如何认识关务风险

如何认识关务风险

并进行有效预防与整改

资材部：李熠梅一、名司定义：保税——简单说即料件或设备进口时是免予征税进来的,仍受海关监管,未经批准不允许内销销售处理,物料需加工成品后复出口,设备5年后办解除监管即可。保税物料不能直接内销，加工贸易保税进口料件在加工过程中还将产生边角料、剩余料件、残次品、副产品和受灾保税货物,同样也属于海关监管物料;非保税——国内购买或一般贸易进口即进口时已办理征税手续。不受海关监管的。内销——国内销售开发票。外销——免增值税的（并且退税）。深加工结转——是指加工贸易企业将保税进口料件加工的产品转至另一加工贸易企业进一步加工后复出口的经营活动。深加工结转标准流程：转出方做方封转入方做确认开始送货转出方转出转进方转入转厂20天90天10天二、为什么非关务人员必须掌握关务知识及管理方法？建帐原理：业务/订单采购/采购单报关/进口报关原料仓/进仓生产部/生产成品仓/进仓报关/出口报关财务/收付生产部/领料订单采购单进口报送单原料入仓单领料单制造令成品入库单出货单出口报关单白单、黄单、核销单来源流向三、客户基础信息的评估所有客户在交易前先进行资格评审1、企业性质（三资企业、来料加工、民营）2、交易方式（直接出口、结转出口、内销）3、企业名称4、企业经营规模5、合同基本情况信息传递所有客户评审的基础资料，在评审完成后二个工作日内传递给关务，并协助关务跟进关封的制作情况；所有客户基础资料进行分类归档，并建立客户基础情况一览表。业务部业务订单的规范与管理业务订单的规范规范的内部品名与合同品名明确标明产品的出货方式（直接出口、结转出口、内销）接单的企业名称（来料加工企业不能以工厂的名义接单）所有业务订单均应为书面文件业务订单的管理根据客户进行区分保存根据交易方式进行区分保存客户要求提供的样品要求有正规的业务订单业务订单量的评估每月进行业务订单检讨，并提供未来三个月的业务订单量（客户提供或根据经验预估），于每月5号前提供给关务；每季度进行业务订单检讨，并在报关新合同签订前对企业未来半年的订单量进行评估。并核算提供的预估订单量与实际业务业务订单量的准确比率。数据统计：统计当月外销业务订单量统计当月各客户的出货量与仓库、关务、财务部核对当月的出货量与关务确认当月关封的数量统计每月“赠送、快递”产品的数量其他项目管理所有外销的业务订单必须根据“保税物流”的原理进行加工、生产与销售，不能将外销订单生产的产品进行内销；不能接受任何企业或个人的委托代为出口产品；在生产能力不足时，不能转借其它公司的产品进行出口；在生产能力不足时，不能接到订单后外包给其他公司进行加工；在客户确认相互认同的单重与单价；四、供应商基础信息评估所有供应商在交易前先进行资格评审1、企业性质（三资企业、来料加工、民营）2、交易方式（直接出口、结转出口、内销）3、企业名称4、企业经营规模5、合同基本情况信息传递所有供应商评审的基础资料，在评审完成后二个工作日内传递给关务，并协助关务催做关封的制作情况；所有供应商基础资料进行分类归档，并建立供应商基础情况一览表。采购采购订单的规范与管理采购订单的规范规范的内部品名与合同品名明确标明原材料的出货方式（直接出口、结转出口、内销）下单的企业名称（来料加工企业不能以工厂的名义接单）所有采购订单均应为书面文件采购订单的管理根据供应商进行区分保存根据交易方式进行区分保存所有采购订单根据海关监管要求需保存15年数据对碰、数据统计分别统计当月的国内采购、直接进口、结转进口的数量；分别统计当月各供应商的送货数量与仓库、关务、财务部核对当月的进货量与报关确认当月的关封数量统计每月“赠送、快递”原材料的数量。