贵州农村信用社财会知识选择题试题

贵州农村信用社财会知识选择题试题篇1:贵州农村信用社财会知识选择题试题

贵州农村信用社财会知识选择题

1.信用社、合作银行(以下简称信用社)的资产是指信用社过去的交易或事项形成的、由信用社拥有或控制的、预期会给信用社带来经济利益的资源，以下()是信用社的资产。

A.吸收的活期存款

B.投资者对信用社投入的资本

C.利息收入

D.各种贷款

【答案】D

2.新《会计法》自()起施行。

A.1985年1月21日

B.1993年12月29日

C.1999年10月31日

D.2000年7月1日

【答案】D

3.信用社的()是信用社在一定会计期间所获得的经营成果。

A.资产

B.利润

C.收入

D.费用

【答案】B

4.《会计法》规定()不得兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权、债务的登记工作。

A.记账人员

B.会计主管

C.出纳人员

D.会计复核员

【答案】C

5.信用社的负债是指信用社过去的交易或事项形成的，预期会导致经济利益流出信用社的现时义务，以下(A)是信用社的负债。

A.吸收的活期存款

B.投资者对信用社投入的资本

C.利息收入

D.各种贷款

【答案】A

2013年贵州农村信用社考试培训

6.资产负债共同类科目根据其记载业务的性质，有时反映的是资产，有时反映的是负债，其性质由余额方向确定，下面属于资产负债共同类科目的是()。

A.业务周转金

B.短期投资

C.应解汇款

D.同城往来

【答案】D

7.对发生的每项业务，都以相等的金额在相互关联的两个或两个以上的账户中登记的记账方法是()。

A.单式记账法

B.预算法

C.复式记账法

D.决算法

【答案】C

8.()是记载经济业务活动的工具，是明确经济责任、办理资金收付和处理财务收支的书面证明。

A.会计凭证

B.会计要素

C.会计科目

D.会计对象

【答案】A

9.经济业务发生时直接取得或填制的会计凭证叫做()。

A.原始凭证

B.记账凭证

C.复式凭证

D.单式凭证

【答案】A

10.由会计人员根据原始凭证加以整理而填制的、凭以记帐的凭证叫做()。

A.原始凭证

B.记账凭证

C.基本凭证

D.专用凭证

【答案】B

11.()是信用社根据有关原始凭证或业务事项，自行编制凭以记账的凭证。

A.特定凭证

B.基本凭证

C.原始凭证

D.外来凭证

【答案】B

12.()是根据某项业务的特殊需要而制定的具有专门用途的凭证。

A.原始凭证

B.外来凭证

C.基本凭证

D.特定凭证

【答案】D

13.编制()是会计核算工作的起点。

A.记账凭证

B.原始凭证

C.基本凭证

D.单式凭证

【答案】A

14.()是系统记载经济业务的工具，用以记载各项经济业务活动的过程与结果，具有一定格式的账页相互连结在一起的簿册。

A.账簿

B.凭证

C.科目

D.账务组织

【答案】A

15.()是指各种账簿设置、核算程序和账务核对的有机配合。

A.账簿

B.凭证

C.科目

D.账务组织

【答案】D

16.()是明细核算的主要形式，它是在每个会计科目之下，按单位或经济事项性质的具体对象立户。

A.日记账

B.总账

C.登记簿

D.分户账

【答案】D

17.()是各会计科目的总括记录，是综合核算的基本账簿。

A.登记簿

B.日计表

C.总账

D.科目日结单

【答案】C

18.综合业务系统中客户账的记账方式均采用()

A.实时入账

B.日终汇总入账

C.日终逐笔入账

D.以上都不对

【答案】A

19.权责发生制、收付实现制等不同的记账准则与会计处理方法存在的基础是依据()这一会计核算基本前提。

A.持续经营

B.会计主体

C.会计分期

D.货币计量

【答案】C

20.企业采用的会计处理方法不能随意变更，是基于()原则。

A.一贯性

B.可比性

C.客观性

D.重要性

【答案】A

21.信用社的二级科目由()制定。

A.经办信用社

B.信用联社(合作银行)

C.省农信联社办事处

D.省农信联社

【答案】D

22.现阶段信用社向个人客户提供的主要负债业务为()。

A.发行债券

B.代收各种费用

C.储蓄业务

D.各品种贷款

【答案】C

23.当同一介质上存储的会计信息对应的档案保管期限不同时，应按()期限保管。

A.最短

B.平均

C.最长

D.永久性

【答案】C

24.()不属于流动负债。

A.票据融资

B.借款费用

C.同业拆入

D.向中央银行借款

【答案】B

25.下列不能作为记账凭证的是()。

A.现金交款单

B.支票

C.借款借据

D.对账单

【答案】D

26.信用社目前对外公告的各项存款利率为()。

A.年利率

B.季利率

C.月利率

D.日利率

【答案】A

27.信用社流动负债是指期限在()以下的各项负债。

A.6个月(含6个月)

