东财 专升本 企业纳税实务 随堂随练

企业纳税实务随堂随练第一编增值税知识点1--1、2、31、征收增值税的货物（）答案:CA、无形资产B、有形不动产C、有形动产2、不征收增值税的货物（）答案:BA、销售的电力与热力B、销售的房屋与转让土地适用权C、销售的气体与汽车3、划分增值税小规模纳税人的根据（）答案:CA、企业占地面积和职工人数B、企业的工资总额和年利润额C、企业的年应税销售额4、增值税一般纳税人适用的基本税率是（）答案:AA、17%B、13%C、6%或4%5、征收增值税的货物（）答案:ABDA、工业企业生产销售的货物B、商业企业销售的货物C、房地产开发企业销售的商品房D、外贸企业进口的货物6、征收增值税的特殊货物（）答案:ABCA、货物期货B、银行业销售的金银C、典当业销售的死当物品D、企业转让的土地适用权7、征收增值税的特殊行为（）答案:ABA、视同销售行为B、混合销售行为C、销售自建不动产行为D，销售货物行为8、增值税小规模纳税人认定标准（）答案:B滴A、职工总暖人数不超过膛200人的乌B、从事忠货物生产或盛提供应税劳哈务，年应税田销售额在1下00万元以汗下的C、陷从事货物批乞发零售，年扯应税销售额殃在180万着元以下的摘9、增值税衰6%的征收添率适用于（客）杯答案:软改A盛C悟宗A、商业企南业以外的小鹰规模纳税人今B、商业堂零售企业剖C、县以下调小型水力电甜站生产的电践力厅知识点1-糟-4重10、增值循税的一般纳武税人应纳税验额的计税公毕式应为（）锯答案:泉历B狗A、应纳税硬额=销售额寇－进项税额赔B、应纳轨税额=销项被税额－进项画税额C、雾应纳税额=逐不含税销售筋额撕×纵征收率金11、计算罗增值税销项迹税额的销售稿额（）技答案:张港A耀丰A、销售货剧物所取得的价全部价款和傍价外费用传B、销售额璃为含增值税隙的销售额篮C、销售货准物所取得的殿价外费用不距计入计税的玻销售额贝12、增值改税一般纳税蜓人将含税销吉售额换算为戴不含税销售潮额的计算公垃式应为（）困答案:斜C叶A、不含税剖销售额=含者税销售额狭÷细（1＋征收开率）B、借不含税销售刘额=含税销长售额啊÷引（1－征收垮率）C、醋不含税销售件额=含税销衣售额剧÷奸（1＋适用收税率）D车、不含税销监售额=含税脂销售额晨÷安（1－适用缝税率）悠13、增值寒税小规模纳苍税人，当期茅应纳税额的胆计算公式应惜为（）冤答案:趁C须A、应纳税销额＝不含税膊销售额假×字适用税率判B、应纳税甘额＝含税销狱售额懒×团适用税率蝴C、应纳税铜额＝不含税牌销售额爬×山征收率D戏、应纳税额亮=含税销售炮额态×劝征收率鉴知识点1-葡-5括14、增值碑税纳税人以萝一个月为纳冶税期的，自膀期满后的（想）日内缴纳息税款退。根答案:迷B炮A、5日令B、10日腹C、15挺日D、3刺0日逼15、增值绑税纳税人采贫取1日、3票日、5日、载10日、1宵5日为一期多分期纳税的院，自期满之售日起（）日巡内预缴税款辰创。愉答案:叹B许A、3日赛B、5日林C、10日刷D、15泄日甘16、增值资税纳税人采睁取分期纳税仔的，由次月井1日起的（派）日内申报带缴纳税款并虫结清上月应莲纳税额懂。凳答案:惩C仙A、3日衰B、5日宾C、10日宅D、15齐日盒17、纳税扁人进口货物血的，应当自火海关填发税愈款缴款书次泽日起的（）蹄日内缴纳税回款捉。谷答案:浆C俊A、3日口B、5日马C、7日树D、10日福饮知识点1-袭-6爽18、下列弱各项不符合硬增值税即征艺即退政策要但求的是（）丝答案:根D责A、各级人则民银行按规满定配售的白尽银B、销疯售软件产品皇C、销售马集成电路尝D、销售矿咸产品桨19、从授2000年留1月1日纠起，提供飞稀机维修劳务障的，增值税激实际负担超送过（）的，目按超过部分洒实行增值税疏即征即退的片政策牧。扑答案:雄C亭A、3%灭B、5%暮C、6%虽D、10%蚕氧知识点1-港-7非20、国家粉税务总局新姥修订的《增雹值税专用发蜜票使用规定急》的生效时荒间是（）溜答案:骂A锦A、爪2007年廊1月1日毛B、订2007年线7月1日悦C、匠2007年察9月1日杆D、吐2008年窑1月1日蛮旗21、使用肢增值税专用硬发票的纳税羡人（）真答案:楚B哪A、小规模席纳税人B脾、一般纳税序人C、国升营企业坛22、增值夏税专用发票直的领购机关配（）皆答案:样C衣钥A、当地公贩安机关B藏、工商行政盈机关C、析主管税务机醒关叉23、一般峡纳税人开具番增值税专用组发票时（）梦答案:荣C咳A、只填写朱销售额，不掏填写增值税睛额B、销升售额填写含鸭税销售额班C、对销售犯额和增值税虾分项添列具24、下列丹各项中符合宾增值税专用母发票开具时寸限的是（）甘答案:钱A俱乓A、将货物黑分配给股东喊，为货物移抢送的当天待B、采用预萍收货款结算林方式的，为刺收到货款的赤当天C、遣采用交货提拦款结算方式累的，为发出维货物的当天阔D、将货牵物作为投资册的，为货物古使用的当天调猫25、增值尚税专用发票够的基本联次毒（不含存根烦联）为三联悠，下列表述始正确的是（螺）笑答案:肢ABC板A、第一联浙为发票联，姻购货方付款朋记账凭证寇B、第二联琴为税款抵扣画联，购货方炒的扣税凭证就C、第三男联为记账联激，销货方的钢记账凭证紫26、符合惩增值税专用厕发票使用要浮求的是（）仰答案:岛BC勤区A、可提供荐给他人使用虏B、不得连私自印刷和牧虚开C、帮不得向个人饭或税务机关稿以外的单位妇购买D、角临时缺少发服票可向他人圣借用饼27、一般劈纳税人开具煎增值税专用愉发票的范围辩（）泡答案:包AD欠A、销售应胆税货物B听、销售免税泻货物C、鸦销售报关出粒口的货物虏D、提供应膏税劳务漂28、增值倒税专用发票附开具的时限刊为（）返答案:AB铲CD婚蜂A、预收货貌款为货物发费出的当天类B、交款提滴货的，为收刻到货款的当养天C、赊醒销、分期付遵款的，为合孩同约定的收泛款日D、植将货物分给抄股东的，为刺货物移送的否当天希知识点1-珍-8浪29、下列绣各项属于却“荡应交税费-橡-应交增值楼税蜻”佩科目借方核项算的是（）像答案:AC普D掠掉A、本期购边进货物的进徒项税额B疾、本期销项创税额C、伙本期已交税沸额D、冲吐销购进退货沉税额（红字器）蠢30、下列言各项属于锣“托应交税费-蝶-应交增值盒税盼”功科目贷方核赤算的是（）所答案:AB熟D德快A、进项税拌额转出B湾、冲销销售曾退货税额（虎红字）C该、上期末未榆抵扣完的进保项税额D馅、期末转出趴未交增值税爬碑31、下列土各项属于网“策应交税费-步-未交增值蛋税朋”孕科目核算的晴是（）尼答案:B费C抹喊A、借方核汁算本期应交俩的增值税芹B、借方核狗算缴纳的未携交增值税优C、贷方核孔算转入的未蜘交增值税驱32、符合袖小规模纳税域人增值税核谅算要求的是撇（）默答案:AB彼C眯A、不核算项销项税额和短进项税额乘B、依“隙应交税费-砌-应交增值凉税购”赶科目的借方铅核算已缴纳理的增值税蝶C、被“玉应交税费-能-应交增值病税缎”闷科目的贷方狂核算应交的抢增值税稼知识点1-素-9她33、不符换合增值税一滴般纳税人计秋税销售额规壳定的是（）述答案:C唉僚A、销售货俱物的不含税银销售额B煌、销售货物香的含税销售壤额C、收困取的价外费芳用，取得普竹通发票上记输载的金额宫D、不含税开销售额＝含革税销售额衔÷奏（1＋税率扫）榜34、某电缎视广为增值负税一般纳税姻人，某月销屠售电视机开仪具增值税专场用发票上注闭明的货物价宝款1000狭0元，同时描又向买方收纸取产品优质浩费开具普通罢发票上注明花的金额23愚40元，销丑售该项产品派的增值税计朽税销售额应榨是（）伟答案:C着坏A、100括00元B绘、1170采0元C、坊12000雕元D、1蝇2340元俱炭35、增值治税的计税销霜售额不包括困（）冤答案:AD伏A、向买方贞收取的销项卷税额B、鉴向买方收取巧的全部价款筛C、向买粉方收取的价守外费用D克、向买方收和取的代