物流公司财务管理制度范本

物流公司财务管理制度范本目录第一章总则..................................................2第二章会计科目设置与编号.................................2第三章资金筹集..............................................8第四章流动资产..............................................9第五章对外投资...............................................10第六章固定资产...............................................11第七章无形资产、递延资产和其他资产........................13第八章成本和费用..............................................14第九章营业收入、利润及其分配.................................15第十章外币业务...............................................16第十一章公司清算...............................................17第十二章财务报告及财务评价.....................................18第十三章附则...................................................19第一章总则第一条为了适应我国社会主义市场经济发展的需要，规范卢氏兴业（以下简称公司）财务行为，加强财务管理和经济核算，保护投资者和债权人的合法权益，公司根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》以及国家有关法律、法规，并考虑公司具体情况，制定本制度。第二条本制度适用于公司、分公司，及采用权益法核算的控股子公司。第三条公司要以提高经济效益为中心，建立健全财务管理制度，防范经营风险，完善内部经济责任制度，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，保障投资者和债权人的合法权益，并接受主管财政机关、税务部门、证券监管部门、股东及监事会的检查监督。第四条公司财会部门必须履行财务管理职责，做好各项财务收支的预测、控制、核算、分析和考核工作。第五条公司应当做好财务管理的基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。公司各项财产物资的进出消耗都应当做到手续齐全、计量准确，并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期和不定期的进行财产清查。第六条公司记帐原则和记价基础：采用借贷记帐法，以权责发生制为记帐原则，以历史成本为记价基础。记帐货币以人民币为记帐本位币。会计科目设置与编号第七条会计科目设置与编号序号编号一级科目二级科目三级科目一、资产类1001现金1002银行存款按开户银行设置1009其它货币资金100901外埠存款100902银行本票存款100903银行汇票存款100904信用卡存款100905信用证保证金存款100906存出投资款序号编号一级科目二级科目三级科目100907其它1101短期投资110101股票110102债券110103基金110110其它1102短期投资跌价准备1111应收票据按债务人及票据种类设置1121应收股利1122应收利息按债券种类或债权对象设置1131应收账款按债务人设置1133其它应收款按项目设置1141坏帐准备1151预付账款按预付对象设置1161应收补贴款按应收补贴款项目设置1171内部往来按总部或分公司设置按借款、利息、1201物资采购按供应单位设置明细帐1211原材料1221包装物1231低值易耗品1232材料成本差异1241自制半成品1243库存商品1251委托加工物资按加工合同和受托加工单位设置1261委托代销商品按受托单位设置1271受托代销商品1281存货跌价准备1291分期收款发出商品1301待摊费用130101修理费130102其它1401长期股权投资140101股票投资14010101投资成本14010102投资准备14010103损益调整14010104股权投资差额140102其他股权投资14010201投资成本14010202投资准备14010203损益调整14010204股权投资差额序号编号一级科目二级科目三级科目1402长期债权投资140201债券投资14020101国库券14020102金融债券14020103企业债券140202其它债权投资按债权对象设置140203其它有价证券按证券种类设置1412拨付所属资金按分公司设置1421长期投资减值准备1431委托贷款143101本金143102利息143103减值准备1501固定资产150101房屋建筑物150102通用设备150103专用设备150104运输设备150105其它设备1502累计折旧1505固定资产减值准备1601工程物资160101专用材料160102专用设备160103预付大型设备款160104为生产准备的工具及器具1603在建工程按工程项目设置1605在建工程减值准备1801固定资产清理1801无形资产180101土地使用权180102技术使用权180103商标使用权180104软件1805无形资产减值准备1815未确认融资费用1901长期待摊费用1911待处理财产损益191101待处理流动资产损益191102待处理固定资产损益二、负债类2101短期借款按借款对象设置2111应付票据按债权人及票据种类设置2121应付账款按应付对象设置2131预收账款按预收对象设置序号编号一级科目二级科目三级科目2141代销商品款按委托单位设置2151应付工资2153应付福利费2161应付股利2171应交税金217101应交增值税21710101进项税额21710102已交税金21710103转出未交增值税21710104减免税款21710105销项税额21710106出口退税21710107进项税额转出21710108出口抵减内销产品应纳税额21710109转出多交增值税21710110未交增值税217102