B.3个月(含3个月)

C.1年(含1年)

D.2年(含2年)

【答案】C

28.信用社提供的会计信息应当能够反映其财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要，属于()的运用。

A.相关性原则

B.可比性原则

C.实质重于形式原则

D.客观性原则

【答案】A

29."信用社的会计核算，不得多计资产或收益，也不得少计负债或费用"属于()的运用。

A.谨慎性原则

B.历史成本原则

C.客观性原则

D.权责发生制

【答案】A

30.()是由国家财政行为形成的存放在银行的预算资金、待结算上缴国库款项等。

A.企业存款

B.财政性存款

C.单位存款

D.一般性存款

【答案】B31.信用社应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。这是会计核算的()。

A.相关性原则

B.权责发生制原则

C.实质重于形式原则

D.客观性原则

【答案】C

32.根据《浙江省农村信用社会计档案管理办法》，会计档案保管期分为永久保管和定期保管两类，定期保管分为()三档。

A.五年、十五年、二十年

B.五年、十年、十五年

C.五年、十五年、三十年

D.三年、五年、十五年

【答案】D

33.会计机构、会计人员的基本职责是进行()，实行会计监督。

A.会计核算

B.会计记账

C.会计检查

D.会计处理

【答案】A

34."凡是当期已经实现的收入和已经发生的或应当负担费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入费用，属于()的运用。

A.及时性原则

B.明晰性原则

C.客观性原则

D.权责发生制原则

【答案】D

35.信用社一般会计人员调动或离职交接，由()监交。

A.其他柜员

B.信用社(支行)会计机构负责人

C.信用社主任(支行行长)

D.联社(合行)会计主管

【答案】B

36.会计科目修改变更，年度终了时，采用()方式办理结转。

A.会计分录结转

B.新旧科目结转对照表

C.冲账调整

D.登记备查

【答案】B

37.()对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

A.单位负责人

B.主管会计工作的负责人

C.会计机构负责人

D.经办人

【答案】A

38.根据《浙江省农村信用社有价单证及重要空白凭证管理办法》，重要空白结算凭证成本装订的，以()的假定价格记账。

A.一份一元

B.十份一元

C.一本十元

D.一本一元

【答案】A

39.下列用大写金额表示"￥1600.45"中正确的是()。

A.人民币壹仟陆佰圆零肆角伍分

B.人民币壹仟陆百圆零肆角伍分

C.人民币壹千陆佰元肆角伍分

D.人民币壹仟陆佰元肆角五分

【答案】A

40.下列不属于会计凭证基本要素的是()。

A.日期

B.收付款人账号

C.客户签章

D.流水号

【答案】D

41.会计凭证的传递和款项划拨不得积压、延误，账务必须当日结平，即遵循()原则。

A.真实性

B.及时性

C.谨慎性

D.权责发生制

【答案】B

42.跨年度的会计差错应采用()。

A.划线更正法

B.红蓝字传票冲正法

C.抹账

D.蓝字反方传票冲正法

【答案】D

43.柜员在记载账务时，如账簿余额结清时，应在()位划0表示结清。

A.角

B.元

C.分

D.其他位置

【答案】B

44.会计科目修改、变更时，在年度中间，一律采用()方式进行结转。

A.科目结转对照表

B.填制传票

C.自动结转

D.跨年再转

【答案】B

45.已满保管期需要销毁的会计档案，应当由()来销毁。

A.信用社总社

B.信用社专职档案员

C.县级信用联社(合作银行)

