2021年国有商业银行内部控制情况现场检查方案

(一)后续检查行对___年国有商业银行内控建设和执行检查发现问题的(二)授权检查.主要包括授建立了明确，清晰的上下级机构、业务部门的授权和转授权管理制度，制定了区别授权和调整授权的办法和操作规范，建立了超越授权的责任追究办法等.的落实.授权的各项规章制度是否得到有效遵守，是否按标准实行差别化授权和转投权，根据条件和风险的变化等及时调整授权，是否存在越权和变相越权行为，对越权和变相越权的责任人(三)投信部门和岗位设五是否设立独立的授信风险管理部门，对不同币种、不同客户、不同种类、表内外各类投信业务统一管理；是否建立了投信风险的垂直管理体系，对下级机构风险管理部门进行管理；授。授信决策机制。是否设立了投信审批委员会并建立明确的授信审批权限和审批程序；是否开发和应用统一的客户信用评级体系作为授信审批的依据；客户信用评级体系是否适用于各类客户；是否采取措施有效防范关系人贷款；是否对客户的各类投信实行一揽子管理并据信用等级确定最高授信额度；是否对集团客户授信实行统一额度管有效措施防止对关联企业授信失控.授信操作规范.是否建立了统一的授信业务操作规范，规定贷前调查、贷时___和贷后检查的工作标准和操作要求；是否制定了各类授信.投信风险识是否能够对投信全过程进行持续监控；是否建立了完善的客户管理信息系统，全面集中掌握客户的有关信息；是否建立了投信风险预警机制；贷款分类制度是否能够统一标准、明确认定程序，被查机构是否按照规定对贷款风险进行分类；是否建立了资产质量监测和报告制度.责任追究.是否建立了投信风险责任制，明确规定各部门、各岗位的风险管理责任；是否建立了违法违规责任追究制度并按规定对法违规责任人进行处理.(四)凤收集中是否制定授信分散化目标；是否制定了限制对单一客户、集团客授信组合防止各类投信风险集中；信息系统能否及时监测和控制各类授信组合风险，确保将总体投信风险控制在合理范围内；是否针对集团客户和关联企业制定接信业务风险监技与防范体系，该体系能否有关系和集团___关系，是否对其实行本外币和表内外统接信额度管理；是否能对其风险进行长期持续监控.(五)内部审计效率机构和人员.内部审计部门是否实行会系统垂直管理；内部审计部门是否独立履行监督检查职能；是否按专业和业务量配备充足、合格、业务素质高的内部审计人员等.盖面和频率.是否建立了常规审计检查制度；是否按规定建立审计人员专业培训制度；是否有年度或季度审计工作计划、是否按计划执行；审计部门和人员能否全部业务经营和管理信息；能否对各部门，各岗位、各项业务实施独立的评价；是否对分支机和各部门整改和反馈.内部审计能否及时发现业务经营和管理中存在的违规和重大风险问题；发现的问题能否以畅通的渠道报告给管理层；对于发现问题能否持续跟踪检查：管理层能否及时采取措施纠正审计发现部控制摘要随着国际金融市场和金的不断发展，国有商业银行的经营风险与银行内部控制问题部控制的现状与建立完善的内部控制系统的重要性，并初步勾画国有银行作为保证国家金融稳定的基石，各国的金融管理部门对其的近___年来，随着经济全球化不断加深，国际金融市场迅猛发展，金融衍生产品也随之不断涌现，全球金融市场正经历着前所未有的冲击。各国商业银行在国际化、创新化的过程中，风年亚洲金融风暴与___年中国银行纽约分行违规贷款案。以上危机既涉涉及发展中过家;既涉及经济制度完善的国家，也涉及经济转型的国家，形成这些恶性事件的诱因众多，但涉案银行缺乏完程、财务会计、员工行为操守所采取的有别于企业日常管理的控制程序。通过在单位内部设置严格的约束和制度，以防止员工舞弊行为的发生。其最初起源于西方审计学中的“内部牵制”，它是指每项经济活动必须由两个或两个以上员工负责，从而形成相互约束、相互监管的财务制度，并主要运用于企业财务会计方面，如财会制度中的交叉核对、资产双重控制和双人签字等。但随着经济迅猛发展，内部牵制制度逐渐渗透到企业各部门，发展成为现金内部控制制度。对商业银行而言，内部监控体系建立取决于银行的经营规模、业务范围、体制结构等诸多因素，彼此之间有一定差距，监控的重点亦有所不同。因国有银行实行“总量控制，规模管理”办法，导致其发放贷款“重量不重质”。此外，由于国有银行普遍缺乏完善的内部监控，行内人员违规操作不时发生，造成银行不良资产增多，威胁着我国金融市场的稳定。因此，建立“分级管理、分工监督”的内部控制制度，对国有至关重要。总体上，国有商业银行内部控制存在四大是国有银行仍未建立完整的现代企业制度，内部存在模糊不清的所有者管理缺位;二是没有在行内树立内部控制优先的指导思想，存在“重业务轻内控”的倾没有跟上业务发展速度;三是领导层对内部控制理解不透。