2023年度某公司财务部内部管理及工作流程规范教材

2023年度某公司财务部内部管理及工作流程规范教材

财务部内部治理及工作流程标准

、组织架构图

二、部门职能

1、在财务总监的直接领导下，组织编制公司年度财务预算、监视检查预算执行状况、分析产生差异的缘由、提出改良意见。

2、编制资金规划、合理调度和安排资金，提高资金使用效率。

3、加强财务治理，掌握本钱费用，进展税收谋划，增加企业效益。

4、加强资产治理、确保公司资金及财产的安全、实现公司资产的保值增值。

5、加强财务核算，准时、精确、完整地记账、算账、报账。

6、正确地反映企业财务状况和经营成果。

7、供应牢靠的财务信息和经济信息，当好领导参谋。

三、岗位职责

（一）财务经理

1、受财务总监直接领导，负责集团财务部日常治理工作，定期、不定期的进展财务状况分析工作。

2、严格执行公司制订的预算制度、财务治理制度、会计核算制度。

3、负责讨论、设计与改良预算制度财务治理与会计制度。

4、负责拟订、检讨及修订财务规划，报主管领导审批。

5、负责日常财务处理工作，负责资金进出的安全。

6、负责审核选购部门的《选购本钱利润申请表》,负责油品价格信息的收集工作。

7、负责向决策层供应精确、牢靠的财务信息。

8、负责主持报表年审、税务检查、帮助工商年检等工作。

9、负责组织安排资产的清查及盘点等工作。

、负责年度预算的汇编、掌握以及草拟预算执行结果分析报告，负责财务决策工作。

、指导和检查集团及下属公司的财务状况，综合分析集团财务状况及经营成果，编写财务状况说明书，进展财务猜测。

、负责与银行、税务关系的协调。

、负责对业务合作伙伴、客户的资信调查。

、负责对有关经营合同的财务审查工作。

、完成领导交办的其他工作。

（二）经理助理

1、在部门经理的领导下，对部门经理负责。

2、详细负责跟进、指导、协调并监视部门日常业务的开展与执行，确保各项工作正常化、标准化。

3、帮助部门经理编制本部门工作规划、资金使用规划表。

4、按时审核费用审批单、记账凭证。

5、审核每日上报的《资金余额表》并汇总、统计上报。

6、定期对财务软件进展维护治理，确保财务软件稳定运行。

7、定期对财务数据进展备份、保证财务数据安全。

8、协调内部工作，对特别状况准时向上级领导汇报。

9、部门经理不在时，依据领导的授权，执行部门经理的职责

10、完成领导交办的其他工作。

（三）业务核算会计

1、对财务经理负责，负责日常财务核算工作。

2、仔细执行财务治理、预算掌握及会计核算制度。

3、负责收集、归纳、审核请款单、报销单据等各种原始凭证，负责记账凭证的录入、汇总等日常账务处理工作；

负责有关报表的编制及说明。

4、负责经济活动指标分析及为经营治理者供应财务信息。

、负责核对会计账目，准时清理各项往来账。

、负责按期填制《纳税申报表》，并向办税员供应其他税务资料。

、负责定期与不定期盘点库存现金和有关票据。

9、负责参加财产的清查及盘点。

10、详细负责报表年审、税务检查、帮助工商年检等工作。

11、完成领导交办的其他工作。

（四）工程核算会计

、对财务经理负责，详细对工程财务进展核算。

、负责收集、归纳、审核请款单、报销单据等各种原始凭证，负责记账凭证的录入、汇总等日常账务处理工作；

负责有关报表的编制及说明。

、负责审核对各施工单位付款状况，及发票的收回状况并审核发票的真伪。

、负责对工程物料的日常收发及其本钱核算，并负责指导仓库治理员对物料的日常管理工作。

5、对有关工程资料进展归档。

5、完成领导交办的其他工作

五）稽核会计

1、在财务经理直接领导下，对财务经理负责。

2、严格执行公司制订的财务治理制度、会计核算制度、预算制度。

3、负责准时精确编制各类财务快报

4、负责公司各部门月份资金规划的汇总、制表、及上报工作。

5、负责工业园收款的核对与监控，并负责定期和不定期盘点油库出纳的库存现金和有关票据，准时核对账务。负责审核出纳员编制的银行存款余额调整表。

6、负责报销单据的复核工作。

7、负责财务及其他相关部门的统计资料档案的建立和保管工作。

8、完成领导交办的其他工作。

（六）办税员

1、对财务经理负责，详细负责集团及控股公司税务连接工作。

2、负责准时向各主管会计通报税务信息。

3、负责按时向各主管会计索取纳税申报表。

4、负责增值税发票和其他发票的开具、保管，并负责客户领取增值税发票的登记工作。

5、负责准时到税务部门办理报税。

6、负责一般纳税人申报、认定及年审。

7、负责办理退税。

8、负责准时领用发票和按时缴销发票。

9、帮助财务总监、财务经理与税务、财政等部门的协调。

10、完成领导交办的其他工作。

（七）出纳员

1、对财务经理负责，详细负责出纳工作。

2、仔细执行银行结算制度和现金治理制度。

3、仔细审核付款凭证，严把发票关。

4、负责办理开证、押汇等国际业务及负责外汇核销工作

5、准时登记《银行存款日记账》和《现金日记账》6、定期编制《银行存款和现金日、周、月报表》

7、定期与会计核对账目，并盘点现金库存。

