2023年油气生产成本管理业务控制矩阵

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篇1:油气生产成本管理业务掌握矩阵

油气生产成本管理业务掌握矩阵

业务目标

业务风险

掌握点

适用单位

不相容

岗位

掌握点分值

掌握点相关资料

相关制度索引

会计报表认定

会计报表项目

1存在和发生/真实性;2完整性;3权利与义务;4估价或分摊;5表达和披露;6精确     性

1.年度预算分解和下达

1.1经营风险：成本预算未按规定进行分解，导致成本难以有效掌握。

1.1分(子)公司财务部门依据股份公司下达的成本预算制定分解方案，报经理(预算委员会)审批后，下达到所属单位。

分(子)公司

8成本费用预算分解方案(表)

人工成本预算的分解及掌握。参见《3.2人工成本管理业务流程》。

分(子)公司

1.1经营风险：未按规定编制分解预算，降低物资选购成本效果。

1.3分(子)公司财务部门结合物资选购部门提交的本年度物资选购方案制定物资选购成本预算，报分管副经理(或物资选购委员会主任)审批后，分解到各下级单位。

分(子)公司

物资选购成本预算(分解表)

3.1经营风险：未按规定编制分解平安成本预算，降低平安措施成本效果。

1.4分(子)公司财务部门结合平安部门提交的本年度平安措施和预算方案制定平安性成本预算方案(包括保安系统、消防系统、财产保险、环境爱护等)，报分管副经理(总会计师)审批后，分解到各下级单位。

分(子)公司

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平安性成本预算(分解表)

19.321.1经营风险：未合理编制折旧预算方案，导致折旧不能精确     计提。

1.5分(子)公司财务部门结合资产管理部门供应的各下级单位年度资产规模和投资方案制定折旧预算方案，报分管副经理(总会计师)审批后，分解到各下级单位。

分(子)公司

折旧预算(分解表)

经营风险：重大或不易掌握的支出项目未有效实施掌握，降低成本掌握效果。

1.6在油气生产成本中，对电费、井下作业成本、三次采油费用等比重较大或常常变化不易掌握的支出项目，分(子)公司必需设置特地的项目组，负责预算分解、方案实施和过程掌握。

分(子)公司

经营风险：成本预算责任不落实，降低成本掌握效果。

1.7全部成本预算都以经济责任人承诺书的形式下达，由各部门、各单位、各项目负责人签字承诺。

分(子)公司

经济责任人承诺书(或文件)

经营风险：预算未在ERP系统正确维护，导致不能实现系统掌握。

1.8分(子)公司财务部门依据批准的预算，在ERP系统对各基金中心的承诺项目进行年度预算安排，并按月下达。

分(子)公司

预算指标审批表

0.12.账务设置

2.1财务风险：成本费用未按规定核算，影响财务报告。

2.1分(子)公司依据股份公司内部会计制度及成本费用核算管理方法的有关规定，在ERP系统维护各类成本中心、内部订单等，根据矿区、产品类别等进行成本项目的核算，同时根据费用要素和所管辖单位设置费用要素账和各种管理台账。成本核算账务设置类别由财务部门负责人审批。

分(子)公司

费用要素账和各种管理台账

成本中心主数据变更申请表

营业成本

3.成本掌握、归集、核算与安排

1.1经营风险：预算调整未经审批，导致总预算目标无法落实。

3.1分(子)公司生产开发部门负责监督和掌握开发方案的执行。下属采油厂开发方案涉及产量调整影响预算目标的，在经分管厂长审批签字后，报分(子)公司开发部门审核，经预算委员会(或预算部门)审批，财务部门进行相应的调整。分(子)公司开发方案调整，影响预算总目标的，报油田事业部审批。

分(子)公司

预算方案(表)

