某集团全面预算管理办法

牺制度名称爷全面预算管柱理办法么制度文件编寒号米刺本制度共1愁8顷页盖编写部门：更制度审核人将：节签署：碰生效日期：知发放部门：深圳市燃气集团全面预算管理办法第一章总则为围绕深圳燃气集团公司（以下简称“集团公司”）的发展战略，系统地制定集团公司本部及各个下属企业的战略目标，明确经营目标，合理配置资源，跟踪实施过程并保证年度经营目标的完成，特制定本办法。企业战略、全面预算管理、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体，全面预算管理在其中起着承前启后的重要作用。集团公司通过全面预算管理来监控战略目标的实施进度，同时也是整个绩效管理的基础和依据。集团公司对集团本部各部门和下属分（子）公司整体经营情况的考评和经营班子的业绩考评的指标来源于集团年度的全面预算。预算的执行评价是集团本部各部门和下属公司考核以及激励的重要依据。本管理办法适用于集团公司本部及所属全资公司，控股公司参照执行。第二章管理组织与基本内容集团全面预算的审批决策机构是集团公司董事会，全面预算方案提请集团董事会审批通过后由总经理负责组织落实。集团公司董事会下属的预算管理委员会是全面预算管理的机构，负责领导、监督和指导各分（子）公司的全面预算活动，确保公司预算管理实施的权威性、科学性和规范性。集团预算管理委员会由董事长、总经理、副总经理、财务总监、总会计师和计划财务部、战略投资部、人力资源部等部门负责人组成，董事长任委员会主任，总经理任副主任。预算管理委员会的主要工作职责包括：负责按照董事会决议起草集团公司全面预算大纲；负责全面预算编制的组织工作，并就集团公司全面预算方案提出审议报告，报董事会审批；负责每个季度对全面预算的执行情况进行偏差分析，评估偏差状况，提出纠偏措施；在出现重大变化的情况下，负责就全面预算的调整方案提出建议报告，报董事会审批；对年度总体执行情况进行总结，形成全面预算执行情况的总结报告，报董事会审议。拘集团公司总龟经理是集团膜公司全面预代算执行的总剃负责人，领如导由集团经采营班子、财抵务总监、总杠会计师、战伍略投资部、似计划财务部筑、总经办、易人力资源部环负责人以及壁下属公司经伙理和财务部串门负责人组疾成的全面预称算工作团队馋，负责集团悼公司全面预关算大纲的起该草、全面预肝算的组织编镰制和汇总平委衡、执行、泛跟踪、纠偏灰和总结等工迷作。瘦集团计划财委务部是集团厨公司全面预役算的归口管津理部门，是巡集团全面预炊算管理流程桶的组织和协县调部门，是厅预算管理委骂员会的具体躁办事部门，熟负责在全面显预算编制、岸执行跟踪和准评估过程中经为总经理、寺预算管理委虾员会协调处父理好日常事康务工作。授集团战略投傲资部是集团狗下属控股子富公司全面预倍算的归口管迷理部门，负筛责各个下属迹控股子公司夺的全面预算辜的编制组织弓、执行跟踪蓄和总结等工吗作的联络、卧指导和落实粱。战略投资寒部应积极参失与集团公司窑年度全面预买算的制定过判程，并为公室司年度经营裂计划的制定肚提供分析和晓技术支持。镰全面预算应翻细化到集团凝公司下属全途资公司和控螺股公司的三西级机构。终全面预算应回以历年经营耽绩效及滚动职战略规划为斯依据，具有匠详尽的经营周举措以及经滔济和财务分师析。腔遣全面预算编至制的内容：丛包括业务预场算、财务预肤算和资本预铃算。惭战略规划及作前三年目标茧回顾概述，马行业发展趋节势预测分析臭，对未来三捷年的发展展采望；故主要经营指形标及经营计瓜划：令市场营销计搅划，包括客恐户管理计划识、用户发展泻计划、销售穴计划等；投资计划；采购计划；技改计划；归固定资产维隙修计划；演人力资源计挖划，包括人上力资源需求罩计划、培训削计划、薪酬吵和激励计划防等；罢行政改善计针划，包括企窃业文化建设得计划、制度返建设计划、南流程改进计广划、软硬件乎环境改善计请划等。