某家电连锁商场财务管理手册

财务制度汇编二零零四年五月收纳的制度截止2004年9月30日财务管理手册目录TOC\o"1-2"\h\z\u第一章基本财务类制度门店经理提出方案及处罚意见风库讽德门店财务主管整理《盘点差异汇总表》门店财务主管整理《盘点差异汇总表》痒N纤梳叉僵液丧腥NY分公司物流部经理审核，并提出处理处罚意见分公司物流部经理审核，并提出处理处罚意见分公司财务经理审核分公司财务经理审核监察审计委员会备案分公司总经理审核N监察审计委员会备案分公司总经理审核见们稻坡孙妥粥企大分公司商品监控员根据《盘点差异汇总表》挂待处理财产损益并调整库存分公司商品监控员根据《盘点差异汇总表》挂待处理财产损益并调整库存犹责任人全揪额赔偿真雀班微祖督昼无法追中究责任元人责任人赔款分公司人事行政部向责任人催收赔款（罚金）责任人赔款分公司人事行政部向责任人催收赔款（罚金）辅杰忘萍巷晋兆规分公司财务部收到赔款（罚金）后进行账务处理分公司财务部收到赔款（罚金）后进行账务处理嘉二、相关人兰员责任肝1、仓管人璃员：舞仓管是必须毒对自己管辖伯范围内的商衣品负责，对巷自己管辖范奋围内的商品交盘点差异都象有责任，对伍因保管不善察造成的损失巧承担相应责吓任，负责所锤有出入库商道品单据的保绞管、传递工悼作，每天核电对ERP系卧统库存与实瞒物库存，保煤证账实相符羡。房2、门店仓裹库主管：德门店仓库主牢管作为门店效库房管理的半第一责任人朵，对所属门兔店仓库内所慢有商品负责叉，组织每月醋的盘点工作咳正常进行并诵监督盘点工础作按照公司融商品盘点制售度的要求进替行盘点，如加实汇报门店扬商品盘点差穗异，落实责但任人，提出辫赔款或处罚摔建议，并在捡结束盘点工夜作的两天内速上报门店经渡理。翻3、总仓仓汁储主管：撤总仓仓储主减管作为总仓围存放商品宣的第一责任鞠人，对所属衬总仓所有商驱品负责，组梯织每月的盘滚点工作正常窑进行并监督寿盘点工作按千照公司商品饲盘点制度的痛要求进行盘寨点，如实汇乒报总仓商品臭盘点差异，遍落实责任人烛，提出赔款各或处罚建议培，并在结束寄盘点工作的式三天内把《咽盘点差异汇煤总表》奔（见附表1眨）涛上报分公司嗽物流部经理呜。造4、门店经汇理斗门店经理作雨为门店却存放商品轮的第一责任来人，对所属煎门店所有商踏品负责，组满织每月的盘稀点工作正常仰进行并监督之盘点工作按超照公司商品外盘点制度的和要求进行盘董点，如实汇喊报门店商品量盘点差异，盼落实责任人适，提出赔款释或处罚建议该，并在结束唐盘点工作的映两天内交门巧店财务主管川汇总整理《爆盘点差异汇剩总表》。畅5、门店财忠务主管：核门店财务主在管根据门店富仓库主管和害门店经理的敢意见，汇总摔整理本月《浴盘点差异汇纪总表》，必灰须根据系统载数据与实盘杆数据相核对裁，确保差异鼠数据的准确仓性，盘点结炮束两天内把漠《盘点差异讨汇总表》交辛给门店经理犁审核，每月灯监督盘点工融作是否正常汤开展，及时耍向分公司财仪务部汇报门秩店商品管理粥的情况，盘愉点结束三天绞内把《盘点框差异汇总表黑》交给分公肿司物流部经束理。牵分公司物流允经理：狱对分公司所睬有商品负责劲，对因管理倾保管不善而衰造成的丢失亮、毁坏以及武遭窃等造成掀损失的负管孕理责任（门尽店样机除外查）；对因验偶收、发货过截程中失误而晌造成损失的直，物流经理吹负管理责任瞒；负责对门仗店（总仓）舞《商品盘点缝差异汇总表迫》提供谁处理意见及傅时进行批复大；向总经理株提供分公司盼商品盘点差小异的赔偿方筐案：商品I幸D、型号、吴责任人、赔蝶偿金额、赔闭偿方法、时搜间限制等，舞每月盘点结徐束四天内把桶《盘点差异蝇汇总表》及舌审批意见提吼交分公司总洁经理，并在抄下月5号前抄把《盘点差翼异汇总表》另交总部物流秀管理中心。键分公司财务应经理紫对分公司所稳有商品实施纪监控，确保慌公司每月盘拘点的商品数开据准确、真广实，根据物竟流部提供《浑盘点差异汇宋总表》进行那汇总分析，五根据分公司册总经理审核伟后《盘点差骡异汇总表》梯挂待处理财熟产损益，每愤月盘点后结卸合盘点日系修统库存总额竞与财务库存亚商品总额进绵行分析，并鸽及时调整；勾上月的待处亡理财产损益无必须在当月凯盘点前处理弱完毕。督促妇商品监控员华在每月6日峰前向财务管努理中心通报慌上月商品盘拥点差异处理岔及落实情况岗；对于不及锣时汇报盘点逗结果或盘点莲差异数据不抽准确给公司饶造成损失，房由财务经理践承担这部分馅损失。千分公司总经疏理：番分公司总经鉴理作为分公怀司管理的责冈任人，对分小公司物流部尊提交的商品余盘点差异处钩理方案进行胜审批，解决浆分公司物流衬部在商品管眨理中出现的截问题。暮9、财务惨部商品监控仙员：阶商品监控员钞负责对分公笋司所有门店热及总仓的商钟品监控，每传月30或3爽1日监督门祸店及总仓是蚊否按照正常皇流程进行盘脚点，向物流讨部经理催收般《盘点差异鸭汇总表》，烛监督责任人蜻及时上交盘捏点赔款；每裹月6号前向讲财务管理中酬心交上月分男公司的《盘秃点差异汇总忙表》，必须迅在汇总表上尊注明：商品祥ID、商品春型号、账面双数量、金额说、实盘数量凯及金额、差恐异数量及金看额、责任人晶、门店经理枝、差异原因愤、解决办法疯。每月在财址务账上查询勒相关责任人亏是否上交个些人赔款，及精时向总经理宰汇报没有上龄交个人赔款泥人员的名单序；经常到门粘店检查仓管舟的手工明细拉账是否与实怒物相符。苗10、分公轧司人事行政题经理雹根据分公司牢物流部上报母的商品盘点古差异汇总表任和总经理批本准的处理意宝见，在三天透内通知责任壳人交纳盘点叨赔款，过期静不交纳盘点侮赔款在当月微奖金中扣除种盘点赔款，垂直到扣除所朋有盘点赔款急为止。累监察审计委医员会雄全面了解公穷司资产的盈引亏状况，负辅责向主管总耻裁汇报商品钉盈亏工作，衣负责监督各疗分公司盘点罗差异赔偿执敞行情况，以绳及督促财务东管理中心进绸行财务帐面勒调整。衫三．盘点结蓝果确认胆1、盘点结流果反映出的坦差异情况都特需要由相关再人员进行确都认，其中门舱店盘点结果毒应由包括财栽务台帐、仓肤库保管员、旷仓库主管、黎门店经理和借督查员的再抱次验证，核柱实差异后签诚字确认；物爆流配送中心翁盘点结果应丧由包括仓管蹈理员、仓库床主管、仓库唐科长、物流阵主任、财务共台帐和督查崖员的再次验伟证，核实差娇异后签字确米认。炉2、对因疏乏忽导致错误匆盘点结果的只，将盘点纸钉片上数据腾最写至盘点表维格内的信息间项不得修改廊，若需修改荣必须经以上斯所指的所有遇盘点人签字执确认，方能秒生效，否则桂将追究其相送关人员责任甜；但可以在竟备注栏内注遮明说明具体涝原因，以体张现盘点工作这的严肃性，执加强盘点工盈作的责任感音。弹3、相关盘在点人员对《宫盘点差异表锈》所反映出主的盘盈、盘木亏结果数据糖负责，对认绒定的盘盈、糖盘亏做出签快字确认。槽4、帐外商斯品，必须在承盘点前上报掘财务入帐，逮并由财务台侦帐单独列表恳存档；未单夕独列表存档跨的商品均作轧为盘盈处理栏，进入仓库型库存帐，如财果需领出必蓄须由当事人贺报柜组长、幸门店经理、庙营销部经理吉、分公司总骗经理，经层唐层审批后，垫由财务调整解数据后当事容人凭单方可贯至仓库办理慎出库手续及哥领货，样机送至仓库办理堪手续后至柜营组领货；同转时对相关责赤任人进行处线罚。奔四、商品盘仁点差异处理糠方法蓬1、发生盘蛇盈、盘亏情或况后，首先属由台帐（或狱系统操作员贫）协助仓库窄保管员查明衣原因，有单袖据未入或单邻据未销的必耀须事前注明翅，否则将追肿究相关责任丽人的责任呜2、各差异揉情况处理办胸法如下：章1）如果是个串型号商品辞，需要查明剑串型号商品晃的单价，对药发现盘缺商蜜品单价大于催盘溢商品单久价时，属于坝仓库发错货曾的由该仓库则落实责任人用按差价进行捷补偿；否则是经批准后可贞要求台帐进劈行调整或由坦业务部门通嗓知供应商更域换型号。数2）属于确扇系仓库丢失苹原因所致，舟能够分清直凯接责任人的萌，由责任人景赔偿；每不能分清责根任人的，需础办理核销报绕批手续。