预算调整审批资料

(涉及产量调整的)开发方案资料等

2.1经营风险、财务风险：未落实技改、降本增效措施，导致成本难以掌握，影响财务报告。

3.2分(子)公司生产工艺技术部门负责技术改进措施、降本增效措施的落实。生产工艺技术部门负责人对技术改造措施、节能降耗支出的费用单据审核后，财务部门据以入账。

分(子)公司

2.13.1

营业成本

2.12.2财务风险：统计数据错误，影响财务报告。

3.3分(子)公司方案统计部门负责编制和统计产品产量、工作进度、实物工作量和各种生产报表，并由部门负责人审核签字，以保证数字的真实、精确     。

分(子)公司

统计报表

生产报表等

营业成本

3.4生产过程中人工成本相关费用支出的掌握。参见《3.2人工成本管理业务流程》。

分(子)公司

1.1经营风险：超限额、超项目进度和超预算使用材料，成本不能有效掌握。

3.5分(子)公司物资选购部门负责全年的物资选购和供应管理，制定各单位、各指定项目的全年材料限额一览表，并交财务部门备案。对超过限额、超过项目进度和预算进度的，限制领料、发料和购料。

分(子)公司全年材料限额一览表

2.1财务风险：未经审核确认，相关支出不实，影响财务报告。

3.6消防、财产保险、环境爱护、平安措施等支出须经平安、环保部门负责人审核签字，财务部门据以入账。

分(子)公司

1.6.11

营业成本

2.1财务风险：未经审核确认，导致成本核算不实。

3.7分(子)公司各个专业项目组(如电费、井下作业成本、三次采油费用等)或承包单位负责项目的实施和掌握，专业项目组或承包单位负责人对预算中的项目支出审核签字，财务部门据以入账。

分(子)公司

1.6.11

营业成本

2.1财务风险：折旧或折耗未按规定计提，影响财务报告。

3.8财务部门按规定每月在ERP系统计提折旧与折耗。折旧汇总表交财务部门负责人复核签字。

分(子)公司

记账

审核

折旧汇总表

1.6.10

营业成本

累计折旧

2.1财务风险：安排方法不精确     ，或成本结转规章未在ERP中系统正确设置，影响财务报告。

3.9分(子)公司财务部门根据股份公司《油气生产成本核算与管理方法》核算油气生产成本，在ERP系统运行安排、分摊等功能进行油气生产成本的安排。成本结转规章设置与修订按规定程序审核。

对跨期成本，依据有关规定计算和安排。相关会计凭证需附计算依据。

分(子)公司

记账

审核

成本结转规章设置与修订程序审批单(方案)

.10

营业成本

存货

长期盼摊费用

2.1财务风险：随便转变油气生产间接成本和跨期的成本项目的安排标准或方法，影响财务报告。

3.10分(子)公司对油气生产间接成本和跨期成本项目，需要转变安排标准和方法的，列出本单位需安排的间接成本、跨期的成本项目汇总一览表经财务部门负责人审核后，报财务部批准实行。

分(子)公司

记账

审核

成本安排表

变更申请批复等相关资料

1.6.10

营业成本

长期盼摊费用

2.1财务风险：未按规定核算油气产品的商品产品成本，影响财务报告。

3.11分(子)公司财务部门依据统计部门在ERP系统维护的油气产品商品数量，计算各种油气产品的商品产品成本，并由财务部门负责人进行审核。

分(子)公司

统计月报表

油气产品成本计算表

0.1

存货

2.1财务风险：未按规定结转销售成本，造成销售成本数据不精确     ，影响财务报告。

3.12分(子)公司财务部门依据销售部门在ERP系统维护的油气产品销售数量，结转各种油气产品的销售成本，材料成本差异月末结转为零，并由财务部门负责人进行审核。

分(子)公司

油气销售统计报表

0.1

营业成本

存货

4.编制成本报表

2.2财务风险：未按规定编制报表，影响财务报告。

4.1分(子)公司财务部门根据股份公司内部会计制度规定及本单位管理需要，每月编制油气生产成本报表，经财务部门负责人、总会计师审核后，向上一级主管部门报送。

分(子)公司

油气生产成本报表

1.6.10

营业成本

存货

5.分析与考核

1.1经营风险：未按规定进行成本分析，对问题不落实，导致成本难以有效掌