服装控股财务管理制度汇编

雅戈尔制度文件汇编（分册B：服装控股）雅戈尔服装控股有限公司目录1制度文件类 22雅戈尔服装控股有限公司财务管理制度 3雅戈尔服装控股有限公司财务审批制度错误!未定义书签。错误!未定义书签。

2管理规定类 错误!未定义书签。错误!未定义书签。2.1雅戈尔服装控股有限公司重大投资管理规定错误!未定义书签。错误!未定义书签。3实施细则类 错误!未定义书签。错误!未定义书签。雅戈尔服装控股有限公司银行存款管理操作细则错误!未定义书签。错误！未定义书签。雅戈尔服装控股有限公司现金管理操作细则错误!未定义书签。错误!未定义书签。雅戈尔服装控股有限公司银行票据管理操作细则错误!未定义书签。错误！未定义书签。雅戈尔服装控股有限公司收据与发票管理操作细则错误!未定义书签。错误!未定义书签。雅戈尔服装控股有限公司付款与费用报销管理操作细则错误!未定义书签。错误!未定义书签。雅戈尔服装控股有限公司税务管理操作细则错误!未定义书签。错误!未定义书签。雅戈尔服装控股有限公司会计核算操作细则错误!未定义书签。错误!未定义书签。雅戈尔服装控股有限公司财务报告操作细则错误!未定义书签。错误!未定义书签。雅戈尔服装控股有限公司预算管理操作细则错误!未定义书签。错误!未定义书签。雅戈尔服装控股有限公司融资管理操作细则错误!未定义书签。错误!未定义书签。雅戈尔服装控股有限公司担保管理操作办法错误!未定义书签。错误!未定义书签。雅戈尔服装控股有限公司固定资产管理操作细则错误!未定义书签。错误!未定义书签。1制度文件类1.23雅戈尔服装控股有限公司财务管理制度第一章总则第一条为了规范和加强公司的财务管理工作，建立健全各项管理制度，使公司的企业管理走向制度化，维护股东、债权人、公司的合法权益，特制定本制度。第二条本制度根据国家有关法律、法规及财务制度，参照雅戈尔集团股份有限公司财务管理制度的有关规定，结合本公司的实际情况制定。第三条本制度适用于公司及控股、控制的下属公司以及分支机构。第二章财务机构设置及财务人员的管理第四条公司根据管理和会计业务的需要设立相应的财务会计职能机构。根据公司组织架构，财务机构设置包括总公司财务部、大区营销公司财务、区域财务、片区财务。其中，大区营销公司财务、区域财务、片区财务统称驻外财务。第五条驻外财务人员人事管理由总公司财务部负责，统一招聘、统一安排调整。第六条财务人员招聘条件原则上必须持有上岗证，具有本科以上（含）学历或中级以上（含）职称。第七条总公司财务部对子公司及分支机构财务进行业务指导和管理，财务核算办法由总公司财务统一制定，子公司及分支机构财务遵照执行。第八条会计核算按照规定的会计政策及核算办法进行，前后各期一致，不得随意变更。第九条会计人员的核算规范（一）账户体系完整，账目清楚。（二）会计凭证齐全，手续完备，内容真实准确，装订整齐，保管完善。账户登记及时，当天账，当天记，当天输入电脑，不拖账；登记的账户正确，借贷方向正确，金额正确，内容真实，摘要清楚，不错记，不漏记。（四）定期清查实物及款项实存额，并核对账存额，做到账实相符。定期计算成本和利润，编制会计报表，确保会计报表正确性，保证会计资料指标口径前后一致，真实、完整。定期清理账户，核对总账与明细账，做到账实相符、账账相符、账证相符、账表相符、表间勾稽关系正确。第十条财务人员应严格遵守下列纪律（包括但不限于）：（一）财务人员不得接受贿赂，内外勾结，共同舞弊；严禁私设小金库。

（二）严禁财务人员乱设账户；严禁财务人员不接受或不配合内部审计人员的监督审查。财务人员应当保守公司商业秘密，不能私自向外界提供或者泄露公司会计信息。财务人员对任何违反本制度和其他相关的财务规章制度的行为，有知情上报责任，必须将有关情况及时报告公司财务部和审计部，不得隐瞒。第三章主要会计政策第十一条会计制度公司执行《企业会计准则》、《企业会计制度》及其有关的补充规定。第十二条会计期间公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。会计核算划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。第十三条记账本位币以人民币作为记账本位币。第十四条记账基础和计价原则以权责发生制为记账基础，资产的计价遵循历史成本原则。第十五条会计科目公司对下属公司及分支机构的科目设置统一管理，使用统一的会计科目及辅助核算，使用统一的会计科目及辅助项目编号规则。第十六条外币业务的核算方法外币业务按业务发生当日的中国人民银行公布的人民币市场汇价作为折算汇率，折合成人民币记账，月末外币账户余额按月末市场汇价（中间价）折合成人民币金额进行调整。外币专门借款账户年末折算差额，在所购建固定资产达到预定可使用状态前的特定时间段内，按规定予以资本化，计入在建工程成本。属于筹建期间的计入长期待摊费用、其余的外币账户折算差额均计入财务费用。第十七条外币会计报表的折算方法采用现行汇率法。外币会计报表所有资产、负债项目均按期末的市场汇率折算为人民币，所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按发生时的市场汇率折算为人民币，“未分配利润”项目以折算后的利润分配表该项目的数额列示，折算后资产项目与负债和

