2018中级会计包实务模拟试题

18A“包退、包换、包修”的销售政策。8月A80400000320000元。根据以往经验，A产品包退占2％，包换占3％，包修占5％，则甲公司8月份应确认A产品的销售收入是()A、392B、400C、360D、3808A产品销售收入＝400000×(1－2％)＝392用届满时为恢复环境将发生弃置费用12000万元，其现值为8800万元。则建造完工时，该核电站的入账价值为()万元。A、300B、420C、308D、312 308 30083201212315015万元，市场价10A50A产品，将每套配件加工成A17万元。A2012123130万元，估10万元，甲公司2012年12月31日该配件应计提的存货跌价准备为 D、A产品的可变现净值A30×50－A产品预计销售费用及相关1.2×50=1440（万元），A产品的成本=15×50+17×50=1600（万元），说明配件发17×50＝590（万元），则期末配件跌价准备的应有余额＝15×50－590＝160（万元），10150万元。4、下列有关资产减值的说法中，不正确的是（）【答案解析】选项D，在估计资产可收回金额时，原则上应当以单项资产为基础，如果企年。每年年末收取100万元，出租时，该幢厂房的账面价值为2400万元，公允价为2200万元。2012年12月31日，该幢厂房的公允价值为2250万元。A公司2012年 D万元（2400－2200），20121231日应确认的公允价值变动收益＝2250－2＝50（万元），确认收入100万元，则2012年因该投资性房地产对营业利润的影响6、下列关于亏损合同的说法中，不正确的是（）【答案解析】选项D，如果与亏损合同相关的义务不需要支付任何补偿即可撤销，企业通7、2012112000当日发生资产支出，20121800万元，201311 D、万元，20121800万元，2013300200 ）9、2012年12月31日，W公司对一起未决确认的预计负债为400万元。2013年3月12日，对该讼，W公司应赔偿S公司300万元，W公司和S公司均不再上诉，款项已经支付。W25%10%提取法定盈余公积金，20122013331日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致W2012年1231日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为()万元。借：预计负债400借：应交税费——利润分配——10、已确认减值损失的金融资产价值恢复时，不得通过损益转回的是。【答案解析】可供权益工具发生的减值损失，不得通过损益转回，而是通过资本公积分摊率是（）。于租赁资产公允价值的折现率，即选项D。【答案解析】以权益结算的支付，应当以授予日该权益工具的公允价值计量，在可行13、下列关于所得税的表述中，不正确的是（）6.46元，当日市场汇率为1＝6.44元。则甲公司售出该笔时应确认的汇兑损失为()万元。【答案解析】甲公司售出该笔时应确认的汇兑损失=150×（6.44-6.42）=3（万元人定资产”的是()。【答案解析】融资租入固定资产时，按照确定的成本，借记“固定资产”科目，按照租赁协112％，但乙公司生产产品的关键技术依资。从资料看,此事项的处理体现的会计信息质量要求不包括()。D【答案解析】实质重于形式要求企业应当按照或事项的经济实质进行会计核算，而不 ）ADB，投资企业应确认投资收益。3、关于持有至到期投资的会计处理，下列说法中不正确的有()。【答案解析】选项C，计提减值损失，会减少持有至到期投资的摊余成本；选项D，持有4、下列有关业务涉及资本公积的会计处理中，正确的有（）5、201211日，AB60％的股权，该项无形资产原27006002300项投资，A公司另发生审计费、法律服务费共计40万元。B公司201211日所有者4000万元。AB公司在合并前同受C公司控制。不考虑其他因素，则下列各项表述中，不正确的有()。A2440的情况下，下列说法正确的有()。【答案解析】选项CD，应按公允价值确认收入，同时按账面价7、关于资产减值测试，下列说法中正确的有（）【答案解析】资产支出，应当在预计资产未来现金流量时考虑在内，所以A选项不正确；选项C，企业不应当以内部转移价格为基础预计资产未来现金流量，需要对其进行 ）B，企业应以当期适用的所得税税率计算确定当期应交所得税；选项A，保存期限内的影响数可以获得，应采用追溯调整法；选项D，应采荒山时的入账价值不正确为（）。A1B1200C1D1200【答案解析】一般情况下，与资产相关的，应当确认为递延收益，并在相关资产1元的金额计入营业外收入。费——应交（进项税额）”下反映。（）【答案解析】属于营改增试点地区的一般，因按规定扣减销售额而减少的销项税额 错 错 损益的开发费用转入无形资产的入账价值。（） 错20122014(1)2011121专门1500000万元，期限为2年，年利率为5%。2011年12月31日，该笔（2）201211800000（3）201213500000（4）2012120522000600000（5）20122580000料时支付的进项税额为13600元000（8）2012525日，该设备达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续，设备（10）201263（11）2012711404800元，其与暂(12)2013年该设备发生日常30000元，以银行存款支付2014年1月1日起，将设备融资租赁给乙公司，租赁期为7年，年150000元，800000(1)购建大型机器生产设备的账务处理：800（进项税额）136936500500522522借：在建工程80 80 60000 60 100 100 1262 1262 300000300 142 142（2）20126月份应计提折旧的金额＝（1262000-2000）/10*（1/12）=10（元20127月～12月份应计提折旧的金额＝（1404800-10500-2000）/（10*12-*6=70200（元2012年总共应计提的折旧金额=10 =80700（元借： 80 80（3）2013年设备维修的账务处理为： 30000 30借：固定资产——8002501050甲公司和乙公司均为一般，税率均为17％，处置不动产的营业52012716000偿该项。