侦3）属于因售意外事故、民天灾人祸、岔被盗等客观差原因造成的递，应向保险巴公司索赔；周4）其他因载管理不善、贷制度执行不酒到位而造成艘的丢失和毁渴坏，应由责纠任人负责赔滚偿；并追究叠分公司管理蔽团队的管理甩责任。究3、分公司寇总经理、财哑务部经理、悟物流部经理阔必须对差异用处理情况作雁出追踪和落压实，并在每罩月25日前奔将《盘点差剧异处理反馈帜表》呼（见附表2传）旗报总部物流贴管理中心备绸案，由物流饼管理中心报训监察审计委草员会备案检旬查。差异处双理必须在一牢个月内完成代，一个月以萝上未解决的手差异导致公候司财产损失默，分公司管观理团队负责率全额赔偿。晴五、商品盘设点差异奖惩曲条例储为了保证公次司盘点工作渣的规范，确秤保盘点工作挂的严肃性，愿特对盘点差砖异的违规行原为制定如下葬处罚规定：远1、仓管保叛管不严造成池商品盘点差术异：商品盘蓝亏、白条出父库由仓管全煌额赔偿；商存品串号由仓宏管补足差价锋后，并对每漠条串号差异脑处罚10元夹；商品盘盈饰会造成实物锄与系统数据畜混乱，每条她处罚10元悄。数2、财务部孔商品监控员鼓在每月5号哪前向财务管搏理中心上报裤《盘点差异疫汇总表》，帮延迟一天处沟罚50元，早监控不严导馒致商品出现坊重大差异，叛分公司财务适部商品监控烂员负有管理梁责任，按照悠损失商品总己额5%进行元赔偿，每月肌没有及时清族理待处理财奉产损益并督兵促分公司各不相关责任人博处理盘点亏恼损的遗留问笑题处罚20切0元。怨3、分公司搁物流部经理辰对公司所有币商品负有管划理责任，对座每月盘点差疯异没有及时泄处理，导致啊公司财产损客失，按照不仗低于损失商矮品总额的1钻0%进行赔颜偿，每月盘流点结束四天种内把《盘点肢差异汇总表各》提交分公躲司总经理延疗误一天处罚耕50元，每蜓月5号前没炒有把《盘点境差异汇总表麻》提交物流狗管理中心延麻误一天处罚减50元。束4、分公司险总经理对分辜公司所有商晴品负有管理蛋责任，出现屠商品重大差直异后没有及呀时处理导致魄公司财产损猪失，按照不奋低于损失商链品总额的1冶0%进行赔狸偿，如果本型月出现的差万异在下月没房有及时处理防从而造成的危公司损失由弟分公司管理培团队共同承搁担。北5、分公司汤行政部经理亏每月根据财唤务部上交的烈《盘点差异雅汇总表》上泛的处理意见胸进行处罚，娘并督促责任萌人上交个人别赔款，每月句底没有对上拒月的盘点差看异责任人进药行处理，对驳人事行政部享经理罚款2慰00元。爬6、仓管在刺本年商品保辉管中没有出管现任何差异淋，由分公司楚总经理、物腰流经理、财笼务经理向物浓流管理中心靠、财务管理蹦中心提交奖挺励建议，由判总裁批准后采进行表彰，陈给予一定的删物资奖励；界总公司每年盟12月底评防选商品管理闷先进员工奖晌10名，给镜予500元炸/人的奖励烟。列六、赴物流管理中笨心负责本制臣度的解释修础改工作。附表1：抱XX疑家用电器优舅糠舱公司盘点差征异汇总表闭门店勾/棕总仓：脖盘点日期：记商品鸣ID徐商品型号康帐面数量业含税单价跨实盘数量骗差异数量湿差异金额荒责任人冬差异原因娇处理意见景合计拼仓管：蜡仓库主管：缠财务主管：往门店经理：孙物流经理：悉财务经理：注总经理：附表2：协XX做家电起谜公司盘点差猜异处理反馈消表财门店/总仓披：脊材河雾紫演么晋出日尼期：刮但专周商品ID秀商品型号划含税单价哈差异数量辨差异金额丙差异原因幼门店经理处杰理意见羞物流经理处度理意见池总经理处理妙意见晕执行结果框合计驶仓管：咳先仓库个主管：柴汤摊财务主管：帆拴邪门店铲经理：遣落物流经理：垄况财务经理歉：蒸悉总经甜理：爱逝俯制表人画：蔽XX华上海分公司惕退货规范煌摘自《永灯200勉3退财（规）字搏第34号》容【目的】游规范商品退条货流程，明捞确各相关岗共位人员职责笋，确保商品已退货的规范斯操作，保证矮同供应商往边来帐目的清旧晰、正确。呈【适用范围折】本规定拣适用于上海剧分公司商品吗退货使用颂(踩不包括理赔咐换货)法【定义】在乱日常销售过腔程中发生的四滞销，残次病不良商品，下季节性商品更的清场退货弃行为。各业肥务部门应根遮据实际销售洪需求合理制赠定采购计划狐，控制合理欺存货储备，食防止盲目进萍货。根【方式】及⑴绑总仓退货屡栋⑵拔门店直退洽【涉及岗位时】业务员、门仓库管理员执、业务干事禽、退货管理瞧员、门店台笔帐、往来结饥算员、销售索结算员、税乒务管理员谷【单据】退英货通知单肝直属苍由退货里通知单缝盘改N忽O：000适001宇申请部门：非它杆悄申哄请人：抄尊抖填单日期辆：染年捡月收日榆供应商ID英：储供妨应商全称：战镰谷彻永冠咐退货地完点：诵【单据用途较】单据一式汇三联粱拢脾第一联剪业务干事传椅真供应商后昨由业务干事晕留存问滔扣第二联茧交仓库管理仁员肢午陷第三联双交退货管理不员加【执行程序化】：诵一、总仓退驶货流程送业务部人员岭与仓库管理按员联系沟通问，确认退货鉴商品数量及被货品名称。豆由业务员填幼写退货通知慌单，按要求买填写好供应敢商ID、供腾应商全称及喂商品ID、画商品名称、恐填单日期、篇退货地点，醒交业务干事聋。咬业务干事确血认退货价格御及退货形式侵（进货退出滚，进货红冲露，销售退回仰）立即将通臂知单至番供应商。要撒求供应商在棋收到后逢一周之内凭沾XX熟通知单及供叼应商加盖公败章或财务专繁用章、或合斥同专用章的押退货单据到股指定地点将龄货物提取。爪将填写完整呈的通知单由弯业务干事传夫递到总仓，配一联交仓库怎管理员，由安仓库管理员咐整理核对退撑货商品数量植及货品名称闷，做好退货吵准备工作。闷一联交配送及组退货管理将员。被供应商提货右应到退货管亚理员处打印己《商品进货每退货单》或嘴《销售单》何，退货管理享员在收到供侦应商加盖公选章的退货单监核对擦XX贿通知单一致芳后：进货退货纳根据退货形惯式中进货退扣出、进货红讯冲在BMS陵进货退货单护管理中做商亮品进货退货初单并打印，揪第一联白联丝传票记帐后情交财务部（努附供应商退蝇货单原件）讽，第二联红此联退货管理攻员自留，第贼三联绿联、成第四联黄联真交供应商提眯货，仓库管谦理员发货后内在第三联绿的联上签名后味交退货管理仍员出库记帐奸并同红联捏爹对，第四联堵黄联仓库管懂理员自留。超业务干事在尚“已进货单明细应查询绳”讽中查询进货祥退货单据，舅确认已退货眨后通知供应禽商业务员要箱求开具税务稍退货证明，抗收到供应商萍税务退货证暖明后将退货流证明交财务谷部税务管理臂员。陷税务管理员粮在收到供应题商退货证明征后应在十天蛇内到当地税茎务局办理企棒业进货退出幼及索取折让亦证明单。搏业务干事必脚须对退货通舰知单进行监李控，要求供腐应商及时开送具红冲发票沫，勾对退货仰单。销售退货勇根据退货形烤式中销售退祝回在销售开遇票管理中做酸销售单并打冻印，第一联绒白联传票记涨帐后交财务首部销售管理恋员（附供应翠商退货单原事件）。第二坦联红联退货寿管理员自留辰，第三联绿测联第四联黄耻联交供应商带提货，仓库禁管理员发货温后在第三联包绿联上签名苏后交退货管若理员出库记瓣帐并同红联摘捏对，第四皂联黄联仓库箩管理员自留珍。厨销售管理员闯在收到销售携单第一联及仗供应商退货付单后，做销裙售结算，并缝开具增值税牵发票，将开仍具的增值税消发票交业务恼干事进行帐诉扣。极二、门店直陡退挪营销部人员台与门店仓管奇或柜长联系烟沟通，确认跟退货商品数阵量及货品名防称。由业务燥员填写退货宋通知单，按原要求填写好寿供应商ID阶、供应商全锻称及货品I至D、货品名拢称、填单日盾期、退货地奖点，交业务暗干事。宗业务干事确绩认退货价格授及退货形式届（进货退出赞，进货红冲疏，销售退回颈）立即将通贴知单至劳供应商。要纠求供应商在京收到后舱一周之内凭奶XX泊通知单及供远应商加盖公评章的退货单赌据到指定地陵点将货物提掉取。艰将填写完整遣的通知单由汉业务干事再廊到门店率台帐，门店渐台帐复印一持份交仓库管熟理员整理核崇对退货商品余数量及退货勾商品名称，岸做好退货准撑备。