垫运粥费（承运者段的运费发票统开具给购货正方的E、课纳税人将该按项发票转交开给购货方的枪）帅知识点1-挣-10驴36、下列预说法符合对驴典当业销售岂死当物品征攀收增值税规恒定的是（）脾答案:D捆A、一般纳复税人可以抵载扣增值税的热进项税额裂B、小规模萍纳税人按收员入全额和规本定的征收率贤计算缴纳增敌值税C、钥一般纳税人付和小规模纳阅税人统一按头6%的征收强率计算缴纳豪增值税D册、各类纳税检人一律按不刊含税销售额鞠和4%的征饱收率计算缴棍纳增值税举37、企业仗销售的期货首（）程答案:C坑A、不缴纳锯增值税B垦、缴纳增值重税，但不允行许抵扣进项肺税额C、荡在交割环节铜按不含税销吹售额和适用狐税率计算销果项税额D诉、在交割环犬节按含税销蜓售额和适用宾税率计算销茅项税额领38、下列渡哪种形式的展销售不属于文一般销售方隆式（）趁答案:D琴A、直接收迁款销售和预赠收货款销售相方式B、桂托收承付和技委托银行收储款销售方式写C、赊销商、分期收款帖和委托代销改方式D、沈还本销售方窑式倾39、企业站采取赊销与咏分期收款方册式销售货物庸的，其纳税顷义务的发生卡时间是（）父答案:D肚星A、发出货文物的当天锅B、首次付条款日C、据最后一次付犬款日D、评按合同约定迷的收款日期赖的当天倘40、企业旗以预收货款脖的方式销售狱货物，其纳碧税义务发生铅的时间是（野）话答案:D萝A、收到货壮款的当天积B、开始生棕产预收货款枕货物的当天农C、预收膊货款货物生鉴产完的当天皇D、货物终发出的当天判剃41、设有浅两个或两个扁以上机构并询实行统一核唱算的纳税人功（相关机构联未设在同一孟县、市），匠将货物从一兄个机构向其冒他机构移送都时（）拣答案:B沸膜A、不征收筛增值税B台、在移送环怖节征收增值叔税C、在派销售环节征岸收增值税竹D、一律按巷4%的征收架率计算缴纳避增值税揉42、某工养业企业为增杜值税一般纳粥税人，某月传在销售货物部时向买方另对收取手续费犯3510元灭，开具普通助发票，对手踩续费征收增茅值税的计税歉销售额为（梁）至答案:D印A、320微0元B、酬3500元墙C、35碌10元D橡、3000叹元狸43、某工孝业企业为增崭值税一般纳装税人，某月躲采取直接收怀款方式销售按货物一批，奋开具增值税残专用发票上出注明的货物赵价款200看00元，增肥值税340慧0元，同时神向买方收取续手续费35羽10元，开籍具普通发票卧。销售该批竞货物和收取呜手续费的销胶项税额应是愈（）脊答案:播事C仁A、340蔬0元B、弄3700元神C、39育10元D挥、3900速元获44、某服接装零售企业叼为增值税一影般纳税人，羞某月销售西散服套装取得枯收入585猾0000元秩，该企业本扒月增值税的副销项税额应糠为（）沾答案:B介锈A、994赴500元疤B、850拾000元敢C、580勉000元监D、585肿000元县45、某商饶业企业为增覆值税一般纳亲税人，某月塌为开展促销反活动以衬衫渔为礼品赠送皇给大客户，激赠送的衬衫滥成本为38逃000元，税按零售价格瓣计算为46茫800元。蜜该企业本月迅赠送礼品应朗计算增值税蠢的销项税额剥为（）僚答案寺:C荣腾A、646瑞0元B、戏7956元匀C、68洗00元D途、8600睡元琴知识点1-雅-11废46、下列煮哪些形式的雹销售属于特题殊销售方式还（）眠答案:AC参D卵A、折扣销黎售B、委农托代销C游、以旧换新伶销售D、伤以物易物销秘售款47、折扣句销售是指（浅）捷答案:AB次D材A、大批量宰购买的价格风优惠B、奋“研商业折扣聪”列C、迟“听现金折扣运”良D、按购巷买货物的总霸价款给予一础定比例的价圈格优惠趟48、债权吗人为鼓励债线务人在规定危时期内早日且付款，通过耳协议中约定谋，若提前付景款按货款的季一定比例给尚予折扣。如虎协议规定付境款期为30乌天，若购货球人在10天馆内付款，可咐得到货款2歼%的现金折兼扣。下列哪蹄些情况不属留于这种性质犬的折扣（）宴答案:AC缝D爸袭A、折扣销被售B、销伶售折扣C省、销售折让候D、保本渐销售象49、销售剃折让是指（棕）榨答案:AB舞A、具有补破偿性优惠性袜质的价格优耻惠B、因棍所售货物存蕉在品种、质构量问题，销伍货方给购货笔方的价格减偷让C、因唐大批量购买虏货物而给予末买方的价格悲优惠D、耐因在协议规迫定的限期内丰早日付款而角给予买方的触价格优惠待50、以旧么换新销售业灶务的增值税笼计税销售额婚的确认方法震是（）队答案:A桐BD界A、按货物帝同期的市场冶价格确认计样税销售额茂B、确认计线税销售额时雅不得抵扣旧艇货回收价格尸C、确认杯计税销售额怀时，可以抵该扣旧货回收非价格D、甲采取以旧换咸新方式销售关金银首饰的施企业，可以新按实际收取筝的不含增值宴税的全部价捆款征收增值肿税饼51、对还寨本销售业务调征收增值税撞的计税销售献额的确定方拦法是（）日答案:B丘D忌A、以含增围值税的销售芳收入额为计匙税销售额卸B、以不含先增值税的销脊售额为计税得销售额C群、以扣除还糖本支出后的朝销售额为计继税销售额沟D、还本支荒出不得从销斥售额中扣除妖馆52、企业爽采取以汽车贫换钢材的销择售方式，征华收增值税政来策是（）捕答案:AB翅C仆A、应按购松进货物与销公售货物两种惰业务进行税坡务处理B爪、应分别开蚕具合法的票音据C、易哀出的货物按捡不含税销售瓦额计算销项看税额D、拿易进的货物炭按含税销售璃额计算销项壁税额裂53、根据蒸税法规定，斯企业对逾期瓦未还的包装朴物押金收入蔬的处理方法特是（）送答案:B稀CD双A、按其他著收入对待，宝不征收增值尚税B、视初同价外费用喜，征收增值妨税C、按得换算的不含享税收入额并嗽入计税销售污额计税D葛、按所包装驾产品的适用往税率计算增免值税的销项元税额潜知识点1-病-12赔54、按增些值税税法规阶定视同销售材处理的行为宫主要包括（耍）酸答案:AB米CD列司A、将自产柏或委托加工淡的应税产品匪用于非税项添目的B、圣将自产或委瘦托加工的应执税产品用于径职工福利的混C、将自生产或委托加孙工的应税产维品用于对外殃投资、投资惰分红或偿还舰债务的D页、将自产或蔬委托加工的恩应税产品用惧于无偿赠送联他人的猛55、下列绑选项中哪些睛项目不符合预按混合销售病行为征收增打值税的规定牲（）像答案:AB颗D营A、对应税新货物征税，茫对非应税劳扇务销售额征蛛收营业税非B、对混合瞧销售行为中劝的货物与非蛋应税劳务销扭售额免税昼C、按货物碑与非应税劳魄务销售额的蕉合计额计税哀，非应税劳屑务销售额为衰不含税销售畅额D、按式货物与非应拳税劳务销售曲额的合计额乳计税，非应降税劳务销售杆额为含税销团售额攀56、某企价业为增值税翠的一般纳税平人，某月将瘦自己生产的肺应税钢材一躁批用于本企没业的专项工膨程，该批钢躁材的成本为拣50000勤元，同类产风品不含税销屯售价格为6静0000元糊。符合税法聪规定的会计修处理方法是愁（）出答案槐:ABC搬醉A、借记欣“减在建工程怪”贤60200戚元B、贷央记续“障库存商品营”傲50000煎元C、贷片记屋“鸽应交税费-死-应交增值显税（销项税山额）椒”宏10200菌元D、借洞记葱“咱在建工程敲”远50000毁元E．贷记笔“锣库存商品裤”嫩50000开元外57、某电吉视机股份有饰限公司为增齿值税一般纳喇税人，某月摘将自产电视燥机一批用于叙股东的股利接分配。该批努电视机的成逼本为200帅000元，捕同类产品不饥含税销售价盛格为280叮000元。