所有者权益项目合计数的差额计入外币报表折算差额，在“未分配利润”项目后单独列示。损益表所有项目与利润分配表中有关反映发生额的项目按期末汇率折算。第十八条现金等价物的确定标准在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起，三个月到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。第十九条坏账的核算方法（一）坏账的确认标准对因债务人撤销、破产，依照法律清偿程序后确实无法收回的应收款项；因债务人死亡，既无遗产可清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；因债务人逾期未履行偿债义务并有确凿证据表明，确实无法收回应收款项，按照公司管理办法规定审批权限批准核销，同时根据规定由相关责任人赔偿相应损失。（二）坏账损失的核算方法采用备抵法核算，按账龄分析法并结合个别认定法估算坏账损失。（三）坏账准备的计提范围和计提比例坏账准备的计提范围为除合并范围内各公司、子公司、分公司、专卖店之间的内部往来款以外的应收账款和其他应收款，对已有证据表明无法收回的应收款项全额计提坏账准备。坏账准备的具体计提比例如下:计提比例（％）5计提比例（％）510301001年以内（含1年）—2年（含2年）—3年（含3年）3年以上第二十条存货的核算方法（一）存货分类存货主要分为：在途商品、原材料、库存商品、在产品、委托加工物资、发出商品等。（二）存货取得和发出的计价方法日常核算取得时按实际成本计价；发出时按加权平均法计价。债务重组取得债务人用以抵债的存货，以应收债权的账面价值为基础确定其入账价值;非货币性交易换入的存货以换出资产的账面价值为基础确定其入账价值。

（三）存货的盘存制度采用永续盘存制（四）值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物采用一次摊销法。（五）存货跌价准备的计提方法年末，对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低法提取或调整存货跌价准备。存货跌价准备按存货类别结合存货的库龄分析计提。库存产品库龄1库存产品库龄1年以内（含1年）—2年（含2年）—3年（含3年）3年以上预计跌价率（%）10407085当存在下列情况之一时，应当将存货账面价值全部转入当期损益:.已霉烂变质的存货；.已过期且无转让价值的存货；.生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货；.其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。当存在下列情况之一时，应当计提存货跌价准备：.市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望；.企业使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格；.企业因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其账面成本；.因企业所提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌；.其他足以证明该项存货实质上已经发生减值的情形。第二十一条长期投资的核算方法（一）长期股权投资长期股权投资按取得时初始投资成本计价，包括相关的税金、手续费等。债务重组取

得债务人用以抵债的股权投资，以应收债权的账面价值为基础确定其入账价值；非货币性交易换入的股权投资，以换出资产的账面价值为基础确定其入账价值。对企业持有的长期股权投资，在下列情况下采用成本法核算：.投资企业能够对被投资企业实施控制；.投资企业对被投资企业不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的；.被投资企业在严格的限制条件下经营，其向投资企业转移资金的能力受到限制。对被投资企业具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。（二）长期债权投资各单位长期债权投资，按实际支付的价款扣除其中包含的已到期尚未领取的债券利息后的余额作为实际成本记账，并按权责发生制原则计算应计利息。债券投资的溢价（或折价）在每期计提利息时按直线法分期摊销。（三）长期投资减值准备的计提中期末及年末，按预计可收回金额低于长期投资账面价值的差额，计提长期投资减值准备。长期投资减值准备按个别投资项目计算确定。第二十二条固定资产计价和折旧方法（一）固定资产的标准单位价值在2,000元以上，使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等作为固定资产。（二）固定资产的分类固定资产分为：房屋建筑物、运输设备、机器设备、电子设备、其他等类别。（三）取得的计价方法一般遵循实际成本计价原则计价。包括固定资产买价、运输费用、装卸费用等。.外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。如果以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的入账价值。

.自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为入账价值。.融资租入的固定资产，其入账价值按《企业会计准则—一租赁》的规定确定。.非货币性交易中取得的固定资产，其入账价值按《企业会计准则—一非货币性交易》的规定确定。.投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入账价值。.债务重组中取得的固定资产，其入账价值按《企业会计准则一一债务重组》的规定确定。.接受捐赠的固定资产，按以下规定确定其入账价值：捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应当支付的相关税费，作为入账价值；捐赠方没有提供有关凭据的，按以下顺序确定其入账价值：(1)同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应当支付的相关税费，作为入账价值；(2)同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。如接受捐赠的系旧的固定资产，按依据上述方法确定的新固定资产价值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。.盘盈的固定资产，按以下规定确定其入账价值：同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的账面价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减改建、扩建过程中发生的变价收入计价。(四)固定资产的折旧.固定资产采用年限平均法分类计提。法律法规有明确规定的，折旧按照法律法规的标准计提；法律法规没有明确规定的，折旧按照公司统一的标准计提。各类固定资产的预计使用年限、预计净残值率及年折旧率的统一标准如下:

2013年1月1日之前购置的固定资产:固定资产类别预计使用年限净残值率(%)年折旧率(%)房屋及建筑物20104.5机器设备10109电子设备51018运输设备51018其他510182013年1月1日之后(含)购置的固定资产：固定资产类别预计使用年限净残值率(%)年折旧率(%)房屋及建筑物20104.5机器设备1059.5电子设备3332.33运输设备4523.75其他3531.67.对公司内部各区域考核计算的固定资产折旧，根据公司管理办法规定执行。(五)固定资产减值准备的计提中期末及年末，对由于市价持续下跌、技术陈旧、实体损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，以预计可收回金额低于其账面价值的差额按单项资产计提固定资产减值准备。当出现下列情况之一时，全额计提固定资产减值准备：.长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，而且已无转让价值的固定资产；.由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；.已遭毁损，已不再具有使用价值和转让价值的固定资产；.虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格产品的固定资产；.其他实质上已不能再给公司带来经济利益的固定资产。闲置固定资产是指在用固定资产已连续停用6个月以上，或购进6个月以上不能投产，或变更计划后不使用，但仍有使用价值，或工程项目竣工投产后6个月不需用的固定资产。闲置的房屋建筑物一般不计提减值准备，其余的闲置固定资产的减值提取比例为：6个月到1年，按资产账面净值的50%提取减值准备；1年以上的固定资产，按照资产账面净值全额提取减值准备。已计提的固定资产减值准备不允许转回。(六)固定资产的后续支出

区分固定资产大修理等后续支出的的费用化和资本化的基本原则，以是否增加资产的功能或者延长资产的使用寿命为判断标准，如果固定资产的后续支出界定不清的，一律计入当期损益。固定资产的后续支出资本化应该上报公司财务部审核批准。第二十三条 有关固定资产核算的一些特殊规定除了固定资产买价、运输费、装卸费用以外的，其他所有与固定资产有关的费用资本化账务处理，必须经过公司财务部审核批准。（二）原则上装修费用计入当期损益。购入或者以任何方式增加已使用的固定资产，应根据实际情况，组织内部或者外部人员对资产的原值、净值、可使用年限、折旧计提比例等当面进行评估，并出具评估报告，作为账务处理的重要依据。原则上，固定资产在公司间的内部转移按照账面的折余价值交易，即交易价格等于账面原值减去已经提取的折旧，转入资产后的安装费用计入期间费用。接受资产的公司一并转入折旧，并按照原有的预计使用年限计提折旧，转出资产的公司当月计提折旧，转入资产的公司当月不计提折旧。第二十四条在建工程核算方法（一）取得的计价方法以立项项目分类核算工程发生的实际成本，按实施方式的不同，可分为自营工程和出包工程进行核算。当所建工程项目达到预定可使用状态时，转入固定资产核算，尚未办理竣工决算的，按估计价值转账，待办理竣工决算手续后再作调整。预定的可使用状态具体可从以下几个方面进行判断：.固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或者实质上已经完成；.所购建的固定资产与设计要求或合同要求相符或基本相符，即使有极个别与设计或合同要求不相符的地方，也不影响其正常使用；.继续发生在所购建固定资产上的支出金额很少或几乎不再发生；.如果所购建固定资产需要试生产或试运行，则在试生产结果表明资产能够正常生产出合格产品时，或试运行结果表明能够正常运转或营业时，就应当认为资产已经达到预定可使用状态。（二）在建工程减值准备的计提中期末及年末，存在下列一项或若干情况时，按单项工程计提在建工程减值准备:

.长期停建并预计在未来三年内不会重新开工的在建工程；.所建项目无论在性能上，还是在技术上已落后，并且给企业带来的经济利益具有很大不确定性；.其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。第二十五条无形资产的核算方法无形资产是指公司所拥有或者控制的没有实物形态可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。商誉以及未满足无形资产确认条件的其他项目，不能确认为无形资产。无形资产应同时具备两个条件：与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入企业；该资产的成本能够可靠的计量。（一）无形资产取得的计价方法.购入的无形资产按实际支付的价款入账；.投资者投入的无形资产按投资各方确认的价值入账，但合同或协议约定价值不公允的除外；.自行开发的无形资产，企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益。企业内部研究开发项目阶段的支出，符合《企业会计准则-无形资产》第九条的判断标准时，应当作为无形资产的成本，确认为无形资产。.接受捐赠的无形资产，根据捐赠者提供的有关凭据上标明的金额加上应支付的相关税费计价，或按同类资产的市场价格估计的金额加上应支付的相关税费计价；.债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，按应收债权的账面价值为基础确定其入账价值；.非货币性交易换入的无形资产，按换出资产的账面价值为基础确定其入账价值。（二）无形资产摊销方法企业在取得无形资产时能够估计该无形资产的使用寿命的，采用直线法进行摊消，自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。具体的摊销办法规定为：10万元以下的无形资产，一次摊销；10万元以上的无形资产，按照5年的期限平均摊销，土地使用权按使用年限平均摊销。（三）无形资产减值准备的计提中期末及年末，根据各项无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，对预计可收回金额低于无形资产账面价值的，按其可收回金额低于账面价值的差额单项计提无形资产