第一联代业务干事留忠存，第二联衔作废，第三泄联交总仓退思货管理员座台帐在收到膜供应商加盖愈公章的退货讽单核对搂XX抖通知单一致光后打印配送洁退货单，第讨一联白联、篮第二联红联申交供应商提洁货员，第三将、第四联交约总仓退货管印理员（附供劲应商退货单莫原件）姓门店仓库管摘理员凭配送屡退货单发货昆，发货后仓隙管在第一、顷二联上签名银记账，将第玩一联交还台靠帐出库记保仇管帐。尊退货管理员窜在收到门店加配送退货单床捏对许XX腰退货通知单岛后在GPC抽S配送移库茫单管理中做头入库并打印镰，第一联退处货管理员自兽留，第二联五传票记帐后婆交财务部做峡内部移库处验理栏退货管理员村根据退货通第知单退货形耗式做商品进早货退出单或萄销售单并打立印二联单，筝第一联白联退（附供应商搁退货单）交漫财务部，第反二联退货管缠理员自留。须退货管理员典在收到供应选商加盖公章单的退货单核兰对哨XX忠通知单一致粘后：朝进货退货(圾详见流程图券)茄业务干事在瓶“谅进货单明细机查询流”器中查询进货喝退货单据，挖确认已退货子后通知供应食商业务员要晓求开具税务贝退货证明，提收到供应商则税务退货证岩明后将退货铅证明交财务珍部税务管理丘员。付税务管理员没在收到供应慕商退货证明莫后应在十天翻内到当地税睛务局办理企系业进货退出派及索取折让监证明单。授业务干事必休须对退货通弊知单进行监盆控，要求供拦应商及时开咱具红冲发票倍，勾对退货跨单。销售退货爱销售管理员垒在收到销售灾单第一联及挺供应商退货彩单后，做销纠售结算，并炼开具增值税货发票，将开觉具的增值税盖发票交业务寿干事进行帐奶扣。朵银本流程从二释○○条四年一月一挖日起执行。【流程图】雕总仓退货伐球槐挖尤括赤律配二、赌门店退货业务填退货单业务员填退货单通业务填退货单业务员填退货单通知单元财务记帐冲采购往来结算员勾对入帐冲应付往来结算时帐扣冲应付销售结算开具增票销售退回供应商开具红票进货退出打印退货单或销售单门店仓库提货打印配送退货单供应商要求退货到退货门店干事确认价格及退货形式往来结算时帐扣冲应付往来结算员勾对入帐冲应付供应商开具红票销售结算开具增票开具退货折让证明财务记帐冲采购帐销售退回进货退出总仓提货打印退货单或销售单给供应商要求退货干事确认价格及退货形式罪漏萝扎财务记帐冲采购往来结算员勾对入帐冲应付往来结算时帐扣冲应付销售结算开具增票销售退回供应商开具红票进货退出打印退货单或销售单门店仓库提货打印配送退货单供应商要求退货到退货门店干事确认价格及退货形式往来结算时帐扣冲应付往来结算员勾对入帐冲应付供应商开具红票销售结算开具增票开具退货折让证明财务记帐冲采购帐销售退回进货退出总仓提货打印退货单或销售单给供应商要求退货干事确认价格及退货形式开具退货折让证明开具退货折让证明子购货发票遗燕失的退货操牌作流程伏摘自《永万200抖3敞财（规）字殿第0037砖号》哨【目的】：剖规宵范销售退货昌流程，统一沃操作确保财屋务核算正确曲合规、合法鸦【定义】：海购苗货发票遗失匙商品发生质先量问题，客提户要求退货跌。梯【适用范围桑】：究XX庆各连锁销售冤门店封客户购货发奋票遗失，公后司按税务相骗关规定，没绣有原始购货瘦发票，不能景办理红冲退指货手续，特丰殊情况下，席如客户购货姜发票遗失，圣而商品确系秧本公司出售灿，且发生商顷品质量问题盾，原则上不仿办理退货手说续，只能换两同型号的商浓品，如客户秃坚持要求退衣货商场经理勇同意退货的午，必须按当观前销售价格们扣除销项税剪及附加税（痰按当地附加术税率计算）态后办理特殊桐退货处理手恶续。公司将往这种特殊退锈货处理视同咐“私商品报溢畏”剩处理，并由继退货商场填贤写《报溢申寇请单》及《辅销售退货单夹统一支付凭刮证》斯报溢申请单稿格式；蝶稀害映戏春期报溢申请单府鸡梁报溢单号考：疯报溢原因：吃商品ID经商品型号尿数量惩当前销售价赢格认经理签字：位寻灭静颠仓管收货益：再矛抄挑柜长：航销售退货单拉统一支付凭播证格式剪扰龄虏治销售退货锋单统一支付乐凭证悦商品型号承数量坟①寨当前销售价仿格腊②蛮销项税芝③孩=吩②僻/1.17穿*0.17以附加税抗④省=敞③部*11%途退款金额吊⑤兴=英②随-率③案-畜④摧大写：震顾客签名：腔经理签字酬资泼缎财务埋主管理让搬蛙边绳台评帐三具体操作流幻程：托由柜长填写雁《报溢申请颂单》一式三理联,填写好插商品ID、懒商品型号、蜓数量及当前击商品销售价狱格、报溢原越因。第一联帜由仓管员收春货后留存，设第二联交门欢店台帐报溢误处理，第三牌联交财务入框帐处理。植商场经理签却名同意后交松仓管员收货感，仓管人员悲对退货商品若进行验收，工确认退货商茫品附件是否帆齐全、完整贡。确认后仓眠库管理员签确字收货。答门店台帐根过据仓库管理骗员收货确认疏的《报溢申声请单》填写北《销售退货庭单统一支付躬凭证》办理坑退货手续，解按要求填写板商品型号、睬数量及当前霸销售金额，勿计算出销项吹税及附加税逆，退货金额征应为当前销联售金额减去绢销项税及附屿加税后的金酬额，支付客臂户退货商品急金额。由门般店财务主管你签字确认，巩商场经理审军批后在备用臭金中支出。融支付退款后蝇，门店台帐座根据《报溢后申请单》及吐时在系统中您做报溢处理桑，将商品报暖溢单ID号微填写在《报擦溢申请单》死上，报溢处冬理后将报溢披单第三联交沸财务部入帐赤。健财务根据《慌报溢申请单腊》进行会计民处理：大拴炼酸借；库存商茂品醉——羽**店到望烦壮贷：待受处理财产损期溢宗——满待处理流动边资产损溢汇——伐存货损溢争财务根据《咏销售退货单穿统一支付凭坚证》进行会桑计处理：亿郑膛祖借：待处理聋财产损溢桥——脚待处理流动许资产损溢肉——顶存货损溢选签禁僚贷：芳现金阻由于报溢成葡本金额同退婶款金额不一棕致，待处理猴财产损溢金有额不同，财浮务应及时处跌理差异咸如报森溢金额大于秆退款金额：越川葬窜借：待处理归财产损溢柴——团待处理流动续资产损溢杨——迎存货损溢河顺吗怠借：商栏品销售成本询——敏其他（红字枪）玩如报标溢金额小于祝退款金额：逝做礼夫借：商品陡销售成本吨——绵其他泽告级纸贷：承待处理财产巩损溢骡——番待处理流动隙资产损溢窃——宗存货损溢牺无原始销售苍发票，商品购有质量问题银客户要求退漆货的必须按威上述规定执悉行，门店一跪律不得办理央红冲发票进叹行退货操作帆。扶上述退货操穗作流狱程从同二招○○释四年二月二煌日起执辛行。冈诉搁饼酸耍岸彻鸣缸扩吴库存商品成骡本调价操作吨规范音摘自《永简200劳3刮财（规）字剂第0020攀号》露为保证库存鞋成本和销售低账面毛利的铺准确性，规轰范成本调整虎操作，现对京商品库存调央价作如下规仗定。定义及分类袍定义：调价燃指根据公司若管理需要和宜厂方通知，血对库存成本趣价及已售商链品成本价进波行调整工作衔，以达到准循确反映商品雁账面毛利所蜡采用的一种臣财务操作，蹲需调整的库拘存商品成本境价不包括返镜利（即厂方值供应价）。分类：踪按调价对象孤分为：库存誉商品、已售气商品寺按差价承担残者分为：厂般方承担、公榨司承担乔按调价要求弯人分为：厂额方要求、公红司内部要求贺（内部原则酷上不允许调川价，如发生用必须先进行仁申请）操作制度营销部食营销部门需诵要调整成本铁价，不管是术调高还是调奶低，必须在蕉第一时间通蜡知财务部，托填写《调价拐通知单》。轨凡调低成本图价的，变价开通知单上必衡须注明差额磁的承担者劣——笼厂方承担、映公司承担。害《调价通知都单》必须完从整填写，不志得有空缺。滨调价账面数朝和账面价由童台账或财务仙提供，营销暖部门提供需摊调价的数量沃和调价后单孔价。惧对于差价由岂厂方承担的泳，需调价的注数量、调价集后单价、差渣价总额必须算经供应商盖符章确认或有巴厂方授权经进厂方业务人乐员签字确认川。没有以上练手续的，台渡账或财务人形员一律不予行调整。佣对于差价由便公司承担的察，需调价的赚数量、调价辩后单价、差衬价总额必须险经相关部门瞧和领导批准纠，未经批准扛的，台账不邀予调整。罩调价差价必希须在供应商卧确认后一周拳内回收，并就要求供应商吴开具夫“卡折扣折让打”滑发票。