应交营业税217103应交消费税217104应交资源税217105应交所得税217106应交土地增值税217107应交城市维护建设税217108应交房产税217109应交土地使用税217110应交车船使用税217111应交个人所得税217112其它2176其它应交款217601教育费附加2181其它应付款按暂收的单位、个人设置2191预提费用按费用种类设置2201待转资产价值2211预计付款2301长期借款按债权人设置2311应付债券231101债券面值231102债券溢价231103债券折价231104应计利息2321长期应付款按应付的种类设置2331专项应付款2341递延税款三、所有者权益3101实收资本3103已归还投资序号编号一级科目二级科目三级科目3111资本公积311101资本溢价311102接受捐赠非现金资产准备311103接收现金捐赠311104股权投资准备311105拨款转入311106外币资本折算差额311110其他资本公积3121盈余公积312101法定盈余公积312102任意盈余公积312103法定公益金312104储备基金312105企业发展基金312106利润归还投资3131本年利润3141利润分配314101其它转入314102提取法定盈余公积314103提取法定公益金314104提取储备基金314105提取企业发展基金314106提取职工奖励及福利基金314107利润归还投资314108应付优先股股利314109提取任意盈余公积314110应付普通股股利314111转作资本的普通股股利314112未分配的利润四、成本类4101生产成本按不同车间及成本项目设置4105制造费用按不同车间及成本项目设置4107劳务成本五、损益类5101主营业务收入按主营业务种类设置5102其他业务收入按业务种类设置5201投资收益5203补贴收入5301营业外收入530101固定资产盘盈530102处理固定资产净收益530103资产再次评估增值530104债务重组收益530105接受捐赠转入530106罚款净收入序号编号一级科目二级科目三级科目530107其它5401主营业务成本按业务种类设置5402主营业务税金及附加5405其他业务支出5501营业费用按费用项目设置5502管理费用550201公司经费55020101工资55020102福利费55020103修理费55020104物料消耗55020105低值易耗品摊销55020106办公费55020107差旅费55020108保险费550202工会经费550203待业保险费550204养老保险550205工伤保险550206生育保险550207医疗保险550208职工教育经费550209董事会费550210监事会费550211聘请中介机构费550212咨询费550213诉讼费550214业务招待费550215税金550216技术转让费550217开办费550218绿化费550219无形资产摊销550220长期待摊费用摊销550221研究开发费550222坏帐准备550223上级机构管理费550224其它5503财务费用550301利息支出550302汇兑损益550303手续费5601营业外支出560101固定资产盘亏560102处理固定资产净损失序号编号一级科目二级科目三级科目560103资产评估减值560104债务重组损失560105罚款支出560106捐赠支出560107非常损失560108其它5701所得税5801以前年度损益调整第三章资金筹集第八条公司筹集的股本，可为国家资本金、法人资本金及个人资本金。第九条公司在筹集股本过程中，非社会公众股的股东可以货币资金入股，也可以经评估后的流动资产、固定资产和无形资产等非货币形态的资产入股。以无形资产（不包括土地使用权）出资的股份，不得超过公司总股本的20%；因情况特殊，需要超过20%的，应经有关部门审查批准，但是最高不得超过30%。公司不可吸收投资者的已设立有担保物权及租赁资产的出资。第十条公司筹集的股本，须经中国注册会计师验资并出具验资报告，由公司据以发给股东出资证明书。第十一条严格股本管理，据实登记股权种类、发行股份、每股面值实缴股本数额等事项。公司需增资扩股时，应按有关规定办理手续。第十二条公司筹集的股本，在公司存续期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽资。投资者按照出资比例的规定，分享公司利润和分担风险及亏损。第十三条公司在筹集股本活动中，投资者实际缴付的出资额超出股本的差额（包括从溢价发行中抵销公司发行股票支付的手续费或佣金、股票印制成本等后的溢价净收入）、接受捐赠的财产、住房周转金转入、资产评估增值以及资本汇率折算差额等计入资本公积。资本公积按法律程序，可以转增股本。第十四条公司的负债分为流动负债和长期负债。流动负债包括短期借款、应付及预收货款、应付票据、应付内部单位借款、应交税金、应付股利和其他应付款、预提费用等。从成本费用中提取职工福利费用等，作为流动负债。长期负债包括长期借款、应付长期债券、应付引进设备款、融资租入固定资产应付款等。第十五条公司应按期偿还各种负债，如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付款项，计入营业外收入。第十六条公司流动负债的应计利息支出，计入财务费用。公司长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费；生产期间的，计入财务费用；清算期间的，计入清算损益。其中与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用之前，计入购建资产的价值。第四章流动资产第十七条流动资产包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。第十八条公司应收及预付款项包括：应收票据、应收账款、其他应收款、预付货款和待摊费用等。第十九条公司坏账损失采用备抵法核算，于中期或年度终了按应收账款和其他应收款的余额采用账龄分析法计提坏账准备金。计提比例为：1年以内提取5%，1--2年（含1年）提取10%，2--3年（含2年）提取20%，3年（含3年）以上提取30%。第二十条公司对确实无法收回的应收款项应查明原因，追究责任。对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，经股东大会或董事会批准为坏账损失，冲销已提取的坏账准备金。