第五章个人所得税义务人征税范围税率以及所得额的确定应纳税额计算题目答案分离

一、单项选择 元（其务招待费100000 3.20221月，在工作，取得工资薪金80000元（已扣除个人负担的三险一金），是独生

1月份应预扣预缴的个人所得税（）元以下关于个人对企事业单位承包、承租经营取得的所得的说法中，不正确的是（） 所得税（）元。考虑其他相关税费。其2021年应纳的个人所得税为（）作品集取得稿酬所得20000元，稿酬所得年末应并入综合所得的收入额为（）元以下对于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，不正确的是（） 以下在计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（）生221年2，利用余时间某企业供务，取得业支付500元同在己工单位取得工资薪金800元可扣除“三险金”89元本月的工以及社情况与1份相同在会城市租房，每月屋出1000，父母为满60，生单身为独生。2月两家企合计预预缴（）元。境内B非上市公司取得股息所得7000元，取得国债利息收入5000元。张先生上述所得应缴纳个人所得税（）所得税时一律适用的征收方式是（）B.C.征关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征收个人所得税的相关政策，下列表述中不正确的是（） 公务费用的扣除标准，由省级根据公务交通、通讯费用的实际发生情况测算，报经国家税务下列应按照特许权使用费所得征收个人所得税的是（） 劳动分红下列所得，应按“综合所得”缴纳个人所得税的是（） 财产租赁所得D.该笔收入应预缴的个人所得税为（）在商品活动中，企业和单位对业绩突出的非雇员 ，所发生的费用，该人员（）C.按劳务所得缴纳个人所得税D.是人，在我国境内无住所 年月日来华工作 年月日回国，期间从未离境，则该纳人（） 个人作品以、报形式、取得的所得计征个人所得税时适用的所得项目是 ）A.工资、薪金所得B. 特许权使用费所得D.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（） 下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（） 下列各项应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有（）在计算个人所得税时，个人股权转让收入虽明显偏低，但视为有正当理由的情形有（） 所有，则下列关于个人所得税的说法正确的有（） 税前扣除项目和标准的表述中，正确的有（） 实际支付给从业人员合理的工资薪金和缴纳的“三险一金”可以税前扣除C.29.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。C.住房下列项目中，在计算房屋转让所得项目应纳个人所得税时可以扣除的有（） D.下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（）B.C. 元购得元的鞋一下列各项所得，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）从 34.下列各项中应按“经营所得”项目征收个人所得税的有（）。 ） 下列选项，不应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（） 每月领取工资17500元，个人负担三险一金2800元，申报专项附加扣除时，作为独生子的向单位报送的专项附加扣除信息如下：3周岁在上的女儿一名；年满60周岁的父亲一名；夫妻约定女儿教育全额由扣 的收盘价为7.元。公司规定的 年月日 13023 预扣率13023预扣率13023答案部分【答案解析】业务招待费扣除限额＝×5‰＝50000（元）＜100000×60％＝60000（元），税前准予扣除50000元,业务招待费纳税调增50000元；费和业务宣传费用扣除限额＝×15％＝（元），该工商户2021年应纳税所得额＝（收入）－（成本和费用）－（税金及附加 分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除；工商户生产经营活动中，应当分【答案解析】国债利息收入免征个人所得税。个人从公开和转让市场取得的上市公司股息红利所得，持股期1个月以上至1年（含1年）的，股息红利所得暂减按50％计入应纳税所得额。从非上市公司取得股息所得，【答案解析】自起，持有股权、、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企算，报经省级批准后确定，并报国家税务备案。本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税，包括：独生补贴；执行工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴等差额和家属成员的副食品补贴；差旅费津贴、误餐；外国来华留学生，领取的生活津贴 二、多项选择题产原值，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的。或者购话费赠等，由于支付了对价，所以不征收个人所得税。选项CD，取得所得时没有支付对价，应当按照租赁资产的使用地是否境内。三、计算问答题 年月日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算为：应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按上述规定计算纳税。2月实施行权应缴纳的个人所得税【正确答案】国债和国家的金融债券利息收入免征个人所得税；国债