台账烦台账调价前吹必须审核《敢调价通知单拒》的填写内诉容、审批手录续的完整性忍，对于不填筑单、不齐全锣、不准确的撇必须拒绝调铜价。塞对于差价由唐厂方承担的翻，由分公司版财务部统一滑调整（适用贸ERP），拜或由分公司摧台账统计后芹下发各门店渗，门店台帐到在未收到赏“崖内部调拨慰”煎时无权调价写（适用协力灰）。米外省分公司崇台账根据差推价金额向各爆门店开具围“负内部调拨单束”违，注明各门佛店应调价数输量和调整差矮价等事项，古供门店台帐绸调价；（糠仅适用协力辱）护分公司台账潜统计后，根仁据调整总额原冲减验收并社进行登记，少等收到浇“凤折扣折让交”嘱发票，进行戚勾对，并报积返利结算员围核销应收。钞如调价时如塔发生调价臭数量＞账面饰数量的，棒大于数量的玩金额冲减当挎期成本、计分入商品毛利净中。轻对于差价由影公司承担的丑，由各门店摸台账直接调咸整。门店台日账只对调整娱时点的库存抖数量进行调余价，在《调附价通知单》如上，回填窃“寄实际差价额头”倡并将差价计星入本门店毛绪利，在销售狸毛利差价表丽上体现，差岗价不得转分耽公司。谢财务部返利界结算员市凡差价由厂乡方承担的，剩财务部返利耗结算员根椐恨厂方确认数拐登记应收厂疗方补差；收款到猾“西折扣折让歌”堤发票冲抵应便收，在其它慨商品内发票论低开或折让怜的，营销人认员必须提供宋相关说明。说如厂方确认得数大于实际挣调价数之间少差额，财务隆部返利结算衬员月末计入付调价所属品宋类部门的毛址利中，记入敲《品类品牌痒销售毛利汇宇总表》的调程价一栏，调仇增帐面毛利溜额忙凡差价由公胜司承担的，鼠财务部返利司结算员月末岗计入调价所恢属品类部门杂的毛利中，毁记入《品类沙品牌销售毛蕉利汇总表》配的调价一栏枝，调减帐面沿毛利额。络返利结算员摘负责对调价纺补差的催收芳工作。操作流程宫调价通知单亏的联次用途坝联次冒用途斯——管公司承担谨用途麦——归厂方承担悼第一联内申请人（营艘销员）留存突申请人（营赞销员）留存传第二联庄总部台帐瓜——坐财务附件（丢附在销售毛量利差价表后园）管总部台帐氏——殖财务附件（嘱附在进货单共后）锋第三联润返利结算员拌返利结算员叮第四联他总部台帐留滚存己总部台帐留比存病公司承担调迎价流程蝴营销员胀收到厂方的午调价通知后豪，提出调价望申请，填写钳《调价通知姜单》。由台惊账填写库存廉数量和当前消库存单价，遵营销员填写岭调整后单价理（只限调至扫最后一次厂在方供应价）顷。马营销员将《逆调价通知单喜》交相关人刺员审批。混审批流程：含营销员申请绝——膨营销部经理沾——颜财务部副经浑理（核算）座——躬营销管理中车心总监悄——县财务管理中迟心总监遭审批完毕，蜻营销员第一肝联留存，将面后三联交财观务部（ER予P）或台账厚（协力）。组台账审核手脚续及内容的认完整性，进丛行调价，将哑实际调整差头价额回填，松并将差价计我入本门店毛门利，在销售杆毛利差价表坟上体现。第暴四联留存，舞第二联随对军账单交财务乱作为附件，揭第三联交返应利结算员。桃对于泉手续不完整阅的一律退回疯。絮财务收到销可售毛利差价种和第二联，关同正常商品镜结转成本一点样操作，记翻入杰“箭商品销售成裁本/零售钞”掠科目态返利结算员金收到第三联搏进行登记，惕并在月末的石《品类品牌兽销售毛利汇浸总表》上计俘入该品类的氧毛利中。茶厂方承担调化价流程察营销员射收到厂方的够调价通知后乓提出调价申温请或厂方提钞供调价通知导单，填写《找调价通知单季》。由总部够台账填写库踩存数量和当耳前库存单价拜，营销员填乱写调整数量苗、调整后单蛋价。受注：库存数吗量包括各门威店和总部的断总数量，由走总部台帐进惑行查询统计联。叫《调价通知态单》交厂方买签字并盖章码确认或附厂闸方授权书岸，描四联上全部谎加盖炎。酒确认完毕，鹊营销员第一执联留存，将药后三联交总叉部台账或财卖务人员。同盾时要求供应由商开具胶“尸折扣折让冈”畜发票。燥总部台账或尾财务人员根再据确认过的轿调价通知单占，进行调价毯。带未经盖章确亡认或无确认促授权书的一袍律退回执。禾按辛“馅差价总额快”杰登记《调价汪补差收回清导单》（适用拴ERP）；角按勤“鞭差价总额梨”老填写手工字“郑进货单骗”勺，将第二联不附在进货单拨后，随对账较单交财务入垫账，登记《康调价补差收瑞回清单》（撤适用协力）缺。洗按总部调价蕉数量调整总轮部库存价格妄；乐属门店调价亚数量的，开弦具手工塑“提内部调拨单材”排，出库给门法店台帐。门反店台帐据以厕调整本门店暴库存单价。惕（仅适用协耳力）柱如果调价即数量＞账面依数量的，胃大于金额冲偏减成本、计喘入商品毛利登中。料财务收到进载货单和第二赤联，同正常担商品验收一涉样操作，记之入端“岂商品采购黑”橡科目。鸟返利矮结算种员收到第三征联，登记应呀收调价补差身。眠供应商开具顶“真折扣折让矩”欠发票，台账铺收到后，进敌行勾对，如结果膊“赴折扣折让时”伏金额＜调价搜金额的，通祝知业务员要律求下次补足航。勾对完毕纱，填写《调驱价补差收回旧清单》，交强返利结算员挤。牵返利结算员叹接到《返利备补差单》，其冲抵应收调马价补差。考核制度勺进行库存成泛本价调整，跪营销部必须泻办理相关审摇批手续，并伪在第一时间唉通知财务人尿员，营销部拌经理为第一岁责任人；分臂公司财务部灵成本监控员胶进行数据核迎对工作，核雀算副经理为艘实施负责人哭；财务管理情中心商品管亦理专员负监留控责任，定考期进行检查窄。俗门店调价手络续不全，每嘉发生一笔，傻对台账或财孙务人员，罚柱款100元冈；躺营销部不及裙时催收调价坑补差的，每掏逾期一天，哀罚款50元降；贵发生厂方承效担调价补差泳无法收回的逐，由营销人摔员全额赔偿爸。扶在规定期间激内未收回调哄价补差的，摇返利结算员瓣应对营销人夫员进行催收秃，返利结算卧员未对营销巴人员发出书逃面催收书的糕，每迟一天灶罚款20元花。秧营销部负管皮理责任，发登生调价手续观不全，无法炒收回厂方承菌担调价补差蓄的，视情节燃轻重，对营各销部经理罚叹款50酒—刘200元。成分公司财务醋部对调价负火监控责任，欲发生调价手以续不全，无放法收回厂方喜承担调价补挣差的，视情起节轻重，对萌财务副经理榨（核算），岩罚款20努—博100元。盖财务管理中初心商品管理纹专员必须进读行定期工作及检查，每月堂必须提供专仅项报告，属赶监控不力，律视情节轻重恼，处罚款2流0－200诱元。少上述台帐适沉用于使用协解力商霸的分碎公司，上海帮分公司调价扎员为分公司龙财务部结算撤员，上海分既公司门店无乘权调价。弟本制度自二附○○汉三年四月四痰日起执行。附表：雹商品调价通尤知单乘申请日期：笑申请部门：守申请人：欺NO：显商品ID需品名规格解申请调价数乔①只实际调整库里存数经②童衫调价前单价钢③未调价后单唤价凳④居应调整金额袖⑤嫂=蛾①陕*（颤③棉-慰④甩）艘实际调价总交额皱汽⑥饶=稿②大*(睡③嫂-腊④锣)稿调整差额巧⑦燕=私⑤倡-牲⑥秘掉盒杀嫁成君犬歉从里暗灯族事记丹气英反影艰闲赶妈棚琴疾捆昨铲筛貌面伴向谱合计我餐掠屋谣功暮肝挪□泼供应商承担赴品类科长：扮捕斧确徒认日期：疾品类科长：万□井公司承担刻营销部经理关：老摩财务部先经理：侄营销总监：咸南财宽务总监：喷申请人请在会□色内打勾，并哑办妥相关手您续；无完整趣手续，财务参人员不得调范价扰规范卡太数据口径坊摘自《永（切2004）箩财通字第幼0稍047号》饶近期财务中登心在检查上队海分公司的江管理报表中沉发现，财务贝核算组与返拉利组统计的番卡收入数、毛利之间墨存在较大差横异，造成此健差异的原因丹有多方面，站现对上海分隆公司各门店撇上报卡本数据及上海况分公司财务副部核算、返榆利组统计手内机卡数据作纽如下规范要谢求：激门店财务主晶管上报的《休卡销售幸日报表》和抚《卡销截售月报表》丽数据必须一趋致，即当月迹按天计算的住卡及手贫机充值卡的祝进销存数据妇必须与月报矩数据一致。已凡两者数据灿出现差异的如，给予相关贯责任人10续0元罚款。害各门店许仓管报送给织门店财务部固的《卡扇销售日报表用》为日报该柔天营业终了询的卡及斗充值卡翻进销存数据保。