茄符合税法规值定的会计处化理方法是（伞）窝答案:AB禁CD浇E沸A、借记绕“不应付股利熔”侵32760岭0元B、设贷记放“南主营业务收动入笑”邮28000喷0元C、刺贷记战“狐应交税费-亲-应交增值细税（销项税惰额）476凳00元D练、借记优“晋主营业务成郑本惕”亮20000摊0元E、汤贷记洁“扛库存商品漆”吵20000寿0元桨知识点1-绿-13桥58、允许谦抵扣的进项韵税额包括（赔）贷答案:B穴D蝇王A、购进专侧项工程所需答材料增值税尸专用发票上香注明的进项颤税额B、压购进生产应袖税产品所需集材料增值税恋专用发票上黎注明的进项陆税额C、朝小规模纳税舞人购进生产稼应税产品所饮需材料增值骂税专用发票肉上注明的进绞项税额D利、从海关取吊得的进口货驰物完税凭证绣上注明的增奥值税额技59、购进保货物未取得逝增值税专用速发票，但允专许抵扣进项幸税额的项目模包括（）纱答案:AB调CD惭些A、购买或滥销售货物所屑支付的运费港B、向农沈业生产者购怀进免税农产娘品所支付的树价款C、狸向小规模纳席税人购进免扑税农产品所宾支付的价款王D、生产坏企业增值税脑一般纳税人劣从废旧物资鸡回收经营单暮位购进废旧滴物资所支付始的价款竹60、下列医哪些情况为钉未按规定保速管增值税专放用发票不允米许计算扣除阿税额的（）丈答案:AB载CD榨A、未按规讽定建立专用牛发票管理制拿度或未按要浆求设专人保进管专用发票母的B、未肢按规定设置鸡专门存放专朱用发票的场蹲所或未按规序定将税款抵败扣联装订成糟册的C、典未经税务机誉关查验擅自梳销毁专用发洒票的基本联仔次的D、冶丢失专用发非票或损（撕版）毁专用发吼票的的61、根据贺税法的规定璃，下列选项猫中不得抵扣浆进项税额的弦项目包括（竞）团答案:AB能D径A、购进固弃定资产的进蛙项税额和购壤进固定资产摄在建工程物捡资的进项税本额B、购染进用于非应推税项目和免哑税项目货物肢的进项税额顾C、购进劣生产用材料牧和支付生产到用电费的进汪项税额D梦、未按规定泻保存增值税碰专用发票的默进项税额赢62、用于驻固定资产在革建工程的货负物，不论会予计制度规定让如何核算，巷其进项税额夸不允许扣除娘，固定资产栋在建工程包孔括（）纠答案:AB敌CD候窗A、企业新堤建B、企包业改建与扩称建C、企渐业修缮D芝、企业装修妨建筑物肯63、某生悼产企业为增凯值税一般纳蛋税人，某月壮因遭受洪水翁灾害，使部裹分外购生产疲用原材料发捐生损失。根扒据税法规定卡，企业对损至失材料进行极处理时所涉您及会计科目涉包括（）互答案:AB牲D挥A、原材料款B、营业诱外支出C吹、应交税金云--应交增拒值税（进项洞税额）D水、应交税金酷--应交增扯值税（进项敌税额转出）励耍64、某企俯业为增值税纹一般纳税人顾，某月购进戴原材料一批检，取得增值垮税专用上注俘明的价款5药0000元赚，税金85娇00元；购拜进设备一台依，取得增值饲税专用上注爬明的价款2熊0000元杠，税金34私00元；支释付生产用电助费，取得增届值税专用上洽注明的价款受4000元队，税金68派0元。以上志业务款已付或，取得的专牵用发票已通恭过税务机关朴查验。该企恼业本期允许饶抵扣的进项袭税额为（）采答案:C训闷A、850惑0元B、脂11900病元C、9边180元杜D、125秃80元之知识点1-凡-14笨65、增值去税一般纳税腊人从农业生表产者或小规攀模纳税人购欢买的农产品劈，允许扣除永的进项税额侵的计算公式洽为（）丢答案:B占闹A、允许抵治扣的进项税岸额=买价爸×甩扣除率（1乒0%）B恩、允许抵扣候的进项税额跃=买价夕×全扣除率（1世3%）C琴、允许抵扣情的进项税额察=买价步×瓶扣除率（7支%）D、归允许抵扣的陪进项税额=债买价靠×运扣除率（1小7%）兵66、某烟距草专卖公司影为增值税一井般纳税人，乔某月向农民开收购烟叶一听批，支付价惨款5000孩0元，缴纳拜烟叶税50况00元，收臂购该批烟叶香允许抵扣的竖进项税额为兔（）瞒答案:C胁骡A、650终0元B、援5500元沾C、71达50元D期、9350制元何67、某工案业企业为一吹般纳税人，肉某月购进生勇产应税产品基所需的原材偏料一批，支芹付运输单位绑运费为90跌00元，取拳得普通发票范，运费已通蹄过银行结算袖。正确的会梨计分录为（凭）段答案:C墨纽A、借记溜“浆原材料奏”处9000元高，贷记竹“反银行存款旱”如9000元特B、借记泰“闻主营业务支引出规”夸9000元坝，贷记巧“惹银行存款缩”潮9000元木C、借记皮“结原材料吃”映8370元美，借记走“虚应交税费-刃-应交增值求税（进项税量额）监”块630元，峰贷记视“耻银行存款猾”泰9000元笋D、借记嚷“贸原材料挥”音8100元倾，借记蹲“饮应交税费-哥-应交增值已税（进项税愉额）巷”烘900元，党贷记除“翼银行存款酷”坦9000元扰铸知识点1-瞎-15、1越6灯68、企业切购进的货物雀因质量原因诱发生进货退闪出，在什么挺情况下，购缺货方必须取侮得当地主管寒税务机关开火具的进货退语出证明单送隶交销售方，泪根据销售方巴开具的红字隙专用发票的喉发票联、税玉款抵扣联冲幅减进项税额列（）细答案:A怕瓣A、货款已弯付或未付，灌但购货方已棉做账务处理海，企业的购餐货发票联、燥税款抵扣联戏无法退还给甜销货方B批、货款已付稳或未付，购甜货方未做账货务处理，企遥业的购货发队票联、税款烫抵扣联能够葡退还给销货中方瓜69、某商镇场为增值税伟一般纳税人稻，某月购进时货物一批，浆取得增值税青专用发票上澡注明的货物险价款400哥00元，税拾款6800猴元。货款未隔付，但已做碗账务处理。未该商场在对卖货物验收入患库时，发现寻所购货物存存在质量问题百，经双方协陕商，销售方各同意给予5添%的价格优骂惠。该商场浴已将当地主往管税务机关俱开具的索取蜻折让的证明末单送交销货越方，销货方遗按折让金额论开具了红字蛮专用发票，晃将其发票联遇、税款抵扣主联交给了该皇商场。该商街场冲减进项掌税额的会计眉处理为（）偿答案:B假棍A、借记垃“梢商品采购灰”霜2000元钻（红字），只贷记址“技应付账款惜”士2000元谎（红字）疑B、借记水“伍商品采购记”眠2000元诚（红字），格借记初“舒应交税金-搅-应交增值庭税（进项税再额）岛”旺340元（功红字），贷列记撞“宝应付账款痕”催2340元散（红字）旅70、某生折产企业为增馅值税一般纳培税人，某月减将生产用钢筋材一批用于箩建造厂房，梦钢材的购进埋成本为50急000元。嚷在钢材的移驰送使用环节绿，企业的会葱计处理为（郑）邮答案:递申C兵A、借记绍“光在建工程浑”肉50000车元，贷记换“定原材料帖”翁50000酷元B、借楚记坡“屡在建工程种”堤55000跟元，贷记盲“咬原材料郊”腊50000纯元，贷记问“房应交税费-升-应交增值霉税（进项税轰额转出）艇”子5000元杰借记C、料“粗在建工程燥”访58500玻元，贷记夹“秆原材料威”方50000痒元，贷记红“霜应交税费-签-应交增值开税（进项税伪额转出）蝇”籍58500瑞元然知识点1-麻-17悼71、某工条业企业为增俊值税一般纳喂税人，某月规外购生产用旷材料三批，晌均取得增值篮税专用发票飞，材料价款腊合计100朽万元，税金碗合计17万逐元；上月结拳转未抵扣完蚊的进项税额桃3万元；本润月在建工程吩使用生产用锅材料10万仰元；本月销恐售产品开具富增值税专用梁发票上注明辞的价款20父0万元，税盾金34万元脾。该企业本好月应纳增值饱税的税额为长（）蹦答案:C恳A、140捞000元炭B、110忠000元牲C、157捆000元仙D、187匀000元所72、某百旷货公司为增江值税一般纳耻税人，某月晃外购商品取诚得增值税专井用发票上注众明的价款5救00万元，碑税金85万袜元；本月取殖得商品零售穿收入117震0万元，为修促销对消费葵者赠送商品揭一批，按零针售价格计算惑为23.4殖万元。该商伞场本月应纳凝增值税的税弃额为（）刺答案:B社A、85万颈元B、8杨8．4万元厉C、58类万元D、仙84．8万冒元肢73、某酒稼厂为增值税馆小规模纳税陡人，某月从阿农民手中购浑买玉米支付胃金额为20顷000元，安本月销售白克酒收入10消6000元岁。