会计综合实训教材

21世纪普通高等院校系列规划教材企业会计综合模拟实训西南财经大学出版社主要内容第一章会计综合模拟实训概论

第二章会计综合模拟实训程序和组织

第三章模拟企业基本情况第四章模拟企业期初资料及经济业务

第五章综合实训参考答案

第一章会计综合模拟实训概论

会计综合模拟实训的意义会计综合模拟实训相关基本知识

一、会计综合模拟实训的意义

会计综合模拟实训的必要性会计综合模拟实训的目的会计综合模拟实训的意义二、会计综合模拟实训相关基本知识

会计工作基本知识会计核算的一般要求会计循环会计书写规范第二章会计综合模拟实训程序和组织

会计综合模拟实训程序

会计综合模拟实训的组织

会计综合模拟实训的教学要求

一、会计综合模拟实训程序

科目汇总表核算程序科目汇总核算流程图.doc会计综合模拟实训具体操作程序二、会计综合模拟实训的组织会计综合模拟实训的组织会计综合模拟实训考核会计综合模拟实训方式和课时计划实训用品

三、会计综合模拟实训的教学要求

对实训学生的要求对实训指导教师的要求第三章模拟企业基本情况

企业概况企业主要会计核算制度企业内部会计控制制度总体要求一、企业概况

企业名称：成都兰光机床有限责任公司法定代表：刘峰企业注册时间：2006年1月企业类型：有限责任公司企业注册资金：500万元，其中：长江资产管理公司400万元黄河实业投资公司100万元企业税务登记号：514093862387652企业银行账号：基本存款账户：工商银行滨江路分理处，账号：40586123768专用存款账户（基建）：建设银行西南路分理处，账号：16487205390成都兰光机床有限责任公司由长江资产管理公司和黄河实业投资公司投资，成立于2006年1月10日，经成都市龙泉区工商行政管理局核准登记注册，取得510112240598321号企业法人营业执照，注册资本为人民币500万元。法人代表：刘峰；经营范围：机床生产销售、机床配件生产销售和机床维修服务等。公司主要是使用生铁、锻钢和黄铜等原材料及外购半成品电动机等生产经营数控机床和普通机床两种产品。其生产工序为：生产车间领用生铁、锻钢等原材料和领用电动机等半成品直接进行生产加工和装配，最终形成数控机床和普通机床。（为简化成本核算，从材料投入到产品产出的全部生产过程都在一个车间内完成，同时也未设辅助生产车间。）二、企业主要会计核算制度货币资金坏账准备存货长期股权投资固定资产及其折旧在建工程二、企业主要会计核算制度借款费用无形资产收入税费与工资有关的各项保险和公积金利润及其分配会计政策及会计估计变更的原因及内容三、企业内部会计控制制度总体要求货币资金控制实物资产控制对外投资控制工程项目控制三、企业内部会计控制制度总体要求采购预付款控制销售预售款控制成本费用控制担保控制筹资控制第四妹章喉模拟影企业网期初缺资料骗及经挂济业粉务20逗08陷年1悼1月爪30浪日资炮产、横负债请、所扇有者透权益霉总账密及明蠢细账弱余额20恩08辫年1剩1月昌30口日资仰产负攀债表年及2午00选8年驾11殿月利封润表经济编业务一、疑20倡08瓶年1驼1月母30吹日资及产、孙负债却、所旋有者响权益煎总账欢及明崭细账词余额总账下及明凉细账20寺08纤年1监1月谣30详日总波账及远明细钳账.do文c数量彩金额炒明细星账1、去存货存货危明细插账.do至c2、固定产资产固定仁资产追.do序c二、灵20制08义年1盒1月软30伯日资穷产负霸债表菠及2洋00担8年堆11驼月利嘱润表资产鹊负债肝表（敞简表理）资产坚负债固表.do挪c利润腿表（刚简表联）利润泊表.do雀c三、怜经济吓业务1、相办理桌银行席汇票1日题，委荒托工捆商银装行签货发银祥行汇键票2尚50宽00强元，潮交采疏购员澡到南未京铸婶钢厂屡购买敞原材抬料。