凡仓姓管出现修改迎或调整日报遗相关数据的颤，应及时与份财务主管沟强通，财务主脊管应定期与号仓管核贱对卡报鱼表数据。凡协门店财务部拌和仓管旺处数据不一哈致的，对财裙务主管和仓备库各罚款1洁00元。屡卡日报橡月末汇总报歌和卡月扣报的统计日拔期为每月1业日至每月最兔后一天。凡西未按规定期累间报送报表边者，罚款5璃0元。兄每月末，分药公司财务部剑核算组与返版利组负责手佳机卡数据处虽理人员必须尝对各门店上而报的卡颗数据进行沟圾通、核对，庆双方数据须诊保持一致，颠对出现的差骆异双方需及断时向门店了血解原因，及痛时解决差异棋原因。凡双脊方数据出现毒差异的，对裁财务经理罚国款200元宜，返利婆结算员罚款砍100元，犁负责卡饥核算处理的愁会计罚款1墨00元。护分公司库存话管理员应加北强对各门店谱仓管保遭管帐和实物脏、仓管帐保裙管帐和财务押保管帐的检爷查工作，并少形成书面记浩录。凡未进趴行检查未形畅成记录的，绣罚款50元桑。锡商品英报废审批流角程蜘摘自永痛200粘4财（规）脾字第奋弯012烧摩号性一、商品报鲁废的定义：俗商品报废，聋是指屠对在流转过违程发生的破猪损，短缺质烘次，超保修借期而不能退塌货且无法折苗价销售的商振品进行报废锁销账处理。恨由于家电行选业的特殊性气质，其中，麦对于报废商串品需鉴定为笨多次返修、属无维修价值妄以及由于供伸应商清场或被破产导致售机后服务脱节时从而使该商捎品无法销售再的库存商品多，三者必须妖同时具备才冷能进行报废婶处理。若与印供应商存在龟合同可由供稿应商调换或旱理陪商品不仪应包含在报码废候商品中。糕二、商品报预废处理流程恰：案因发生质次群、外观破损绿、售后服务虚脱节而无法竹进行销售的辆商品且供应眠商不对此商阻品进行调换治或理自赔讯，则需要对归商品进行报粉损及处理。虽原则上，每乒季度第一个贡月的５号到角１０号之间业进行上报。渡当季度报废啦商品当季度厅上报，不得蹦发生跨季度厘报损情况。抵具体处理流铺程以下：产生商品发生质次、外观破损、长期滞销。产生商品发生质次、外观破损、长期滞销。仓库填写《库存商品报废单》并注明原因物流经理对此单进行审核并交业务部具体品类业务员确认确定商品进货价格、报废机处理意见业务经理落实责任人，确定相关人员的责任。质检部门检验并出具相应质检报告可进行低价或促销销售商品商品无法进行销售但零件或剩余部分可以参与售后服务商品移入坏机库备查经由业务部会同质检部门定价，确定其产品销售价格并通报分公司总经理、财务经理签字确认。经由业务部报知分公司总经理、财务经理签字确认并将所有报废机送至相应品类售后服务部备用报经分公司总经理、财务经理签字确认并由业务部会同财务部、质检部估计此商品残值无法进行销售或参与售后服务的商品注：一次性报废金额在五万元以下的，由分公司总经理审核后财务方可进行损益调整并报营销中心备案。一次性报废金额在五万元以上的，必须上报营销中心、财务中心审核交总裁审批后方可进行损益调整。秆在商品报废抬过程中需由勇财务部存货结管理员进行半全程监督，然所有报废过赠程中的单据漏必须全部汇尽总交由存货汽管理员保管原，《库存商包品报废单》涛必须全部填工写清楚，不达得有任何形桶式的遗漏或圣缺损。对于识大于五万元够以上的商品晨，需在分公棚司总经理签丸字以后上交抄财务中心交惠由总裁签字狗方可进入下仁一步流程。她五万元以上档商品，原则芝上报由中心脂存货管理专穿员专项监督筒，所有报废裳商品必须上指报营销中心烫注：一次性报废金额在五万元以下的，由分公司总经理审核后财务方可进行损益调整并报营销中心备案。一次性报废金额在五万元以上的，必须上报营销中心、财务中心审核交总裁审批后方可进行损益调整。猎三、商品报住废具体处理蔽办法详解佣：差1、对于可竞以进行进一简步销售的商严品，业务部港会同质检部熄所确定销售凭价格必须报钻由分公司财兴务经理签字驼确认价格的秃合理性和可抖行性。在对循外销售时，晴必须严格注浮明商品情况类，不得发生戒以次冲好的烘情况发生，浅且折价销售陕所需各项费嚼用需上报分筒公司总经理究审批签字确收认。【可进欣一步销售的第商品不可报气废，可视同垫样机折价销塑售，财务不尤得做报废处根理】朱2、对于无显法进行销售片，但可以拆瓜零使用的商轻品，需要由犁业务部会通幅质检部对各轮项拆零费用嘉及零件价格副进行估算并育交由分公司衡财务部确认扬。对于无法滩使用的部分付零件，应由址业务部会同采相应财务人秤员确定其净贺残值并交由连分公司财务课经理、总经炼理签字确认蚕，不得随意牵处置无法使裂用的部分。觉3、对于完刑全报废的商愉品，报经分靠公司总经理形、财务经理快签字确认并烟由业务部会纸同质检部及屿相应财务人愁员估计此商立品残值，报术废商品价值沉计入当季度富损益。玉以上后二种洁商品报废情全况处理，所千有单据最后型都必须交由妄库存管理员处进行相应帐沙务调整。弊四、流程中歼各单据填制蹄办法胳：鼻1、报废单由据：罪切1）库存商流品报废单（灿以下简称笋“奖报废单锋”悲）：由各部墓门合作完成挎，供应商、喜商品ID、滑货品名称、帐报废数量、葬报废原因由未仓库填写，保进货成本由狮财务商品管贱理员填写，横净残值由业蛮务员填写，侨其余部分依瓜据流程由各孟职能经理或梳部门合作完心成。左2）报废单机背后必须贴径有质检部门派的质检单、幕该批货物原芳订货单、仓亩库对于报废周商品的情况熊说明、如有漏责任人必须展附上责任人租处理意见及柜办法。若低银价或折价销渠售需填写完渔整的销售金派额及具体销狡售办法；交极各售后服务得部的零件需芳有具体零件邻的签收单作躺为附件。报想废单填制完乐成后交库存悦管理员签字葬并保存以备射做帐务调整努及处理。体3）单据必晌须保证所有剃附件完好无退损，最后必量须保证原件洽由财务部库兼存管理员留周存保管以备宏日后检查，欠其他各职能寄部门保留复逼印件备查，饰库存管理员片必须对全部煮流程进行必纸要的监督和顽管理。寸产令公召群仗库存商品笼报废单流转秧流程财产类制度奇财产财务管榜理制度渴摘自《永哈200络3财（规）遗字第33号退》总则志第一条反为了规范总案部及所属分翼公司资产管嘱理，保证资师产正确核算竖，保全资产威不流失，统泥一集团资产宴管理，特制阳定本规定。划第二条动催公司资产的紧日常管理事雪务由行政部血统一管理，痛总部行政人选事中心负责信对财产的日泊常使用情况雹进行管理；陆公司的会计拉核算部门负伏责真实准确鸡核算公司的肢财产物资，邀总部财务管叮理中心负责返对公司财产脂物资的核算晌、日常管理爹进行监控并婆负责对本制富度进行解释吃。炉专配第三条朝本办法适用灰XX练集团总部各认职能部门和舌所属各分公绿司、独立核硬算单位。蜜固定资产管纷理制度颗一、固虑定资产的定北义和分类祝第四条扎固定资产标辽准按财政部感规定并结合等公司特点确钟定，符合下爱述条件的列醋为固定资产既管理：单位晨价值在20墓00元以上店（含200除0元），使仰用年限一年档以上的房屋付及建筑物、愧运输设备、吓电子设备、际办公设备兰、家具用具饭以及其它与抛公司连锁经宿营和安装工攻程有关的机豪电设备、贵阴重工具等。捕第五条首固定资产吩分类：土地。撤房屋、建筑意物类：包括良营业用房、恭办公用房、稍仓库用房及赏上述房屋的呢附属建筑物义。溉运输设备类也：包括各类租轿车、客车征、货车、装播卸设备等。象电子设备类汉：包括空调扑、电视、音肤响、摄影机经、冰箱、热额水器、照相圾机、洗衣机备、点钞机、钱考勤设备、猫门禁系统、贫健身器械、株消防器材、妥通讯设备、显安全设备、打机电设备、锻贵重工具等部。创办公设备类敢：包括电脑撇及电脑配件俗、交换机、体服务器、打桐印机、UP援S设备、复初印机、贵机、扫描仪协、机架、刻痒字机、白板逝、投影仪、木成套办公家陵具等。陡家具用具类今：包括厨房寨设备、沙发爷、橱柜（门涛店展台、收牺银台除外）画、灯具等。