D.省联社办事处

【答案】C

46.同方向红蓝字冲正法适用于在会计年度内应()。

A.当日发生记帐串户

B.次日或以后发现的本年度记账串户

C.当日传票填错科目或帐户

D.跨年度的会计差错

【答案】B

47.错帐冲正中如划错红线，可在红线两端用红色墨水划""销去，并由记帐员在()端盖章证明。

A、上

B、下

C、左

D、右

【答案】D

48.丁种账的格式种类、结构是()。

A.设借、贷方发生额和借、贷方余额四栏

B.设借、贷方发生额、余额和销账四栏

C.设借、贷方发生额、余额、积数四栏

D.设借、贷方发生额、余额三栏

【答案】B

49.会计档案不包括()。

A.纸介质档案

B.磁介质档案

C.光电档案

D.声像档案

【答案】D

50.因违法违纪行为被吊销会计从业资格证书，但尚不构成犯罪的人员，重新取得会计从业资格证书的时间是()。

A.三年

B.五年

C.十年

D.不得重新取得

【答案】B

51、房屋及建筑物计提折旧的年限为()。

A.10年

B.20年

C.25年

D.30年

答案：B【解析】对固定资产折旧的年限的考查，略。

52、协定存款合同有效期为()。

A.6个月

B.1年

C.2年

D.3年

B【解析】协定存款合同有效期为1年。

53、房屋及建筑物计提折旧的年限为()。

A.10年

B.20年

C.25年

D.30年

答案：B【解析】对固定资产折旧的年限的考查，略。

54、下列订货成本中，属于变动性订货成本的是()。

A.采购员的差旅费

B.采购部门的基本开支

C.存货残损变质损失

D.进价成本

A【解析】选项B属于固定性订货成本，选项C属于变动储存成本。

55、裁定(决)接收的抵债资产实行()制。

A.审批制

B.咨询制

C.备案制

D.口头批准制

C【解析】根据《农村信用社抵债资产管理办法》的规定，裁定(决)接收的抵债资产实行备案制。

56、某企业2003年主营业务收入净额为36000万元，流动资产平均余额为4000万元，固定资产平均余额为8000万元。假定没有其他资产，则该企业2003年的总资产周转率为()次。

A.3.0

B.3.4

C.2.9

D.3.2

答案：A【解析】总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额=主营业务收入净额/(流动资产平均余额+固定资产平均余额)=36000/(4000+8000)=3.0

57、下列不属于信用社的营业收入的是()。

A.利息收入

B.手续费收入

C.金融机构往来收入

D.营业外收入

答案：D【解析】信用社的营业收入包括：利息收入、手续费收入和金融机构往来收入。

58、计提固定资产折旧的方法不包括()。

A.平均年限法

B.工作量法

C.单倍余额递减法

D.年数总和法

答案：C【解析】计提固定资产折旧的方法有：(1)平均年限法;(2)工作量法;(3)双倍余额递减法;(4)年数总和法。单倍余额递减法不属于计提固定资产的折旧方法。

59、某企业出售一台设备(不考虑相关税金)，原价160000元，已提折旧45000元，出售设备时发生各种清理费用3000元，出售设备所得价款113000元。该设备出售净收益为()元。

A.-2000

B.2000

C.5000

D.-5000

答案：D【解析】D该设备出售净收益=113000-(160000-45000+3000)=-5000

60、企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品成本，应借记的会计科目是()。

A.在途物资

B.库存商品

C.主营业务成本

D.发出商品

答案：D【解析】已经发出但尚未确认销售收入的商品要做为发出商品核算：

借：发出商品

贷：库存商品

贵州农村信用社财会知识计算题

1、在什么情况下，银行承兑汇票不得办理贴现?

答：(1)银行承兑汇票要素不全

(2)银行承兑汇票的背书不连续

(3)内容涂改、有关签章不符合要求

(4)注明"不得转让"字样的汇票

(5)汇票金额期限等不符合规定

(6)承兑社已发出停止办理贴现的通知或汇票本身规定不准贴现的

2、久悬银行结算账户支取的如何操作?

答：存款人要求支取原存款账款项时，应向开户社出具合法拥有账户支配权的证明文件，经开户社确认后核对账务，补办销户手续，结清余款。

其会计分录为：

(1)未转入营业外收入时

借：其他应付款应付单位活期久悬未取存款

借：利息支出

贷：现金或有关科目

(2)已转入营业外收入时

营业外支出

贷：现金或有关科目，同时，销记永久保管清单

2013年贵州农村信用社考试培训

3、银行会计主管办理交接时，交接清单内容包括哪些内容?

答：一是交接日总账各科目余额表;

二是会计档案移交表;

三是移交清单列明应当移交的会计部门保管的印章、密押(机)、规章制度、档案文件、资料及应移交的其他物件等;

四是交接工作书面说明

4、会计档案管理有哪些规定?

答：(1)会计档案应指定专人管理，管理人员调动要办理交接手续。

(2)设置专用会计档案保管库(柜)，设立会计档案保管登记簿。严格执行安全和保密制度，做到妥善保管，存放有序，查找方便，切实防止火烧、虫蛀、鼠咬、霉烂等，保证其完整无缺。

