旅行社营业成本的核算中组团社经营业务成本的核算_第1页
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文档简介

ACCOUNTINGPROFESSIONALTEACHINGRESOURCESFORHIGHERVOCATIONALEDUCATION行业会计比较延时符延时符目录商贸企业一旅游餐饮服务企业二运输企业三施工企业四房地产开发企业五农业企业六民间非营利组织七延时符行业二旅游餐饮服务企业的会计核算旅游餐饮服务企业的认知任务一

酒店业经营业务的核算任务二

餐饮业经营业务的核算任务三

旅行社经营业务的核算任务四

延时符知识点3旅行社营业成本的核算（二）核算旅游经营成本1.组团社经营业务成本的核算组团社与接团社之间存在紧密联系，接团社的收入就是组团社的成本。组团社的成本包括两部分：其中主要部分是拨付接团社的支出；另一部分则是组团社为组团而发生的外联费用和全陪人员的部分费用支出，属于服务性支出。延时符知识点3旅行社营业成本的核算（二）核算旅游经营成本1.组团社经营业务成本的核算组团社是先收费，再接待。接团社是先接待，再与组团社结算。一般情况下，组团社按照实际支出结转成本。但如果与接团社之间的结算存在跨月的情况，则为了实现与营业收入之间的配比，先行采用计划成本进行结转。延时符知识点3旅行社营业成本的核算（5）31日，本月30日返回的B126旅游团已到规定的结算日，收到张家界旅游公司（接团社）报来的“旅游团费用拨款结算通知单”，共计40000元（不含税价）。其中：综合服务成本30000元，劳务成本4000元，地游及加项成本4000元，其他服务成本2000元。以上费用均取得增值税专用发票，税率均为6%。

（6）31日，A246旅游团15天行程的计划成本为132100元，其中：综合服务成本为113000元，劳务成本为9000元，地游及加项成本为8000元，其他服务成本2100元，当日美元汇率的中间价为6.80。【例】环宇国际旅行社位于韶山路，为一家组团社，主要从事境内外的旅游服务，业务经营正常。12月部分经济业务如下。要求：针对上述业务进行会计处理。延时符知识点3旅行社营业成本的核算【例】业务（5）：借：主营业务成本40000

应交税费——应交增值税（进项税额）

2400 贷：应付账款——张家界旅游公司 42400业务（6）： 12月31日，A246旅游团按照计划成本入账。 应确认的综合服务成本=113000×66.67%=75333.33（元）应确认的劳务成本=9000×66.67%=6000（元）应确认的地游及加项成本=8000×66.67%=5333.33（元）其他服务成本=2100×66.67%=1400（元）营业成本总计=132100×66.67%=75333.33+6000+5333.33+1400=88066.67（元）延时符知识点3旅行社营业成本的核算【例】做会计处理如下： 借：主营业务成本——综合服务成本 75333.33——劳务成本 6000——地游及加项成本 5333.33——其他服务成

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