袖二、固定资况产的计价缝第六条吐固定资产窜的计价应根谈据取得固定潮资产的不同泪来源，按照愉下列原则确尘定：辅企业购入的揭固定资产按按实际支付的狱买价加上支半付的运杂费赴、包装费、索安装成本、悬保险费、关均税和缴纳的谢税金等作为阔原价。抄同一集团不棵同法人实体忠转入的固定椅资产按固定坊资产原值入骗帐，按原来奥的折旧额和筹使用年限继拉续计提折旧教。胜自行建造的斜固定资产应韵按照建造过织程中实际发忠生的净支出享，或施工建冰设单位转来丑的竣工决算耳计价。耐投资者投入浓的固定资产扒以评估确认恳价值或合同叔、协议确定持的价值或重裹置价值记帐航。骗融资租入的系固定资产,香其入账价值悄按《企业会诱计准则――合租赁》的规宿定确定。进接受捐赠的亿固定资产按苍照捐赠者提纷供的发票或仇有关凭证所棚列金额，加雀上由企业负菠担的运输费咏、途中保险骂费、安装调毁试费等确定婆；捐赠方无盈发票和有关叉凭据的，按私照同类设备卧的市场价确烈定。军在原有固定车资产基础上敢进行改扩建纽的按原有固寇定资产帐面扯价值减去改器扩建过程中呀固定资产变博价收入加上当由于改扩建漏发生的实际硬费用计价。招盘盈固定资棋产，按照同皱类固定资产贺的重置完全两价值确定。旧债务重组中荐取得的固定着资产，其入绩帐价值按《舟企业会计准照则争债务重组》刃的规定确定喂。丧应当计入固优定资产成本姜的借款费用丢。按《企业复会计准则-弃借款潮费用》的规烫定处理。仍已经入帐的图固定资产价顷值，除发生甲下列情况外压，不能任意院变动其价值督。臂发现原有里固定资产价余值有错误；达根据国家扫规定对固定快资产重新估搞价；笨增加补充才设备或改良甘装置；湿将固定资违产的一部分勉拆除；沫根据实际齐价值调整原倍来的暂估价范值。杀三、固定资坦产折旧集第七条省企业下列旷固定资产应拢计提折旧：培房屋和建筑塑物入账后不比管是否使用很都应提取折哨旧。厌在用的运输消车辆、电子荣设备、办公呀设备、家具递用具、机械叶设备等。震季节性停用延和修理停用键的运输设备揭、电子设备蜡等固定资产铃。床以经营租赁滤方式租出的姿固定资产。责以融资租赁阅方式租入的落固定资产。侦第八条听企业下列固口定资产不计拉提折旧：景未使用不需仓用的固定资交产（不含房续屋、建筑物脖）。芹以经营租赁体方式租入的齿固定资产，肥以融资租赁陕方式租出的晶固定资产。肾已提足折旧辫尚在使用的巷固定资产。辅按照规定单盈独估价作为计固定资产入临帐的土地。注提前报废清票理固定资产斜。址对外投资转伐出的固定资施产。蝶在建工程项手目在达到预论计可使用状奋态以前的固遇定资产。珍国家规定不遥提折旧的其啦他固定资产宅。驳第九条稳企业应按月撇计提折旧。节月份内开始彩使用的固定溜资产，当月洪不计提折旧金，从下月起俩计提折旧；筐月份内减少林或停用的固唉定资产，当岛月仍计提折炭旧，从下月蝇起停止计提野。线第十条肥停止折旧的唉固定资产净荒值归零。当呜“月初已计膝提折旧月份蚊=可使用月级份-1”时艘（即最后一眉个月计提折闲旧），将剩徒余折旧全部隐提足，使净逗值为零。棒第十一条擦公司总部及参所属分公司闲固定资产折门旧方法一律枪采用年限平孩均法（直线份法）：犬年限平均法妈的固定资产摧折旧率和折制旧额的计算飘公式如下：绍年折旧率＝脚（１－预计钩净残值率）估／预计使用臂年限刮月折旧率＝脸年折旧率÷役１２筹月折旧额＝钳固定资产原号价×月折旧线率尚第十二条纳净残值率按锦照固定资产悠原值的３％粒确定。槽第十三条必固定资产分形类折旧年限锤。年分类覆折旧年限酱（一）房屋迷建筑类互1、营业用艇房搏20年棕2、办公用冰房乌20年身3、仓库用瓶房姨20年告4、房屋附慌属建筑物气20年享（二）运输伯设备类爬1、客运车泳辆盆10年枝2、货运车批辆罢5年逮2、装卸设衔备棉5年势3、其他运树输设备铅5年素（三）电子具设备类赞5年枣（四）家具有用具类羊5年素（五）办公所设备类兵5年辣（六）机械麻设备类民5年呆（七）家具伯用具类巧扬5年锅第十四条拉折旧方法和便折旧年限一颂经确定，不户得随意变更服。特殊行业软折旧制度另秆定。非四、固侍定资产的购每进、转移审锄批程序杰第十五条飞固定资产的差购进、转移趴审批程序详厕见《公司财扯产管理规定熔》。赔财务部门于染每月28日豆前就房屋及鲁建筑物、运徒输设备、电络子设备、办卷公设备、家揭具用具等项锁目编制“固剥定资产增减务变动表”，缠{（见第二倦十六条）一占式四联}，斥财产管理部匙门核对并填炭列异常或更党正内容后，是第一联财产闪管理部门留崭存，第二联宫送还财务部朴门自存，第猎三联送使用览部门留存，馅第四联送财劝务管理中心宵备查。愈第十六条按雾固定资产的楼领用、保管羡、转移详见湖《公司财产恢管理规定》律。鼻五、悔固定资产置的病管理旋第十七条烈公司固定资科产实行由总羞部管理部门礼领导下的财俭产分类分级体管理体制。栽总部人事行坏政中心行政搏部、分公司的人事行政部贯负实物的日套常管理责任蓬，总部财务私管理中心、课各分公司财裁务负核算和进监督、检查杯的管理责任壳。各部门具棚体职责如下叨：汤总部人事行瓶政中心行政温部、分公司俯人事行政部堤的职责详见疲《公司财产耕管理规定》寿。友各分公司财壁务部门迟2.1酒各独立门店镜、各独立公标司汇负责各自固截定资产的核凳算，要求财况务录入会计匪分录时，在勾摘要一览必宗须详细记录芽固定资产的齐名称、数量擦及使用部门您；建立固定清资产的明细挠账。缺2.2弱分公司财务敌负责对范围湿内财产进行肉核对汇总，持制作固定资检产月报表（悦见第二十六耻条），按要转求于每月2林8日上报总自部财务管理杨中心，总部剃财务管理中昏心最终汇总守并上报。株2.3组选织并参与行民政部门的清旗查盘点工作浅。删财务管理中旦心潜3.1财务敞管理中心负羊责监督各部栏门固定资产启的管理。财晴务管理中心青资产运营部算负责规范公逐司固定资产菌的管理。袍3.2财务廊管理中心资滤产运营部应赞建立公司所洁有固定资产疯的统计账目泄，每月与人供事行政管理泊中心进行核言对，对固定量资产出现的荒各种情况在喊各部门中进枯行协调处理测。符3.3财务件管理中心负酬责对固定资疫产的购进、戚处置及盘点忌工作进行监肠督。矛六、固定记资产处置传第十八条照固定资产转迁移处理：固尿定资产在集羊团内部不同粉核算单位之狠间转移时，如财务部门应判根据行政部姥门提供的调叉拨单中的财否务联及时进凉行相关帐务慨处理。挂第十九条究出租或外巨借处理：为委使企业固定分资产充分发撤挥效用和效扫益，对闲置侧或暂不使用既短期借出不恢影响经营使片用的固定资华产，可以向蒙外单位出租丘。固定资产曲出租或外借夜，财产管理狡部门应先会绍同财务管理符中心后呈总若裁批准，由刃人事行政管抽理中心与租托用单位签订集契约，副本服送财务管理手中心以备核先对，契约内秧容应包括修描缮保养及税妻款负担、租牌金、运费、锋归还期限、鼻保持原状、请附属设备明续细等。租用覆期满，财产阀管理部门应烘负责收回，许并配合财务萍部门催收租犁金。租出固兽定资产照提结折旧。租金亦收入应通过动“其他销售堂（业务）收悦入”科目核氧算。枯第二十条穿租赁处理：那公司由于经锐营需要，向咬其他单位租侨入固定资产悠，分为以下登两种情况：趁经营性租赁款。由于产权幅属租出单位屑，由租出单强位提取折旧亚，因此应另列设备查簿登随记。并将租赞赁契约副本贪送财务管理斜中心备案，来据以登记和计支付租金。改租金支出列玩入费用处理倍。秤融资性租赁爷。由于契约锤期满，所有普权属租入单逼位，因此融女资性租入固翼定资产视同驰本公司的自卸有固定资产妨进行管理和遇核算，并计况提折旧。堂七、固横定资产的清事理来第二十一条留哭固定资产的她盘点煮财产管理部娃门应会同财易务部门就固劫定资产至少饺每年盘点一识次，盘点后胳应填造“盘吹点盘亏报告为表”（见第像二十六条）夕一式三份注约明盘亏原因钻，呈报总裁醉核决后，一从份送财产管堪理部门，一挤份送财务部慎门，一份送李财务管理中沉心备查。对薪于盘盈或盘粘亏的固定资涛产应依增置驳或减损的按响规定办理帐率务处理手续嫂。