融主要经营举蝇措、时间表畅、责任人及骡资源需求；档影响经营计拍划目标完成管的主要风险社、发生的可刚能性，影响锣程度及防范使举措；塌详细的财务企预算计划：利润预算；渴利润分配预摇算；况销售收入及宋成本预算；费用预算；蜜工资性支出己预算；喂资本性投资截及投资收益胸预算；射固定资产投债资预算；硬长短期借款叶预算；竟对外担保预行算；损益表；蜜资产负债表疾；络现金流量表凑；楼集团公司战教略投资部负醉责组织编制多资本运作计册划、重大投抹资计划、控啦股公司的全盟面预算、参肌股公司的利宜润预算，以留及本部门的菌工作计划和伟预算。怜集团公司人移力资源部负株责组织制定触集团公司年尾度的人力资粗源计划，包尘括人力资源萍需求计划、徐招聘和培训蚊计划、薪酬晚和激励计划穗等，并形成伪相应的费用亦预算，以及励本部门的工毯作计划和预喜算。竟集团公司安浇全技术部组徐织制定技术纱改造计划、炎关键设备保动障计划等，诚并就因此对壳生产经营成仰本产生的影亡响做出相应开的预算，以配及本部门的藏工作计划和涌预算。木集团公司物震资管理部负冒责组织制定垒采购计划，貌并形成相应膨的收入费用驳预算，以及隐本部门的工敲作计划和预登算。绩集团公司总尸经办负责组益织制定集团弹公司的行政遍改善计划，甩包括企业文毅化建设计划亭、制度建设掉计划、流程蚊改进计划、托软硬件环境燃改善计划等督，并形成相难应的费用预看算，以及本魔部门的工作洒计划和预算镇。框集团公司计宫划财务部负短责制定资金证平衡计划、影财务费用预仔算、税收规邀划，以及本郊部门的工作株计划和预算反。毫下属全资公伪司和控股公骂司的总经理双领导本公司耗业务部门、互计划财务部羊等共同组织摇本公司年度惑全面预算的贼制定工作。江第三章隶全面预算的串编制与审批断孙全面预算采币用三年跨度垮的滚动编制激形式。第一爱个年度的预秆算应分解到艰每一个季度景，作为执行摔性的全面预茂算；后两年院在第一年的榴基础上编制滋预测性的全锡面预算，不投作分解，也缓不作为考核天的依据。寿全面预算的剥编制和审批元，包括：编愿制和发布集暖团全面预算洲大纲；下属考企业在集团仆发布的全面旦预算大纲的歉基础上，编容制本公司的宿全面预算大丑纲，并组织睬编制本公司饭的全面预算尤上报给集团般，根据集团颠公司的审核治意见修改本鹿公司的全面时预算并再次暴上报给集团坛，由集团计价划财务部门量汇总成集团叉整体的全面冶预算，经总哈经理审查通饮过后，报集朝团预算管理洪委员会和董端事会审议，茎经董事长签装署后正式生筝效。全面预奖算的编审流放程参见附件抬1、附件2碰和附件3。灰集团全面预附算大纲的编趣制（9月初毁－9月底）天。努全面预算大阳纲应当在集太团的发展战宜略规划和上进年度全面预浆算总结及本葡年预算执行狸情况的基础絮上进行编制状。勾集团公司总疫经理是全面胡预算大纲编丝制的主要负疗责人，领导旱由集团经营妹班子、财务惯总监、总会卸计师、战略祥投资部、计殃划财务部、缓总经办、人投力资源部负渗责人组成的觉团队，根据夹董事会形成暗的集团发展吓战略目标以淘及上年度全呢面预算编制杨及执行情况雪的总结，在较征求下属公角司意见的基荷础上，拟订提集团公司全翠面预算大纲旱草案，提交和预算管理委匙员会审议和韵集团董事会椒讨论审议。妖集团公司计钉划财务部负身责编制本年参度的全面预浩算模板，指赤导集团本部磨各部门和各寄下属公司制答订全面预算谣。邀预算目标应库包括财务指跳标（收入、节成本、费用婶、利润、税皱收目标等）简和非财务指骨标（市场、仍服务、安全奏、技术、人患才目标等）陵。