《行政事业单位内部控制规范(试行)》讲解

2016年《行政事业单位内部控制规范（试行）》讲解一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷

B.执行缺陷和监督缺陷

C.设计缺陷和执行缺陷

D.执行缺陷和管理缺陷

A

B

C

D

答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。2.下列（）不是建设项目管理的业务流程主要环节。A.工程立项

B.工程设计与概预算

C.签订工程合同

D.工程建设与工程竣工验收

A

B

C

D

3.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。A.相互监督

B.业务抽查

C.专项审计

D.风险评估

A

B

C

D

答案解析：《规范》第十五条。4.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。A.部门经办人

B.部门负责人

C.出纳

D.审批岗或授权会计

A

B

C

D

答案解析：参看资金支付环节的业务流程。5.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（）为中心的资产管理。A.预算

B.决算

C.采购

D.定期清查

A

B

C

D

答案解析：资产管理都以预算为中心。6.合同订立环节不包括（）。A.合同策划

B.合同调查

C.合同登记

D.合同审批

A

B

C

D

C.收入、支出、债权、债务账目的登记

D.现金及银行存款日记账的登记

A

B

C

D

答案解析：《规范》第四十一条。10.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（）。A.《中华人民共和国预算法》

B.《中华人民共和国公司法》

C.《中华人民共和国证券法》

D.《企业内部控制基本规范》

A

B

C

D

答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。11.单位应当对资产实行（）管理，建立健全资产内部管理制度。A.集中

B.全面

C.分类

D.整合

A

B

C

D

答案解析：《规范》第四十条。12.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。A．

财务报告的可靠性

B．

经营活动的效率和效果

C．

相关法律法规的遵循性

D．

不发生贪污腐败行为

A

B

C

D

答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。13.建立（）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。A.业绩评价

B.薪酬激励

C.责任追究

D.风险预警

A

B

C

D

答案解析：《规范》第四十五条。14.单位领导是预算的（）。A.决策机构

B.编制机构

C.执行机构

D.监督机构

A

B

C

D

答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。15.收入不相容职务不包括（）。A.单位收款与会计核算

B.印章保管和领用

C.票据保管和领用

D.单位收款与款项保管

A

B

C

D

答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.行政事业单位内部控制规范适用于下列（）单位经济活动的内部控制。A.各级党的机关

B.各级人大机关

C.各级检察机关

D.各民主党派机关

E.人民团体和事业单位

A

B

C

D

E

答案解析：《规范》第二条。2.单位内部控制从层级来看可以分为（）。A.单位层级

B.业务流程层级

C.领导层级

D.纪检监察层级

E.党委层级

A

B

C

D

E

答案解析：不同于企业内部控制基本规范分为五要素。3.内部控制关键岗位主要包括（）。A.预算业务管理

B.B.收支业务管理

C.政府采购业务管理

D.资产管理

E.建设项目管理

A

B

C

D

E

答案解析：《规范》第十五条。4.行政事业单位货币资金风险主要包括（）。A.安全风险

B.短缺风险

C.使用效率风险

D.投资风险

E.法律风险

A

B

C

D

E

5.合同一般分为（）。A.民事合同

B.经济合同

C.劳动合同

D.行政合同

E.调解合同

A

B

C

D

E

答案解析：合同的种类。6.财产保护控制的主要措施有（）。A.接触控制

B.定期盘点

C.财产增减变动的记录及建档

D.财产保险

E.明确财产管理流程

A

B

C

D

E

答案解析：《规范》第十二条（五）。7.收入业务主要风险点包括（）。A.收入业务相关岗位设置不合理、岗位职责不清

B.各项收入未按法定项目和标准征收

C.未由财务部门统一办理收入业务

D.违反“收支两条线”管理规定

E.执收部门和财务部门沟通不力，领导和财务对应收项目不清楚

A

B

C

D

E

答案解析：收入业务的主要风险。8.单位可以根据自身实际情况，在现有行政编制的基础上构建组织架构，具体的机构和岗位设置方式包括（）。A.流动机构

B.临时机构

C.常设机构

D.非常设机构

E.外设机构

A

B

C

D

E

答案解析：组织架构的设计不存在一定之规，单位可以自行选择。9.单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括（）。A.