8、完成领导交办的其他工作。

（八）文档治理员

1、在部门经理的领导下，主要负责部门档案信息资料的收集、整理及归档。

2、定期编制《资金使用规划表》。

3、定期汇编《各部门费用预算表》。

4、按时编报《资金使用状况统计表》。

5、按时编报《费用执行状况统计表》。

6、按时编制《工资表》。

7、按时编制、汇总下属公司报送的统计报表和资料。

8、按时编报政府有关部门部署的各类统计报表。

9、平常负责文件打印、档案治理。

10、完成领导交办的其他工作。

四、治理制度

（一）财务人员聘任及任职资格治理制度

第一条集团财务总监由执行总裁提名，总裁核准，董事局聘任。

1、任职资格及标准

（1）素养标准

五年以上具有大学本科以上学历，中级以上专业技术职称，十年以上专业工龄，集团公司相应职位工作阅历。在任职期间有良好的工作业绩。

五年以上

作风正派，遵纪守法，廉洁自律，有较强的专业技能和责任心。

熟识公司法、合同法、财务会计法、审计法、税法及经济法规。

具有较强的语言和文字表达力量、规律思维力量、组织协调力量和应变力量

2）工作质量标准

具有较强的组织和领导才能。

能仔细贯彻执行董事局、总裁办的经营战略思想和各项打算，能依据公司的运行机制参加制订标准的科学的经营治理模式。

能综合治理并协调财务部、资金结算部、证券投资部的工作，有较强的解决实际问题的力量。能当好总裁和执行总裁的参谋和助手。

能实行切实有效的措施，提高资金的筹措与运用力量。降低本钱费用，提高公司经济效益。

2、财务总监有以下情形之一者予以解聘

（1）患病无法正常履行岗位职责者。

（2）经董事局或总办考核不称职者。

（3）工作中违纪犯法，以权谋私或渎职失职造成重大失误者。

其次条财务经理由财务总监提名，执行总裁核准，总裁聘任。

、任职资格及标准

（1）素养标准

具有大学本科以上学历，中级以上专业技术职称，八年以上专业工龄，三年以上相应职位工作阅历。在任职期间有良好的工作业绩。

作风正派，遵纪守法，廉洁自律，有较强的专业技能和责任心。

熟识公司法、合同法、财务会计法、审计法、税法及经济法规。

具有较强的语言和文字表达力量、规律思维力量、组织协调力量和应变力量。

（2）工作质量标准

具有较强的财务核算组织和治理力量。

能仔细贯彻执行董事局、总裁办的战略思想和各项打算，能依据公司的运行机制参加制订标准的科学的行之有效的财务治理与会计核算制度。

能综合治理集团及所属全资、控股掌握公司的财务运作，有较强的解决详细问题的力量。能当好总裁和执行总裁的参谋。

能在财务总监的领导下，实行有效措施，降低本钱费用，提高企业经济效益。

2、财务经理有以下情形之一者予以解聘

1）患病无法正常履行岗位职责者

（2）经总办或人力资源部考核不称职者。

（3）工作中违纪犯法，以权谋私或渎职失职造成重大失误者。

第三条一般财务人员由财务经理提名，财务总监核准，执行总裁聘任。

1、任职资格及标准

（1）主管会计

具有专科以上学历，会计师以上专业技术职称，五年以上专业工龄，三年以上任该职阅历。

作风正派，遵纪守法，有较强的责任心。

熟识财务法规、税法、经济法规。

娴熟使用电脑和财务软件。

（2）一般财务人员

具有专科以上学历、初级以上专业技术职称、三年以上专业工龄及阅历。

作风正派，遵纪守法，有较强的责任心。

熟识财务法规和机关的办事程序。

娴熟使用电脑，特殊是EXCELWOR软件。

2、一般财务人员有以下情形之一者予以解聘

（1）患病无法正常履行岗位职责者。

（2）经财务经理或人力资源部核不称职者。

（3）违纪乱法，不听从领导或玩忽职守，造成重大失误者。

第四条对下属公司财务机构负责人实行下管一级的治理方法

1、集团公司下属全资公司财务机构负责人由集团公司委派，其工资级别及待遇按集团公司相应级别标准执行。

2、集团公司控股或掌握公司财务机构负责人由集团向控股公司董事会推举，由公司董事会任免，工资级别及待遇按所属公司相应级别标准执行。

3、下属公司财务人员任职资格参照本规定执行。

（二）财务开支审批权限、程序及治理规定

1、集团公司的财务开支按预算与审批相结合进展治理，最终审批权为总裁

2、预算内一般日常性费用开支，先由财务总监审核，再由执行总裁、总裁审批。

3、资金的划拔、非费用类开支、货款的支付等，先由财务总监审核，再由执行总裁和总裁（或其授权人）审批。

4、预算外支出、特殊工程开支和特大型开支由董事局审批。

部门经办人依据付款、借支或费用报销的需要，分别填制《转账支票领用审批表》、

《现金支票领用审批表单》、《现金借款单》、《报销审批单》等，附上经总裁或其授权

人批准的相应的合同、协议及其他付款依据，并相应依据需要附上《工程付款跟踪表》、《分期付款跟踪表》等，根据规定的程序报批。

（三）日常借、请款及报销的治理

第一条根据谁借款谁归还的原则，不准代他人借款，更不得以他人名义借款自用。

其次条日常借、请款当月借款必需在当月内报销（或销账），确因客观缘由需延期时，须事先以书面形式报经财务总监核准，执行总裁和总裁审批，否则，扣发当事人当月工资，直至销清全部借款。