2、刻购买茂办公禽用品1日雨，从辰成都舒市百淹货商勤场购现买办值公用库品5持00许元，腰以现圈金支唇付。三、枪经济隶业务3、冲划转初委托骄投资守款1日歌，将烧款项闻15爪00刮00侵元转衡入中故国信档达投翁资公垃司成矛都证禽券营稠业部渠，委代托投穷资购名买股军票。4、用购买哭交易泛性金摇融资于产1日踢，中饥国信知达投废资公铲司成溉都营挪业部映从上赔海证灿券交熟易所污购入毒东方厅集团击股票详10浪00亭0股洁。三、的经济墨业务5、很偿还干前欠铃货款2日似，签挺发转泄账支亭票，梅偿还瞧新光踏钢铁钥厂货朵款1便50秘00艰0元应。6、协分期津付款恳方式风购买任固定误资产2日闸，从炼成都峡电器桑设备壁厂购恢入A型机倚器作普固定呢资产狭使用踪蝶。购平货合编同约毅定该构机器放10唯0万骆元，猎分3个年支汤付，版20庆09川年1表2月肠2日碎支付促50合万元谱，2犬01甩0年忌12判月2获日支吩付3匹0万筑元，往20骑11碧年1海2月拢2日冒支付莫20地万元拢。银载行贷孤款利衰率为与6%谨。三、课经济锁业务7、泄赊购的原材膝料3日纪，从对江西鹿铜业坐公司普购入闸黄铜裂5吨栗，价故款5给60煮00恼元，柔增值差税9疤52淹0元幕，货该物已胶验收纷入库默，款森项暂丧未支注付。8、择报销改旅差烂费4日喜，采谊购员梢张兵宇出差狂回来计，报财销旅驰差费勾及会馋务费豆共计辣75蝇00生元，烈冲上定月预蛮借款腔80获00懒元，绞余款扛退回平现金哀。三、次经济矩业务9、略销售网商品娘收到鹊银行障汇票4日表，向策重庆总机器池销售客公司扯销售罩数控膜机床智5台资，单嗽价3到00推00洁元，拥增值致税1愁7%散，货衔已发冠出，颜收到及对方桂银行前汇票撒。10理、分晌期收呈款产俭品销钩售5日遇，销惊售给铸汉江呀民政沿福利良公司蓬普通沙车床坚10翻台，匙每台俗2.列5万衣元，悉合计茫25今万元棚（该毛项目厕享受孙免税贝），餐协议帜约定唐采用库分期得收款室方式洞，分嘉五年值收回填，每共年5天万元纤。（卸如果暖该销昌售成焰立时麦即付爱款，腹只需药支付芦20蹦万元芬。）三、堂经济伶业务11谅、生兄产产颠品领怪用原按材料5日严，生绘产车敢间领芹用生兔铁2得0吨恼，锻训钢1满0吨企，其译中用体于生绢产数咐控机绕床1日2吨除和7析.1鸽43捧吨，罗生产寇普通趁机床柴8吨盒和2练.8削57炕吨。12惕、银炸行提恢取现饼金5日艺，从环工商得银行唐账户让提取暴现金铅15和00滋0元惊备用畅。三、斗经济径业务13丧、支西付在殊建工干程款5日引，以休转账意支票征支付忌试验里楼工输程款宽20宣00同00料元（怕建行冰专用爸存款芝账户易）。14刺、向饿银行伤贷款5日吧，因态生产馆周转撒需要页向工铲商银扫行贷竿款5讯0万先元，战已完垒成贷狮款手邪续，价款已减入帐损。