甲公司此前已为该项应收债权提取了1000万元坏账准备。5000200020年，预计350450万元。甲公司取得该12001000万元，甲公司取20121231（3）甲公司将取得的写字楼于取得当日对外出租，年为220万元，款项于年末收（4）201312313700万元，甲公司决定停止出租，将其360010020131231日甲公司进行非货币资产交换的相关会计分录。（答案中的金【正确答案】（1）编制甲公司在上述重组事项中的相关会计分录：借：投资性房地产4000 原材 1 1 6借：固定资产清理300025贷：应交税费—— 63营业外收入——1 可供金融资产——成本——11借：资本公积—— （3）2013年甲公司出租写字楼的相关会计分录： （4）20131231日甲公司进行非货币资产交换的相关会计分录：换入金融资产的入账价值=3700－50=3650（万元）34贷：应交税费——借：性金融资产3 31、甲上市公司为一般，适用的税率为17%。甲公司2010年发生的部（1）20101231日，甲公司自乙公司租入一台大型设备，该设备为全新设备，预计使用为10年。主要合同条款及相关资料如下：3201012318%③201312311%向乙公司支付经营2011年～20131000万元、 万元 万元1万（2）甲公司于2010年1月5日销售给司一批材料，价税合计为40万元，按购销同约定，司应于2010年7月5日前支付全部货款。但至2010年12月21日，司尚未支付货款。由于司财务发生，短期内不能支付货款。2010年12月25日，经协商，甲公司同意司以一台生产设备偿还。该设备系司于2009年购入的新设备，其账面为35万元，已提折旧为5万元，设备的不含税公允价值为30万220101225日运抵甲5万元。②确认用5万元（4）2010年1月1日，甲公司为其100名管理人员每人授予100份：20%；每份在2010年1月1日的公允价值为24元。②2010年12月31日，确认用6.72万元，并按相同金额计入资本公积在5年后该无形资产，戊公司已向甲公司承诺5年后按500万元的价格该无形资②2010年对该项无形资产累计摊销160万元，并计入用。（1）中①的处理正确，②和③不正确。该项租赁业务，最低租赁付款额为300万元，或有不计入最低租赁付款额；因最低租赁付款额现值257.71万元，价值30万元，确认应交税费——应交（进项税额）5.1万元，确认重组损失本，无形资产入账价值为625，不确认用。在2011年可行权，因此等待期为2年，甲公司在2010年应确认的用为10.08万事项（5）5年摊销，预计净残值为500万元，2010年对该项无形资产应摊销60万元，并计入用。产、销售和安装业务。甲公司为一般，适用的税率为17％。除特别注331日批准对外公布。①12月1日，甲公司采用分期收款方式向Y公司销售A产品一台，为5000万）3121201212日。甲公司A产品的成本为4000万元。产品已于同日发出，并开具，收21004591.25万元。②12月1日，甲公司与M公司签订合同，向M公司销售B产品一台，为20002012412100B产品购回。甲公司B产品的成本为1550万元。同日，甲公司发出B产品，开具，并收M公司支付的款项。③12月5日，甲公司向X公司销售一批E产品，为1000万元，并开具1210X④1210日，甲公司与WW产品一台，并负责安装调试，合同约定总价款（包括安装调试）400万元（含增值税）；安装调试工作为销售合同的重要组成部分，双方约定W公司在安装调试完毕并验C300万元。1225C产品运抵W公司（2012112012125C产品安装调试完毕并经W公司验收合格。甲公司2012125日C公司支付的全部合同价款）。80万元。⑥1228KK公司销售D产品一台，500KD产品的质量和性能不满意，可DD产品的成350万元。（2）12月5日至20日，丁会计师对甲公司2011年1至11月的财务报表进行预审。12月25日，丁会计师要求甲公司对其发现的下列问题进行更正：20111110借：用②2011211800来经济利益。甲公司计划在使用5年后该无形资产，G公司承诺5年后按1260万元11借：用③2011年6月25日，甲公司采用以旧换新方式销售F产品一批，该批产品的1000700万元。旧F200作为原材料已入库（假定不考虑收回旧产品相关的税费）970万元借：银行存款970应交税费——应交（销项税额）④2011111201211Q房，租赁期限为4年，自2009年1月1日起至2012年12月31日止；每年为240100万元违约金。（3）2012年1至3月发生的涉及2011年度的有关或事项如下①2012115日，X201112E产品（见资料（1）③）2012118日，甲公司收到X公司退E产品。同日，甲公司收到税务部门开具的进货退出证明单，开具红字，并支付退货款1150万元。②201222820111231KD产品（③2012年3月12日，对N公司甲公司合同违约一案作出，要求甲公司赔偿N公司200万元。甲公司，向二审提起上诉。甲公司的认为，二审该为甲公司因合同违约于2011年12月5日被N公司至的事项。2011年12月31日，尚未作出。经咨询后，甲公司认为该很可能败