第三条借、请款只限于本公司员工，如属公司以外的单位及个人请款，须经财务总监核准，执行总裁和总裁特批，总裁秘书代为办理方可。

第四条借、请款必需严格按规定的审批程序办理。若遇总裁或执行总裁不在公司或经特殊授权时，由其授权人代为办理审批，事后由财务人员补办有关手续。凡不按审批程序、资料不全、工程填漏、领导批示不明确等状况，无论紧急与否，财务一概不予受理，由此产生的后果由经办人自负。

第五条若属分期付款的请款，请款人必需供应付款依据，并附上《分期付款跟踪表》，在付最终一笔款时，必需核对清账目，且拿回发票再支付。

第六条报销票据必需真实、有效，有关费用必需符合公司规定，报销时必需由经办人粘贴整齐，审批手续完备，否则财务不予受理。

第七条对同一事项的请款与报销分开办理。请款时报批一次，持发票报销时须再报批一次，并附上请款审批单（复印件）。申请支票付款时，当月取回发票凭证的，不需再执行报销审批程序。

第八条主管会计、出纳员应每月清理一次个人借款工程，当月不进展销借款清理的，不给

予发相关财务人员当月工资第九条对丧失支票或单据的人员，视其情节轻重，可分别赐予经济惩罚或行政惩罚，造成经济损失者，由责任人负责赔偿。

第十条使用现金和银行转账支票的界定

、出差省外携带现金，部门经理（含）以下人员每人每次原则上，最高不

超过10000元。总助以上人员每人每次原则上，最高不超过20230元。凡超过上述限额的，应办理非现金结算手续或自带汇票（总裁特批除外）。

、省内开支费用所需现金，一般人员每人每次原则上不超过2023元，部门经

理不超过3000元。总助以上人员原则上最多不超过10000元。凡超过上述限额，必需使用非现金结算（总裁特批除外）。

、单位之间的经济往来，一般使用银行转账支票，确需支付现金时，结算不得

超过2023元，超过2023元的，一律使用非现金结算。

第十一条财务人员必需仔细执行上述规定，若有违反，视其情节轻重，分别处以批判、罚款、降级、直至辞退惩罚。造成经济损失的必需赔偿。

第十二条请款及报销必需同时报送的其他资料：

1、借款（转账）申请有关规定

（1）申请工程款项时，必需同时呈报以下资料报批：

《工程分期付款跟踪表》原件。

《工程合同》，第一次付款时，必需呈报。

《转账支票领用审批表》。

《资金内部调拨通知书》，必要划转款项时由财务部马上填报。

F.发票。

（2）申请物料消耗品和办公用品款项时，必需同时呈报以下资料报批：

《分期付款跟踪表》原件，每次付款时，必需呈报合同，零星选购不必呈报。

《选购合同》，零星选购不必呈报。

《物料用品申购单》或《文件呈批表》，限用于零星选购必需填报。

《转账支票领用审批表》。

E《资金内部调拨通知书》，必要划转款项时由财务部马上填报。

F.发票。

（3）申请固定资产选购款项时，必需同时呈报以下资料报批：

《分期付款跟踪表》，每次付款时，必需呈报合同。

《购销合同》（特别状况除外）。

《预算外固定资产申请表》，限用于预算外必填报。

《转账支票领用审批表》。

《资金内部调拨通知书》，必要划转时由财务部马上填报。

发票。

4）申请其他款项时，同时呈报以下资料报批：

总裁（或授权人）批复的文件。

《转账支票领用审批表》。

C?《资金内部调拨通知书》，必要划转时由财务部马上填报。

5）申请现金借款时，同时呈报以下资料报批：

总裁（或授权人）批复的文件。

《物料用品申购单》，限用于零星的、金额较小的选购必填报。

《现金借款单》。

6）销借款（支票）或现金报销时，同时附送以下资料报批：

A.《销借款（或支票）审批表》。

《出差申请表》此表原则上应是先报批，属于附送资料。

《特别交通工具申请表》此表原则上应是先报批，属于附送资料。

《款待费用申请表》此表原则上应是先报批，属于附送资料。

E《现金借款单》或《转账支票领用审批表》复印件。

（四）银行存、贷款治理制度

第一条银行账户的治理

1、开户权限：银行存款、银行贷款的开户审批权为总裁（或其授权人），其他任何人未经批准，不得擅自开立存、贷款账户，更不得以私人名义开设存折账户。

2、开设账户，应由财务部提出申请，分别由部门负责人、资金结算部、财务总监和执行总裁签批意见后，最终报总裁审批。

3、资金结算部依据业务需要开设结算账户时，由部门申请，经财务总监核准，报执行总裁和总裁批准。

4、财务部必需定期对各银行账户进展清理，对过时的不需用的账户，要坚决取消，报批程序同上。

5、账户的治理：严格实行“收支两条线”治理制度，设专户进展治理，详细分

为结算专户和费用专户（含根本户）。

（1）其中结算专户由资金结算部负责监管，不得从该类账户直接向外单位支付任何款项，原则上只进不出，出账对象仅限于公司根本账户和归还贷款用账户，款项来源为融资收入和经营收入。

（2）结算专户转入的款项必需先经根本账户再转入相关费用户和纳税专户进展支出，包括利息转款支出、资产购置支出等，从而通过根本账户表达公司每期费用开支总体状况。

（3）费用专户包括根本账户、纳税专户和其他代扣款费用专户，由财务部统一治理，款项来源依据部门月预算和资金规划，经资金结算部签批意见，再由财务总监核准后，最终由执行总裁和总裁审批。