(3)信用社网点的会计档案原则上应在次年抄列清单(册)送管辖社集中保管，使用时向管辖社调阅。

(4)磁介质档案每年翻录一次，实行双备份，并做好防磁、防火、防潮和防尘工作。保管年限按照上述规定办理，磁介质档案应打印出书面档案，装订保管。

(5)会计档案一律不准外借，防止丢失和泄密。

(6)建立会计档案调(查)阅登记簿，并按规定内容做好详细记录，由会计主管和经办人员共同签章，以备查考。内部调阅会计档案，应由调阅人出具申请，并经会计主

管批准方可调阅，调阅的档案不得涂改、圈划、拆散原卷册，用后必须及时归还;公、检、法、司和有关单位处理案件或特殊需要查阅会计档案时，必须持有县以上

主管部门正式公函，经社主任批准方可查阅;查阅时，信用社应有专人在场陪同，代办查阅，不准将会计档案交给查阅人放任不管，查阅人对处理案件时所需的证据

和有关资料，可以抄录、复制或照相，但不得将原件抽出借走。

(7)调(查)阅会计档案的申请及公函，应由经办人员和会计主管共同签章，并专夹保管保管，以备查考。

5、已知：某公司发行票面金额为1000元、票面利率为8%的3年期债券，该债券每年计息一次，到期归还本金，当时的市场利率为10%。

要求：(1)计算该债券的理论价值。

(2)假定投资者甲以940元的市场价格购入该债券，准备一直持有至期满，若不考虑各种税费的影响，计算到期收益率。

(3)假定该债券约定每季度付息一次，投资者乙以940元的市场价格购入该债券，持有9个月收到利息60元，然后965元将该债券卖出。计算：①持有期收益率;②持有期年均收益率。

答：(1)该债券的理论价值=10008%(P/A，10%，3)+1000(P/F，10%，3)=950.25(元)

(2)设到期收益率为k，则940=10008%(P/A，k，3)+1000(P/F，k，3)

当k=12%时：10008%(P/A，k，3)+1000(P/F，k，3)=903.94(元)

利用内插法可得：

(940-903.94)/(950.25-903.94)=(k-12%)/(10%-12%)

解得：k=10.44%

(3)持有期收益率=(60+965-940)/940100%=9.04%

持有期年均收益率=9.04%/(9/12)=12.05%

6、某公司一投资中心的数据为：中心拥有资产10000元;中心风险是公司平均风险的1.5倍;销售收入15000元;变动销售成本和费用10000元;中心可控固定间接费用800元;中

心不可控固定间接费用(为折旧)1200元;分配的公司管理费用1000元;公司的无风险报酬率8%;公司的平均风险报酬率12%。

要求：

(1)计算该投资中心的投资报酬率、剩余收益。

(2)如果有一项目需投资6000元(不考虑折旧)，风险与该中心相同，可于未来10年内每年收回利润900元，请分别根据投资中心的投资报酬率、剩余收益决策项目的取舍。

答：(1)该投资中心的投资报酬率=(15000-1000-800-1200-1000)/10000=2000/10000=20%公司规定该中心的最低报酬率=8%+1.5(12%-8%)=14%

剩余收益=2000-1000014%=600(元)

(2)追加投资后的指标计算如下：

①投资报酬率=〔15000-10000-800-1200-1000+900〕/(10000+6000)=2900/16000=18.125%

②剩余收益=2900-1600014%=660(元)

由于追加投资后的投资报酬率低于变动前的，根据投资报酬率决策，该项目不可行，追加投资后的剩余收益高于变动前的，根据剩余收益决策，该项目是可行的。

7、某银行2008年6月20日办理银行承兑汇票贴现业务一笔，票据金额30万元，到期日2008年9月15日，贴现年利率3.6%，请计算应收的贴现利息及实付贴现金额，并做账务处理。

答：应计利息：3000003.6%90天360=2700(元)

300000-2700=297，300(元)

借：贴现300000

贷：活期存款297300

贷：利息收入-贴现利息收入2700

收：有价单证-银行承兑汇票300000

篇2:大庆农村信用社农村信用社风险监管员管理办法

大庆市农村信用社风险监管员管理办法

第一章总则

第一条

为强化重要岗位相互监督制约，突出信贷业务重点环节的风险控制，在基层信用社设立风险监管员岗位，将抑制经营风险关口前移，提高基层信用社经营管理能力，促进农信社持续健康快速发展。

第二条

本意见所称风险监管员是指县级联社派驻到基层信用社，根据授权权限要求独立从事信贷业务重点风险点业务操作的专业人员。

第三条

风险监管员数量根据业务需要合理配置，原则上每个基层信用社派驻1名，派驻基层信用社的风险监管员由县级联社公开选拔、聘任，人员编制在县级联社风险管理部，接受风险管理部的领导、管理和考核。信用社原委派会计不再由县级联社派驻，变更为基层信用社坐班主任。

县联社要设置备用风险监管员，原则上10个（含）以下基层社的县联社设置2名，10个以上基层社的设置3-4名，旺季期间，可向业务量及工作压力较大的基层社临时增派兼职风险监管员，必要时风险管理部全员承担风险监管员职责；无贷款业务的机构不设置风险监管员。