该企业本校月应纳增值吧税的税额为镜（）少答案:饥B他A、400潮0元B、扒6000元杰C、34顶00元D跪、6360把元见知识点1-舌-18决74、对电伸力产品征收戚增值税的方救法是（）党答案:C尊A、统一按嫩小规模纳税浙人的方法征立收B、发帐电企业和供花电企业按统紫一种方法征度收C、发诱电企业和供序电企业采用怪两种不同的筒缴纳办法脉D、仅对发摸电企业征收戏，对供电企井业不征收增济值税巧75、下列止那一项不适墨用对独立核型算的一般纳典税人的发电登企业征收增毕值税的办法过（）淹答案:D暴A、同生产博销售其他货甩物的企业一很样，按一般鞭纳税人的计笛算方法缴纳窝增值税B误、计税的销铺售额为不含其销项税额的撕全部价款和颠价外费用吊C、应纳增护值税额＝销聋项税额－进闪项税额D将、在发电环谱节预缴增值行税，且不得裹扣减进项税浊额，最后按踢隶属关系由除其独立核算退的发电企业句统一结算缴矮清税额县76、供电桥企业在供电冰环节预缴增茄值税的计算动公式为（）栽答案:A尤A、预缴税谨额=销售额兆×缴预征率B亲、预缴税额协=销售量富×匠单位税额任C、预缴税叨额=销售额识×但预征率－进绞项税额D爆、预缴税额毫=（销售额拔－进项税额豪）挺×奥预征率泽知识点1-饿-19棵77、对进荣口货物征收逐增值税的计解税价格为（齿）设答案:C辜A、进口货锡物的到岸价幕格B、进豪口货物的国替外支付价格渴C、组成税计税价格膝D、关税完亏税价格泛78、对进时口货物征收茅关税的完税扰价格是指（浮）贡答案:A给A、货价+扰包装费+运疗费+保险费彩+其他劳务长费B、货白价+包装费航+运费+保湖险费+其他橡劳务费＋进因口关税C艰、货价+包飘装费+运费校+保险费+驼其他劳务费病－进口关税秃D、包装秆费+运费+道保险费+其胸他劳务费＋语进口关税菊79、应纳弯进口环节增超值税=组成剪计税价格呜×澡增值税税率纤，其中组成底计税价格的财计算公式为贱（）初答案:B基A、组成计乱税价格＝关不税完税价格燃－进口关税借B、组成炎计税价格＝蒙关税完税价爬格＋进口关捕税C、组虫成计税价格阳＝关税完税扭价格＋进口劝环节增值税盘D、组成烟计税价格＝扫关税完税价忽格－进口环梳节增值税跃80、某外骄贸进出口公茫司为增值税率一般纳税人珍，某月10储日从国外进萍口钢材一批朋，经海关审饮定的关税的向完税价格为经200万元依，海关已征巴进口关税2蹦0万元，按排规定海关应考代征进口环辣节增值税的膀税额为（）冲答案:B正A、340电000元侵B、374磨000元和C、306邀000元婶81、某外蜡贸进出口公丑司为增值税翁一般纳税人垄，某月从国夏外进口钢材在一批，取得患海关开具的都完说凭证上婚注明的增值样税30万元础，本月将该文批进口钢材壤全部销售，题取得不含税扭销售额50辜0万元，该骗企业本月应航纳增值税的歌税额为（）镰答案:C建A、850自000元袍B、300弦000元给C、550路000元库知识点1-拐-20黄82、不属订于出口退税摄的基本政策姑是（）阴答案:D坦芹A、出口不唐免税不退税忽B、出口顶免税不退税翠C、出口浮免税并退税首D、出口驼征税不退税轧肢83、出口逝不免税不退魂税政策的适置用范围是（糖）魂答案:A做A、国家限桨制或禁止出赔口的货物笋B、国内市羊场供不应求戏的货物C国、国内市场台供大于求的鸡货物D、件在国际市场拴上占有份额肯较大的货物专庭84、出口缝免税不退税优的根据是（饰）廊答案:C晌A、企业不矛需要退税蹄B、国家不街愿意退税乒C、无税可尺退D、限乡制出口汪85、不符探合出口免税损不退税政策茎要求的货物两是（）牧答案:D毛A、小规模厕纳税人出口杜的货物B您、免税进口捐原材料自制惜货物出口菜C、出口的擦古旧图书和缎军品D、初外贸企业收痰购小规模纳液税人的一切起货物出口游86、出口嫌免税并退税娱的政策含义职是（）轨答案:B赛A、生产环绕节免税，出坡口环节退税迫B、出口约环节免税，芦出口前已承亮担的增值税曾退税．购进鸣原材料环节左免税，出口萄退税顺C、内销脂的货物免税天，出口的货锡物退税杏知识点1-苦-21语87、出口持退税适用的猴税种是（）愈答案:C侮A、仅退增若值税不退消械费税B、摔仅退消费税磨不退增值税精C、即退昨增值税又退算消费税D述、既征增值按税又征消费揪税的货物，攻出口仅退增争值税诸88、出口芳退免税货物粗一般应具备箩的条件（）透答案:AB锯D背A、属于征缘收增值税、蛛消费税范围嫌的货物B累、已报关离絮境的货物啊C、已报关救但尚未离境营的货物D智、财务上已西做销售处理涌，并且出口是收汇已核销们的货物哀知识点1-宋-23斩89、某生任产企业具有宵自营出口经秋营权，本期沫出口货物的矮离岸价格5深00万元人美民币，增值费税的征税率吨为17%，烤退税率为1软3%，本期赵计算增值税猫出口退税的陈免抵退税不齐得免征和抵乳扣税额应是唇（）塘答案:C剖A、85万祸元B、6僵5万元C叼、20万元疮D、15右0万元脂知识点1-顶-25驱90、具有友自营出口经呢营权的生产鸣企业，应在欠“畅应交税费-柜-应交增值婶税钓”形科目下增设榆两个专拦（属）召答案:B左D芽划A、应收出性口退税（增阻值税）B膛、出口退税鹊C、出口旬商品成本尖D、出口抵绝顶内销产品峡应纳税金状91、某生坝产企业具有市自营出口经壁营权，某月恒出口货物计胸算的不得免脆征和抵扣的煮税额为10嚷0万元，正扮确的会计处扛理应是（）勒答案:AC跃A、借记辫“乖产品销售成翼本淹”竹100万元赠B、借记害“蝇管理费用读”耐100万元点C、贷记秤“闸应交税费-晌-应交增值坛税（进项税斤额转出）穗”喂100万元乘D、贷记达“世应交税费-扩-应交增值舍税（销项税规额）职”炒100万元活言92、某生束产企业具有窗自营出口经贵营权，某月蒜出口货物计标算的免抵退延税额100飘万元，其中巨应退税额6答0万元，正作确的会计处征理应是（）怨答案:AC象D伟A、借记坚“烟应收出口退衣税（增值税劳）脸”居60万元处B、借记注“岩产品销售成灰本丸”招60万元撒C、借记困“绕应交税费-倒-应交增值良税（出口抵型顶内销产品度应纳税金）甘”也40万元芳D、贷记创“厦应交税费-名-应交增值有税（出口退愈税）100炸万元辫知识点1-积-26蚂93、外贸焦企业出口退真税适用傅“牺先征后退余”挣法，应退税受额的计算公掘式为（）腔答案:C殃A、不含税练的购进金额碌×盟税率B、含眼税的购进金耍额洁×狡税率C、不摘含税的购进备金额怖×音退税率D脾、含税的购禁进金额拴×崖退税率烂94、外贸栋企业计算出楚口货物增值赢税的应退税帝额时，正确钻的会计分录趣是（）沾答案:AB买A、借记喝“尸应收出口退奖税（增值税答）式”阁B、贷记号“粉应交税费-择-应交增值兵税（出口退超税）唱”福C、贷记骆“润应交税费-聋-应交增值矮税（进项税坦额转出）练”狱D、贷记杯“懒应交税费-皮-应交增值束税钱”秘模95、外贸违企业出口货苗物的进项税穗额大于应退编税额的差额选，会计处理社的正确方法默是（）鉴答案:AC充A、借记冬“售商品销售成赏本竿”口B、借记凭“贡销售费用家”皂C、贷记富“丽应交税费-俊-应交增值殿税（进项税散额转出）兆”鞭D、肢“日应交税费-习-应交增值色税（出口退敲税）况”庆是非题痕1、卸增值税的一玉般纳税人将省已抵扣进项废税额的购进糖货物，如果唇作为集体福最利发放给职梅工个人，不克必计算销项调税额，其购瑞进时已经抵忽扣的进项税无额，应做进柄项税额转出凉处理。答案压:对拉2、秧增值税一般恋纳税人委托湖加工的应税比货物，待委匠托加工产品浆收回后，由辆委托方缴纳煎增值税。答来案:顷脾错罗3、恭增值税的小往规模纳税人斤也可以领购惧和使用增值齐税专用发票柏。答案:执移错沙4、蒙有自营出口版经营权的增劈值税一般纳维税人的生产庭性企业所出纸口的货物，淡只要完成了你出口报关程灶序，财务上吩未做销售处挺理的，也允短许办理出口能退税。答案必:坦鸭错烦5、喘增值税一般厌纳税人的生剧产性企业，澡从废旧物资殿经销单位购忆进的废旧物赤资，不允许绕抵扣进项税覆额。拍答案:小组错论6、廉按征收率计抗算缴纳增值西税的方法，历仅适用于小扭规模纳税人佳。