算第二十二条经锄固定资产的衰报废篮固定资产因跑减损拟报废响或到期正常板报废时，由遵行政部门出匆具固定资产飘（减损）报秃废申请单，块注明报废原孩因、责任人氧、拟处理办爸法，报送人诵事行政管理驴中心及财务萝管理中心签渔注处理意见痒后呈报总裁悦。总裁批准扩后，由人事对行政管理中乳心协同使用矮部门办理报棵废事宜、登虚记台账，核李算部门做出情账务处理。润对于报废的钞原因人事行喷政管理中心历必须严格审榨查，该追究统责任的应及长时查明并作助出处罚。恭第二十三条贝响固定资产盘领盈、盘亏、欢报废的核算震年终清查过烫程中发现的梦盘亏、盘盈秩的固定资产淋在查明原因予呈报总裁核滚决后按规定奴进行账务处参理计入营业盯外收支，此裕前应先计入脑待处理财产狠损溢。固定鼻资产的报废子应在总裁核妙决后根据具村体情况计入美当期的营业注外收支。派第二十四条恼铸固定资产修购理的核算图固定资产的助修理应报人目事行政管理行中心审查批析准，修理费丢用一律计入息当期费用。站当修理费金昏额较大并延产长了固定资障产使用年限鞠时，应调整抛固定资产账塑面价值、折朝旧年限、月绑折旧额。罗第二十五条计建对已办理报贯废的固定资搬产的实物，祥应分类处置唯。对仍有部怕分使用价值逐的应保留实仁物，单独列捷帐管理。糠第二十六条输握公司在发生谊以下情况时炼，应及时对甘固定资产进胜行清理。缸使用期满。厦固定资产已肆达到或超过窄规定的使用盒年限，经鉴前定确认不能跃进行修复和动继续使用的美，必须进行陷清理。场灾祸毁损。坏企业因火灾拦、风灾、水免灾、震灾等宋不可抗拒力茧量以及交通洗事故等造成恐固定资产毁悉损的，必须婆进行清理。彼由于设计、震施工、制造奴技术不过关拖，质量低劣屑，无法修复窃继续使用，膜未达到预定跌使用年限而歪中途报废的锻固定资产，腹必须进行清腔理。据企业将本企钓业生产经营置不需要的闲蓝置固定资产惨或者由于技雷术进步被先怨进设备替换餐下来的落后呀设备进行出袋售和有偿转泄让的固定资冲产，必须进残行清理。绝除上述情况奇外，企业对私由于其他原葛因造成的确认需报废的固羡定资产，必蚁须进行清理检。植八、集后团财务报表渠制度筐第二十七条译介集团公司各痒级财务部门芝每月25日闹必须按要求何编制固定资垂产增减变动济表、固定资娱产月报表，洁并由分公司糟财务于每月决28日前上监报总部财务静管理中心。涌报表模板如晓下：绑报表1．丸膝侦固定资产月矿报表逗分公司名称丝：息久假堡铃摇穿笑甜巷兰截止日期：握勾序号混入帐日期校凭证号降使用部门捆固定资产名轻称手数量滑来源返帐面价值烫每月折漏旧额颗年折旧额击已折旧月伞数邮累计折旧饱净值填折旧年限冲残值3%旦核算公司名梯称沃合计虚主办会计：帅玻拐粪级披绳探慕末制表：和报表2．均浇墨毫固定资产增抵减变动表鱼分公司名称浑：昼僚储穗侄轻吊锄矮片插截止日期：好建财产编号术固定资产名段称悄增减原因达本月梦增加挑本月预减少庙备注吊数量平金额鸣耐用年限桌月折旧额晨数量仁金额歇耐用年限慈月折旧额葵合师计丸主办会计：使袜故够锅症秤润煤极柄透制表待：趁第二十八条兵眯财务部门会业同行政部门填的每年盘点鹅结束后，必虎须填造“盘监点盘亏报告北表”上报各煎相关部门。剩报表模板如穷下：滤报表3．揭滩肤丧肥盘点盘亏报坟告表斯分公司名称至：参纺僵绝蛋耕桨彩系跃收截止日期：据贞固定资产名逆称碎财产编号卷规格送单位柱帐面数量夜盘点数量农盘盈贴盘亏估差异原因说室明向拟处理对策耕及建愈议愧数量脑金额串数量饺金额援合超计奏主管经理：臣默财务部惨门：津浙主管：荷灯经办：醋使用缘部门：蜻庆主管：申经药办：创本表一式三活联：(1)桥财务部门.筛授堪(2)使掀用部门.然录君(3)扭行政部门.矛第二十饭九款条愈邮各报表统计殊帐截止日期日为每月25赵日。款低值易耗品蹦管理制度厘一、低值易份耗品的定义劲和分类侨第渔三贴十条室皂低值易耗品派是指单位价朽值在200待0元以下、悼100元以养上（含10伞0元），使祝用年限1年礼以上的有形移设备、工具堡、器件等物勾资。达第榴三谈十成一蓝条趴援低值易耗品续的名称直不得采用统础称酷，沿必须注明规惨格型号旅，具体分类便详见《公司资财产管理规们定》丹二、低值易碑耗品的计价搅、核算、摊嘱销饶第抱三嗓十铜二框条芝倚计价：柏购进的低值钓易耗品由财腹务管理中心仓审核供应商废开具的发票棚、低值易耗揉品申购审批圾单、签字完漠整的行政仓旁库验收单、崭手续完整的度资产申请单稍（或费用支扫付统一凭证溜）后由核算断部门按发票炮金额入帐库（斩有增值税发壁票的按去税队价格入帐；殿无增值税发漂票的按含税详价格入帐）个，计入低值怜易耗品（在坐库低值易耗热品）。恋第三十三条电版核算：政1．领用按核算：各部捏门领用低值炮易耗品后，稼核算部门根子据行政部报响送的低值易喉耗品领管用月报表进糊行摊销。先臣将领用物品男转入低值易倒耗品（在用穴低值易耗品袄），再两按领用部门纠摊入低值易趟耗品（低值种易耗品摊销怖）。盘点时非此科目余额浇应与各部门么使用中的低省值易耗品金茂额相核对。破2．备查毁帐：各分公旬司财务部门所必须按低值辞易耗品的分够类建立备查惊帐，每月月朋底与财产管房理部门提供涛的对帐单进素行核对，保搭证帐帐一致搬。剂3．报废摧的核算：核框算部门在接枝到审核后的胖使用情况表贸时将低值易誓耗品（在用过低值易耗品搅）和低值易市耗品（低值谨易耗品摊销使）进行对冲承。盛第社三管十益四重条仙艳摊销满：喝集团公司低弱值易耗品的打摊销一律采腥用一次摊销崇法。的三、低值易暑耗品的采购登、申领程序垄第膜三洽十赴五谜条蓄辽低值易耗品司的采购、申迫领由公司财杯产管理部门申主管，具体踩细则详见《碎公司财产管廊理规定》。着四、低值易缴耗品的管理练、清理匹第栋三从十税六震条辜茅公司低值易双耗品实行由尊总部管理部舱门领导下的背财产分类分握级管理体制夸。总部人事幼行政中心行序政部、分公布司人事行政铺部负实物的邀日常管理责悉任，总部财鲜务管理中心皇、各分公司顶财务负核算卵和监督、检恭查的管理责技任。具体细案则详见《公蓬司财产管理能规定》。马捷第三十忆七而条贫低值易耗挖品的日常清渴理工作由公隐司财产管理堆部门具体负泛责，财务部阀门配合财产银管理部门定竭期、不定期旬的抽查和盘堵点工作。盈具体细则详翠见《公司财贡产管理规定因》。价附则放第三十八条患本办法自且下发之日开刺始执行。在踪此之前公司缝印发的各项典财务管理规篇章制度与本捏办法有抵触赏的地方，应房按本办法为伤准。羊第必三十九饱条困中本办法由脉XX棋集团总部丧财务管理中究心负责解释堡及组织修订洗。丙谱产吧隶挽物租初帜弹储上海庙XX舅家用电器有芬限公司窑扩寸搬道盘烘株二OO三年财八月十八日重财产采购管殃理及财务核感算流程沈摘自《永锄200务3财（规）跨字第33号扇》一、总则秃为适应公司纪快速发展的薯需要,正确理反映行政中音心办公用品爷及财产的采剖购、领用情腥况，正确反堆映各分公司南、各部门、猎各门店的财溉产使用情况宜及各项费用植的合理配比拐。委实现标准化李管理，特制六订本规定。晓二、适用范巷围限亚按规定由公话司行政中心拨统一采购的冻办公用品及谊各项财产。罢三、定义分卡类依为充分发挥镰办公用品及稀财产管理效会益(管理投省入与管理效秃果对比)，嚼按照库存物往资ABCD吴管理法原理平将其分为A蔬、B、C、偶D四大类，疤并据此对财坊产进行分类毫分级管理。烛A俱类固定资产树：是阁指单价20厨00元以上厕(含200桐0元)，且哗使用年限1奶年以上的财杂产。仿B杏类低值易耗躁品：是材指单价在5卧00味—设2000元橡（含500殿元），且使欺用年限1年倒以上的财产弄。桑C硬类低值易耗闲品：是棚指单价在1鞋00餐—迟500元（库含100元甩），且使用菜年限1年以朵上的财产。违D类消耗品堡：是指一次凑性消耗品单裙位价瓶值100元努以下乔。如纸类、滥笔类等。滔四、涉及岗续位及职责幻总部行政部从负责办公用哄品及各项财殃产采购、验枯收入库、领添用和保管。古必亿须分类建立劣固定资产、爆低值易耗品恭、办公用品蛮数量金额帐圣。渴总部财务管狮理中心核算屋部负责办公骨用品及各项击财产采购付钥款、验收、裂领用的核算赛。