第二十一条存货包括各种原材料、燃料、低值易耗品、在产品、外购商品、自制半成品、产成品等。第二十二条公司存货实行永续盘存制。存货按照实际成本计价。各项存货的发出，采用加权平均法核算。第二十三条公司低值易耗品的核算，价值在2000元（含2000元）以下的采取一次摊销法进行核算，价值在2000元以上的，按10年的期限摊销。第二十四条公司对存货应定期或者不定期盘点，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查。对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应及时查明原因，分别情况及时处理。同时，按单个存货项目的成本，高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。第五章对外投资第二十五条公司所述投资仅限于在投资科目核算的投资业务，主要内容为：股权投资和债权投资。公司各项投资活动必须以提高生产能力，扩大市场份额，提高经济效益为原则。同时，为严格控制投资风险，投资规模不可大于公司净资产的50%。第二十六条公司根据国家法律、法规规定，可以采用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位投资，包括长期投资和短期投资。第二十七条公司的投资业务原则上由总经理授权管理，其授权的范围及权限需经公司研究报董事会确定。公司的投资活动由公司统一对外，分公司不得从事投资业务。公司可在董事会或总经理授权的范围内从事短期的投资活动。第二十八条短期投资成本的确认按投资时实际支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费用，但不包括实际支付的价款中包含的已宣告发放而尚未领取的现金股利和已到期尚未领取的债券利息。第二十九条公司对持有的短期投资，在中期期末或年度终了时，以成本与市价孰低计价，并将市价低于成本的差额确认为当期投资损失。对已确认跌价的短期投资的价值得以恢复后，应在原已确认的投资损失金额内转回。第三十条长期股权投资成本的确定，包括取得时投资成本的确定和持有期间投资成本的再确定。长期股权投资取得时成本的确定，按投资时实际支付的全部价款或公允价值（不包括各种待摊销的费用），包括税金、手续费等相关费用。长期股权投资持有期间内投资成本的再确定。成本法核算的长期股权投资，收到被投资单位分派的属于投资前累积盈余的分配额，冲减投资成本的，投资成本应按扣除收到的利润或现金股利冲减投资成本后差额作为新的投资成本。取得股权投资后，由于增加或减少被投资单位股份，而使原长期股权投资由成本法改为权益法核算，或由权益法改为成本法核算，则按原投资账面价值作为投资成本（账面价值指投资的账面余额扣除长期投资减值准备后的金额）。权益法核算的长期股权投资，投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额的差额，即股权投资差额作为投资成本的调整，投资成本按调整股权投资差额后的金额确定。长期股权差额有合同规定的按规定期限摊销，无合同规定的按10年期限摊销。第三十一条长期债权投资成本按取得长期债权投资时支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费用。实际支付的价款中包含尚未到期的债券利息，构成长期债券投资成本，但不包括实际支付的价款中包含的已到期尚未领取的利息。第三十二条公司持有的长期投资，在中期期末及年度终了时，以成本与市价孰低计价，并将市价低于成本的差额确认为当期投资损失。对已确认减值的长期投资的价值得以恢复后，应在原已确认的投资损失金额内转回。第三十三条公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%的，采用权益法核算。公司对其他单位投资如占该单位资本总额20%以下的，采用成本法核算。第六章固定资产第三十四条固定资产标准为使用期限一年以上，单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机器设备、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品（不包括模具），单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的也作为固定资产。第三十五条公司固定资产管理实行“授权购置、规模控制、分别管理”的原则，各分公司固定资产管理部门均需建立固定资产登记（卡片）制度，以便每年定期实地清查核对一次，对固定资产的使用情况切实做到账、卡、物相符。第三十六条固定资产按照下列方式计价：公司购入的固定资产，按实际支付的买价加上支付的运输费、包装费、安装成本、税金等作为原价。自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出作为原价。其他单位投资转入的固定资产，以公允价值作为原价。融资租入的固定资产，按租赁协议确定的设备价款、运输费、途中保险费、安装调试费等支出作为原价。在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按原有固定资产账面价值，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改建、扩建而增加的支出作为原价。接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价值记账，或根据捐赠者提供的有关凭证记账，接受固定资产时发生的各项费用，应当计入固定资产价值。盘盈的固定资产，按重置完全价值的记账。利用银行借款购进的固定资产，在购建期间内发生的借款利息支出计入固定资产价值。已投入使用尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值记账，待确定实际价值后，再调整。第三十七条固定资产计提折旧的范围：房屋建筑物；在用的机器设备、运输工具等；季节性停用和修理停用的设备；以经营租赁方式租出的固定资产；以融资租赁方式租入的固定资产。下列固定资产不计提折旧：房屋建筑物以外的未使用、不需用的固定资产，以经营租赁方式租入的固定资产。已提足折旧继续使用的固定资产，不再提取折旧。第三十八条提前报废的固定资产，不补提折旧。