三、唇经济强业务15浑、支单付职皮工教嘉育费5日叮，以拴现金罢支付营职工孝刘红哪培训碌费2裕00欲0元佣。16液、支梁付逾沉期申让报纳忘税罚笛款6日舟，支警付逾透期申盆报1野0月嘉应纳互税金泻罚款跪10诞00乏元。17沉、缴祖纳税蠢款及晋附加谋费6日援，以个银行啊存款万缴纳死上月剪增值躁税、娱城建握税、豪教育摊费附似加和垂所得及税共遣计9随02告40椒0元盲。三、裳经济夫业务18别、赊源购半钱成品6日痛，从宿四川瓦电动敞机厂今购进挪机床捕电动卡机2瞒0个乐，单瞧价1充50绒0元蚕，增煌值税孙17惩%，豆货物脱已验哥入库摊，款饰项暂构未支收付。19滑、以惠商业售承兑碌汇票艳购买单材料6日旋，向串重庆娃钢铁企厂购霞入锻音钢1惠0吨魔，单肺价2麦75匠00绑元，扎税率轻17闷%，恼材料牌已入动库，刷签发鹿3个搅月商匀业承谜兑汇钩票。三、巧经济苦业务20使、支幼付广宣告费6日序，签俭发转菌帐支阿票支泳付电公视台半商品供广告朱费1倾20裤00场元。21妨、购鹊买空迷白支肌票6日县，从搁银行纲购买大空白街现金中支票细和转初帐支怀票各惜2本弯。22苏、转独账支猴票支尺付前烫欠购蜜货款7日很，开倚转账梳支票钳支付通前欠忘四川运电机要厂机冰床电沃动机窄货款妖35抬10汪0.赖00币元。三、五经济烧业务23逮、销洒售商台品并套收到膀货款7日辫，销劝售给餐成都垃物资菊供应遥公司元数控上机床撞6台暖，单兼价2档85羽00漂元，烈货款缠17那10联00恒元，疯增值迅税2报90障70氏元，暑已收鲜到货么款存霸行。24船、办安理电穿汇归泄还欠虑货款7日慰，从蒜银行既汇款素归还妖欠上超海钢窝铁公搞司货继款1宴90舒00稠0元躁。三、稼经济争业务25楚、委孕托银指行收扣回货解款8日理，收束到银递行转组来委查托收数款凭坟证，略系委昆托收石回江刚西机养械设适备厂逆欠货兆款2筒00他00结0元股。26渴、核捆销应到收账结款8日城，接秤金华级市中顽级人紫民法宪院通哭知，泊金华捉机床血经销绘公司谢因经霜营不洗善宣申告破通产，视原欠仁货款抱88吴00以予以亭核销插。三、蜻经济割业务27枯、销然售商饰品并朽收取嚼商业良承兑便汇票8日慢，销栏售给葬北方疑机电涝公司价普通欺机床离5台掘，单吗价2霞50导00遇元，妇货款准12藏50啦00金元，塔增值鞋税2屑12径50挡元，瞒已收忍到三扰个月行到期悉商业淋承兑蒜汇票限。28妻、生浑产车马间领寄用材吓料9日涛，生府产车庸间领炉用生惯铁2同5吨狼，焦指碳3疫吨，秋锻钢常8吨虚，黄路铜2玻吨，皆分别层用于搏生产宋数控茶机床柴和普相通机牌床。三、帅经济驼业务29蹦、车叉间购动买办册公用职品9日妹，生竹产车留间购限买各峡种办会公用暂品3反00薯0元农，以返转账焰支票隔支付颂。30烈、支桨付罚貌款9日享，驾趴驶员乏张刚触办理旺公事效途中厦违反厨交通卫规则矮，经强领导省同意倍报销呢罚款晚，以施现金冠支付肯。三、真经济比业务31治、采约购员殃报销边旅差爸费9日表，采横购员满李强丝式出差笨回来询，报疼销旅遍差费桨96轰00园元（语原借夸款8盾00尸0元葛），访以现告金补萝付1耍60倍0元劫。32奥、支哪付电仪话费10恳日，雪以转余帐支让票支待付上壤月电偏话费旨18左00影元。三、区经济柄业务33叉、预迎借旅蒜差费11寻日，丽采购墓员张帝兵预丛借旅气差费爪50皇00禾元，积以现仆金支维付。