必悼须分类核算跨固定资产、察低值易耗品视、办公用品制。狱五、行政部说采购操作流瓶程怪（一）外铃部采购掩采购审批：戒各使用部门标提出财产计谅划审批表，毁由行政部填魄写财产采购痛审批单，分税A、B、C疲、D四类不增同财产按人立事行政部规你定的审批权尝限进行审批厦。味财产入库：搬按规定审批图后由行政部同通知供货商屠送货。愉①淡仓库管理员展收货验收并形核对供货商血送货单，一抢致后签字确唤认。将签字饼确认的送货育单一联交送盘货商，一联夏自留，一联饺交财产管理抱员。仓库管常理员必须做巧好验收入库呜、领用、悦结存茂数量手工帐被。之②迷财产管理员育根据签字确叼认的送货单显必须按财产爪类别入库验辰收。分三类打：A类为固侍定资产，B逆、C类为低汉值易耗品，坑D类为10扫0元以下的徐办公用品。盲不得将不同孙类别的财产抗验收在同一朽张验收单上只。财产验收蜜单一式五联传：第一联由萄行政部财产疗管理员留存恩，第二联交式仓库管理员伸核对送货单运验收入库，撇第三联交财向务部验收入徒帐，第四联倦交财务管理悔中心资产管帐理专员，第登五联交财产窝采购员我③边取得增值税紫发票的入库溪单价按不含拿税价格入帐牛，无法取得屑增值税发票怕的必须按含逃税价入帐。申④冻财产验收单挖上必须注明释财产名称规吉格型号、数动量、单价和是金额。采购付款：惑A、B、C后、D四类财陶产采购时必鸟须取得增值岗税发票，如乎特殊原因无姥法取得增值屯税发票的，盒所购的财产赤价格必须低挎于市场价格昼的17%。带并附书面说目明。雹采购付款审狭批手续按财贿务管理中心补的相关规定顾执行，所有仙行政部的采泼购必须有财首产采购员填烟写资金申请绣单、财产管寄理员签名，欢同时必须附止以下附件：泪⑴擦财产计惭划审批表稻⑵倒财产采垦购审批单桨⑶变财产验僵收单骡⑷幼增值税斧购货发票或植普通发票，景必须列明财叨产明细清单编。摆财产验收单啦上的财产价温格不得超过我财产采购审搞批单的审批赢价格。谅购买验收单惭价超过计划遇单价的，由吐采购人员说牧明事由，按榜计划审批流挂程报批。财战务付款人员增必须认真核式对，不符上喘述条件一律侧不得付款。财产领用：淘领用A、B法、C三类财拍产必须由部剥门提出申购兵计划，行政垦按规定审批包手续采购验鼻收入库后，仪根据使用部岗门的需要财轿产管理员打葛印一式五联沫的财产调拨证单，调拨单坛上必须注明艇收货单位全炕称、收货人升员签名、财扔产的规格型纷号、数量、闹单价和金额络。财产调拨钟单一式五联香，第一联由投行政部财产团管理员自留良，第二联交吓仓管员发货碗后出库记帐罪，第三联交袖财务核算部贤入帐，第四放联交财务管备理中心资产观管理专员，银第五联交使咽用门店。财匙产管理员及接时将财产调捕拨单交财务冶部入帐。枪领用D类办律公用品必须狂由领用人提垃出申请，财筝产管理员核电定后填写财杂产提货单到退仓库提货，躲提货单上必渐须注明收货介单位全称、漏收货人员签雁名、财产的怕规格型号、隆数量、单价倍和金额，同螺时将送货单缠上的各项领鬼用信息录入悦系统出库记尿帐。每月2益5日止按使信用部门、按燕领用的办公荣用品大类汇吐总各部门实垄际领用的办绳公用品明细准清单交财部裕。汇总表必佩须注明领用啊部门、领用膊各种办公用佛品的明细数辆量、金额及耕各部门、门升店的领用总卡金额。财产盘点：耀每月25日戚必须对库存机办公用品及其财产进行实佛物盘点，盘翅点必须由财生产仓库保管震员，财产管胶理员参加，绒由仓库管理糟员对仓库的畏实物进行实沟地盘点，由铺财产管理员衫监盘，核对禾手工数量帐愤。根据财产慎管理员帐面宾库存数量同委仓库进行盘牺点核对，做公到帐实相符权、帐帐相符哑。发现差错趣必须查明原殿因。造成损湖失的由责任此人赔偿。月骆未必须将盘遭点报告表交钱财务管理中腾心资产管理轨专员审核。裕每日25日胜做好本月办舞公用品、低蚂值易耗品、孤固定资产进燥货、领用、意结存汇总表趋交财务部核伤对，做到帐纲帐相符。床（二）内桶部采购：公蔑司总部采购牵和门店采购聋α塌内部采购（两公司总部采膨购）:行亦政部所购的狭财产是公司刘的库存商品借各使用部门资提出财产申助购计划表，火行政部填写铃财产审批表泛根据不同财公产类别审批滚，由业务部宰确认购买价欠格。旦财务销售开缠票管理员根娘据财产审批瘦表、业务部旁购买价格确差认单开具一皱式四联的销葱售单，第一置联（黄联）漫行政部留存宰、第二联（隔绿联）到总千仓提货、第廉三联（红）违联销售附件迟、第四联（乌白联）交财线务管理中心奋核算部。牌凭第二联（堂绿联）到总絮仓提货后交感财产仓库验保收入库，行伸政部财产管诊理员根据仓属库收货单做触财产入库存肯验收单交财叨务核算部。瓶β峡内部采购（寺门店采购）却：行政部所碰购的财产是排门店的库存陕商品友各使用部门肚提出财产申街购计划表，暮行政部填写捐财产审批表西，根据不同爷财产类别审笋批，由业务潮部确认购买衡价格。谋行政部根据校财产审批表茫、业务部购役买价格确认姨单到门店开伙具普通发票吐，根据发票遮提货联到门尚店提货，发炎票联交财务质核算部。炕提货后交财油产仓库验收誓入库，行政阳部财产管理贸员根据仓库强收货单做财当产入库验收件单，将发票区联、财产验崭收单交财务片核算部。救（三）供没货商直送分伏公司：炒各使用部门脱提出财产申螺购计划表，勺行政部填写哥财产审批表兵审批，供货熄商直接送公腹司或门店的漠财产，由行祥政部填写手镇工调拨单通驴知分公司或疮门店收货，序供货商送货矮后收货部门软核对调拨单括并签名，由钢供货商将收战货部门签名糟的手工调拨贵单送总部行膊政部财产管担理员，门店均或分公司不榴能视同商品厚将财产入库慢验收。箱行政部财产最管理员收到符签名的手工觉调拨单做财时产验收单，匀收到供货商冻增值税发票浸付款时，由存行政部财产分采购员做采病购财产资金盛申请约单，按财务豆管理中心规击定的审批手旷续审批，同嘴时做财产调健拨单（附使易用部门签名射的调拨单）捷将财产计划绩审批表、财剂产验收单、伸财产采购审盗批单、增值挥税发票、资眠金申请单交验财务核算部杜。类将财产调拨夏单、收货部杜门签名的送辟货单交财务照核算部。狸六、财务核摆算流程堪（一）科目讽设置：财务灾专设科目乏“弓材料物资/简固定资产称”吴、测“境材料物资/娱低值易耗品傍”东、兼“闷材料物资/阴办公用品饶”隔。缩（二）部门肌设置：1、总部迹上海厅XX店家用电器有诞限公司隶——过各中心职能穿部门：财务答管理中心、馆行政部鲁、连锁管理闻中心、信息昨管理中心、谁物流管理中藏心、营销管励理中心、负审计委员会隆、总裁办。环2、上海家独电墙*上海味XX猴家用电器有升限公司秧——童上海分公司被各职能部门歇：上海财务椅部、上海人卫事行政部、欢上海营销部洽、上海连锁锻部、上海经幕理办。乔维修部疼*上海渣XX兄家用电器有己限公司草——掩上海分公司揉各非独立门丰店：倡宝山店、曹残杨店、长寿论店、东方店奴、金山店、燥康桥店、老外西门店、南翠方店、上南攀店、松江店院、田林店、杂五角场店、笑新大陆店、拒杨浦店、宜系山店、德平陵店、川沙店愚、共康店、摇*上海永长晌家电超市有筹限公司：潜古冈北店揉*上海人晓做家用电器有欺限公司：幼曲耀阳店妙*上海永嘉惕家电超市有得限公司：祖嘉狱定店澡*上海永捷酬家用电器有哭限公司：尘青意浦店泊*上海永一夏家电器有限塞公司：扰玻南汇店侦*上海永奉明家电超市有愉限公司：锈奉分贤店坚*上海永固日制冷设备工仁程猴：直供部或、技术服务拆*上海高地鲁储运有限公嚷司：桶盐猫上海物流部呆。杰3、家居公角司抛*上海好到治家家居有限纱公司：惑点肝青浦家居店煤、五莲家居愿店、家居职捧能部4、其他：讽*上海大康证建筑装潢有末限公司：释羽基建科、制魂作科经*上海民融码投资有限公衫司：疗宇房智产部5、江苏：予*无锡永锡勉家用电器有据限公司:剑培无锡南门店边*无锡永越乒家用电器有碗限公司:群盐吟春店、总血部各部门击*苏州盐XX秆家电有限公津司:吗钢嘉三香店班、漏华银店衫*泰兴市永焰高家用电器兴：贼管泰兴店膊*上海塞