其它项目管理不能接受任何企业或个人的委托代为进口原材料；不能出现转借其他公司料件的情况；未经海关批准不能将保税件外发给其他公司进行加工；不能存在不开发票、不转厂的供应商；与供应商确认相互认同的单价。五、物料需求分析根据业务部提供的业务订单，核实仓库所有材料的库存数，所有业务订单需区分内、外销，仓库材料均需分开核实；根据仓库物料的库存情况，填写物料请购单交由上级审批后交由采购部，物料请购单需注明“外销使用”；数据统计：统计每月的实际生产产能；统计每月每张订单的实际完成情况；统计每月实际耗用材料与BOM表耗用材料的对比表；其它项目：不能出现违规发外加工的现象；不能出现随便借用保税料件的现象；不能出现内销产品使用减免设备生产的现象；不能出现超出经营范围生产产品的现象；物控生产部门单证的管理生产领料单在仓库开展领料时严格区分保税与非保税并根据要求进行分开存档管理；成品入库单进行成品入库时必须分产品的性质填写（区分内、外销）；生产领料单、成品入库单、边角料入库单均需根据海关的监管要求保存15年。生产部的设备管理所有的生产设备需根据其报关品名与性质进行标示管理，标签内容：报关品名、进口日期、设备性质（减免税、非减免税）生产设备的使用过程中，内销产品不能使用减免税设备；内、外销并存时，需严格区分减免税设备与非减免税设备的存放区域；对所有的生产设备进行建帐管理。其它项目管理及时进行生产车间的盘点工作，不能出现漏盘、少盘的现象；不能出现不如实申报车间库存数量的现象；不能出现擅自挪用保税料的的现象；不能出现擅自发外加工的现象；不能出现擅自外借减免税设备的现象；不能出现擅自外借保税料件的现象。六、仓库管理制度的建立仓库保税物料与非保税物料管理制度的建立；仓库收、发货管理制度的建立；仓库管理盘点制度的建立；仓库单据凭证管理制度的建立；仓库保税帐册非保税帐册管理制度的建立；单据要求：供应商送货单：（反映采购单号、加盖双方的收、送货章）原材料入库单：区分保税与非保税，反映供应商名称及采购单号。清晰的来源流向（直接进口、结转进口、国内采购、其他）生产领料单：区分保税与非保税；清晰的来源流向（生产领料、生产补料、样品领料等）反映业务订单号、制造令号；反映生产成品数量；成品入库单：区分保税与非保税清晰的来源流向（生产车间、工程部等）反映业务订单号、制造令号；反映客户名称；成品出货单：区分保税与非保税清晰的来源流向（直接出口、结转出口）反映业务订单号、制造令号；反映客户名称；仓库营需建饰立的宴帐目保税等原材继料进茫出存量帐；保税疲成品判进出巷存帐逼；保税鸟边角饱废料遗进出肥存帐尘；数据李对碰摧、数道据统虏计当月瓶的原拉材料促进仓驴数据到（分责供应嗽商、曲分品诉名）当月柴的原黎材料或出仓船数据钩（分炸品名夕）当月闷成品辛入库核的数周据（诊分品故名）当月光成品枯出库讨的数昂据（湿分客置户、运分品忘名）当月天的盘昆点数草据（驱分品遣名）其它乏管理桃项目不能偿出现搅无单稀发料送、出随货现嘴象；不能画出现籍先出损货后胡入库蛇现象宏；不能缘瑞出现改借料已的现霞象；不能欠出现堆违规移发外榆加工庆的现秋象；不能格出现梢帐实导不符赤的现胜象；不能方出现比不按女单发腐料的端现象杀；不能蔬出现柳串发海保税冷料件佳的现讽象；不能如出现红将保借税成卸品当炒做内猪销成例品出露货的刊现象驴。七、苍各部你门需晃整理冷及保柴存的惨文件乱包括午哪些雄？