减值准备。当存在下列一项或若干项情况时，计提无形资产的减值准备：.无形资产已被其他新技术所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；.无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；.无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；.其他足以证明无形资产实际上已经发生了减值的情形。当存在下列一项或若干项情况时，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益：.无形资产已被其他新技术所替代，并且已无使用价值和转让价值；.无形资产已超过法律保护期限，并且已不能为企业带来经济利益；.其他足以证明无形资产已丧失了使用价值和转让价值的情形。无形资产的转让无形资产的转让方式有两种：一是转让其所有权，即对某项无形资产所享有的占有、使用、收益、处置的权力，另一种是转让其使用权，即保留该项无形资产的所有权。各单位无论是转让无形资产的所有权，还是转让无形资产的使用权，取得的转让收入都列为其他业务收入。转让无形资产的所有权时，其转让成本应按照无形资产的摊余价值计算；转让无形资产的使用权时，只将履行合同所发生的费用作为转让成本，企业对该项无形资产仍具有所有权，保留其账面价值，不得在账上进行转销。无形资产的投资.用已入账的无形资产对外投资以无形资产所有权对外投资的，将无形资产按评估确认价值作为长期投资，若其确认或约定价大于投出资产账面价值的差额作资本公积处理，若其确认或约定价小于投出资产账面价值的差额作为营业外支出；以无形资产使用权与其他单位联营，在没有合同的情况下，不能作为无形资产的投资。在取得出让收入时，直接作为投资收益处理。若有合同协议，并将使用权作价，则可比照未入账无形资产对外投资进行处理。.用未入账的无形资产对外投资以未入账的无形资产与其他单位进行联营、投资时，将其作为资本公积处理。（六）购入或以支付出让金方式取得的土地使用权，在尚未开发或建造项目前，作

为无形资产核算，并按规定的期限分期摊销，当利用土地建造自用某项目时，将土地使用权的账面摊余价值全部转入在建工程成本。第二十六条长期待摊费用的摊销方法长期待摊费用按实际成本计价。（二）筹建期间的费用（开办费），在开始生产经营的当月一次计入损益。其他长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销；可转换公司债券发行费用在债券的存续期间内于计提利息时平均摊销。新产品的研发费用应当列入管理费用，在当期损益中列支，不得在长期待摊费用中挂账。第二十七条借款费用的会计处理方法（一）公司短期负债的应计利息支出，应计入财务费用。公司长期负债的应计利息支出，筹建期间的计入开办费；生产经营期间的计入财务费用；清算期间的计入清算损益。借款费用资本化的确认原则借款的辅助费用在所购建资产达到预定可使用状态前，予以资本化，若金额较小则直接计入当期损益。借款的利息、溢折价摊销、汇兑差额开始资本化应同时满足以下三个条件：资产支出已经发生；借款费用已经发生；为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。当购建资产项目发生非正常中断且连续三个月或以上时，借款费用暂停资本化。当购建资产项目达到预定可使用状态后，借款费用停止资本化。当购建资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。不符合资本化规定的借款的借款费用，均计入发生当期损益。借款费用资本化期间按季度（半年度、年度）计算借款费用资本化金额。借款费用资本化金额的确定方法每一会计期间利息资本化的金额=至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数X借款加权平均利率。具体实施时，各单位可以根据实际情况，按照时间界线确定资本化的期限和数额。（五）借款费用的资本化，需要经过财务部审核批准后方可实施。

第二十八条应付债券的核算方法（一）公司发行债券时，按照实际的发行价格总额，计入“应付债券”科目。（二）可转换公司债券在发行以及转换为股份之前，按一般债券进行处理，当可转换公司债券持有人行使转换权利时，按可转换的股数与股票面值计算的总额转换为股本，按债券的账面价值与转换为股本之间的差额计入“资本公积一一股本溢价”，不确认转换损益。可转换公司债券发行费用扣除发行期间冻结资金所产生的利息收入后的差额，在债券的存续期间内于计提利息时平均摊销。第二十九条收入确认原则（一）销售商品同时满足下述条件时确认营业收入的实现：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）让渡资产使用权与交易相关的经济利益能够流入企业，且收入的金额能可靠地计量时，按合同或协议规定确认为收入。（三）出租收入的确认原则及方法：出租收入在出租合同规定日期收取租金后确认收入实现。第三十条 所得税的会计处理方法采用资产负债表债务法核算递延所得税：将所存在的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债；将所存在的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产。第三十一条合并会计报表的编制方法合并会计报表的编制依据合并会计报表根据财政部颁布的《企业会计准则一合并财务报表》编制。合并会计报表的编制方法合并财务报表应当以母公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他相关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制。子公司与母公司的会计政策应该保持一致，不一致的，子公司应按照母公司的会计政策另行编制财务报表供合并使用。在编制合并报表时，子公司除了应当向母公司提供财务报表外，还应当向母公司提供