第四条

风险监管员依法依规独立开展工作，不受其他任何人指使和干预，派驻地信用社不得对其个人下达存贷款等业务营销任务，但工作作息时间要严格遵守信用社的相关规定。基层信用社要支持配合风险监管员工作，包括列席基层信用社会议，风险监管员具有文件知情权和传票调阅权。

第二章任职条件

第五条

风险监管员不但要有丰富的专业经验，而且要有良好的职业操守。具体应同时具备以下基本条件：

（一）具备良好的职业道德修养，爱岗敬业，遵纪守法，坚持原则，廉洁自律，有较强的事业心与责任感，身体健康。

（二）掌握金融、经济、法律领域专业知识和各项信贷、会计结算基本制度、管理办法及操作规程。

（三）掌握现代商业银行风险管理理论，熟悉各类风险的识别、计量和监测方法。

（四）有较强的综合分析、风险识别和独立判断能力。

（五）在前任岗位业绩优良。

（六）具有大学专科（含）以上学历。

（七）在信用社工作1年以上。

第六条

县级联社要坚持德才兼备、以德为先的选人首要原则，严把人员准入关。风险监管员采取公开考试竞聘方式，原则上从优秀的委派会计及参加农信社工作时间一年以上优秀的女大学生中选拔产生。风险监管员产生后，要经过专门培训后，方可上岗工作。

第三章岗位职责

第七条

信贷业务操作流程：借款申请受理与调查贷款审查（审查岗）审议与审批（超权限的上报审批或咨询）风险监管员操作重点环节贷款发放贷后管理贷款收回。

风险监管员主要负责对完成信贷审议审批、进入放款环节，进行放款前重要环节的审查和操作，概括为"一审三操作"，审查要点为：

"一审"：主要是审核申请、承诺、合同是否成立。审核的要件包括：借款申请审批表、借款合同、"三证"、有缺席的要出具缺席原因证明、抵押贷款的他项权利证、质押贷款的止付通知书。

借款申请审批表：主要审核借款人姓名和身份证号是否一致；借款金额、期限、利率及用途是否填写；调查人、审查人、审批人是否签署意见。

借款合同：主要审核借款人和担保人"三证"是否齐全，重点看身份证号和夫妻关系是否与三证一致；是否有承诺书，财产共有人是否作出承诺；借款金额、期限、利率、用途是否填写；调查人、审查人、审批人是否签字同意；合同要素有无空白、填写是否正确。

"三证"：主要审核是否为本人二代身份证；民政部门出具的婚姻状况证明。

"三操作"：主要是进行影像声系统采集、打印放款通知书、审核授权柜员放款。

影像声系统采集：主要操作标准化问答；视频下《借款申请审批表》面谈面签记录栏内的申请人及配偶和借款合同中的借款人栏内签字处签章并按手印；存储和回放检验影像声系统信息采集的质量。

打印放款通知书：监管员打印放款通知书，暂在"信贷员"栏处签字。

审核授权柜员放款：监督借款人在借据上签字，审核是否为借款人本人领款，是否转入本人存款账户（卡），受托支付的还要监督是否转入受托账户，审核无误后风险监管员进行授权。

贷款档案的转移顺序：客户经理审查人客户经理审批人客户经理风险监管员客户经理扫描上传后交贷款档案保管人。

在归档前贷款档案的完整性由客户经理负责，归档后由保管人负责。

第八条

关于几个具体问题的明确

1、关于面谈面签一方不能到场的问题

农户贷款因夫妻一方因故无法录制影像声信息的，必须由借款人本人提交《影像声信息采集缺席原因证明》。《影像声信息采集缺席原因证明》须由村委会主任签字并加盖村委会公章，客户经理签字确认，此类情况可由借款人独自进行影像声信息录制，但是《影像声信息采集缺席原因证明》必须做为信贷档案要件管理。稽核部门将对此类贷款进行重点检查。对于城镇居民贷款，必须双方到场采集。

2、关于借款人单身或结婚证缺失的问题

借款人为单身、已婚、无结婚证或结婚证丢失的，应提供乡镇以上民政部门出具的婚姻状况证明。

第九条

按月8日前向县级联社风险管理部上报派驻社风险分析报告，全面分析派驻社风险变动情况，对风险防控提出针对性的化解意见并监督风险防范措施的落实，重大事项要随时报告。

第十条

风险监管员每月8前要对银企对账情况进行核对，保证对账真实有效。重点账户对账率按月达到100%，非重点账户对账率按季达到80%。同时要抽查10%账户进行真实性核对，查看对账单盖章与企业预留印鉴是否一致，对账单余额与客户实际余额是否相符。风险监管员要在检查核对的对账单上签字。