当月增加的固定资产，不提折旧，当月减少的固定资产，照提折旧。第三十九条公司固定资产的折旧方法采用直线法，实行分类折旧，按月计提。净残值率按固定资产原值的3%确定。公司提取的固定资产折旧，计入成本、费用，不得冲减股本。分类固定资产折旧年限：固定资产分类折旧年限机械设备10动力设备15传导设备20运输设备10自动化控制、半自动化控制设备10电子计算机5电视机、复印机文字处理机5工具及其他生产工具10生产用房35受腐蚀生产用房25受强腐蚀生产用房15非生产用房40简易房10建筑物20第四十条固定资产的出租、变卖需按公司授权经财会和设备管理部门负责人参加的公司总经理办公会议批准后，办理出租、转让手续。同时与对方签订经济合同，履约后由财会部收取租金和价款。对出租期满后的固定资产，由设备管理等有关部门负责收回公司固定资产。第四十一条公司在年度终了前进行一次全面的盘点清查。对盘盈、盘亏、毁损、报废的固定资产及时查明原因，写出报告，经董事会批准后，于年度决算前处理完毕。第四十二条固定资产提前报废应由使用单位提出申请，经设备管理部门组织鉴定后报财会部办理手续，需内部转移的报设备管理部门批准同意后办理转移登记手续。第四十三条在建工程立项前必须从技术、资金、效益、投资回报等方面进行综合论证、评价、确保决策的科学性。第四十四条工程立项的项目必须按工程进度和资金投资计划将有关的合同、预算、计划报财会部门，由财会部门统一调度资金。第四十五条完工项目须经审计后方可结算工程尾款，项目管理部门应及时组织竣工验收，确保工程按质及时交付使用。第四十六条经有关部门认定、项目确已完工，并交付使用后，财会部门方可根据项目管理部门编制的竣工报告及决算，及时将在建工程转入固定资产。第七章无形资产及其他资产第四十七条无形资产是指公司长期使用，但没有实物形态的资产。包括专利权、商标权、土地使用权、著作权、非专利技术、商誉等。第四十八条无形资产的购入和开发由公司统一安排，任何下属单位不得随意购入和开发。第四十九条自行开发并按照法律程序认可的无形资产按照开发过程中的实际支出计价；投资者做为资本金或者合作条件投入的，按照评估确认或者合同协议约定的金额计价；购入的无形资产按照实际支付的价款计价。第五十条无形资产的摊销期限，除法律、合同、规定有有效期限和受益期限的以外，一般按照10年的期限确定。第五十一条无形资产的摊销采用分期等额摊销法，不计残值，从确认入账之月起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。第五十二条开办费指公司上市筹建期间人员的工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等。开办费从公司开始生产经营的当月起，按照5年期限平均摊销，计入管理费用。第五十三条以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，在租赁有效期或改良工程的有效使用期两者孰短的期限内分期摊销，计入制造费用或管理费用。第五十四条摊销期限超过一年的固定资产大修理支出，应在大修理间隔期内平均摊销。成本和费用第五十五条公司生产过程中实际消耗的直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用，计入产品制造成本。直接材料包括公司生产经营过程中实际消耗的原材料、辅助材料、备品配件，外购半成品、燃料、动力、包装物以及其他直接材料。直接工资包括公司直接从事产品生产人员的工资、奖金、津贴和补贴。其他直接支出包括直接从事产品生产人员的职工福利费等。制造费用包括各分厂为组织和管理生产所发生的生产管理人员工资、奖金、津贴、补贴、折旧费、租赁费、修理费、物料消耗费、低值易耗品摊销、水电费、运输费、保险费等。第五十六条公司发生的管理费用、财务费用、营业费用作为期间费用直接计入当期损益。管理费用指公司董事会和行政管理部门在对公司经营管理中发生的费用，包括公司经费、职工福利费、工会经费、职工教育经费、董事会费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、土地使用费、技术转让费、技术开发费、无形资产摊销、开办费摊销、业务招待费、坏账损失、存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）、水电费、劳动保护费、交通费等。公司经费包括：行政管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他公司经费。第五十七条财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括公司生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑净损失、调剂外汇等手续费，金融机构手续费以及筹资发生的其他财务费用等。第五十八条营业费用是指公司在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项费用，包括运输费、装卸费、包装费、保险费、广告费、展览费、租赁费、销售服务费、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、低值易耗品摊销以及其他经费。第五十九条公司下列支出，不得列入成本、费用：1、为购置和建造固定资产、无形资产和其他资产支出；2、对外投资的支出；3、被没收的财物、支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金，以及捐赠、赞助支出；4、国家法律、法规规定以外的各种付费；5、国家规定不得列入成本、费用的其他支出。第九章营业收入、利润及其分配第六十条营业收入是指销售产品、提供劳务等经营业务的收入，包括主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入包括销售产品、自制半成品等取得的收入。其他业务收入包括材料销售、固定资产出租、提供非工业性劳务等取得的收入。第六十一条收入的确认原则。公司已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的凭据，并且与销售该产品有关的成本能够可靠地计量时，确认收入的实现（不包括对某些收入已另行制定的会计准则）。