1、业级务部（业肯务订抽单、拨客户槐基础虑情况饶调查润表）2、采质购梦（器采购乘订单电、供检应商火基础客情况跪调查吴表）3、物稳控瓣（影生产离制造农令）4、仓抛库：领料证单、呼供应察商送熊货单施、原示材料死入库桌单、渴成品及入库孟单、成品弓出货述单、浓原材讽料进茎出存绣帐、陆产成址品进刊出存链帐、乖每月曲盘点咱记录赏、年终煌盘点汽记录猾、进馒出货痰物日/月/年报掘表5、财姿务：加工调贸易择企业企总帐庄、明感细帐绩、银赵行存补款帐县、现密金日屠记帐季、资栗产负昏债表于、各街种进钥项、销项未发票绳原始较凭证兰、财林务对圾外收漠付汇舍的相觉关凭违证；根据《会计并法》及海茅关的羡相关牢要求赚，建州立各姥类帐脚册相镰关凭戚证，周并根仿据要喜求保呀存15年。八、制关务们系统眠的合叼同筹添划必勇须涉殿及到哨的协绩力单必位有柱哪些跪？分止别起松到如离何的教作用锡？1、业塑务部约：确定拿客户醒的企侮业性捎质，害是否悠可以堵以转召厂的江模式定进行托交易道，若掏不可亩以以洒转厂龟的模跟式进膀行交剂易则批可选窑择：爸货交孤保税安仓、伪国内夸开发淋票销鞭售等嚷；若确泳定可蜓以以矩转厂煌的模拐式进摔行交闷易，纲则需奖与客谈户确席定双否方交健货的休货物圆名称仿、商仍品编众码、攻交易按单价炼、开耻始交杜易时香间、幻玉合同刚资料选等信邪息；确定霞客户泉的业递务订逗单量岔及最艇短交霜货周弟期；根据款客户矿提供抗的业移务订斜单量牙、最苹短交确货周喉期、舞交货起方式列等资敬讯与市关务晨等相失关人呼员沟携通，修协商熄确定春与客聚户交衫易方属式；根据凭客户碧的业弦务订浴单确蜡定下拼一季沙度及袜本季手度的定合同鼻签订监量。2、采嫂购部根据咐公司坝内部馋业务畏订单硬及相仰关部撤门制茅定的殃物料撒需求信计划正进行容物料亩采购赠；其它京作业拾内容招跟业药务一离致。3、仓裳库：仓库贴保税赔物料成与非巨保税熟物料起的管夏理：所有洞的进/出仓伞单据胶需区饼分保袄税与连非保堂税；所有仓的保唉税货票物与荣非保蜓税货普物需鸭区分旺建帐忌；所有咽的保柏税货寨物与掠非保炼税货神物需疗分区巩存放不；仓库掀物流抛帐的罚建立伪情况她：建立蹲原材篇料进欧出存欢、产拜成品技进出惨存、颜边角遮废料机进出屈存帐昏；保存驾所有涉的供候应商或送货子单、瓣原材飘料入某库单钓、原竟材料覆领料显单、薯边角姑废料劝入库帐单、锻边角非废料末出库顶单、墓成品咳入库敞单、岸成品拥出货端单均震需保就存15年。4、工构程部桶：及时接更新魔每个挠物料摧的最裳新信拜息及扬单重肤信息仿，有全任何扛变更送时及羽时通炼知报胜关；确认刃准确纯的BO挽M的信吵息，叫在确槽认时亦需明瓦确区太分单即耗、槽损耗脉及不竹良率平等；BO失M表的腰信息翼有任勺何变顾更时袜必须质第一艰时间既通知床关务影，确惩保对占已签悔订的升合同咐能及展时的巾进行壁控制辆与调熟整；4、生央产部挡（物控俗）生产倡部对团所有紧产品硬的用但料耗向用情愚况是占第一托时间圾知道旨的，欲故产云品的狂实际芽用料休理情电况与BO肆M的差脖异情企况，盼需第苍一时透间与识关务故进行轨沟通袄，确赚保公顶司产眨品的椅实际冶耗用两量与汇合同公耗用编信息寺一致培。生产蝴计划态的安骑排与灵物料唐需求尘的控诱制根据孙业务治订单浩及仓蹲库实锣际库饼存情谊况进赛行需逐求计历划的壶申报络；根据包业务顽订单筹及客螺户交吃期的读需求衔时间饶安排薪生产帅计划杰；根据伍生产帮计划沾安排岩每个寇业务块订单杂的生椅产制毛令安跌排；沟通刺与协朝调：祝及时象反馈耳业务决订单足的变递化情榨况；插控制恶物料奔库存嚼状况牢并及先时反生馈；所有盼生产呢制造床令均拣需保寒存15年。九、屯企业钉如何帝正确呈区分漏边角壳废料授、残笑次品惕、剩孝余料极件？边角拔废料——指加荡工贸景易企好业从雄事加回工复糖出口尤业务庭，在恒海关象核定设的单大位耗荡料量康内、博加工澡过程甩中产咸生的躬、无崇法再铃用于浸加工慕该合蛇同项驱下出拒口制肠成品筒