第十一条

定期（两周一次）参加派驻信用社的现金、重要空白凭证、有价单证检查，要在查库登记簿上签字。查库的主要内容包括：

（一）检查库存现金、实物保管状况，账款、账实是否相符；

（二）检查金库钥匙、转字密码锁使用、交接、保管情况；

（三）检查出入库手续、结库规定执行情况；

（四）检查金库账、表、凭证的记载、核对及保管情况；

第四章管理与考核

第十二条

风险监管员聘任期为1年，到期根据其工作实际履职情况决定续聘或者解聘。续聘的风险监管员要实行异地轮换，但不能两个社对调，且同一风险监管员三年内所轮换的信用社不重复。任职期满后续聘的，可不再进行资格认定。各联社必须坚决执行"风险监管员异地任职"和定期岗位交流制度。

第十三条

风险监管员直接对风险管理部负责并报告工作，其按规定履行职责与工作内容，信用社主任无权干涉，风险管理部会同人力资源部对风险监管员进行考核评价，每半年至少考核一次，年末进行总评分确定相应履职等级。风险管理部要按月对风险监管员上报的风险分析报告进行整理分析，定期对风险监管员工作开展情况进行检查，作为年末考核监管员的基础。各县联社风险部要于每月10日前将监管员工作开展情况及对风险监管员的管理考核情况向市联社风险部报告。

第十四条

风险监管员的薪酬待遇:

原委派会计转岗的，基本薪酬待遇月薪系数按2.0执行，由其他岗位选聘的，基本薪酬待遇月薪系数按1.8执行，连续三年工作表现良好，评为优秀的月薪系数可调升至2.0执行；绩效薪酬根据风险监管员的业务量确定,具体可在所在信用社信贷客户经理绩效薪酬的平均标准适当上浮一定比例执行。

第十五条

风险监管员因故不能到岗上班，应提前向风险管理部请假，由风险管理部另行派人临时顶替，并做好交接工作，不得由所在信用社人员顶岗。

第十六条

发生下列情况之一的，应立即解聘风险监管员：在年度工作考核中被评为不称职的；在上级审计、信贷检查中发现因个人履职不力致使违规问题频发的；在贷款操作、监督中把关不严，或在明知风险未得到有效控制的情况下同意发放贷款，致使发生较大风险损失的。

第十七条

因工作中出现重大过失以及因道德风险而被解聘的风险监管员，解聘后不得再聘任风险监管员岗位。

第十八条

风险监管员对所操作的重要环节承担经办责任，如在履行职责过程中出现违规违纪行为和工作失职的，严格按照《黑龙江省农村合作金融机构员工违规处理办法》等制度进行责任追究。

第十九条

信贷业务因难以预测的不可抗拒因素，出现风险或造成损失，若风险监管员严格按规定履行了工作职责，勤勉尽职，无主观故意，没有道德风险，经核实可按规定免除责任。

第五章附则

第二十条

本办法自印发之日起实施，由大庆市农村信用联社负责解释和修订。

附件1：**信用社*月风险分析报告

**联社风险部：本人为**信用社风险监管员，现将**信用社*月风险情况分析报告如下：

一、履职情况

（一）贷款审查情况。**信用社本月新增贷款？万元，其中农户贷款？万元，抵押贷款？万元，其他贷款？万元。具体审查情况为：

（二）银企对账核实情况。**信用社重点账户*个，非重点账户*个。经检查核实，本月重点账户对账率为？%，非重点账户对账率？%。本人对*个账户对账真实性进行了核对，核对情况为：

（三）查库情况。本月分别于*日、*日与***共同进行查库，具体情况为：

（四）其他工作

包括本人落实联社风险部安排，参与其他方面工作、学习、会议等具体情况。

二、**信用社总体风险情况（重点汇报信用风险情况，主要指新增贷款风险情况，存在的问题；同时要简要汇报操作风险、流动性风险、市场风险等整体风险情况）

三、存在的问题

四、工作建议

附件2：风险监管员请假报告单

驻地社：

日期：*年*月*日

姓名

请假性质

请假时间

备注

起~讫

合计

风险部综合员：

风险部经理：

说明：1、请假性质：A婚假

B事假

C病假

D其他

2、经风险部审批通过后，方可离岗。

附件3：

联社审查中心审查贷款登记簿

审查员：*年*月*日

序号

借款人

贷款社

借款金额

期限

贷款方式

审查结论

备注

篇3:信用社自动柜员机(ATM)管理办法

广北省农村信用社自动柜员机(ATM)管理办法

第一章总则

第一条

为切实加强自动柜员机(以下简称ATM)的管理,确保ATM的正常运行和资金安全,促进业务发展,特制定本办法。

第二条

各县级联社（农合行）申请安装ATM，应对ATM的管理、安全、业务量、效益、企业形象等方面进行可行性论证，并填制ATM安装申请表（见附表1），经市、州办事处（市联社）审核后，报广北省农村信用社联合社（以下简称省联社）审批。必要时，省联社有关部门应到申请网点实地论证。ATM安装后，不得无故移动、变更，如有特殊情况，必须上报省联社批准。

