西方国家所推行的实质上是一种渐进的政治，各个政党在竞选时仅仅对每项政策提出渐进的修改；政党自身的政策也是渐进地改变的。与此相一致，政府的决策过程必然地是一个渐进的决策过程。（2）决策的渐进性也是由技术上的困难造成的。在他看来，任何一项决策的作出必然要与时间、信息等因素相关，而决策的正确程度则直接受制于决策者的决策备选方案及其后果等信息的了解程度，但是，决策者不可能等到对决策的每一个备选方案及其后果都深入、透彻地了解后再做决策，而必须在有所了解的基础上就做决策，然后边执行边修正。这就是决策过程中的“修修补补”。（3）决策的渐进性是由现行计划的连续性所决定的。任何一项新的决策都不得不考虑原有决策的影响，因为原来决策已造成了一个既成事实——这就是现行计划。而现行计划可能已经投下了巨大的资本和精力，这就在一定程度上排斥了巨变，否则便会带来一系列组织结构、心理倾向、行为习惯的振荡和财政困难。因此，林德布洛姆指出，为了保证现行计划的连续性，决策过程也只能是渐进的。四、渐进决策模式的合理性与局限性1．渐进决策模式作为一种决策思想和方法在某种程度上具有相当的价值。认识论上，注重历史与现实条件：渐进决策模式的特点在与以历史和现实的态度将事物的运动看作是一个前后衔接的不间断的过程，即无论哪种新的决策，只能在直接碰到的、既定的、从过去承继下来的条件下进行。方法上，注重事物变化的量的积累，以量变导致质变：渐进决策模式强调在进行改变时维持社会和组织的稳定，因而主张不间断的修改，而不是引起动荡的变革，逐步对政策加以修改并最终改变政策。从政治和行政决策的角度来看，渐进决策模式不失为在某种条件下的一种有用的思想和方式。2．渐进决策的局限性和不足①比较保守，它一般适合于比较安稳和变动不大的环境，以及从总体上说是比较好的现行政策。然而，一旦社会条件和环境发生巨大变化，一旦表明对已往的政策须加以彻底改变时，渐进决策模式所主张的修改和缓行就起不到它的作用，有时还甚至会对大变革起阻碍作用。②注重历史与现实非为渐进模式所独有：历史表明，在社会发展的某些关头，需要在政策上作大幅度的调整，有时甚至是需要抛弃以前的政策而重新确立新的政策。如果我们把这种决策方式称作激进决策的话，那么渐进决策具有的认识论特点也并非为它所独占，激进决策也可以是非常注重历史和现实条件的。③不应被夸大为一种普遍适用的决策模式政治和行政决策的角度来讲，政治的发展过程中，一切应当以时间，地点和客观条件而定。渐进决策作为一种决策模式，不应当是惟一的、排斥其他模式的决策模式，忽视渐进决策平庸的限制条件，把它夸大为普遍适用的模式，这正是林德布洛姆的渐进决策模式的另一个弱点。企业分配决策

第一节企业分配的基本理论

一.企业分配的含义

企业分配是根据企业所有权的归属及各权益占有的比例,对企业生产成果进行划分,是一种利用财务手段确保生产成果的合理归属和正确分配的管理过程。企业分配是对企业一定生产成果的分配。



利润是指企业在一定时期内从事各种经营活动所获取的经营成果。企业的利润总额由营业利润、投资净收益、补贴收入和营业外收支净额组成。

补贴收入指企业按规定实际收到退还的增值税或按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴及属于国家扶持的领域而给予的其他形式的补贴。

(一)营业利润：是企业通过销售商品和提供劳务等经营业务实现的利润。

营业利润=营业收入-营业成本-期间费用

营业收入:指企业通过销售商品和提供劳务等经营业务实现的收入。

营业成本:指企业为生产,销售商品和提供劳务等发生的直接人工、直接材料、制造费用等。

期间费用:是直接计入当期损益的费用。包括管理费用,财务费用和营业费用。(二)投资净收益：是指企业对外投资收益扣除投资损失后的数额。

投资收益:投资股票分得的股利,投资债券取得的利息收入,从被投资企业分得的利润,投资到期收回的款项或中途转让取得的款项高于投资账面价值的差额。

投资损失:指投资到期收回的款项或中途转让取的款项低于投资账面价值的差额。(三)营业外收支：指与企业生产经营无直接联系的收入和支出。

营业外收入:固定资产盘盈净收入、出售固定资产净收益、对方违约的赔款收入等。

营业外支出:固定资产盘亏、报废毁损和出售的净损失、非常损失、公益救济性捐款、赔偿金、违约金等。主营业务利润=

主营业务收入-主营业务成本

-主营业务税金及附加

营业利润=

主营业务利润+其他业务利润

-管理费用-营业费用-财务费用

利润总额=

营业利润+投资收益+营业外收入

-营业外支出+补贴收入

净利润=利润总额-所得税二.企业分配原则

（一）发展优先原则

正确处理积累与消费的关系

防止两种错误倾向：

★积累的比例太大★消费的比例太大

（二）注重效率原则

处理好几方面的问题：

★要充分调动出资人的积极性

★要调动企业管理者的积极性

★要调动企业一般职工的积极性（三）制度约束原则

广义制度概念的三个层次

★国家的法律

★政府的各种规章制定

★内部的各种制度或规定