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文档简介

4/5XXXX集团2018年度预算编制大纲Ⅰ、组织与要求-2018年集团公司预算按体系编制，各体系预算按责任部门编制。各责任部门预算汇总形成体系预算，各体系预算汇总形成集团公司总体预算。-药业、中有生产部门应同时上报各车间的预算和汇总预算。-预算按月编制，各体系、部门应将费用预算编制到其发生的具体月份。无法预计发生月份的，可以在各月内平均分摊。-各体系负责人是预算工作的第一责任人，要求各责任部门指定专人负责预算编制工作，各体系财务部门负责预算编制的组织协调及汇总。-为便于汇总，预算必须按集团财务规定的统一格式编制，并使用统一的会计科目定义。-各体系责任部门预算编制完成后形成预算报告，包括综述、预算指标、预算附表等，以电子邮件形式发送到各体系财务部门。-各种预算数据必须有明确的来源和计算公式，对于重要的费用项目，可以提供详细附表作为依据，以利于评审。Ⅱ、综述各体系在编制量化的预算之前，应先对预算年度的各项主要活动作一个大致的综述（书面），包括但不限于新业务模式、工程基建新建、新部门设立、业务搬迁等。-体系中长期战略规划、预算年度经营目标等。-对外部市场形势的预测分析；-生产经营条件和竞争力分析；-新建厂房、生产线、实验室等固定资产投资状况；-产品开发环境、开发政策、研发项目明细等；-营销的策略、重点及主要措施和预期的效果；-大型推广活动等。-产业政策，产业风险及应对措施。尤其是为提高产量并使车间正常运行所必须采取的一些措施；-为降低成本费用和优化库存所必须采取的一些措施；-社会福利政策及发展方向、社保缴费基数变化等；-质量控制措施及办法等；-人力资源结构框架内的人力预算等；-重大业务变动，如新设立部门、业务搬迁等。Ⅲ、编制内容IV、预算编制原则1）、销售目标-依据公司战略规划、公司要求的增长率、对未来市场需求状况的预测等，由营销中心提出销售目标方案，报公司批准后下达。-在确定销售目标时，要考虑公司目前的生产能力及生产状况，应与生产体系协商确定。-销售目标预算应按区域、责任人、部门等不同维度，按产品类别、分月列示预算。2）产量目标-产量目标应按产品的不同类型分月编制。-按照公司确定的产成品库存量进行生产，考虑销售状况，由各体系生产部门协调其他部门确定产量目标。-由产量目标可衍生出下列数据：库存量所需生产人员的数量为提高生产能力而新增设施及工具的投资计划3）营业额-营销中心在销售目标的基础上计算，在计算之前必须对销售价格（含税价）进行预测，可使用2017年底给客户的开票价格。-体系内部销售采取成本加成法或市场价格计算营业额。9第二次汇报评审2017年12月25日集团、各体系业务、财务10下发执行2017年12月30日公司及运委会批准附表1各体系预算编制报告附表2日常费用预算标准附表3生产计划表附件4日常费用表附件5人员及工资费用表附件6采购-消耗-库存表附件7研发项目表附件8生成成本表附件9资金需求计划表附件10科研项目预算表

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