第三条

配置于各营业网点的在行式ATM，由所在网点负责管理；配置于公共场所的离行式ATM，由各县级联社（农合行）指定网点负责管理。

第二章

省联社的管理职责

第四条

省联社会计结算处的职责：

1、根据业务发展要求和市场情况，负责ATM的管理和规划。

2、负责制订ATM管理的规章制度和办法，对县级联社（农合行）ATM制度执行情况和经营情况进行检查、考核，定期通报ATM运行状况，并协助装机网点查处有问题交易。

3、负责ATM操作及管理人员的上岗培训和日常业务指导。

4、参与ATM的选型和安装调试工作,搞好ATM运行和维护的协调工作。

5、负责受理ATM的故障投诉，并及时与技术部门、维修公司和装机网点联系，协调和督促故障的及时处理。

6、负责全省ATM外部装饰标准，适时提出ATM功能升级需求。

第五条

省联社技术保障处的职责：

1、负责ATM的选型、ATM设备及前后台软件的安装、调试。

2、负责ATM的网络建设和技术支持，处理ATM在运行过程中出现的软、硬件以及线路故障。

3、负责ATM运行状况的监控。

4、参与ATM的规划，协助ATM的培训和处理有关ATM的客户投诉、做好ATM的维护和保养。

第六条

省联社财务处负责确定ATM业务的会计核算办法和及时解答各县级联社（农合行）账务处理中的疑问。

第七条

各市、州办事处（市联社）应协助省联社做好ATM的各项管理和服务工作。

第三章

基层联社的管理职责

第八条

各联社、合作银行要充分重视和切实加强对ATM的管理，严格执行省联社制定的各项ATM管理制度和办法,对本联社（行）ATM负全面管理责任,确保本联社(行)ATM正常运行。其主要职责有：

1、明确一名分管主任(行长)作为本联社(行)ATM的管理责任人。

2、明确相关部门负责辖内ATM的指导、管理、协调和服务。

3、将ATM视同辖内营业网点进行管理，将ATM的头寸接送、钥匙和密码的管理纳入保卫部门日常工作的范畴。

4、指定科技人员负责辖内ATM的技术支持和故障维护。如遇ATM运行异常或出现故障无法处理，应及时上报省联社技术保障处处理。

第九条

各装机网点ATM开通后，在ATM本身无故障的情况下必须保证开机率100%；如有特殊情况，须上报省联社会计结算处批准后方可停机。其主要职责有：

1、指定专人负责ATM日常维护、管理等工作。（共两人：一人为ATM管理员、一人为ATM操作员）

2、严格按照操作规程，坚持密码、钥匙双人分管、清机双人操作、钱账双人分管的安全原则。

3、认真做好加钞、清钞、日终轧账、账务核对、软硬件维护等日常管理工作。在ATM服务时间内，根据ATM交易量及时补充现钞、现金流水纸及客户通知单。

4、安装相应的监控设备，对机器故障或异常现象应及时与本联社（行）科技部门联系。

5、负责逐台建立ATM管理档案和登记簿，详细记载钱箱加钞和ATM运行情况、故障处理情况和差错情况。

6、负责ATM基本维护工作，保持良好的工作环境，保证ATM机的正常运行。做好ATM使用宣传工作，负责ATM灯箱照明。

7、ATM业务是柜台业务的延伸，当顾客因使用产生疑问或纠纷时，各联社或营业网点负责对顾客的解释工作，维护好农信社的服务形象。

第四章

日常操作要求及管理员的职责

第十条

ATM管理员、ATM操作员必须经省联社培训合格，取得资格证书后，方可上岗。

第十一条

ATM保险柜（钞箱）钥匙和密码必须实行分管，ATM保险柜（钞箱）钥匙和密码的管理人员不能交叉，钥匙移交或更换密码时必须登记备案。在无特殊情况下，不得随意调换人员管理和使用密码。