下列资料:.采用的与母公司不一致的会计政策及其影响金额；.与母公司其他子公司之间发生的所有内部交易的相关资料；.所有者权益变动的有关资料；.编制合并财务报表所需的其他资料。第三十二条会计档案的管理会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务会计报告等会计核算专业资料，具体包括：.会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。.会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账，其他会计账簿。.财务会计报告类：月度、季度、年度财务会计报告，包括会计报表主表、附表、会计报表附注及财务情况说明书，其他财务报告。.电子信息类：财务账套电子信息，各类财务统计分析报表电子信息。.其他类：会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，其他应当保存的会计核算专业资料。.会计软件一经鉴定并正式投入运行，系统建设过程中发生的全部技术资料以及软件交接签认单视同会计档案。每年形成的会计档案，由财务部门指定专人按照归档要求，负责整理立卷或装订成册，编制会计档案保管清册。会计档案整理立卷的工作程序如下：.将每个年度的会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料收集齐全；.按照会计档案资料归档的不同年限，组合成案卷；.装订案卷：装订会计资料要注意质量，毛边齐订，整齐，牢固、美观、不掉页、不倒置、不压字，便于翻阅；.拟写案卷标题，应与案卷内容一致，并根据卷内内容填写目录；.填写案卷封面，注明单位名称、年度、季度、月份、档案种类，起仡号码等，由装订人在装订线封签处签名或盖章。会计报表的封面除注明以上内容外，还应注明主管部门，规定报送日期，送出日期等；.装订后的会计档案应建立会计档案登记簿。会计电算化档案管理程序各单位应该根据实际情况定期备份，每月至少一次。公司财务部可根据财务信息系统

的推进情况，提出具体的档案管理要求。（四）会计档案的移交.对会计档案，各单位必须专人管理，专门箱柜存放，存放有序，查找方便。出纳人员不得兼管会计档案。严格执行安全和保密制度，不随便堆放，严防毁损、散失和泄密。对磁介质档案应建立保管措施。.各种会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五类。会计档案保管期限为最低保管期限，各种会计档案的最低保管期限原则上应当按照下面附表所列期限执行。.移交档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。.单位因撤消、解散、破产或者其他原因而终止的，在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案，应当由终止单位的财产所有者代管或移交公司代管。法律、行政法规另有规定的，从其规定。.单位分立后原单位存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一保管，其他方可查阅、复制与其业务相关的会计档案；单位分立后原单位解散的，其会计档案应当经各方协商后由其中一方代管或移交公司代管，各方可查阅复制与其业务相关的会计档案。单位分立中未结清的会计事项所涉及的原始凭证，应当单独抽出由业务相关方保存，并按规定办理交接手续。.单位合并后原各单位解散或一方存续其他方解散的，原各单位的会计档案应当由合并后的单位统一保管；单位合并后原各单位仍存续的，其会计档案仍应由原各单位保管。.单位之间交接会计档案的，交接双方应当办理会计档案交接手续。交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位负责人负责监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或盖章。.移交会计档案单位，应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、其止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。（五）会计档案的使用.各公司保存的会计档案不得借出，如有特殊需要，经本单位负责人批准，办理登记手续后，可以提供查阅或者复制。.本单位人员调阅会计档案，要经财务经理同意。外单位人员调阅会计档案，要有

正式介绍信，经单位负责人批准后，详细登记调阅的档案名称，调阅日期，调阅人员的姓名和工作单位、调阅理由等。.查阅或者复制会计档案的人员，严禁在档案上作任何记录、符号或标记，更不准涂画、拆封和抽换会计档案。（六）会计档案的销毁.会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位档案部门提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定，严格审查，经确认无误后，编制会计档案销毁清册，报经公司财务部和审计部审核同意后，经单位负责人审查批准后销毁。.对于保管期满，需要销毁，但其中有未了结的债权债务原始凭证、正在项目建设期间的建设单位及其他涉及未了事项的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到具体事项终止时再行销毁。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。.各单位按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财务会计部门共同派员监销。.监销人员在销毁会计档案以前，应当认真进行清点核对，销毁后在销毁清册上签名或盖章，并将销毁情况书面报告本单位负责人。销毁清册的内容包括会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。第四章资金的管理第三十三条现金管理现金的使用范围应符合国家《现金管理办法》的规定，超出结算起点的付款应通过银行结算。不得为任何单位和个人套取现金。建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。（三）库存现金限额为人民币3万元，凡超过库存现金限额的部分必须及时送存银行。企业现金的存入及取出应切实做好安全保卫措施。（四）除零星现金收入可以补充库存外，收入的现金应及时送存银行，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。（五）不得用白条抵冲现金，不准因私借支现金，不准保存账外现金，不得公款私