第六十二条公司确认销售收入后又发生销售退回时，不论是当年销售的，还是以前年度销售的，一般均应冲减当月的销售收入，同时冲减当月成本；如该项销售已经发生现金折扣或销售折让的，应在退回当月一并调整；公司发生销售退回按规定允许扣减当月销项税款。但如资产负债表日及之前销售出的产品，在资产负债表日至财务报告批准报出日间，发生销售退回，除应在退回当月作相关的账务处理外，还应作为资产负债表日后发生的调整事项，冲减报告年度的收入、成本和税金；如该项销售在资产负债表日及之前已发生现金折扣或销售折让的，还应同时冲减报告年度相关的折扣、折让。第六十三条分公司应于年末将利润总额全额上交公司总部，由公司汇总，并按国家规定作相应调整后，依法缴纳所得税。第六十四条利润分配。公司税后利润按照《中华人民共和国公司法》和股东大会决议进行分配，顺序如下：1、弥补以前年度亏损;2、提取10%法定盈余公积金；3、提取5--10%法定公益金；4、支付优先股股利；5、提取任意公积金；6、支付普通股股利。当年无利润时，不得分配股利。为维护股东信誉，在用盈余公积弥补亏损后，经股东大会特别决议，可以用盈余公积金分配股利，在分配股利后，公司法定盈余公积金不得低于注册资金的25%。第六十五条盈余公积金可用于弥补亏损或者用于转增股本，但转增股本后，公司的法定盈余公积金一般不得低于注册资金的25%。第六十六条公益金主要用于公司的职工集体福利设施支出。第六十七条公司发放股利可采取下列形式：1、现金；2、送、转、配红股；3、同时派发现金和送、转、配红利。第十章外币业务第六十八条公司的外币业务，是指以记帐本位币以外的货币进行的款项收付、往来结算和计价等业务。第六十九条公司发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为人民币金额。折合汇率采用外币业务发生时的当月1日的国家外汇牌价。第七十条月份终了，公司应当将外币现金、外币银行存款、债权、债务等各种外币帐户的余额，按照月末的国家外汇牌价折合为记帐本位币金额。按照月末国家外汇牌价折合的记帐本位币金额与帐面记帐本位币金额之间的差额，作为汇兑损益。第十一章公司清算第七十一条公司宣布终止时，应当成立清算机构。清算机构在清算期间，负责制定清算方案，清理公司财产，编制资产负债表和财产清单；处理公司债权、债务；向投资者收取已认缴而未缴纳的出资；清结纳税事宜以及处置公司的剩余财产。第七十二条清算公司的财产包括宣布清算时公司的全部财产以及清算期间取得的资产。已经作为担保物的财产相当于担保债务的部分，不属于清算财产；担保物的价款超过所担保的债务数额的部分，属于清算财产。清算期间，未经清算机构的同意，不得处置公司财产。第七十三条清算财产的作价一般以账面净值为依据，也可以重估价值或者变现收入等为依据。第七十四条公司清算中发生的财产盘盈或者盘亏，财产变价净收入，因债权人原因确实无法归还的债务，确实无法收回的债权，以及清算期间的经营收益或损失等，计入清算收益或者清算损失。第七十五条公司在宣布终止前6个月至终止之日的期间内，下列行为无效，清算机构有权追回其财产，作为清算财产入帐：1、隐匿私分或者无偿转让财产；2、非正常压价处理财产；3、对原来没有财产担保的债务提供财产担保；4、对未到期的债务提前清偿；5、放弃自己的债权。第七十六条清算费用包括法定清算机构成员的工资、差旅费、办公费、公告费、诉讼费及清算过程中所必须的其他支出。清算费用从现有财产中优先支付。第七十七条公司财产拨付清算费用后，按照下列顺序清偿债务：1、支付清算费用；2、应付未付的职工工资、劳动保险费等；3、应缴未缴国家的税金；4、尚未偿付的债务；5、按股东持有的股份比例进行分配。第七十八条公司清算终了，清算收益大于清算损失、清算费用的部分，依法缴纳所得税。清算完毕后的剩余财产，除法律另有规定者外，按照下列原则处理：股份，按照优先股股份面值对优先股股东分配，优先股股东分配后的剩余部分，按照普通股股东的股份比例进行分配。如果剩余财产不足全额偿还优先股股金时，按照各优先股股东所持比例分配。第七十九条清算完毕，清算机构应当提出清算报告并造具清算期内收支报表，连同中国注册会计师查帐报告，一并报送主管财政机关。第十二章财务报告及财务评价第八十条公司按照有关规定，编制和提供合法、真实和公允的财务报告。第八十一条公司的财务报告由会计报表和会计报表附注组成。第八十二条公司向外提供的会计报表包括：1、资产负债表；2、利润表；3、现金流量表；4、有关附表。第八十三条公司按照《股份会计制度》规定的原则及本制度的要求，编制和披露会计报表附注。第八十四条公司对外提供的财务报告分为月度财务报告、中期财务报告和年度财务报告。第八十五条会计报表附注主要包括以下内容：1、不符合基本会计假设的说明；2、会计政策的说明，包括合并政策、外币折算、资产计价政策、租赁、收入的确认、折旧和摊销、坏帐损失的处理、所得税会计处理方法等；3、会计政策和会计估计变更的说明；4、关联方关系及其交易的披露；5、或有和承诺事项的说明；6、资产负债表日后事项的说明；7、资产负债表上应收、应付、存货、固定资产、在建工程、借款、应交税金、递延税款等重要项目的说明；8、盈亏情况及利润分配情况；9、资金周转情况；10、其他重大事项的说明。第八十六条分公司及控股子公司应分别于当月6日内和8日内将月度财务报告报本公司，本公司合并后于10日内报出；分公司及控股子公司应于7月15日前将中期财务报告报本公司，本公司合并后于25日内报出；年度财务报告，分公司及控股子公司应于年度终了后30日内将年度财务报告报本公司，本公司合并后于年度终了后60日内报出（节假日顺延）。第八十七条公司定期将财务报告报送主管财政机关、财税部门、证券监管部门。公司的年度财务报告在召开股东大会年会的20日以前置备于本公司，供股东查阅，同时按规定公告财务会计报告。第八十八条公司总结和评价公司财务状况及经营成果的财务指标包括资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、销售利润率、成本费用利润率、每股收益、净资产收益率、市盈率。公司根据实际情况，可以采用上述指标以外的一些比率进行分析。第十三章附则第八十九条本制度经董事会批准，董事长签署后发布实施。第九十条本制度凡与国家规定或上级机关规定不符的，按国家或上级机关规定执行。第九十一条本制度由公司财务会计部制订、解释、修改。第九十二条本制度自2002年07月31日起施行。