明确的内部控制守则和信息，令部分员工对自己的工作责任与权限不了解，不清楚自己在内部控制系统自保;发现问题不敢上报，使下情难以上达，信息交流损失严重，此情况在银行基层观的评估;银行内部各系统的考核指标不够施;开发新产品时不能及时补充、调整相关的内部控制制度，出现内控盲点。此外，银行内部控制的检查频率和深度与银行机构面临的风险程度不适应，内部控制流于形式，即使内控时发现违规现象，处理结果也不严厉，对商业银行都设置内审部门，但在现行的银行体制下，该部门在人事、费用支出等方面完全受制于本行的领导层，其监管活动受到日常管理所限制，无法独立行使其监督权利，更无法履行其对内部控制再控制的职能。内部控制人员、权利制约机制尚未形成，各业务部门与内控部门存在着千丝万缕的利益关系，甚至出现交(1)从目前情况看，国有商业银行必须建立统一法人体制和股份权，承担法人责任;通过董事会、监事会的规范运作，明确利益分配制度，强化经营约束，使国(2)提高最高管理层对内部控制的认识，在全行中建立内控优先的原则，制定严格的内控规章，建立适应我国国情的现代商业银行内部治理结构。一是按照国际规范的内控原则和内控系统的框架，尽快在制度上和___上保证内部控制的实施和研究。二是横向上建立权力制衡、分工牵制的管理模式;在纵向上减少管理层次，加强对下级单位的监控，形成纵横交错的平面化管理。使每位员工(包括银行高层管理人员)在每项业务、每项操作中，都处于严格的内控制度约束之下，在全行员工间对内部控制的具体内容进行定点宣传，使员工明确体员工自觉地用金融法规和内控制度去约束自己的行为，努力创造一(1)树立内部控制制度的权威，在员工间建立“认制度不认人”各项内控制度的落实，在制度上防(2)建立统一的风险识别指标体系。由总行牵头，根据行内各部门的业务规范、业务性质和风险特点，统一指定系统、全面的风险度量办法和风险管理要求，对国有商业银行面临的信用风险、利率风险、操作风险等进行动态(范本)、量化的监控，并下发各分行严格(3)以“内控优先”为原则，建立风险评估制度，防止“巴林银行事件”重演。必须按月核对基层前台人员的账目，并对其道德风作风险进行评估;每季对银行流动性资产进行清查，防止内部舞弊，侵吞公有财产;每半年，有针对性地对借款人的资信状况和借款合同执行情况进行贷后检查，对易发案环节和潜在风险进行分析，提出理顺内部控制体制，保持内部控制体系的独立性与系统性，改革现行银行内部的内控体制。必须实行总行垂直领导向下派驻的内控管理体系，由总行直接负责各内控部门的人事调任与费用开支，加强总事项及___财务状况的监督，强化内控部门的独立性与权威性。此外，还应充分发挥内部审计的职能，审计是对现有政策与程序是否充分以及银行是否遵循现有政策与程序所做的独立评估，发挥着对内部控制再控制的重要作用。因此，内部审计部门应定制的风险防范近几年，随着国有商工、农、中、建四大国有商业银行在加强内部管理、完善内控制度等方面做了大量工作，取得了一定的成效。然而，股份制改造和重组上市都充满了挑战，四大国有商业银行在建立更加有效的内部控制制度方面仍存在一些较为突出的问题，有关部门应予以足够的重视，并及的现状(一)建立了统一的法人制度。按照《___商业银行法》的要求，我国四大国有商业银行先后实行了统一的法人制度。各国有商业银行总行依法拥有法人财产权，并对全行经营的安全性、效益性负责，各分行的事权范围和经营权限由总行法人授权界定，分行只能在总行的(二)建立了贷款风险防范机制。通过法人授权，明确了各级机___委员会___讨论决定等一系列制___审批程序、提高了(三)建立了统一的计划财务和会计管理制度。为了完善财务制各国有商业银行先后建立了统一的计划财务制度；为了保证各行统一的管理体制、更好地发挥会计核算的监督职能作用、提高综合经营管(四)建立了初步的稽核监督体制。各国有商业银行初步建立了由总行垂直领导、相对独立、直接向法定代表人负责的稽核监督体制，基本形成了由总行稽核监督局(部)、一级分行稽核处及其派出机构、二级分行稽核科(中心)各负其责的三级稽核监督体系。(一)内控意识不够强。目前各个国有商业银行的部分分支机构均在不同程度上存在着内控意识薄弱、重视程度不够的问题。无论是各商业银行的管理者还是制度的具体执行者均侧重经营效益、偏轻内(二)制度相对完善但仍有纰漏。各国有商业银行经过多年的努但内部职工经济案件仍然时有发生，反映出内控制度仍存在一些漏(三)贷款“三查”制度在执行上有待进一步加强。各国有商业银行为保证信贷质量均设立了贷款“三查”制度，但没有完全认真执行，贷前调查往往流于形式，有的信贷人员根本不去企业亲自审看报表、账簿、凭证，甚至直接把企业提供的贷款申请报告和报表改作贷(四)财务、会计制度贯彻不够彻底。