存。现金收入都应及时开具收款收据，出纳人员办理收款手续后，应加盖“现金收讫”章。现金支出都要有原始凭证，由经办人签名，经主管和有关人员审核，并经管领导审批后，出纳人员才能据以付款，在付款后，应加盖“现金付讫”章，妥善保管。出纳人员不得受理未按规定审批的付款业务，不得受理不完整、不真实、不合法的原始凭证。（八）出纳人员应当建立健全现金明细账，逐笔记载现金收付，并结出库存余额。账目应当日清月结，账款相符。各单位财务负责人应定期、不定期对出纳库存现金抽查核对，验证账实是否相符。如发现短款、假币，应由出纳先补足库存，待查明原因后，经批准再进行处理。第三十四条银行账户管理（一）银行账户必须按照国家规定开立和使用，所有银行账户必须在公司财务部登记备案。.银行账户是指公司为办理结算业务、资金信贷和现金收付而在相应金融机构开设的基本账户、一般结算账户和专用账户。基本账户是公司为办理基本的、主要的资金结算、现金存取等业务而开立的主要账户；一般结算账户是公司为方便资金结算业务而开立的基本账户以外的辅助账户；专用账户：是公司为办理某些特殊业务或专门业务，按国家规定必须开立的某些有特殊用途的补充账户。.公司采用收支两条线管理，因销售产品、提供劳务而获取的资金收入通过一般结算账户办理。资金支付业务，通过基本账户支付。专用账户除办理规定的专项业务外，不得办理经营性的资金结算业务，专用账户应做到因特殊业务的开展而开立，因其结束而撤销，且业务结束后一个月内必须清理完毕。.银行账户仅供本企业收支结算使用，不得出借银行户头给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。.不得以个人名义开立单位银行账户。（二）银行账户开立、销户和异动的管理.银行账户开立是指新建公司为正常经营所需要开户，以及企业为某种用途而需要新增开户；银行账户销户是指对原已开立账户进行取消；银行账户的异动，包括账户的封存（法院、工商、税务等职能部门的行为）、空头等。.银行账户开立、销户必须经公司审批，银行账户异动必须在公司备案。

（三）银行账户停用和启用的管理.银行账户的停用是指经批准停止使用，暂时保留的账；银行账户启用是指原批准停用账户的重新使用，不包括新开账户的启用。.账户的停用和启用，必须在公司备案。（四）银行票据由出纳员专门负责，造册登记，妥善保管，严防丢失、被盗。付款需预先领用支票或汇票的，申请人应填写付款申请单，根据审批权限由相关领导审批后，交由出纳办理，申请单中至少要列明用途、金额和收款单位，银行票据应分别加盖财务章及有权签字人名章。持票人领取票据后，须在票据存根上签字确认。因故作废的支票，出纳须加盖作废印章，并作为凭证的附件粘贴于凭证之后。（五）业务人员及财务人员应对收到的支票或银行汇票等票据严格审查，以免收进假票或无效票。（六）出纳员应逐日逐笔登记银行日记账，并每日结出余额，每月根据银行对账单仔细核对和清理银行日记账。财务部指定专人编制《银行存款余额调节表》，对银行往来逐笔核对，查明未达账项及其原因，跨月的未达账必须上报公司财务部备案。《银行存款余额调节表》与对账单应每月装订入册。第三十五条付款审批及签字权限（一）公司对外支付款项的内部审批权限，由公司财务部根据董事会授权负责起草，编制《财务审批程序一览表》，报公司年度管理办法备案。（二）对外付款时，必须备齐按公司有关制度、规定进行审批的文件资料，由经办人填写《付款通知书》，经部门经理审核，并按审批权限规定履行审批程序，最后报财务部复核。第三十六条 服装控股公司财务审批程序详见《财务审批程序一览表》。第五章应收款项的管理第三十七条应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款和内部往来。各单位对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则，销售部门负责款项的及时催收，保证合同款项按时到账，财务部门负责定期提供应收账款回款情况。第三十八条应收款项的财务管理人员和市场销售人员应尽可能对客户作信用调查，建立客户信用档案，作为签订合同的依据。合同中有关的收款条款需经财务部应收款项管理人员的确认方可签订。

第三十九条财务部门应认真登记客户往来账，及时核对、协助销售部门催收应收款项。第四十条所有应收款项均按账龄基准记存。各单位负责应收款项的财务人员必须经常核查所有应收账项（至少每月一次），至少每半年编制一次账龄分析报告。对于逾期的账款、账龄较长的应收项目，要求责任部门进行因素分析，并限期收回。第四十一条负责应收款项的财务人员应经常与客户保持联系，定期向客户发送和回收函证，确认应收账款，并向销售部门通报回收情况统计。第四十二条应收款项明细账必须根据经核对的合同及付款凭证为依据予以记账，应按照不同的应收款或供应单位名称设置明细。第四十三条应收账款的管理应收账款是指因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。（二）应收账款原则上按照实际发生额计价入账。在收入实现时，确认应收账款。（三）对逾期三个月以上的应收帐款计算利息，团购业务为应收帐款加发出商品，帐龄从发货之日开始计算；商场客户为应收帐款加应收待发商品，帐龄从公司当月销售关帐日（1至11月为20日，12月为25日）开始计算。利率按同期银行一年期贷款利率计算，逾期每超过一个月利率上浮10%，直至应收帐款收回，所产生的利息由区域主管承担，不予返还。如逾期应收帐款系公司原因造成的，应在规定时间内及时上报公司团购部，经公司团购部审核认可后，免于收取利息，未经团购部认可，将按规定收取利息。第四十四条应收票据的管理（一）应收票据是指公司销售产品或提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票两种。公司不收取商业承兑汇票。财务部门应该设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一单票据的种类、编号、出票日期、票面金额、交易合同号、付款人（以及承兑人、背书人）的姓名或单位名称、到期日期、利率、贴现日期、贴现率或贴现净额，以及收款日期和收回金额等资料，票据到期结清票款后，应在备查簿中逐笔注销。应收票据由财务经理负责保管。（四）为降低公司财务费用，各分公司在向客户结算货款时应严格按照合同规定收取货款。如遇特殊情况确需改以银行承兑汇票方式结算的，各分公司应及时将收到的银行承