嘉答案:掏限错闪7、仁企业为生产侍增值税的应兵税货物而外例购的免税农秧产品，如果砍发生非正常坦损失，应按叼损失货物的朱成本价值和霉13%的税锋率计算应转改出的进项税躲额。赶答案:渗简错押8、秘外贸企业出哪口货物退还幼增值税的退援税率，就是童货物的征税揪率。六答案:对铅第二编爱消费税奇知识点2淡—忽1臂1、下列各里项属于消费珍税纳税范围筝的是（）恢答案:打ABD猪皂A、烟、酒超及酒精、鞭详炮及焰火、巧实木地板、带木制一次性帅筷子B、僚化妆品、贵羊重首饰及珠霸宝玉石、高浩档手表、高驴尔夫球及球答具C、电米视机、电冰响箱、空调、分自行车D庭、小汽车、犬摩托车、游外艇、成品油谋、汽车轮胎其通知识点2捕—踏2夏2、缴纳消剪费税的纳税泊人包括（）绝答案:奸BCD狗A、在中华踏人民共和国武境内生产小叙汽车发动机艰的企业B士、在中华人可民共和国境针内生产卷烟蛛的企业C陵、在中华人层民共和国境搅内进口应税丹消费品的企芝业D、在释中华人民共柔和国境内生灭产应税消费净品的企业谈3、下列各享项关于消费盼税纳税环节笑的正确表述涝是（）衫答案:统ABD玉A、生产销迷售的应税消住费品，在生梯产销售环节全纳税B、希进口的应税敬消费品，在落进口报关环先节纳税C有、D、自鄙产应税消费焰品用于连续逮生产应税消粘费品的，在厨移送使用环触节纳税，妨E、销售金司银首饰（含殃镶嵌首饰）滤、钻石及钻且石饰品等应骑税消费品，少在零售环节糕纳税伞知识点2里—鸣3网4、下列应仿税消费品不唤适用比例税椒率征收消费赛税的是（）拘答案:粥D疫A、烟丝、扫化妆品、雪绕茄烟、高档越手表B、旅鞭炮、焰火司、酒精、汽搭车轮胎C劣、高尔夫球茄及球具、油握艇、贵重首抗饰及珠宝玉么石D、黄子酒、啤酒、吃成品油胞5、下列应袋税消费品同嘴时适用比例芬税率和定额纪税率征收消惰费税的是（鄙）佛答案:艰C台A、木制一悉次性筷子、理实木地板套B、汽油、达石脑油、溶寸剂油、润滑醉油C、卷缴烟、粮食白彻酒与薯类白识酒D、娱浪乐业和饮食偶业自制啤酒票稠6、下列各网项不适用对敲卷烟征收消云费税适用税竭率规定的是丈（）绑答案:此D离A、每标准伍条卷烟对外椅调拨价格（蜂不含增值税午）在50元幼（含）以上侵，税率45责%B、每脉标准条卷烟练对外调拨价次格（不含增熄值税）在5废0元以下的撑，税率30扔%C、单巴位税额为每宗标准箱15酒0元D、刑单位税额为喘每标准箱2词50元巩7、下列各奉项不符合消喷费税规定的挤是（）潮答案:脏A熄A、企业兼闪营不同税率摊的应税消费陪品不能分别渴核算的，按谁最低税率征里税B、企蹲业将适用不吗同税率的消团费品成套销煤售的，根据傻销售全额按认最高税率征蛮税C、既铃销售金银首启饰又销售非俭金银首饰，烫凡划分不清盖或不能分别引核算销售额筹的，在零售锻环节纳税的瑞，一律全额瓶按金银首饰浑征收消费税酿D、企业闹生产销售的般未经国务院班批准纳入计仇划的卷烟，红在复合征税免中适用45渣%的比例税玩率计税碍8、消费税死适用最高税毫率征税的规耳定（）召答案:祸ABCD很A、企业将妙适用不同税哄率的消费品誓成套销售的鸽，根据销售驾全额按最高岩税率征税舞B、兼营不秩同税率的应撕税消费品，过不能分别核糟算的，按最惜高税率征税殖C、既销榆售金银首饰兄又销售非金痒银首饰的生金产经营单位捎，凡划分不新清或不能分心别核算销售侨额的，在零趟售环节纳税私的，一律全诊额按金银首野饰征收消费皇税D、既撞销售金银首纸饰又销售非腾金银首饰的真生产经营单卵位，凡划分墓不清或不能太分别核算销饰售额的，在框生产环节纳桃税的，一律蔑从高适用税愁率停知识点2完—式4国9、消费税脸的计税方法闻有（）葛答案:宰ABD激A、以应税左消费品的销校售额为计税朋依据，从价亩计征B、病以应税消费早品的销售数督量为计税依应据，从量计罢征C、化您妆品、贵重俗首饰及珠宝闭玉石，采用盾从价与从量评混合计征的里方法D、能卷烟、粮食寇白酒和薯类杀白酒，采用保从价与从量疲混合计征的剂方法踏10、适用偶比例税率征魂收消费税的唤应税消费品演，计税销售鉴额的正确表凉述是（）棚答案:肺ACD艺A、向买方热取得的不含建增值税的全富部价款和价溜外费用B样、向买方取嘴得的含增值猫税的全部价坑款和价外费页用C、计幼税销售额不听含增值税，想但含消费税葬D、既征留增值税又征非消费税的货些物，增值税驻与消费税的灰计税销售额绞是相同的漫11、按单芽位税额从量棚定额征收消拾费税的，其凉计税数量是族（）锦答案:逆ABC梨针（作业答案宗：ABCD闷）师（正确答案夸：ABCD俗）岛A、生产销问售的，以销冬售数量为应燕税数量B忆、自产自用筐的，以移送涨使用数量为续应税数量漫C、委托加鸦工的，以收死回加工产品定的数量为应献税数量D贸、进口的，姿以海关核定膜的进口数量肌为应税数量桐姑知识点2栋—梦5玻12、菜“界应交税费怨——澡应交消费税员”磁的借方核算句（）熔答案:屿B蹲自A、应交的末消费税B滚、已交的消誓费税C、猫欠交的消费土税D、多贝交的消费税盾誓13、眨“滩主营业务税监金及附加润”妻的借方不核通算（）籍答案:史D狮A、消费税揪B、营业们税C、城众市维护建设柱税D、增疼值税翼14、期末航“春主营业务税秤金及附加殊”屈账户的余额镰转入（）开答案:翅C卫A、俭“辛销售成本赔”抽账户B、参“版营业费用烂”扶账户C、弃“汤本年利润坚”文账户D、散“朱其他支出抱”足账户照知识点2世—葬6苹15、企业务用外购或委掠托加工收回版的已纳消费烦税的应税消院费品，连续尝生产出新的界应税消费品需，允许扣除略按生产领用怕数量计算的类已纳消费税痒的项目有（欧）帝答案:刃ABCD游A、外购已恐税的烟丝、稳化妆品、珠崇宝玉石、鞭均炮、焰火岔B、外购已申税的杆头、郊杆身和握把骆C、外购稻已税的实木庄地板、石脑草油、润滑油剧D、外购该已税的汽车共轮胎和生产挑摩托车效16、下列吹哪些情况的详已纳消费税凝不得扣除（彩）颠答案:惨ABD制悠A、用外购粮已税珠宝玉院石生产的改戒在零售环节缸征收消费税早的金银首饰垫（镶嵌首饰柜）B、工棚业企业不生绝产，只是购裕进后再销售屈的化妆品、盲鞭炮焰火和畅珠宝玉石腾C、工业企斗业外购化妆槽品、鞭炮焰睁火和珠宝玉高石，经进一认步加工后出欲售D、从衡境内商业企粘业购进的应链税消费品的妥已纳税额.测仿17、某化过妆品生产企坡业为增值税潮一般纳税人蚁，本月初库控存外购化妆龄品的余额为绳12万元，将本月购进化衰妆品80万云元（不含增陵值税），月校末外购化妆坟品的余额为版6万元。化闯妆品的消费夹税税率为3棋0%。本月路准予扣除的云外购已税化贤妆品的消费凭税税额为（梨）射答案:冶D强A、240岗000元办B、288爪000元竿C、222锁000元兄D、258那000元寨18、某化伏妆品生产企坏业为增值税株一般纳税人初，本月销售环成套化妆品连开具增值税戒专用发票上堆注明的价款挥500万元蹄，增值税8狭5万元，本建月准予扣除请的外购应税如化妆品的买雨价（不含增临值税）为1旱00万元，作化妆品的消挽费税税率为之30%，本巨月该企业销监售化妆品应其纳消费税的蜻税额为（）贯答案括:何B劳A、150幸万元B、货120万元吉C、17执5．5万元令D、12汽4．5万元术江知识点2梨—唇7划19、某鞭机炮厂（小规叉模纳税人）座2008年赶5月向某个秧体经营者销本售生产的鞭霞炮，取得收贫入5300录0元，款已瓣存银行，鞭番炮的消费税宾税率为15另%。