（4）财务部门依据业务开展的实际需求，可指定一结算账户特地用于支付购油款，便于核算和监控。

（5）集团公司各单位间的往来款项，须通过各单位指定的结算账户进展调拨。

（6）大型在建工程工程资金收支的账户，视同独立核算单位的账户实行专户专人治理。

6、银行账户内资金的调拨治理：

针对公司内银行账户间的每笔资金调拨与划拨业务，必需严格执行每笔审核、审批制度，为此特明确标准使用《资金内部调拨通知书》，作为公司财务内部掌握的必要手段和款项划拨的重要依据：

（1）“公司内银行账户”是指经总裁审批同意开立的全部光汇合团公司的收款户、贷款户、日常费用户及其他扣款费用专户；

（2）公司内部每笔资金调拨和划拨时，仅限资金结算部人员或财务人员填写《资金内部调拨通知书》，《资金内部调拨通知书》一式二联，一联财务联，一联结算联；

按设定的审批程序逐级审批，财务部出纳负责办理相关的支票领用审批和转款银行业务；

（3）《资金内部调拨通知书》最终由总裁签批后，出纳即可按通知书内容在规定的银行账户间及转款时限内精确无误办理资金调拨和划拨业务；

（4）公司内部资金调拨申请部门为财务部或结算部，各部门应作好资金调拨状况记

录，以便审核公司资金状况，对于同一笔资金的调拨，严禁重复申请或审批；

5）公司资金对外支付业务，仍按原规定执行《转帐支票领用审批表》审批手续；

6）公司提现业务，仍按原规定执行《现金支票领用审批表》审批手续。

其次条银行印鉴的治理

、银行印鉴分为存款印鉴和贷款印鉴，存款印鉴一般由财务专用章和法人代表章组成。贷款印鉴由法人公章、财务专用章、法人代表章、财务负责人章组成。

、银行印鉴章实行分开保管，相互制约的原则。其中：财务专用章和财务负责人章由财务负责人或其指定人保管。法人公章、法人代表章，由法人代表或其授权人保管，若加有出纳印章时，该章由出纳员保管。

、在使用印鉴章时，必需有完备的审批手续（包括有完备的贷款手续、付款审批手续和启用印鉴审批手续），方能使用，否则，保管印章的任何一方都有权拒绝。

第三条银行支票的治理

、银行支票一般有银行一般支票、汇票托付书、电汇凭证和本票等。

、银行支票由出纳员依据实际需要购置并负责保管和使用。

（详见

（详见

请款及报销审批程序流程）。填写支票应标准：日期、对应科目、收款人、付款内容必需填写清晰，错时应盖“作废”戳记，妥当保管，不得撕毁。

、开出支票应设立备查账簿进展登记，支票及登记薄上均必需有领用人签字。

第四条贷款的担保与抵押规定

、集团公司为允许范围内的单位作贷款担保，必需由结算部提出申请，报财务总监核准后，再报执行总裁和总裁审批。

、公司原则上不为其他单位供应担保，或互保。公司为联营、合资单位作贷款担保，必需取得联营、合资对方的反担保或“共担风险承诺书”。

、集团公司所属的各公司不得擅自为集团公司内部以外的任何单位和个人作经济或信用担保，联营、合资单位非经董事会同意，也不得为任何单位作担保，否则所引发的经济和法律责任概由当事人担当。

、集团及所属公司贷款原则上不以固定资产作抵押，若确需办理抵押，必需经董事局（会）讨论批准，方可抵押。

第五条选购货款、选购费用支付的治理

1、购货合同及运输合同的审批：根据选购合同审批和运输合同审批的程序进展审批。

、申请购货款：货款及运费依据选购合同及运输合同中的付款条件，向资金结算部报资金规划，经规定的程序审批后，办理付款手续。

、付款：

（1）出纳员依据选购合同及请款审批单，汇同结算部一起到指定银行办理（支票、汇票或其他）付款手续，付款票据办妥后，由财务人员伴同选购人员负责送交供货方（银行派人跟踪的可一同前往），付款前必需先确定货物是否存在，经核实无误后，方能交票（经公司资信评估小组认定的信誉很好的单位除外）。

（2）运费一般在货运到后,由选购部门申请,经审批后付款。

（3）选购地的有关费用，数额在2万元以上的，由财务人员在送货款时，负责支付，2万元以下的，可以由业务员支付后，回来凭票报销。

、结算：交款时必需准时向对方索取收款收据、增值税发票及发货通知单，并办理完货款结算。

第六条资金收入的治理

1、收款由财务部负责。

（1）全部款项的收取都必需由财务人员负责办理，其他人员帮助。

（2）为确保资金的安全、快捷，对于同城银行转账支票，应尽量办理“实时支付”入账。

（3）对于由客户直接划款的，依据银行进账单或银行转款凭证与我司结算专户当日发生数进展核对，予以确认。

（4）对于现金，应准时送存指定银行结算专户，原则上不得坐支。对于特别需要，存入存折账户的现金，应报财务总监审批。

（5）对于银行汇票,需经专业银行验证无误，方可接收。

2、货款收款财务确认及签章放单

（1）货款到账确实认，原则上应依据银行或客户供应的进账单原件进展认定，特别状况下可结合采纳电话查询、网上银行查询和其他必要的资金到账确认方法进行，目的是保证货款资金到账的准时性、精确性和安全性。

（2）只有通过财务出纳、会计审核签字确认货款到账前方可在销售单据上签注“收款专用章”，交相关部门办理提货手续。特别状况下的签章放单行为应有足够保证并经财务总监审批前方可进展，目的是在不影响业务正常开展状况下保证货物的安全性和销售业务的畅通。

