风险管理自考

风险管理自考课件第1页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/82思考你认为企业经营当中最大的风险是什么？第2页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/83第四章企业风险分析第一节企业财产风险分析一、企业财产与权益广义分：有形财产无形财产是否移动：动产不动产价值转移方式：固定资产流动资产

第3页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/84权益抵押权债权产出，多指不动产移交

贷款/赊销抵押物债权不履行债务移交抵押物质权债权产生，多指动产移交留置权保管、运输、加工承揽作为承租人债权人有留置权作为受托人委托人委托企业处理财产，如果企业方过失造成损失，应对委托方付赔偿责任第4页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/85二、财产损失形态1、按财产性质可分：动产损失和不动产损失2、根据损失原因可分为：火灾损失、爆炸损失、洪水损失等。3、根据损失是直接的还是间接的可分为：直接损失与间接损失。直接损失：财产实物形态损失，造成其经济价值直接减少间接损失：一是因其他财产的直接损失而造成的财产损失、收入损失、费用损失、责任损失。二是由于财产的一部分损失，破坏了此财产之完整性，影响到其余部分价值的实现。第5页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/864、根据财产权益的性质:

所有权权益损失抵押权权益损失质权权益损失留置权权益损失租赁合同权益损失委托合同权益损失5、根据财产损失是否可以通过保险得到补偿:可保损失不可保损失第6页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/87三、财产损失原因分析实质就是致损事件及成因分析火灾：由于失去控制的异常性燃烧而造成财产损失或人身伤亡的意外事故点火源可燃物火灾风险因素分析实质风险因素可燃物点火源道德风险因素骗保心理风险因素火灾助燃物第7页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/88爆炸：物体瞬间分解或燃烧排除大量气体，产生强大压力造成的现象

物理性爆炸化学性爆炸雷电：发生在积云中的放电、雷鸣现象

直接雷击间接雷击洪水：大量降雨短时汇集河槽形成的特大径流地震：地壳变动引起盗窃：分为内盗外盗第8页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/89四、财产直接损失评估财产损失是指实物财产本身经济价值的减少。（一）重置成本法按被评估财产现时重置全价扣除损耗或贬值来确定被评估财产价值的一种方法。方法

a、购置现成的相同或相似的财产

b、重新建造相同或相似财产用与原来财产相同或相似材料可用新材料新技术建造财产重置成本=重置全价-有形损耗-无形损耗

=重置全价×成新率-无形损耗

=重置全价-累计折旧额第9页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/8101、重置全价的评估⑴直接法：财产重置全价=直接成本+间接成本⑵产出能力比较法P80⑶物价指数法2、有形损耗的评估财产有形损耗=重置成本×（1-成新率）

=重置成本×（1-）3、无形损耗的评估无形损耗的原因：技术进步降低生产成本价格下降

生产效率提高，生产产品成本下降财产无形损耗=被评估财产生产成本超支额×折现系数第10页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/811(二）现行市价法1、直接法：是指在市场上能找到与被评估财产完全相同的财产，以其交易价格作为被评估财产的现行市价。2、类比法：是指在市场上找到与被评估财产相类似的财产，以其价格为基础，对被评估财产的差异因素做调整，确定被评估财产的现行市价。新旧差异用损耗差异来调整差异外观差异功能差异用运营费用与产出的差异调整第11页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/812（三）收益现值法评估程序：1、搜集、整理评估对象的有关财务资料与信息，预测财产未来的收益2、搜集评估对象的有关税收、物价等有关资料，计算未来期间净收益3、预测评估对象的剩余使用年限4、将来的收益折算为现值注：适用出租的财产或以营运收入为主的财产⑴有限期间各年收益折现法收益现值=∑（未来若干年预期收益额×各年折现系数）例题P83⑵无限期收益折现法永续年金法分段法第12页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/81350504001236%6%6%0.940.890.84X（1+6%）=50第13页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/814五、财产间接损失评估（一）收益减少1、营业中断损失净利润+费用2、连带营业中断损失殃及池鱼3、产成品利润损失利润4、应收账款减少损失贷款+利息+费用5、租金收入第14页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/815（二）额外费用增加1、租赁价值损失2、租权利益损失3、超额费用特殊企业银行、报业所谓的事急从权第15页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/816第二节企业责任风险分析一、企业民事责任1、违约责任2、侵权责任a、故意侵权b、过失侵权c、无过失侵权比如香烟3、责任诉讼中的抗辩理由A、根本没有责任B、自担风险C、受害方有过失D、最后明显机会原则第16页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/817二、企业主要责任风险（潜在的）（一）雇主责任风险减少雇主责任风险的方法1、保证工作环境安全2、合格的设备与工具3、安全的设施与操作制度4、保证上岗能力第17页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/818（二）产品责任风险违约角度产品安全暗示侵权角度（三）职业责任风险专业人员所提供劳务的合法性（四）汽车责任风险互撞自赔第18页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/819第三节企业人身风险分析一、重要性1、稳定员工队伍，吸引高素质人才2、鼓舞士气，提高工作效率3、执行了有关安全生产与福利保障的法律法规，并享受员工福利计划中的税收优惠。4、形成企业良好的公众形象。第19页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/820二、人身风险损失形态1、死亡2、疾病3、工伤人为因素物的因素环境因素管理因素4、年老