目前各国有商业银行相继部分分支机构均在不同程度上存在为完成上级行下达的各种指标，或具体表现为：少计收入、多计支出；违规设立“小金库”；不按会计(五)内部稽核的控制作用不能充分发挥。各国有商业银行的内部稽核部门大都在各级分支机构内部设立，尽管部分国有商业银行在省级分行设立了不隶属于市级分行的相对独立的派驻机构，但他们和市级分行仍然存在着千丝万缕的联系，致使检查结果不上报、上报问题不处理、处理程度不到位，内部稽核的控制作用不能充分发挥，查导者的内控意识已经成为当务之急，领导者对内控制度的态度影响到全体员工的思想意识和行为，因此领导者更应该认真研究、分析内控___架构，强化全体员工的内控意识。当前国有商业银行向股份制转化范机制。各国有商业银行应建立统一的贷款抵押价值评估标准和评估程序，应统一借款企业信用等级的并应将贷款“三查”制度落到实处，严格按照岗位权限、业务规程发岗位不定期轮换制。基层营业单位会计、出纳、储蓄等要害岗位的工作人员应不定期整体离岗，由各专使营业单位会计岗位、出纳岗位、储蓄岗位暂时整体离岗，被监管岗位业务人员必须立即与监管人员办理交接手续，强制离岗。由于营业单位无法预知何时被查，因而没有时间对已存在的问题做“技术处理”，这样就能保证监管结果的真实性，形成对被接管单位违纪人员立性，主要负责人应异地交流。稽核监督是银行内部控制中的重要环节，但是目前国有商业银行内部稽核部门由于多年来受到体制的限制导致其独立性不强，作用不能得到有效发挥，因此应该尽快建立稽核工作垂直领导机制。总行的稽核部门应直接对法定代表人或董事会负责，各地的稽核机构直接对总行的稽核部门负责，其费用由总行直接划拨，各地稽核机构的负责人应定核机构与被___部门的经济利益关系，增善的内部控制机制将风险管理放在市场风险、操作风险、法律风险、策略风险、信誉风险等进行有效的识别和评估，对商业银行内部控制制度和风险管理技术的重视程度提。将内部控制管理的要求和措施真正落实到实处。健全完善的商业旨，能够对法___理结构下的各方进行真实的监督和控制，通过内部控制管理的实施到位，能够，建立股份制经营的相关机构只是股份制经营的开始，按照国际标准，实现经营机制和管理体制的根本性转变商业银行内部控制机制的根本性转变是指其内控制度的完善和内控体系的健全，内部控制机制的健全完善应该是商业银行股份制改革的同商业银行内部控制机制能够有效协调和约束股份制经营管理中的董事会、股东和经理等方面的关系，即利益相关者的关系，使委托代理下的各方利益能够得到有效的保证和协调。商业银行股份制经营模式下，董事会、股东和经理人存在着利益相关的委托代理关系，利益相关人之间在非正常情况下必然存在利益的对抗和冲突，这种利益的对抗和冲突必须要以适当的方式来调节。内部控制机制在股份制经营理念对董事会、股东及经理人三方权利和责任的规定指导下，通过对三方的行为监督和控制，从而实现对三方利益的相应调代法___理结构下，通过完善健全的商业银行内控机制的监督控制，商业银行的企业信息得以充分批露，在这种完善的内部控制体系下，披露的信息具有较高的真实公平性，从而会引导银行监管部门如中央银行、银监会的监管深度、频度、广度加深，有利于提数等方法为代至___年代初，阶段，产生于___世纪___年代，标志是美国注册部控制整体框架阶段，产生于___世纪___年代后，标志是和效率、财务报告的可靠及合法合规目标提供合理保证，通过董事__个要素控制环境：是指职员履行其控制责任、开展业务活动所处的氛风险评估：它是指对应项作业目标达成的相关风险的辨认和分控制活动：它是指企业制定并予以执行的政策和程序，以帮助确。信息与沟通：它是指以一定形式和在一定的时间段内辨认、获得评估内部控制运作质量的过程，包括持续性监控活制度的认识不到位，违规经营时有发生不健全，影响内部控制的有效落实系统不健全，对内部控制的评价与监督不够也是___说内部控制为发现和防止错误或舞弊只是提供“合理的”的原因。主要表现在一下几方面法也将失去其降低成本的意义控制，内控失员的实际运执行控制职责时始中正确无误，人为错误会造成控制失效的管理当局的干预一直是导致许多重大舞弊发生和会计报表是真的重导致控制程序对新增业务内容失去了控制作、商业银行内部控制定义。内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态(范本)过程和机制。要素及相互关系包括以下要素。内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正。要素的用就形成了内部控制系统相互关系。内部控制环境是整个系统的基础，是影响商业银行内部控制作用发挥的各种内部因素；风险识别与评估旨在发现和计量商业银行实现其目标的过程中