（3）财务人员在审核各种收款单据时，对审核审批后的单据主要内容有人为变更、修改之处的应予以拒收。

3、报告出纳每天必需向财务经理、财务总监、执行总裁、总裁报送银行存款、现金库存日报，主管会计每月应与出纳核对银行存款、现金收支账目及余额，并按规定向主管领导报送相关报表。

第七条进口付汇核销的治理

1、《贸易进口付汇核销单》由财务部统一向银行申领，统一填写。

2、《贸易进口付汇到货核销表》由财务部统一向外管局申领，集中保管，统一填写。

3、核销期规定即期信用证项下的核销单，原则上一个月内核销完毕，远期信用证项下的核销单原则上一个半月内核销完毕。

4、核销单的核销由财务部负责办理。

5、在办理核销单核销手续时，应供应核销单、报关单、核销表等资料。

6、核销单核销完毕后，核销人员应准时把《贸易进口付汇到货核销表》、《贸易进口付汇核销单》其次联留存备查。

7、进口付汇核销相关业务需要时由资金结算部负责帮助办理，财务总监负责协调。

8、外汇账户的日常治理详细参照第一条“银行账户治理”有关规定执行，公司外汇账户的年检工作由财务部负责，必要时由资金结算部帮助办理。

五）费用治理制度

第一条费用的归口治理:费用分为可控费用与不行掌握费用，实行分级归口治理方法，各部门负责其预算限额内的可控费用，不行控费用由财务部集权掌握。

其次条费用掌握实行预算治理制度

1、每年年终前一个月内由各部门编制下年度可控费用预算，经主管领导核准后，报

财务部预算组初步审核，并汇总汇编。财务部在年度终前10天内，将综合汇总后的预算，报财务总监核准后，再提交总办争论通过。

2、在年终后30天内，由执行总裁主持召开各部门预算平衡会议，确定各部门年度费用预算，报经总裁批准后下达各部门执行。

3、新一年开头，各部门必需按下达后的年度预算严格执行。每月依据其预算，在25

日前编制资金使用规划，报财务部审核汇总，再由财务部送结算部核准，报财务总监签批后，于次月一日前由结算部下达用款规划，并向财务部开出划款通知单，将款转入专户使用。

4、若遇不行猜测的费用，必需报预算变更申请表，经总办审核，并报执行总裁和总裁批准后，按调整后的预算实施。

5、每季末，财务部将各部门费用执行状况进展汇总，与预算进展比照，分析差异原因，提出改良措施，对于明显预算偏大的费用，应依据实际状况进展适当调整。财务部将预算执行结果，报财务总监、执行总裁和总裁，并向各部门进展通报。

6、年度终了，各部门超支或节约的费用，按公司考核兑现方法进展奖惩。

第三条差旅费治理方法

1、员工出差分为国内出差和国外出差。按出差目的和所办事项分为：

（1）商务性出差，包括派出招商引资、商业贸易合同谈判、异地选购、付款等为达成经营目标而进展的公务活动。

（2）事务性出差，包括派出处理法律事务、追讨款项、建立公共关系等非经目标而以促进治理为目的进展的公共事项。

（3）非公务性出差，包括受公司托付或指派外出进修培训，法定的上岗前培训、国内外非商务性考察与培训等旨在提高员工个人素养的公派外出事项。

2、员工出差前应填写《出差申请审批单》和《出差行程规划表》，经部门经理签注证明后，按出差期限由授权主管视状况需要事先予以核定，并依权限予以批准。

出差员工凭批准的《出差行程安排表》通知相关部门或外单位安排接洽、住宿及工作协作等，出差员工另凭批准的《出差申请审批单》到财务部依公司规定办理借支肯定数额的差旅费，并在出差返回一周内办理报销手续。

3、出差授权制度审批权限如下：

（1）出差前必需填报《出差申请审批单》，经以下主管人员批准后，复印一份《出

差申请审批单》报人力资源部（考勤）备案。未准时填报《出差申请审批单》者,必需先告知人力资源部，回来后马上补办《出差申请审批单》。

（2）境外出差或非公务性出差，必需由执行总裁和总裁批准。

出差授权审批权限表

员及

方式

授权

\期限

出差时间

部门经理

主管副总

总裁或执行总裁

、

商务性、事务性出差

（一）境内

副总裁、总监、总裁助理

0-3天

*

3天以上

*

部门经理、副经理经理助理

0-3天

*

3天以上

*

*

高级文员及以下

0-3天

*

*

3天以上

*

*

*

（二）境外

*

*

*

二、非公务性出差

*

*

*

注：加“*”者为所主管领导必需签批

4、因公出差的差旅费用分为交通费、住宿费、伙食费、市内交通费、邮电费和特殊费等,差旅费用实行包干的方法，即“划分等级，分项计算，总额包干，调剂使用，节省归已，超支不补”的方法。

5、出差人员的交通费（不含动身地和目的地的市内交通费）按以下标准实报实销从动身地到目的地来回交通费用。（出差交通工具附表）

出差交通工具附表

一交通工具

职务级别J、

飞机

火车

轮船

汽车

总裁或执仃总裁

头等仓

软卧

头等仓

按实「

副总裁、总监、总裁助理

商务仓

软卧

二等仓

按实

部门经理、副经理、经理助理

经济仓

硬卧

三等仓

按实

高级文员及以下员工

:经济仓（特批）

硬卧

三等仓

按实—

（1）能享受高一等级舱位，出差日该班（航）次无相应等级仓位的，不享受差额补助

（2）交通费需要单据认定，无单据者，由个人自理。

（3）使用公司交通工具者不再补助交通费。

（4）动身地至动身港/码头的来回交通原则上由公司接送，没有安排接送的，可实报实销来回车费，确因时间急迫或其他特别需要以的士出租车作交通工具的，应需事先征得部门负责人或主管副总同意，出差回来应填制《市内乘坐特别交通工具申请单》报行政总监批准。