小企业财务管理制度范本财务管理制度一、总则1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；财务管理细则一、总原则1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。二、财务工作岗位职责（一）财务经理职责1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。4、其他相关工作。（二）财务主管职责1、负责管理公司的日常财务工作。2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。12、完成领导交办的其他工作。（三）会计职责1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。（四）出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。三、现金管理制度1、所有现金收支由公司出纳负责。2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。3、库存现金超过3000元时必须存入银行。4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。四、支票管理1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。5、所开出支票必须封填收款单位名称。6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。五、印鉴的保管1、银行印鉴必须分人保管。2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。六、现金、银行存款的盘查1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。3、其它依据相关会计制度及法规执行。支出审批制度一、目的1、为简化支出审批手续，提高工作效率。2、防止因私占用公司财产。二、适用原则（一）使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。（经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责）。（二）部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。（三）授权方式可分为两类：三、审批程序1、计划内报销：经手人、证明人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、财务部2、超计划报销：经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、分管经理（部门负责人）、财务四、计划审批内容1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。2、固定资产与办公家具（包括机房与OA设备）：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批。3、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅补助。3、凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。4、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行)。5、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。6、业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批。报销审核制度一、原则1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3日。3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。二、支出相关部门审核对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。三、财务部门审核财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。四、审核权限同审批权限。五、费用报销及借款时间一览项目周一周二周三周四周五款项借支11：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：00费用报销9：00-12：009：00-12：009：00-12：00对外结帐9：00-12：009：00-12：009：00-12：00六、报销手续严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。计划内报销必须提供的原始凭证：1、版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。2、印刷费（出片费）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。3、办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。4、机房与OA设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票（附上验收单）填写费用报销单。5、资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门（运营管理中心）进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单。6、差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。7、业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。8、超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。