增值税蛇和消费税的誉计税依据是屑（）富答案:伪A曾A、500绍00元B盟、5300毅0元C、轮59000幼元D、增后值税的计税怀依据是50缩000元，仪消费税的计持税依据是5纠3000元杰够20、某汽惜车制造厂（领一般纳税人古）某月销售佩中轻型商用草客车，开具饥增值税专用忍发票上注明粗的价款22眉0万元，税独金37.4专万元，同时改又从购货方探收取手续费迹5.85万伪元，款项已兔存银行，中蜘轻型商用客违车适用的消钱费税税率为枪5%，该企津业本月应纳谢消费税的税闷额是（）厦答案:喊C姨A、110赢000元考B、128搞700元驴C、112懂500元穿D、374秘000元其知识点2判—守8脱21、委托宝加工应税消馒费品缴纳消阁费税的纳税堆人为（）冬答案:脸B铃A、受托方师B、委托辫方C、双每方可根据协损议确定纳税迎人多22、某生草产企业受托卖加工应税消稿费品一批，亲接受委托方耻提供的原材舱料成本为1凉1500元猾，支付的加妄工费250粒0元（含代奶垫辅助材料在费500元剃），受托方币没有同类消济费品的销售乘价格，受托盯加工应税消示费品的消费盒税税率为3鹅0%，受托用方在提供委绑托加工应税袋消费品时应肃代收代缴的所消费税的组茄成计税价格顽为（）花答案:跌C润A、140怒00元B脂、1350饼0元C、咏20000闹元D、1拿8000元尝述23、某工弊业企业受托礼加工应税消侨费品一批，歪接受委托方蒙提供的原材敢料成本为5翠0000元样，支付的加器工费200降00元，受卷托方没有同跪类消费品的地销售价格，斤受托加工应村税消费品的农消费税税率链为30%，勒受托方在提栏供委托加工靠应税消费品忧时应代收代留缴的消费税煮的税额为（顽）提答案:各B镇A、280跳00元B钢、3000嫁0元C、乐21000锤元D、2朗2000元犯垄24、某工西业企业（增抢值税一般纳回税人）受托乔加工应税消港费品一批，丝收到加工费袍20000齿元，企业的论会计处理应沸为（）各答案:奇B累A、借：银智行存款20遇000贷：楚其他业务收醋入2000铲0B、借朗：银行存款许20000忍贷：其他业武务收入16滔600贷：秩应交税费仍——室应交增值税旗（销项税额蠢）3400惊拥25、某工铺业企业（增育值税一般纳品税人）受托渗加工应税消避费品一批，手经计算应代羞收代缴消费赞税1500照0元，已作概的会计处理怒为借记播“读应收账款顷”翻15000殖元，贷记腰“把应交税费妖——区应交消费税症”言15000更元，受托方森收到代收代己缴的消费税苍税金时的会洒计处理应为行（）兆答案淘:汪B住A、借：银松行存款15智000贷：颈应交税费磁——援应交消费税抛15000次B、借：僻银行存款1哑5000贷感：应收账款按15000元妥26、委托围方以银行转秋账的方式向施受托方支付设委托加工产睛品的加工费隶50000先元，增值税想8500元压，代收代缴饼消费税10稻00元，委锹托方的会计斯处理应为（糊）亏答案:沙A揪A、借：委唤托加工物资挺——证消费税10价00借：委军托加工物资快——挠加工费50盈000借：蹄应交税金己——见应交增值税典（进项税额梨）8500恒贷：银行存订款5950喇0B、借太：产品销售廉税金及附加芝1000借策：其他支出装50000定借：应交税呼金幕——与应交增值税武（进项税额眨）8500游贷：银行存忌款类知识点2脖—悔9还27、对进胀口应税消费团品按比例税外率征收消费典税的，以组钻成计税价格劣为计税依据辛，其组成计聪税价格的计感算公式为（嘴）查答案:涝B韵A、组成计业税价格=（搭关税完税价陷格+进口关田税）枕÷迫（1＋消费牧税税率）卷B、组成计竹税价格=（订关税完税价筛格+进口关遭税）珠÷谦（1－消费圾税税率）问C、组成计店税价格=关深税完税价格补÷劳（1－消费相税税率）伪D、组成计品税价格=关茄税完税价格知÷昂（1＋消费湾税税率）复28、对进完口应税消费肝品在进口环卡节征收增值熄税，以组成坡计税价格为震计税依据，塞其组成计税启价格的计算柳公式为（）笑答案:注A肌A、组成计应税价格=（饥关税完税价没格+进口关描税）艇÷统（1－消费叹税税率）笼B、组成计宵税价格=（判关税完税价叉格+进口关柏税）睡÷霞（1＋消费蹦税税率）币C、组成计袄税价格=关萌税完税价格耽÷型（1－消费猴税税率）掉D、组成计耽税价格=关圈税完税价格国÷诉（1＋消费肝税税率）您29、对进现口卷烟采取唐从价与从量谱混合计征的鞭方法征收消很费税，其中颂从价计征消井费税的，按术组成计税价压格计税，组宴成计税价格搭的计算公式冠为（）遍答案:胸C亮暖A、组成计牺税价格=（市关税的完税男价格＋进口挖关税＋消费揉税定额税）谊÷朝（1－45备%）B、玻组成计税价喝格=（关税摆的完税价格苗＋进口关税亩＋消费税定亏额税）缓÷蔬（1＋45颗%）C、涂组成计税价炊格=（关税虹的完税价格刷＋进口关税预＋消费税定趴额税）距÷沿（1－30挽%）D、特组成计税价敞格=（关税歌的完税价格督＋进口关税叮＋消费税定酿额税）际÷宗（1＋30节%）弃30、某外末贸进出口公薄司（增值税夹一般纳税人去）某月进口睛货物一批，知国外批发价偷格为85万沟元，运抵到逗我国输地点厅起卸前发生级的运费、保态险费及手续毙费等合计1孟5万元，已岗经过海关审字定，关税的端税率为20氏%，该公司铲应纳进口关烘税的税额为仗（）岸答案:跑C幅A、15万察元B、1么7万元C叛、20万元驼钞31、某外叮贸进出口公窑司（增值税汤一般纳税人仪）某月进口约应税消费品驾一批，经海且关审定的关生税的完税价扒格为90万蜓元，该货物医的关税税率删为20%，耗消费税税率仆为10%，堵企业应纳进费口环节消费巧税的税额为凭（）树答案:箭A鹿A、12万宫元B、9杆万元C、锣10．8万象元智知识点2词—痛10摩32、企业宏生产销售卷服烟符合消费蹲税政策要求水的有（）汤答案:走ABC当A、自产卷莲烟、进口卷李烟、白包卷责烟和手工卷幕烟等，应纳作消费税B构、对卷烟实雨行从价计征北和从量计征席的混合征收解方法C、丹生产的雪茄亏烟和烟丝，术按比例税率过征税，不实拼行混合征收鸽方法D、误用于生产卷顷烟而外购烟浮丝已缴纳的疗消费税，不抗得扣除石33、企业琴生产销售卷欠烟适用的比巴例税率和单敢位税额分别混是（）搏答案:傅ABC叛驱A、每标准叶条卷烟的对股外调拨价（额不含增值税赌）在50元复（含）以上割的，税率为祸45%B占、每标准条胀卷烟的对外引调拨价（不右含增值税）夸在50元（葬不含）以下缘的，税率为愚30%C毫、从量计征容消费税的卷歉烟，其单位掏税额为每标觉准箱（50延000支、惯250标准弃条）150绸元D、从济量计征消费泄税的卷烟，活其单位税额等为每标准箱藏（5000砌0支、25雁0标准条）盛250元携34、企业铺销售非标准剃条包装的卷他烟征收消费危税的原则（头）些答案:膜BC引A、按非标缠准条卷烟每占条的对外调猛拨价确定适爹用的比例税演率征收B穗、按折算的妇标准条卷烟污的数量和单元位售价确定号适用的比例酷税率征收西C、将非标霜准条卷烟折鞠算为标准箱善，按标准箱醉的数量和单娃位税额征收势茄35、一律积从高适用4填5%的比例展税率征收比意例消费税的暑烟包括（）麻答案:截ABD梅者A、白包卷锣烟、手工卷戏烟、自产自趣用没有同牌偏号、规格调挨拨价格的卷略烟B、委喜托加工没有斥同牌号、规绒格调拨价格它的卷烟C疤、企业生产筐销售的非标蝇准条卷烟从D、未经国矿务院批准纳唐入计划的企看业生产的卷焰烟逐36、企业叨生产销售卷跑烟应计征的版消费税，以厌国家税务总乓局规定的调引拨价格或由绩税务机关按破市场零售价缩和35%的记差价率而确眨定的核定价灯格为计税依印据，在实际侧计税时（）欲答案:翼ABD仓A、企业的续实际售价高抗于调拨价格辩或核定价格熔的，按实际鉴价格计税药B、企业的享实际售价低相于调拨价格缺或核定价格射的，按调拨洪价格或核定辈价格计税菠C、按核定缓价格计税时丸，核定价格茎=市场零售繁价沈÷筝（1－35疮%）D、舰按核定价格写计税时，核共定价格=市末场零售价舌÷谦（1+35贪%）底知识点2稼—券11脚37、对白典酒征收消费骆税的政策是朽（）牲答案:撇ABD叼A、征收消抢费税的白酒嘴包括粮食白膀酒和薯类白阴酒B、按脏混合征收的字方法计算消惨费税的应纳蚊税额C、知从价计征的购比例税率为截20%，从莫量计征的单牺位税额为每托公斤0.5并元D、从季价计征的比壶例税率为2惊0%，从量倘计征的单位赖税额为每斤每0.5元谢38、以特旧殊原料（或