养老老龄化问题

case日本企业老龄化问题

第20页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/821三、人身风险损失金额评估（一）直接损失金额评估——人身损失的补偿收入能力损失P99-100表解额外费用损失（二）间接损失评估

重要人物损失

信用损失业务损失第21页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/822第五章风险衡量(重点章节)风险衡量的内容：收集有助于估计未来损失的资料整理、描述损失资料运用概率统计工具进行分析、预测了解估算方法的缺陷所在，减少损失第22页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/823第一节损失资料的收集与整理一、数据收集偶然必然共存数据特性1、完整性2、一致性a、统一基础上的收集b、损失价值计算时的币种统一性3、相关性4、系统性第23页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/824二、损失资料的整理1、资料分组用于简缩资料。一般采用等距组a、组数少，组距大，丢失信息b、组数多，组距小，工作量大，繁琐浪费2、频数分析组距和组频数同时以表格形式出现3、累积频数分布用以说明损失值再某特定数值以下的损失数据个数的表公式P109第24页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/825第二节损失资料的描述一、损失资料的图形描述1、条形图第25页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/8262、圆形图第26页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/8273、直方图第27页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/8284、频数多边形第28页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/829二、损失资料的数字描述（应用）（一）位置量数描述集中趋势的指标1、全距中值：是样本中最小观察值与最大观察值的中心数值2、众数：指样本中出现次数最多的观察值3、中位值；如果观察值已按递增顺序排列整理观察值的个数是奇数时，中位数是位于正中间的观察值。如果观察值项数是偶数，则中位数是正中间两个观察值的平均数。第29页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/8304、算术平均数第30页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/831（二）变异量数表明离散趋势的指标1、全距：最大观察值与最小观察值之差注：全距是最简单的变异量数2、平均绝对差（M.A.D）：对所有离差做正值处理，再对N个离差做算术平均。离差也叫差量，是单项数值与平均值之间的差

第31页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/8323、方差和标准差方差：标准差：第32页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/833第33页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/834

第i组的组中值第i组的组频数

P123表5-13

第34页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/835计算某校初三年级甲、乙两班举行电脑汉字输入速度比赛，两个班参加比赛的学生每分钟输入汉字的个数，经统计和计算后结果如下表所示：

有一位同学根据上表得出如下结论：①甲、乙两班学生的平均水平相同；②乙班优秀的人数比甲班优秀的人数多（每分钟输入汉字达150个以上为优秀）；③甲班学生比赛成绩的波动比乙班学生比赛成绩的波动大．上述结论正确的是________（填序号）．

班级参加人数平均字数中位数方差甲55135149191乙55135151110第35页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/836

解：填①、②、③，显然①、③是正确的是．对于第②个结论，因为甲的中位数为149，表明甲班优秀人数未过半，而乙的中位数为151，表明乙班优秀人数在半数以上，故乙班优秀的人数比甲班优秀人数多，∴②正确．第36页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/8374、变异系数能够结合数据的集中趋势和离散趋势的统计量变异系数V=S/X变化范围从0-无穷P124表5-14第37页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/838第三节风险衡量指标

损失概率损失损失期望值（损失平均值）

损失程度损失幅度（最大损失）第38页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/839一、损失概率概念：损失发生的可能性损失概率在风险衡量中的两种解释1、时间性说法分层2、空间性说法总体

侧重特定期间内遭受损失的风险单位数二、损失期望值：表征某一时期的平均损失，它可以通过损失数据的算术平均数来估计。第39页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/840