差旅费报销管理规定为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：1、出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。2、出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。3)报批手续：一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。1、工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。2、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见后附差旅费报销标准），由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。3、出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60%予以补助。6、出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。7、往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用）。8、出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助.10、出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。11、出差补助天数的计算方法：1）出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前出发的可享受全天补助；12：00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助；12：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助；2）到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助；12：00后返回的可享受全天补助。12、出差天数的计算方法：按照实有天数计算。13、费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。14、其它1）报销差旅费时，应提供出差期间相应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等），以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据，日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。2）凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。附件：差旅费报销标准职务一般地区费用标准（元/天）特殊地区费用标准（元/天）总经理280380事业部/职能部门总经理（主任）240320部门经理220280部门副经理/主管180230一般人员1602002、事业部副总经理/职能部门副总经理（副主任）与部门经理补助标准相同；3、经理助理、行政主管等享受主管待遇。往来帐务管理制度一、应收帐款管理（一）收款方针1、业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把广告认定单交由客户确认，并及时催收款项。2、收款时间：次月13日前。（注：数据入网要求一次收回合同所签订的金额）。3、回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；抵实物，（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示）。严禁市场员垫付业务款，否则公司除追收客户款，没收市场员所垫款项，并通报批评。4、部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。（二）未回款考核办法1、未回款处罚1）由于业务人员失职造成的未回款，扣全额；2）由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚；3）由于外部不可抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务成本。2、未回款从个人收入中按比例核减，待回款后按以下方法返还：1）未回款额分三个月核扣，当月扣10%，次月扣30%，第三个月扣60%；2）未回款扣款每月随工资补发，三个月内全部收回，补发全部扣款额，提成按5%；3）若第3个月仍未回收该款项，该市场员停止业务,专职收款.在3个月之后回款,待回款后只补发扣款额，不予提成。3、未回款项不计入业绩。4、3个月（含3个月）以上的未回款如申请坏帐，则扣除该业务员该笔应收款30%的印刷成本，并处以30%的罚款，其直接主管或经理督帐不利，同时处以5%的罚款。5、若市场员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额（任务额低于8000元的以8000元计）以上，则酌情给予奖励。由市场员申报，部门经理审批，财务部审核后在工资中发放。6、财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。7、对预收款，按1%的比例对市场员给予奖励。（三）可疑客户及可疑帐款的处理1、业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填写“可疑客户报告单”，并建议采取措施。2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应填写“可疑客户报告书”，并收集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲帐准备。4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处罚。二、应付帐款管理（一）付款时间：1、业务款项由部门申请，经过审批后执行；2、印刷费、版面费等次月20日左右支付（每月出刊后第二日报财务）；3、购置固定资产款项于固定资产验