兑汇票送交公司财务部，公司可通过背书转让或贴现方式加速资金周转，降低财务费用。公司收取的银行承兑汇票计入各分公司当月的货款回收，银行承兑汇票到期日之前的利息计入各分公司的财务费用。如收到银行承兑汇票未及时送交公司的，视同截流货款处理，如给公司造成损失的，由负责人和会计负责赔偿。第四十五条预付账款的管理（一）预付账款是指因购买商品或接受劳务预先支付的款项。必须严格控制预付款，一般情况下，必须货到验收后付款，确因业务需要出现预付事项，应报分管领导审批。（二）预付款的对象必须是长期业务合作伙伴且信用良好、财务状况良好；（三）预付款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕。第四十六条其他应收款的管理其他应收款是指除了应收账款、应收票据、预付账款等以外的其他应收或暂付的款项。其他应收款的发生一般与企业的正常生产经营活动无直接联系，因而性质上属于非营业应收项目。其他应收款的核算内容主要包括：.应向职工收取的各种垫付款项等；.应收取的各种赔款、罚款；.存出的保证金；.应收的各种出租包装物租金；.预付给企业内部各部门及职工个人的备用金；.预付账款转入；.其他各种应收、暂付款项。对其他应收款应及时清收。企业应当定期或者至少于年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究责任。第四十七条内部往来的管理（一）内部往来是指在公司内因各种经济业务而产生的应收未收、应付未付的款项。（二）公司内部往来根据其产生的性质可以分为：.因货物（产成品或半成品）的购买和销售产生的往来；.因不动产或其他资产的购买和销售产生的往来；

.因劳务的提供或取得而产生的往来；.因代理关系而产生的往来；.因房屋、设备以及人才租赁产生的往来；.因研究和开发的转让而产生的往来；.因某项许可证的使用而产生的往来；.因资金拆借的关系（包括现金或实物的贷款或权益分配）而产生的往来；.因提供担保和抵押而产生的往来；.其他原因产生的往来。（三）因公司内部交易而产生的损益将在合并会计报表中予以抵消，未涉及往来的交易不适用本规定。（四）内部往来的处理.内部往来分为借方往来和贷方往来，借方往来指一主体对另一主体有经济要求权，而另一主体所对应的往来则为贷方往来；.借方往来和贷方往来需所在主体确认无误后，进行账务处理；.各主体应在每月底相互之间进行内部往来的核对，并编制相关的往来调节表。第四十八条坏账的处理财务部门必须按期对应收账款和其他应收款计提坏账准备，坏账损失采用备抵法核算。对确实无法收回的应收帐款，报控股公司总经理批准，并由各相关责任人赔偿后予以核销。赔偿比例为：财务总监1%，大区营销公司总经理5%，区域主管10%，片区负责人10%，大区营销公司财务经理、区域会计、片区财务各1%，经办业务员10%。第六章存货管理第四十九条建立存货管理责任人制度。所有存货都必须落实专人管理，作为存货管理的责任人，严格做好存货出入库手续。存货不得擅自外借，存货发生损失，将追究责任人的经济和法律责任。第五十条 存货的购进业务部门根据业务需要购进原材料、商品等，根据审批权限，报相关领导审批后执行。财务部门根据合同约定和审批手续付款。第五十一条存货的入库购进的存货，入库前应办理验收入库手续：

（一）核对实物规格、型号、销售单位是否与合同一致。（二）观察包装是否完好。（三）清点实物数量。（四）完成品质检测。（五）填制“入库单”，记录实物账卡。第五十二条存货的出库（一）发出存货前，领货人必须填制“出库单”。凡未办理出库单手续者，一律不得发货；禁止以白条抵库。（二）出库单以存货保管人为主体，分年度编号和按顺序标号。（三）按规定填写出库单全部内容。（四）存货发出并经清点完毕，出库单上应盖“存货已发出”章，并由领货人签字。第五十三条存货减损处理存货在保管期间，由于各种原因发生毁损、变质、溢缺，应认真填制“毁损报告单”，上报审批。根据审批意见，存货保管人员作减少实物处理，财务部门分别不同情况进行财务处理。产品报损：各片区报损申请在经大区营销公司总经理批准后，相关残次商品需统一退至区域分公司，由审计部在年度正常审计时进行复核，再报请公司总部审批。第五十四条实物账册管理存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册，应按品种、规格登记，并妥善保管，年终装订成册或备份电子文件。第五十五条存货的抽查与盘点（一）存货的抽查.仓库管理员应经常对各类存货进行查对，了解实物与卡片、账目是否相符。.门店店长应经常对卖场货品进行查对，了解账实是否相符。.财务部门或有关人员，应至少每月对存货进行抽查一次，以验证是否账实相符、账卡相符、账账相符。如有不符，应认真查对原因，并及时向有关部门或领导报告。（二）存货的盘点