三、损失幅度1、事件与意外事故意外事故：指事故的发生是不可预料的事件：不仅包括意外事故，而且对意料中的事也属之。2、最大可能损失：强调单一风险单位，在企业生命存在期间，单一事件发生下可能的最坏的损失程度。（客观事实）最大预期损失；单一风险单位，在单一事件发生的可能的最坏损失。（主观数据）3、年度最大可能损失年度最大预期损失P130第40页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/841例如，某位风险经理相信，某幢装有自动喷淋装置和防火墙的大楼在发生火灾的情况下其损失不会超过楼房价值的30%，因此，这幢大楼的最大可能损失就是其价值的30%，如果这幢楼房没有装防火墙，那么它的最大可能损失就会更高。另外，由风暴导致的最大可能损失和由火灾导致的最大可能损失又有所不同，这取决于大楼的建筑质量和风暴在该地区的强度。第41页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/842第四节损失概率与损失程度的估测一、每年损失事故发生的次数（一）用二项分布估测损失次数1、应用此模型的基本条件⑴有N个风险单位，均遭到同一风险事故的威胁⑵每一个风险单位在一年中是否发生此风险事故是一个随机事件，并且风险单位对该风险只有两个结果：发生与不发生。第42页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/8432、具体约束条件⑴每个风险单位发生该风险事故的概率都是相同的。⑵任一风险单位发生风险事故都不会影响其他风险单位发生同样事故的概率。⑶同一风险单位在一年中发生二次以上事故可能性极小，可认为其概率为零。设几个风险单位在一年中发生的风险事故的次数为X，则X一服从二项分布的随机变量。P｛X=K｝=K=0，1，…n其中q=1-P，指一年中不发生事故的概率。期望值E（X）=np标准差s=第43页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/844第44页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/845(二）用泊松分布估测损失次数鉴于二项分布的约束条件，每个风险单位至多发生一次风险事，当N很大时，计算相当复杂。为了克服上述模型的不足，当N很大时，P很小时，就可采泊松分布来估计。设有众多风险单位：（不特指），每年估计平均有N个风险单位发生风险事故。每一风险事故发生的概率相同，则一年中发生致损事故数X为服从参数λ

的泊松分布，分布率为：

,k=0,1,2,…n第45页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/846泊松分布的期望和方差均为λ标准差为泊松分布的参数λ是单位时间(或单位面积)内随机事件的平均发生率。P133第46页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/847二、每次事故的损失金额（一）用正态分布估测损失额A、估计损失额落在某区间的概率B、估计损失额超过某数值的概率C、正态分布函数的特点P135

损失金额第47页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/848（二）用对数正态分布估计损失值

1、将每个观察取以e为底的对数

2、其它估计方法与正态分布相同第48页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/849三、每年的总损失金额概念：具有同类风险的众多风险单位在一年中因遭遇相同风险所致事故，而产生的损失总和。需借解决的三个基本问题

1、年平均损失多少？用期望总损失金额——长期的年平均损失金额

2、遭受特定损失金额的概率。P1413、最大可能损失与最大预期损失：都是表征研究对象的损失幅度第49页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/850最大可能损失是指单一风险单位遭到单一风险事故所致的最大损失。最大预期损失是指在一定概率水平下，单一风险单位因单一风险事故所致的最大损失。P（X＞L）≥1‰L应是满足不等式的最小L。第50页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/851第六章风险控制第一节风险控制概述减少损失概率一、风险控制的本质降低损失程度概念：在风险识别和风险衡量的基础上，针对企业所存在的风险因素，采取控制措施，以消除风险因素或减少风险因素的危害性。第51页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/852二、风险控制理论1、多米诺骨牌理论美国海因里希1920年提出，其理论的核心是80％的意外事故是由于人的不安全行为导致的。损失控制应重视人为因素管理，即加强安全规章制度建设，向员工灌输安全意识。2、能量破坏性理论

19世纪70年代美国学者哈顿提出：人员或财产损失基本上是能量的意外破坏性释放的结果。该理论认为：损失控制应重视机械或物的因素的管理，即为人们创造一个更为安全的物质环境。第52页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/853三、风险控制的一般原则

提高人员素质原则安全管理风险处理技术措施第53页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/854

风险避免损失控制非保险转移-控制型隔离

四、风险控制的常用方法

第54页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/855五、风险控制的成本收益分析

（一）损失控制成本

1、特殊建筑设施的资本支出和折旧

2、从事损失控制活动人员的支出

3、计划费用如培训费等（二）损失控制的潜在收益损失控制的潜在收益=事故成本，事故成本越大，损失控制的潜在收益越大。按照海因里西的观点，除直接损失成本外，还包括以下：P148第55页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/856（三）成本收益分析应注意的两个问题：1、潜在收益的不确定性

2、收益和成本时间分布的扩散性解决办法：1、用潜在收益乘以事故发生的概率确定预期收益值

2、在把分散在若干年份的收益和成本贴现为现值结论：成本≥收益将考虑不采取该损失控制措施成本＜收益采取该项措施第56页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/857第二节风险避免一、风险避免的含义：是放弃某一活动或拒绝承担某种风险以避免风险损失的一种控制办法。风险避免的常用形态

1、将新定的风险单位予以根本地免除

2、中途放弃某些既存的风险单位

第57页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/858二、风险避免的适用性最适合采用风险避免办法的两种情况：1、某种特定风险所致的损失概率和损失程度相当大。2、应用其在风险处理技术的成本超过其产生的效益，采用风险避免方法可使企业受损失为零。财产风险具体适应对象责任风险专业人员空缺风险一句话，企业上述之风险不可能采取避免风险的措施达到经营之目的。第58页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/859第三节损失控制一、损失控制的含义和分类含义是指企业对不愿意放弃也不愿意转移的风险，通过降低其损失发生的概率，缩小其损失发生的程度来达到控制目的的各种控制技术或方法。第59页，共64页，2023年，2月20日，星期四2023/5/860分类：1、依目的不同