梳理单位各类经济活动的业务流程

B.

明确业务环节

C.

系统分析经济活动风险

D.

确定风险点

E.

选择风险应对策略

A

B

C

D

E

答案解析：《规范》第七条。10.单位应当定期清查盘点资产，确保账实相符。（）部门或岗位应当定期对账。A.财会

B.资产管理

C.资产维修

D.资产使用E.资产租赁

A

B

C

D

E

答案解析：《规范》第四十四条。三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（）

对

错

答案解析：自上而下的监督。2.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）

对

错

答案解析：《规范》第六条。3.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（）

对

错

答案解析：《规范》第十六条。4.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（）

对

错

5.单位应当对合同实施分部门管理,哪个部门签订合同哪个部门进行管理。（）

对

错

答案解析：单位应当对合同实施归口管理。6.单位可以固定一名授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批。（）

对

错

答案解析：每类审批都要由对应的有权限的领导进行审批，审批人应当在授权范围内审批,不得越权审批。7.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（）

对

错

8.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况。（）

对

错

9.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况。（）

对

错

10.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（）

对

错

答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。11.采购部门可以负责采购与验收两项内容。（）

对

错

答案解析：单位应当指定独立于采购部门的部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。12.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（）

对

错

答案解析：规范第十二条，业务授权(决策)与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离。13.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（）

对

错

答案解析：《规范》第四十七条。14.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。（）

对

错

答案解析：行政单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等，不属于行政单位收入。15.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（）

对

错

答案解析：风险评估应该至少每年一次。恭喜您，考试已通过，得分：98分。您可以进行以下操作！《2016继续教育》、单项选择题（本类题共10小题，每小题3分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.以下不属于会计人员继续教育形式的是（D）。

A.新华会计网的远程网络化会计培训

B.北京市财政局组织的继续教育师资培训

C.参加中国注册会计师继续教育培训；

D.某老师开办的会计证培训班

答案解析：规定第十三条

2.会计人员未按规定完成以前年度继续教育的，应当在（B）完成以前年度继续教育后，才能办理会计从业资格调转手续。

A.调入地

B.调出地

C.北京

D.上海

答案解析：规定第二十条

3.会计人员继续教育的对象是（A）。

A.取得会计从业资格的人员

B.任何人

C.取得会计电算化证书的人员

D.取得高级会计师资格的人员

答案解析：规定第一条

4.（A）负责组织和督促本单位的会计人员参加继续教育。

A.会计人员所在单位

B.财政部门

C.税务部门

D.工商部门

答案解析：会计人员所在单位，参见会计人员继续教育规定第十条。

5.会计人员参加继续教育采取学分制管理制度，每年参加继续教育取得的学分不得少于（A）。

A.24学分

B.12学分

C.48学分

D.60学分

答案解析：规定第十七条

6.本次颁布的《会计人员继续教育规定》自（D）起施行。财政部2006年11月20日发布的《会计人员继续教育规定》（财会〔2006〕19号）同时废止。

A.2013年1月1日

B.2013年6月1日

C.2013年7月1日

D.2013年10月1日

答案解析：规定第三十八条

7.会计人员参加继续教育经考试或考核合格后，应当在（C）内持会计从业资格证书、相关证明材料向所属继续教育管理部门办理继续教育事项登记。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.5个月

答案解析：规定第三十一条

8.参加继续教育管理部门组织的会计人员继续教育师资培训、会计脱产培训、远程网络化会计培训，考试或考核合格的，每学时折算为（A）。

A.1学分

B.2学分

C.3学分

D.4学分

答案解析：规定第十八条第一款

9.以下内容中不属于会计人员继续教育内容的是（D）。

A.会计理论

B.职业道德

C.业务知识

D.体能训练

答案解析：规定第十一条。

10.把握会计行业发展趋势和会计人员从业基本要求，突出提升会计人员专业胜任能力，引导会计人员更新知识、拓展技能，提高解决实际问题的能力。体现了会计人员继续教育（A）的原则。