（5）对乘坐飞机必要特批的员工，必需经总裁或执行总裁批准。

（6）对超出标准乘坐的交通工具，如没有主管领导的批示，其差额均由本人负担。

住宿费及伙食费、当地交通费、邮电费、洗衣费用等杂费，除总裁和执行总裁实报实

销外，其他人员出差一律按以下标准补助包干核付（人民币元或等值外币）。

出差住宿费及杂费附表

\、工程

标准级别\

每日住宿费及杂费（住宿费占二分之一、餐费占四分之一、其他杂费占四分之一）

境外（包括港澳特区）

境内

总裁和执仃总裁

实报实销

实报实销

副总裁、财务总监、行政总监、营销总监、技术总监（含副职）、总裁助理

2500

880

部门经理、副经理（含助理）

1600

680

高级文员及以下职员

1500

320

（1）如本公司备有住宿场所或出差人员由接待单位免费安排住宿，不再补助住宿费，如

免费安排伙食，不再补助餐费。本公司备有办公住宿场所的办事处，按下面第11

条规定执行。

（2）出差天数计算含在途天数，但扣除返回当天的住宿费标准。

（3）伴同出差二日（含）以上的员工，包干费比照级别较高员工的标准执行。

（4）若出差员工二人或三人及以上属合住一间的，住宿包干费比照一间标准计发，分开住宿的按实际入住间数标准计发（如三人入住二间，其中二人一间，一人一间，住宿包干则按二间计发）。

（5）若公司供应交通工具出差的，则扣除当日包干费中杂费的50%

（6）非公务性出差人员的每日包干费，在一个月以内的，按标准的75%补助。超过一个月的按标准50%卜助。超过半年的，按标准的25%卜助。

（7）若特别状况超出住宿等包干标准者，需在发票上注明原委，可报总裁实报实销处理。

（8）为维护公司对形状象和员工切身利益，防止个别出差员工不正值做法，对不同级别

的员工出差住宿条件赐予以下限定，达不到住宿标准的实报实销

工程

\标准级别\

每日住宿费标准

境外（包括港澳特区）

境内

总裁和执仃总裁

实报实销

实报实销

副总裁、财务总监、行政总监、营销总监、技术总监（含副职）、总裁助理

四星级酒店

（折人民币500~1250元内实报实销）

三星级酒店或以上（人民币240元以上）

部门经理、副经理（含助理）

四星级酒店

（折人民币400~800元内实报实销）

星级宾馆

（或人民币180元以上）

高级文员及以下职员

四星级酒店

（折人民币300~750元内实报实销）

星级宾馆

（或人民币120元以上）

7、若出差省内地方由公司派车或自己坐公交车辆当天就返回的，只赐予报销行车路桥费用或交通费（包括动身地和目的地的市内交通费），不再赐予出差补助，按正常出勤计发餐补。

8、出差人经申请主管领导和行政总监获准报销当天交际应酬费的，报销标准严格根据交际应酬费报销标准执行，出差返回后应补办申请手续；

出差人员若遇业务特殊费用

（如送礼等）需由总裁、执行总裁批准，否则概由个人负担。出差人员若获准报销一餐应酬费用，则扣除当日包干费中伙食费的50%

9、出差人员在规划外的行程，如有交通费或延长出差时间需报支补贴的，需事先经执行总裁和主管领导同意，后补《出差申请表》，否则一切费用自理。

10、出差期间不管是否加班或遇法定节假日，一律不计加班费。

11、派驻各地分公司、办事处的长驻（公司已有办公及住宿场所）人员不执行本规定，每天可给20元的生活补助（不包括当地聘请人员），其他费用按实报销。办事处人员在办事处以外的地方出差，可按本方法执行。

12、为本公司事务出差专家参谋的差旅费比照副总级标准支付。为本公司事务出差的其他单位人员，按伴同员工级别标准支付。

13、公司全部人员出差，无论实报实销或费用包干者，必需供应真实有效的住宿发票和单据（原件），用于核定实报实销金额或证明住宿包干金额，财务人员不得给无或无效票据者核定该期间的住宿包干费用。

14、出差人员回到家乡，吃住在自己或朋友家中的无有效发票供应的，住宿补助不再计发；

若回到家乡需入住楼堂馆所的，需在住宿发票说明原委，比照报销和包干标准核定。

15、差旅费的支领标准，因物价变动等缘由，可由财务总监报总办会议审议后核准随时调整，同时按新的标准执行。

16、本规定自公布之日起执行。假如业务部费用需与业绩挂钩，另行制订有关规定，在挂钩方法出台之前，照本规定执行。

第四条应酬款待费治理规定应酬款待费治理按公司有关规定执行（见行政部相关治理规定）。

第五条费用报销制度的规定

1、全部报销手续必需符合公司流程的有关规定：

（1）物资选购（包括办公用品）报销必需附有《物资选购申购单》、《验收入库单》。

（2）款待费报销必需附有《款待申请单》原件，并有相关领导签字。

（3）差旅费报销必需附有《出差申请审批单》；

当月几次出差深圳（含龙岗、宝安）以外的，当天去当天返回的，可一个月汇总填写一张《出差申请审批单》。对出差人员的报销不管几天都需填制《差旅费报销明细单》，对实报实销工程应进展特批，如款待费，应填报《款待申请单》。