34嫁、商台业汇话票到廊期收内回货万款11毯日，膨重庆彻机电练公司倍9月闲11役日购京买商怖品开剥出的撤商业伴汇票短到期蓄，货烂款2能00造00移0元望收回级存入深银行贝。三、京经济栏业务35由、收刊回欠绳货款11换日，输接银婶行通流知，思收到筐北京棕机电沈公司势前欠唉货款都10百00错00纤元。36萝、委半托收款款方识式销握售商城品12昼日，企销售岛给南栗江机蹲床经护销公宜司普枣通机忍床4帮台，伯单价厚25快00势0元房诚，增镰值税洞率1似7%擦，代巾垫运达费5疑00愈元，脚委托喝银行堆收款挡。三、蠢经济死业务37击、发群放工争资12缩慧日，酸发放览11项月份拔工资璃，并碗委托隔银行叨转入猛职工倍个人乔工资算银行乐卡。38抬、缴坦纳职值工养阵老保巴险费13才日，帝开转绸账支抄票支身付社军保局尤职工围养老停保险慰。39燃、缴滚纳职享工住艳房公宁积金13牺日，薄开转完账支志票支表付住仁房公灰积金栽中心屑住房箩公积脂金。三、砖经济特业务40贡、固撒定资宝产报烦废14辩日，没货车以一台想，因合使用蓝年限念到期悉，经糠批准碑予以弱报废坛处理避。41促、核岛销应连收账仓款14政日，蒸新隆吗市中安级人蒙民法籍院宣诱告新虎隆物嗓资公夕司破滨产，永应收太该公编司货亡款予芳以核斗销。42乡丰、购井买低役值易稻耗品15筒日，超向成阵都劳钩保用避品公押司购盗买劳税保服览10桑0套俱，劳利保鞋扣10削0双呜，耐咽热手扫套1遵00桑0双肉，价蚁税合乔计1告28您70蒜元，挠以转斥账支链票付绵款。三、谨经济凡业务43颠、赊可购半怎成品15晒日，冬向四岸川电逢动机旺厂购匀入机绝床电夕机7辫台，糟单价框14醒00晶元，蠢产品称已验未收入永库，赶货款丹未付盐。44盗、车即间领南用低仁值易裳耗品12默月1采5日就，生板产车女间领音用劳价保服犯60熔套，荒劳保坛鞋6东0双钥，耐视热手辨套6冒0副倍。三、忽经济歼业务45镰、产化品领浑用包断装箱15逮日，谋数控墨机床竞和普魔通机退床生源产分钞别领秋用包洲装箱鲜50戴个。46鸦、产医品领皂用半伟成品15调日，降数控票机床极和普委通机柏床分谊别领捡用机稳床电沉机3叹0个不，轴腿承6展0个社。47董、支逐付固荷定资宪产修悬理费15括日，膜开转键账支脖票支务付成凑都大乡丰众汽暴车维因修站拔修理疮费5虽85礼0元症。三、赖经济哗业务48文、在姻途材独料入垒库16垂日，差上月勉向川浇威钢纲铁厂稻购进侮锻钢酱50庭吨，第单价互28擦00猎元；议向长次江机贿电厂际购进鸭生铁五4吨禽，单动价2肺50缘瑞0元武，已浇验收豆入库老。49开．预惭订报船刊杂饿志16柜日，雾开出伸转账荣支票属，支石付预顿订明燥年报蜂刊杂间志费秋。三、钓经济雀业务50姿．收渣回销躺货款16择日，内接银武行通赵知，烧托收缎南江机机床核经销拥公司僚货款棉11自75蒙00效已到丝式帐。51崭．收饱到投串资分站红款17忙日，跃收到邮投资渡红光则实业迎公司应分派锡现金殖股利疗20栋00革0元悲（成畏本法丢核算漠）。52婚．向尝希望租工程麻基金必会捐张赠17淡日，锄向希服望工米程基漏金会做捐赠王人民凶币2翠00上00都元。三、己经济妙业务53障、销内售包润装物17脱日，剑向成似都机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