.各仓库每月末应对所管存货进行检查，核对“账、卡、物”是否一致。.各生产车间必须在每月末对在产品进行盘点，并将盘点结果填列盘点表交财务部门进行成本核算。.门店交接班时应对卖场货品进行盘点。每月由店长组织全面盘点。.每年末由财务部门派人参加对存货进行全面盘点。.盘点前要把所有数字入账，试算平衡。.对盘点结果，要填列盘点报告表，报财务部门审查。（三）盘点结果的处理.对盘点结果发现盘盈、盘亏、毁损、变质、报废等情况，应由有关部门查明原因，写出书面报告，提出报损（溢）申请，由技术人员、质检人员等组成的小组进行鉴定，报总经理进行把关审核，在确定上述存货报损（溢）后，按照审批权限，上报相关领导审批。.经批准核销毁损、提足减值准备、报废的存货，各类库房要单独建账、单独保管。财务部门要建立报废存货明细账，每处理一笔报废存货，都要及时登记入账，作为当期损益。.物流管理部门应每月编制“存货账龄分析表”，单列库龄较长的存货，上报给所在公司领导，以便及时处理存货。财务部门应该监督物流管理部门编制、上报存货账龄分析情况。第五十六条低值易耗品的管理建立低值易耗品的台账，登记低值易耗品的增加、减少和结存数量。使用部门负责对低值易耗品进行管理，并实行定期盘查制，并将盘查结果上报公司。第七章固定资产管理第五十七条固定资产购置及登记固定资产购置的审批权限.房屋购置需附董事会决议，需事先上报购置申请表。有区域分公司主管提出申请，经过各大区营销公司总经理、集团律师审核，财务总监复核，最后由监事长审批;.应业务需要配置公务用轿车的，由公司董事长审批；其他人员的车辆购置，由公司总经理审批。用于货物配送的经营用车购置，由区域分公司主管提出申请，经各大区营销公司总经理审核，财务总监复核，董事长审批。.信息设备的购置，由使用部门提出申请，信息部、信息总监审核，财务总监复

核，控股公司总经理审批。.其他重大固定资产的购建，包括基建投资、固定资产设备投资、重大技改项目投资、新开发项目投资（包括购买土地使用权、异地建厂）等，投资额在公司净资产5%以下的，由公司总经理审批；投资额在公司净资产5%—10%以内的，由公司董事会审批；投资额在公司净资产10%以上的，由公司股东大会审批。（二）固定资产购置程序.使用部门填写固定资产申购单；.由相关的领导进行审批；.财务部门审核；.固定资产采购部门进行资产购置。固定资产的购置应采用招投标或询价的方式，并与售货单位签定采购合同，采购合同应同时交财务部门一份；.资产购置后经使用部门验收，并在验收合格单上签字；固定资产采购部门将购置发票，连同验收合格单交于财务部门，财务部门须对购入资产的内容、附（备）件、价格等与合同、发票、单据核对一致后方能入账。购进已经使用的固定资产，应该由采购部门组织对资产进行评估，注明资产的可使用年限和成新程度，财务部门根据评估结果核定折旧提取办法。（三）资产购置后，应填制《固定资产卡片》，卡片中注明固定资产名称、规格型号、使用部门、原值、折旧年限、预计残值等信息。《固定资产卡片》一式三联，一联由资产管理部门保存并据以登记固定资产台账，一联由财务部门进行账务处理，另一联由使用部门保存。（四）在建工程应建立立项审批制度。在建工程项目的核算实行预算、决算审核制度。每年末，各单位编制在建工程项目的投资预算，报公司财务部审核，公司财务部组织有关部门审查是否具备资本化的条件；项目完工后，各单位需要将项目的财务决算情况报公司财务部备案，才可以计入固定资产；每年末，各单位还应将在建工程项目的年度财务支出情况报公司财务部备案。相关工程的安装费用按照资本化的规定，分摊计入相应的工程成本，不得单列挂账。（五）固定资产编号及标签所有固定资产应由资产管理部门进行编号，并粘贴标签由使用部门领用。固定资产的编号应按照固定资产的类别、购置或投产先后顺序进行编号，每项固定资产只有一个唯一的编号。

各单位财务部门对固定资产在其价值方面负有总的核算责任，负责本单位固定资产的财务管理、会计核算和报表编制。第五十八条固定资产保管与盘点（一）固定资产的保管由使用部门负责。资产管理部门应建立固定资产的台账，并做到账实相符、账账相符。（二）资产管理部门应会同财务部门每年对固定资产至少盘点一次，使用部门应予以积极配合。盘点工作将逐项清点实物，以实物与账、卡相对照，查清固定资产的数量、质量和技术状况，填制固定资产盘存表。（三）在清查中，对固定资产盘盈、盘亏、毁损，要