（4）的士费报销必需附有《乘坐特别交通工具申请单》，并有相关领导签字方可报销。

（5）全部按合同申请付款的，必需将合同副本附在《转帐支票领用审批表》后，交财务部留底。

（6）全部需对外支付的款项，必需先经财务部会计复核，才能逐级向上申报审批。

2、公司实行“收支两条线”，如领导已根本同意对大额资金的支取（现金超过5000元，支票10000元）在填制付款申请时，先去出纳处核实，再确定是否同时上报转款审批。

3、各部门及人员应准时报销当月所发生的单据,避开积压单据,跨月报销每人每月只能报销一次，填写一张报销单（销借款与无借款一并填写）；

超过一万元的借款，每旬销借款，不受每月一次的限制；

需报销的员工（包括销借款），每月必需在月末最终一天前报送至财务部会计处，过期不再接收。

4、申请借款的部门及人员，如在月末填报报销单据时，估计下月还需借款，可在填制报

销单时同时上报借款审批单。

5、各部门在请款、签定合同等事项时，事先应征询财务部意见，确认费用归属单位，并正确填制审批单据。

6、报销或申请付款时必需供应合法有效的原始单据：

（1）申请付款时需供应发票前方能付款；

（2）分期付款工程必需供应与付款进度相应的发票（金额等于或大于付款金额）；

（3）发票必需真实、有效。除政府机关、事业单位收据有效外，其它企业、商店开出的收据均无效；

（4）特别状况不能供应发票者：

A、天虹、顺电、沃尔玛、山姆、百安居等大型商场以及政府部门、电信部门、供

水供电公司，可先行付款后供应发票；

B、其它单位一律不得先付款后补发票。如确需先付款者，需请财务总监加批、确定取回发票期限前方可支付；

C、未取得发票先行付款者，该部门经理担当连带责任。如跨月不能取得发票，停发经办人及部门经理当月工资，并不得结算。

D、财务部由主管会计负责催经办人追讨发票。

E、付款的，由出纳在付款时在《付款跟踪表》上标明此次已供应多少金额的发票（如付款时未供应发票，由负责催讨发票的会计标明）。

（5）原始单据必需用胶水粘贴，严禁用订书机订；

单据粘贴要整齐，大小不能超出报销单据粘贴单的大小，单据多时，按费用类别，多分几张报销单据粘贴单匀称粘贴，不符合要求的财务部予以退还。

（六）货币资金的内部掌握制度

第一条货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。它具有流淌性最大的特点。为管好用好货币资金，确保公司资产的安全、有效，特制订本制度。

其次条货币资金内部掌握制度必需遵循以下原则：

、实行钱账分管原则出纳员不得兼管总账、明细账，出纳可以登记现金日记账、银行存款日记账，会计治理总账、明细账，但不能经管货币资金收支。

、实行重要印鉴与重要票据分权治理原则

出纳员保管、开具现金支票、转账支票，财务经理或由其指定会计人员保管印鉴章，出纳员开具支票后，（能限额的应签发限额支票），由保管印鉴章人员审核无误后，加盖印鉴章。

、保证货币资金入账准时性原则

发生货币资金的收支，应当马上入账，必需日清月结。

、保证货币资金入账的完整性原则

公司内任何货币资金的收支必需入账，不得有账外资金、设置小金库，也不得用白条子抵充货币资金。

、保证货币资金的安全性原则

收入的现金，必需准时送存银行，当天来不及存入银行的现金，应当存入保险箱，金额较大，必需派人值勤。全部支票也必需存入保险箱。对于库存现金，出纳员应每天盘点，核对账目，银行存款必需在月末编制银行存款余额调整表，并查找未达账的缘由。

、货币资金治理实行“五不准”的原则

（1）不准用转账支票套换现金。

（2）不准私自利用账户替其他单位和个人套取现金。

（3）不准将公司的现金按个人的储蓄方式存款（公司特许的除外）。

（4）不准公司出纳员以外的人员收付现金。

（5）不准保存账外现金。

第三条货币资金收入业务的内部掌握公司在货币资金收入业务方面，着重掌握现金收入。无论现金收入或银行存款收入都可以用会计记录对出纳工作进展掌握、监视，掌握程序如下：

1、发票、收据实行联号掌握，指定专人负责治理。出纳员在领用收据时，应登记领用时间、领用号码、领用人、批准人签字，用完之后必需进展收据销账处理。发票必需由主管会计中指定的专人开具，主管会计必需对用后的收据进展检查，检查其号码是否齐全，有无套空填写，有无涂改痕迹等。

2、收款时应留意事项

（1）公司收到任何款项都必需出具收据（钱货两清时，销售发票可以替代收据）。

（2）收款确认无误后，应加盖“现金收讫”或“银行收讫”和公司“财务专用章”。

（3）收据为一式三联：第一联存根。其次联交款人。第三联财务记账。开具时必需复写，不得随便更改和套空写。

3、各种收入都应由财务人员集中办理，杜绝业务部门或其他部门的人员直接向客户收取货款，业务部和其他部门人员有责任帮助财务人员收取货款。

4、出纳员每天依据财务联收据等收款凭证进展登记，记完账核对无误后，将收款凭证转交财务部会计进展账务处理。

第四条货币资金支出业务的内部掌握

1、货币资金的支出分选购材料款、费用、资产、借款等其他方面的支出，全部货币资金的支出必需严格执行公司的审批程序。

2、公司货币资金支出分现金支出、银行存款支出。现金支出范围严格根据国家和公司财务制度的规定执行，超消失金支出范围，必需开具支票通过银行划转。

3、对商品选购款的支出，选购部门应先报选购规划，签订选购合同，按规定程序审批后，方可到出纳员处领款或报销，出纳员对要支付的款项应严格审查，确认无误后，才可支付货款。