第十二条

各装机网点应每天清机一次，以便及时发现问题和解决问题。

第十三条

各装机网点应设立"ATM现金登记簿"、"会计出纳交接登记簿"、"银行卡业务登记簿"、"ATM故障受理单"。

第十四条

根据ATM机具管理与运行工作要求，ATM管理员职责如下：

1、必须由装机网点的负责人或会计人员担任。

2、负责保管、修改保险柜（钞箱）的密码，并将密码用密码信封封存，定期更换，严防泄密。

3、负责登记ATM的有关登记簿及账务管理。

4、负责ATM交易管理，监督和协助ATM操作员的领现、交现、清款、加钞等工作。

第十五条

ATM操作员职责如下：

1、负责保管ATM电子柜和保险柜（钞箱）钥匙。

2、负责ATM库存现金的清款和加钞操作。

3、负责ATM现金的领用和缴纳。

4、负责ATM的日常维护、故障处理、吞卡或其他异常情况处理等。

第十六条

如出现ATM钥匙遗失和密码泄漏，必须查明事故原因，根据情节追查有关人员责任，将调查情况作出书面报告上报省联社会计结算处及相关部门。

第五章

现金管理

第十七条

加钞操作必须严格按照"双人到场，双人操作"的原则进行。

第十八条

加钞操作步骤：

1、ATM操作员开启电子柜后，在ATM操作菜单下，作"统计查看"交易，记录ATM尾箱余额，并与柜台终端显示的ATM尾箱余额进行核对。核对相符后，ATM管理员登记"ATM现金登记簿"。

2、双人操作开启ATM保险柜（钞箱）后，将ATM钞箱、废钞箱取出，即时对现金进行清点，并与"ATM现金登记簿"上的余额核对无误。

3、ATM操作员根据加钞情况，进行配款，所加币种为人民币100元和50元两种，现金应为七至八成新。在ATM操作菜单下，作"添钞操作"，输入相应钞箱数据，选择需要操作的钞箱（根据钞箱安装位置由上到下编号），输入添钞张数，将现金按币种加入ATM各钞箱，完成后确认，关闭保险柜（钞箱）门。整个加钞及装箱过程中，ATM管理员应在现场负责监督与协助工作。

4、ATM操作员完成添钞操作后，打印ATM流水凭条检查余额是否为钞箱总金额，如正确无误，开启ATM至服务状态，待操作屏幕上出现服务主界面，证实系统自检无误后，关闭电子柜门。

5、ATM管理员在ATM放钞记录单上登记放钞后的ATM库存现金余额，双人签章，并将一联裁剪装订入当日传票，一联留底保存。

第十九条

账款核对操作步骤：

1、管理员在ATM上做核查交易，打印流水凭条，将流水凭条上钞箱总金额与各钞箱付款发生额轧差，余额与ATM钞箱内现金实物核对，以确认账款是否相符。

2、每次核查或加钞，必须将各钞箱余额在ATM现金登记簿上进行登记和核对。

第二十条

ATM的各项凭证及附件的使用按储蓄有关管理规定办理。

第六章

吞卡管理

第二十一条

发生吞卡主要有以下几种情况：

1、机器故障；

2、发卡行发出吞卡指令；

3、持卡人操作失误。

第二十二条

ATM操作员取出被吞卡片后，应按发卡机构分类登记到"银行卡业务登记簿"。

第二十三条

ATM因非吞卡指令而吞卡，本行（社）卡持卡人可在次日内，他行卡持卡人可在次日起３个工作日内，持本人有效身份证件（以下简称身份证件）及其他可以证明为卡片持有者的证明材料到ATM所属网点办理领卡手续。委托他人代领时，还需提供代领人身份证件及授权委托书。

领卡时，持卡人只需满足以下条件之一即可办理领卡手续：

1、持卡人身份证件上的姓名与所领卡片正面字母（拼音）或背面签名一致；

2、持卡人身份证件及所领卡片通过交易密码验证；

3、能确认所领卡片持卡人身份的其他法律认可的方式。

核对无误后，网点经办人员应要求领卡人在银行卡业务登记簿上签上姓名及领卡的具体日期和时间，然后将卡交与领卡人。

第二十四条

对由于发卡行发出指令而被吞卡或没收的卡片，不得领卡，发卡行可在吞没卡发生后次日起３个工作日内向收单行提出收回该卡片的要求，由此所发生的费用由发卡行全部承担。

第二十五条

装机网点负责暂时保存被吞卡片，对按吞卡指令所吞及在吞卡后次日起4个工作日内无人认领的卡片，须沿卡片背面左上角磁条下沿且与水平不大于45度角方向进行剪切处理，并填写"银行卡跨行业务吞没卡清单"（见附表2，以下简称"吞没卡清单"）一式两份，一份连同被剪角处理后的卡片上交县级联社（农合行）主管部门，另一份留存备查。

第二十六条

各县级联社（农合行）主管部门收到吞没卡片及"吞没卡清单"等相关资料后，须及时将发卡行未提出收回要求的被