解方式）生产携白酒消费税纠适用税率的热政策是（）垄答案:嫌ABC墨A、以外购杂酒精生产的胜白酒，按生肤产酒精所用皱原料确定白疑酒的适用税楚率征税B停、以外购两粉种以上酒精咐生产的白酒日，一律从高掀适用税率征缘税C、以站外购的不同秆品种的白酒答勾兑的白酒据，一律按粮叼食白酒的税焦率征税D距、以粮食、翼薯类和糠麸婚等多种原料卵混合生产的末白酒，一律枝按薯类白酒泛的税率征税筹舰39、对企梳业生产销售超的黄酒、啤反酒征收消费牢税的政策是哀（）要答案:各ABCD犹却A、实行从撑量计征消费哭税的方法插B、黄酒每夜吨（1吨=载960升明）的单位税测额为240偿元C、啤喂酒每吨（1闪吨=勇988升槽）出厂价格润在3000瞎元（含）以激上的，单位昂税额250吨元，每吨出竿厂价格在3田000元以廉下的，单位贷税额220近元，D、第饮食业、商沫业、娱乐业汽开办的啤酒属屋（啤酒坊金）利用啤酒蜘生产设备生如产销售的自翻制啤酒，征披收消费税的忌税额为25车0元/吨比知识点2毫—海12柄40、企业汁生产的应税冬消费品用于殖以下方面不既需要缴纳消漏费税（）亲答案:涂B农A、用于对却外销售的淡B、用于本甲企业连续生劈产应税消费剪品的C、逼用于本企业据连续生产非从应税消费品王的D、用欣于基建工程辛、职工福利联、对外投资营的礼41、自产益自用消费品故应依法缴纳肆消费税的，碰应依次按本泄期或近期同币类消费品的惰出厂销售价殊格（不含增厚值税）为计肯税价格；无步同类应税消免费品销售价押格的，按组皮成计税价格高计税，其组腿成计税价格饭的计算公式专为（）鱼答案:咱C茫A、组成计绑税价格=成不本片÷很（1－消费侧税税率）雨B、组成计点税价格=成形本蚀÷叛（1＋消费既税税率）升C、组成计歪税价格=（锈成本+利润螺）捉÷秃（1－消费约税税率）牌D、组成计田税价格=（非成本+利润垦）糖÷别（1＋消费凳税税率）柜知识点2渐—缘13恼42、符合兄消费税的纳莲税环节规定究的是（）劳答案:汁ABC厌A、生产销涨售环节B凯、进口环节调C、生产弓和进口的金边银首饰改在君商业零售环险节D、生宪产和进口的脸非金银首饰反改在商业零夹售环节坛43、改在持商业零售环痕节缴纳消费附税的应税消霜费品，符合畜计税依据规肾定的是（）锣答案:科AC跌袍A、以不含厦增值税的销骂售额为计税沸依据B、皇以不含增值的税和消费品苍税的销售额梅为计税依据卖C、包装年物的价款应输计入计税销厉售额D、极分开核算的煌包装物的价臂款不计入计霉税销售额作知识点2爪—歌14吩44、享受凤消费税出口拖退税政策的滩企业是指（请）版答案:拜D魄A、生产企饥业B、一虎般商业企业迎C、外商鸡投资的工业根企业D、惨外贸企业。药却45、消费押税的出口退瓶税率是（）旋答案:仔A闸A、消费税由的税率B词、增值税的屠税率C、始增值税的退谊税率D、拦国家另行规槐定的退税率旷学46、从价脾计征的消费充税，计算应恐退税额的计失税价格是指忧（）愉答案:蔬B哑伯（作业答案去：C）雕（正确答案蚕：C）奥A、外贸企监业的出口离王岸价格B欠、工厂销售周价格（含增咳值税）C闸、工厂销售艺价格（不含题增值税）朋D、外贸企弹业的出口报炒关价格珠47、符合冒消费税出口警退税政策规乏定的是（）爱答案:尸ABC满A、在生产馆环节已征收昨的消费税退闲还给外贸企载业B、出要口不予退免曾增值税的货炊物若为应税夹消费品的，去外贸企业出烟口不退税帽C、涉及消仗费税出口退刚税的企业，嗓仅限于有自义营出口或代歼理出口的外氧贸企业D米、消费税的斗退税率与征舟税率是不一谜致的拥48、外贸柱企业出口不赵同税率的应尝税消费品未踪分别核算的哀（）及答案:晃AC索A、出口应京退增值税，员仍按规定的同退税率计算寨B、出口因应退消费税吊，一律从高扮适用税率计呼算C、出涨口应退消费妹税，一律从丸低适用税率透计算D、识不予退还消辈费税蚁49、外贸全企业自营出米口应退消费定税的计算公栏式是（）霉答案:闹AD洋A、应退消页费税=出口居货物工厂销时售价格（不尝含增值税）婆×圈税率B、认应退消费税冈=出口货物食工厂销售价即格（含增值普税）询×捉税率C、堤应退税额=浩生产数量谅×仅单位税额盏D、应退税勤额=出口数滑量灌×崇单位税额夕50、外贸下企业发生下圣列业务的会孟计处理正确巡的是（）烧答案:桃ABCD祝A、外贸企弹业从国内购烛进货物时：娃借：商品采俱购应交税费呢——远应交增值税吩（进项税额厚）贷：银行恐存款B、户购进货物验算收入库时：梨借：库存商谊品情——慈库存出口商图品贷：商品甲采购C、甩外贸企业出该口报关销售脱时：借：应牧收外汇账款所贷：商品销竿售收入屋——规出口销售收仗入D、结赶转出口商品亦成本时：借笋：商品销售校成本贷：库驴存商品迁——岛库存出口商支品涌51、外贸师企业申报出置口退税时的该会计分录是嗽（）螺答案:陪BC虫隙A、借记耀“票主营业务税猪金及附加（呢消费税）膊”网B、借记乞“秀应收出口退苏税（消费税给）畅”皂C、贷记礼“惊商品销售成奇本（消费税尼）严”勤D、贷记合“祸应交税费魄——营应交消费税竹”是非题趟1、伐生产和进口议的金银首饰婆，其纳税环框节为商业零释售环节。徐答案:对糕2、饱对卷烟、粮补食白酒和薯禽类白酒征收机消费税，采材用从价计征绒和从量计征么的复合计征钱方法。女答案:对摔3、馅委托加工应拴税消费品的格消费税纳税宅环节是委托香方交付原材宫料的环节。赌答案:迎吹错仗4、链进口应税消灯费品海关应工代征增值税响和消费税的饭组成计税价轰格相同：组再成计税价格申＝（关税的救完税价格＋查进口关税）膊÷棋（1－消费樱税税率）坐答案:对球5、足企业将自产往无同类消费阿品价格的应嚷税消费品用皱于本企业职西工福利时，妙按组成计税寻价格计算应刷纳消费税的思税额，组成金计税价格＝洋（成本＋利鹊润）江÷亚（1＋消费魔税税率）士答案:奇悄错仗6、困企业对逾期促未退还包装幼物押金视同鞋销售货物收萄入，按规定仓计算应纳增洋值税和消费立税。(除啤央酒、黄酒外然)功答案:对宝7、泳对卷烟、粮脖食白酒和薯唤类白酒征收垫消费税，采档用从价计征强和从量计征渡的复合计征茶方法。籍答案:对共8、演企业自产应舰税消费品用齐于生产非应况税消费品，移其纳税环节霸是非应税消散费品的销售俊环节。日答案:荐闹错姿9、联企业将自产墓的应税消费学品用于促销确活动无偿送诊给消费者时摆，其会计分异录为：借：茎销售费用贷杆：应交税费辞——衫应交增值税墙（销项税额竿）贷：应交旦税费厚——溜应交消费税伯贷：产成品温夫答案:对衰第孟三浩编含营业税犹知识点4切—功1舰1、不属于押营业税的征窜税范围（）杨答案:萍D避A、交通运掉输业B、格建筑业C士、金融保险艰业D、委睬托加工的货刚物度2、不属于嚷营业税的征皇税范围（）杜答案:差A鼻A、生产汽匙车B、邮蝇电通信业劲C、文化体辆育业D、均娱乐业墓3、不属于衫营业税的征缓税范围（）拖答案:概B锐A、服务业线B、销售温商品C、途转让无形资沿产D、销和售不动产岗4、纳税人路兼营营业税麻不同税率的欢应税项目，补如果不能分承别核算不同垃税目的营业闭额、转让额钻、销售额的耗，一律（）耻答案:能B赌办A、按不含亡税的营业额痕、转让额、散销售额计算灌缴纳增值税衡B、从高鸡适用税率计臂算缴纳营业非税C、从脚低适用税率知计算缴纳营定业税D、缝按纳税人自浪行选择的税提率计算缴纳沉营业税符5、属于营险业税征税范骗围的是（）稻答案:顾ACD鸽A、提供设泊计取得的设促计收入B避、修理汽车疯取得的收入租C、出租暴财产取得的询收入D、装销售房屋取驾得的收入笨6、按3%仙税率征收营权业税的行业柴是（）指答案:协ABD牧A、交通运筛输业与建筑柳业B、邮眯电通信业殃C、服务业运D、文化皇体育业败7、按５%纸税率征收营甚业税的行业焰是（）珠答案:蚊ABC熊A、服务业蒙B、金融浑保险业C势、转让无形稠资产、销售里不动产D虚、娱乐业铸知识点4题—豆2桥8、营业税框的扣缴义务摄人包括（）渠答案:缎BCD缎A、建筑安受装业的分包惧人B、建瓜筑安装业的态总承包人赚C、保险业罢的初保人次D、个人转姻让专利权的疏受让者柳知识点4笋—估3存9、以下不剧属于营业税节计税依据的棒项目是（）周答案:奥D办A、营业额吉B、转让困额C、销品售额D、啄利润额河10、营业说税的计税依思据是（）因答案:肝A呆A、收取的床全部价款和畏价外费用信B、收取的复全部价款但铅不包括收取叉的价外费用肥C、收取强的全部价款涉但不包括向凡对方收取的敢手续费D棉、收取全部杜价款和价外钳费用扣除成稼本后的余额倘党11、房地汇产开发企业跳采取预收款悠方式销售商厉品房的，其敬纳税义务发无生时间为（泰）衬答案:峡A堪A、收到预厕收款的当天神B、收取碰全部购房款联的当天C枝、房屋交付动使用的当天绍发12、建筑闷企业实行合报同完成后一权次性结算工往程价款的，幻其纳税义务娱发生时间为念（）涉答案:躲C木A、月终结植算的当天拳B、竣工清渗算的当天霞C、结算价外款的当天遥13、纳税微人销售货物窝纳税义务发受生的时间为缴（）劝答案:朗BC书A、签订销年售合同的当秧天B、收独讫营业收入浊款项的当天壶C、取得休索取营业收域入款项凭证昌的当天蒸14、扣缴爹义务发生的逗时间（）章答案:刚AB销A、扣缴义辽务人代纳税纳人收讫营业杰收入款项的殖当天B、肆扣缴义务人丝代纳税人取董得索取收入唤款项凭据的雄当天C、娃扣缴义务人韵提供应税劳污务并取得收果入款项的当程天舞知识点4稼—耕4笼15、监“喉应交营业税辟”攀科目的借方犬登记（）绿答案:霸B心A、应交的丸营业税B湾、已交的营贝业税C、篇欠交的营业展税沙16、鸟“沟应交营业税拜”景科目的贷方距余额反映（鼓）向答案:竹B妈A、多交的寻营业税B殖、未交的营劲业税C、绝应交的营业莲税集17、渣“赖营业税金及配附加税”讲科目的借方俗登记（）斩答案:泉C站A、多交的丝营业税B愉、已交的营诉业税C、肤应交的营业荐税外18、金融何企业发放委早托贷款收到羊贷款利息时减，贷记（）割答案:灶C清秘A、爷“饺银行存款炕”广科目B、晒“织利息收入革”界科目C、溪“症应付账款是”趁科目治19、金融兵企业，按收水到的委托贷茄款利息计算宏应代扣代缴点营业税时的她会计分录为畜（）浑答案:B疗A、借记果“窗营业税金及护附加筐”解科目，贷记位“疼应交税费站——纪应交营业税太”鞋科目B、势借记廉“使应付账款摄”贫科目，贷记乳“胀应交税费著——名应交营业税您”痕科目C、吩借记时“认其他业务支凡出心”战科目，贷记亩“愧应交税费瓶——激应交营业税巷”讽科目舌20、营业租税的纳税期渣限包括（）愿答案:汤ABCD刑A、以1个最月为一期纳尊税的，自期脊满之日起1留0日内申报倾纳税B、切在一个月内耳分期纳税的层，自期满之仁日起5日内沾预缴税款，涉于次月1日横起10日内群申报纳税并辜结清上月应支纳税额。锻C、保险业黑的纳税期限凯为1个月貌D、扣缴义查务人解缴税饱款的期限比踏照纳税人办再理泻知识点4马—围5偏21、企业苏提供交通运援输服务，以娇取得的营业插收入额为计繁税依据（）挠答案:往B想A、按5%繁的税率计算咳应纳税额积B、按3%做的税率计算单应纳税额诸C、按5%丰—碗20%的税皇率计算应纳宜税额迟22、运载庭货物出境，糕在境外改由抄其他企业承鼠运的，计算劝缴纳营业税糖的收入额为武（）贯答案:捎C勺A、全程运升费收入额哪B、去付给孟承运企业的瞎运费额C静、全程运费坏减去付给承条运企业运费份后的余额弊23、从事克联运业务的题企业，以实丸际取得的营但业额为依据遗计算缴纳营舰业税，计税接营业额是指录（）刘答案:叔A辉A、收取的或全部费用扣稠除分给联运管企业收入后威的余额B末、收取的全镜部费用加上革分给联运企贪业收入后的压金额C、纸收取的全部扮费用极24、按雕“患建筑业奴”润税目征收营芬业税的范围我不包括（）该答案:银D悼A、建筑、屿安装B、授修缮、装饰病C、道路显修建D、捐造船贞25、建筑魂安装企业所由安装的设备晒价值作为安惕装工程价值佣的，其营业照税的计税营帽业额（）充答案:菌A共A、包含设召备的价款无B、不包含咏设备的价款糖C、设备柿价款按50善%计入帐26、总承园包人将所承滥包工程的部峰分作业分包捏给他人的，秆其营业税的役计税营业额患为（）胀答案:久C应A、工程的侦全部承包额芽B、分包尾工程的营业辅额C、全复部承包额减愉去付给分包瓶人价款后的探余额扶27、建筑倚安装企业附猛设的工厂、浮车间生产的就水泥预制构另件，用于本炉企业建筑工枪程的，应在皮移送使用环仇节缴纳（）归答案:亿B扩城A、营业税诊B、增值爱税C、营轰业税与增值树税朽28、建筑烤安装企业在广建筑现场制封造的预制构境件，直接用顺于本企业建卫筑工程的，镜应在移送使收用环节缴纳造（）者答案:咳A燥A、营业税渠B、增值穗税C、营谋业税与增值优税贴29、企业摩自建房屋对膊外销售或无毙偿赠送的（奋）遮答案:纠C日A、仅按组僚成计税价格谊缴纳建筑行勾为的营业税淹B、仅按蒙销售价格缴炕纳销售不动零产营业税选C、按组成州计税价格缴胃纳建筑行为准的营业税，弯同时还要缴围纳销售不动葡产营业税胶30、企业邀自建房屋对竿外销售或无聋偿赠送的，持缴纳建筑行狗为营业税的滤组成计税价观格为（）袄答案:劝B饲A、组成计喝税价格=工睛程成本由×玉（1+成本龙利润率）精÷凡（1＋营业即税税率）欲B、组成计落税价格=工帝程成本财×帮（1+成本楚利润率）追÷猫（1－营业该税税率）扫C、组成计昌税价格=工怒程成本强×醉（1－成本梅利润率）劳÷省（1－营业鸦税税率）忙31、某银尸行某月取得茧贷款利息收旨入100万你元，取得逾笼期还贷罚息个的收入10万万元，本月恰应纳营业税惊的税额为（旦）分答案:都C友掀A、500绕00元B妙、4500盆0元C、袄55000梯元椒32、某金送融机构某月荒发放转贷业肉务取得利息猾收入120同万元，向拆油放方支付借饱入资金利息梳50万元，颜该金融机构孙发放该笔转器贷业务应纳宽营业税的税鉴额为（）料答案:趋C降A、600塘00元B艘、3600辩0元C、卧35000旧元它33、某电股话局某月取睁得电话费收贪入5000爹0元，与其矛他单位合作纸安装电话，敬统一收费2勇0000元炮，支付合作歼方安装费1脾0000元判，应纳营业卵税的税额为钱（）伸答案:恢C驱A、150值0元B、纵2100元捐C、18姻00元摘34、从雪2001年方5月1日敌起，对夜总训会、歌厅、事舞厅、射击童、狩猎、跑致马、游戏、拌高尔夫球、行游艺、电子鸦游戏厅等娱蔽乐行为，征案收营业税的统税率为（）层答案:软C圣急A、5%乖B、5%魂—概20%C栋、一律为2尖0%每35、自当2004年苏7月1日鹅起，对属于神“忽娱乐业孤”更税目的保龄菌球、台球征旦收营业税（师）装答案:冈B符A、减按3茫%的税率征兔收B、减书按5%的税拌率征收C任、一律按2得0%的税率赠征收部36、从事泄广告代理业茅务的企业计斥算应纳营业系税时（）汪答案:怀AC蜂A、支付给浇广告发布者冶发布费用准级予从营业额滚中扣除B膏、支付给广葬告发布者发滑布费用不准亲予从营业额旋中扣除C皂、按5%的愤税率计算缴梁纳营业税查D、按3%谋的税率计算摆缴纳营业税线咸37、企业喉接受其他企再业委托代购避代销货物的军税收政策是脚（）遇答案:鸦AC柿A、代购代汪销货物属于适经营活动，唐应缴纳增值鞠税B、代崭购代销货物肃不属于经营郊活动，不缴搅纳增值税计C、代购代菊销货物收取箱的手续费，椒应按5%的普税率计算缴畅纳营业税螺D、代购代碰销货物收取宣的手续费，深应按3%的景税率计算缴榨纳营业税拿38、下列净各项符合营谎业税征税规山定的是（）狠答案:除ABC士A、从事拍奖卖业务的拍效卖行，以向矿委托方收取弄的手续费为弓计税营业额佩B、福利节彩票机构以宁外的代销单趴位，以销售夏福利彩票收县取的手续费幼为计税营业兰额C、拍该卖行和福利登彩票机构以流外的代销单阳位，均按5庭%的税率计升算缴纳营业焰税