A.以人为本，按需施教

B.突出重点，提高能力

C.法制性

D.重要性

答案解析：规定第四条

二、多项选择题（本类题共8小题，每小题5分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.会计人员继续教育机构不得有下列（ABCD）行为。

A.采取虚假、欺诈等不正当手段招揽生源的

B.以会计人员继续教育名义组织境内外公费旅游或者进行其他高消费活动的

C.违反国家有关规定擅自印发与会计人员继续教育相关培训证书的

D.以会计人员继续教育名义乱收费或者只收费不培训的

答案解析：规定第三十五条

2.下列说法正确的有（BCD）。

A.对未按规定参加继续教育或者参加继续教育未取得规定学分的会计人员，继续教育管理部门采取适当方式向社会公布

B.继续教育管理部门应当加强对会计人员继续教育情况的监督与检查，并将监督、检查结果作为会计人员参加先进会计工作者评选、颁发会计人员荣誉证书等的依据之一

C.任何部门、单位和个人不得向会计人员强行推销、搭售会计人员继续教育教材

D.继续教育管理部门应当加强会计人员继续教育教材建设，逐步形成会计人员继续教育教材体系，以适应会计人员继续教育的需要

答案解析：规定第二十七条、第三十条、第三十三条

3.省级财政部门负责本地区会计人员继续教育管理方面的事项有（ABCD）。

A.依据全国会计人员继续教育制度，制定本地区的会计人员继续教育实施办法；

B.依据全国会计人员继续教育规划和工作重点，制定本地区会计人员继续教育计划并组织实施；

C.确定本地区各级财政部门会计人员继续教育管理工作的具体职责和权限；

D.组织推荐适合本地区的会计人员继续教育教材，或或者选用财政部统一组织开发、推荐的全国会计人员继续教育重点教材；

答案解析：规范第八条

4.下列说法正确的有（ABCD）。

A.参加财政部组织的全国会计领军人才考试，以及省级财政部门、中央主管单位、新疆生产建设兵团财务局组织的高端会计人才考试，被录取的，折算为24学分

B.参加会计、审计专业技术资格考试，以及注册会计师、注册资产评估师、注册税务师考试，每通过一科考试，折算为24学分

C.参加国家教育行政主管部门承认的会计类专科以上学位学历教育，通过当年度一个学习科目考试或考核的，折算为24学分

D.独立在有国内统一刊号的经济管理类报刊上发表会计类论文的，每篇论文折算为24学分

答案解析：第十九条

5.会计人员继续教育的内容主要包括（ABCD）。

A.会计理论

B.政策法规

C.业务知识

D.职业道德

答案解析：规范第十一条

6.财政部负责全国会计人员继续教育管理的事项有（ABCD）。

A.制定全国会计人员继续教育规划；

B.制定全国会计人员继续教育制度；

C.拟定全国会计人员继续教育工作重点；

D.组织开发、评估、推荐全国会计人员继续教育重点教材；

答案解析：规范第七条

7.会计人员继续教育机构必须同时符合下列（ABCD）条件。

A.具备承担培训工作相适应的教学场所和教学设施

B.拥有与承担培训工作相适应的师资队伍和管理力量

C.制定完善的教学培训计划、管理制度和其他相关制度

D.能够完成所承担的培训任务，保证培训质量

答案解析：规定第二十三条

8.会计人员继续教育的形式除培训外还包括（BCD）。

A.参加国家教育行政主管部门承认的会计类本科以上学位学历教育

B.承担继续教育管理部门或其认可的会计学术团体的会计类研究课题

C.在有国内统一刊号（CN）的经济管理类报刊上发表会计类论文；

D.参加省级以上财政部门、中央主管单位、新疆生产建设兵团财务局组织或其认可的会计类知识大赛；

答案解析：规定第十四条

三、判断题（本类题共10小题，每小题3分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）

1.取得会计从业资格的人员，应当自取得资格的当年开始参加继续教育，并在规定时间内取得规定学分。（错）

答案解析：规