4、对费用报销的支出，严格执行公司的费用报销审批程序，出纳员应对费用审批手续、原始凭证各要件审核无误后，方能支付款项。

5、对于固定资产和低值易耗品的支出，必需按预算治理的要求进展申购审批，在取得完备的审批手续后，方能办理付款。

6、对于在建工程、长期投资的支出，必需附有合同或协议书的复印件、董事局的决议。必需有专人签审，按规定的审批程序审批。

7、对于应付账款的掌握，除必需报规划审批外，在不影响商誉的状况下，尽量延迟付款，以利于公司资金周转。对于个人借款的掌握，严格执行其他应收款的掌握、报销审批程序，月末按制度规定扣回欠款，严禁挪用和占用公司资金。

8、出纳员在支付款项时，要求领款人必需签名，再加盖“现金付讫”或“银行付讫”章，并准时登记入账，核对无误后，将付款凭证转交会计部门进展账务处理。

9、对于不合法的付款凭证，财务部有权拒绝支付。

第五条货币资金的盘点与收支存报表制度

1、出纳员应每天依据货币资金的收支状况，分别登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

2、出纳员每周应编制现金结存及变动周报和银行存款余额及变动周报，并与实际库

存、存款进展核对

3、出纳员每月应编制现金结存及变动月报和银行存款余额及变动月报，并分别与会计总账进展核对。

4、主管会计每月对出纳员的现金库存进展一次盘点，并依据银行对账单与银行明细账进展勾对，发生差额应查明缘由，编制银行存款余额调整表。

（七）应收账款治理制度

第一条赊销信用额度“授信”掌握

1、若客户不是即时付现,而是采纳信用赊购的销售时，业务员应先查阅该客户的资料，过去是否有交易往来记录，信用状况怎样，并将有关资料报财务部。若为新客户，则由业务部门填妥客户资信调查表（包括客户登记卡、营业执照税务登记证、复印件、营业状况、财务状况、信用保证及抵押状况等），送信用评估组进展审核。

2、信用评估组接到业务部门资料后，应协作业务部门再调查落实客户资料，然后根据搜集的资料进展整理分析，拟订客户授信额度及上限，最终报执行总裁和总裁审批。

3、若经授信部门评估，认为该客户信用不佳，应准时与业务部联系，争论是否承受此订单或合约。订单或合约则必需呈报执行总裁和总裁打算是否要求付现或供应保证和抵押担保。

4、若承受担保或保证条款时，由业务部门跟踪初审客户设定担保或保证的各项手续（包括办妥经公证的抵押担保书或保证书，并经律师审核，同时在业务连续的前提下，该手续每年必需重新办理一次），然后将初审后的资料送授信部门再审核，若获通过则依据评估结果赐予信用额度。若未通过则由授信部门打算是否再增加担保品或保证，或者要求款到付货。

5、客户合约或订单金额在信用额度以内，则签约或承受此订单，并按商定条款发货。

对于未办妥授信手续或超过授信总额的交易不得发货，必需经执行总裁和总裁特批前方能发货。

6、签订合同或承受订单时，其金额不得超过授信额度，超过时必需由业务部门重新供应客户资料交由授信部门再审核其信用，打算是否增加额度。额度的任何变更仍须经由授信部门再次评估审定。

7、与客户签约时，若累计的应收账款、应收票据及未兑现的其他银行票据（支票、

汇票等）已超过原订授信额度时，应停顿发货或超过额度局部以现金、不行撤消信用证方式支付，或按本掌握方法第5和第6条的规定办理。

8、部门在接获退票通知，或得知某客户已停业、财务危机等信息时，应立即调查核实，并通知仓库暂停发货，待证明无此事或确有此事而危机已解除前方能恢复正常发货。

9、在交易进展中，授信部门应视情节需要，随时机动会同业务部门对可能有问题的客户进展状况调查，以打算拟实行的措施。

其次条信用限额权责及实施方法

1、目的：深入了解客户动态及进展，以期用适当的商品，以适当的数量和价格，在适当的时期做适当的销售，到达完全回收，确保账款安全为目的。

2、方式：

（1）每一交易客户或新客户均须完成信用调查表（附客户通知函），并经核定或核准信用限额后才准销售。

（2）信用限额的核定均须按（客户信用调查表）所列工程，逐一具体调查及正确填写,并经有关人员核签送业务部核准才生效。

（3）各项资料异动应准时修改，并作为调整（增加或减低）信用额度的依据。但应检附最近六个月（分户卡副本）凭核。

（4）业务部经理及主办信用人须按权责逐一具体审核后才准签送。

3、查表进展落实，正确填报及信用资料异动的准时权责：

（1）职责

业务代表应对每一交易客户的信用修正，并在权限及核定限额内依公司销售政策合理出货。业务部经理负责在核定权限内，对签报信用限额的客户及重要客户的动态亲自访问，审核资料的正确性，对超限销售客户及特别（账款）客户的对账处理及建议。主办信用人负责信用调查表会计资料（销售、账款、票据）的核签,限额以上客户的财