策全资公司全倾面预算的编址制与评审（芬10月初－抹12月中旬相）。祝各全资公司鱼经理负责在烘集团下达的灭全面预算大傍纲的基础上研组织编制本卸公司的全面辆预算大纲。碎预算大纲确搁定后，各全旅资公司经理念组织召开本固公司预算会拳议，传达集味团公司的预寨算规划及预蛇算编制精神火，讨论来年踪的总体工作赏目标框架，客确定来年的膛预算编审方炭法和程序，尼下发预算编峡制通知并提悄供相关预算后编制表单到镰各部门。主全资公司各鸦业务部门、解财务部门和慢行政管理部消门等参照集逼团下达的预浆算目标，结摆合经营环境谢的实际情况替和自身能力骆状况，各自笑制定自己的中年度预算，土包括公司层惨面的和部门春层面的全面明预算。勇全资公司经守理负责领导阀财务部门汇照总各部门的组全面预算情绍况，编制本汁公司的全面裤预算，并组垄织召开预算愚平衡会，对碧各部门的预任算进行综合肝的平衡与调阁整，最终形摔成本公司的夕全面预算草暑案上报至集款团公司计划桃财务部。袭集团计划财她务部负责汇嗽总各全资公复司上报的年荐度预算，编浪制集团的年怪度预算。扬集团计划财窗务部在总经骂理的领导下截，会同战略拴投资部对集搬团年度预算膨方案进行初蜂审，发现其遗中的潜在问兵题及缺口，刘进行敏感性研分析，提出于初步调整建户议，并编写余初审报告提拆交预算管理漫委员会。睬预算管理委填员会负责召廉集相关人员撞召开集团全桃面预算质询批会，听取各剩全资公司提睬报的全面预肝算草案,讨页论其业务发指展、目标设文定和财务预杯算等具体工惕作，对各单权位的全面预摧算草案进行红质询，由集详团计划财务粗部将审议意颗见反馈到各贡全资公司责清其调整。果各全资公司式根据集团公度司的意见对镇本公司的全库面预算草案啦进行修改，寄并再次提报抱，集团计划筛财务部重新腐汇总编制集瓶团年度全面混预算，经集课团公司总经塑理审议通过除后，上报集桨团预算管理屡委员会和集朗团董事会审辞议。洗待集团董事招会批准后，苏由董事长签介署后发布集它团年度全面铃预算和全资诸公司年度预筐算，集团各耳部门、各全共资公司经理吩负责组织实箩施。韵控股公司全兵面预算的编苗制与评审（输10月初－狂12月中旬撞）。阔战略投资部扒负责编写股钉东意见书，洒将集团全面行预算大纲下亮达给各控股剩子公司，控胶股子公司董式事会汇总各黄股东方意见上后，由子公威司总经理组尸织编制本公浙司的全面预惑算大纲。凭预算大纲确锦定后，控股勾子公司总经碍理负责组织育召开本公司担预算会议，饺讨论来年的躬总体工作目辈标框架，确骡定来年的预额算编审方法切和程序，下恒发预算编制弹通知并提供臭相关预算编箩制表单到各恰部门。泡控股子公司眯各业务部门但、财务部门赞和行政管理怨部门等参照漏控股子公司们董事会下达鼓的预算目标妄，结合经营巾环境的实际珍情况和自身呆能力状况，耍各自制定自画己的年度预鸦算，包括公馅司层面的和末部门层面的井全面预算。威控股子公司防总经理负责呢领导财务部柜门汇总以上宅的全面预算狮情况，编制辈本公司的全浆面预算，并蛋组织召开预替算平衡会，偿对各部门的佳预算进行综怎合的平衡与愧调整，最终扭形成本公司啄的全面预算傅草案，提请禁控股子公司偷董事会审议都通过后，上男报至集团战态略投资部。浆集团计划财啦务部根据战相略投资部提梢供的各控股孔公司年度预恒算草案，以永及集团公司魂本部各部门填和全资公司孕的年度预算瑞草案，汇总洁编制集团整拖体的全面预欣算。蝇集团计划财逼务部在总经土理的领导下因，会同战略枯投资部对集句团年度预算房方案进行初没审，发现其击中的潜在问宿题及缺口，拿进行敏感性矛分析，提出颈初步调整建慕议，并编写观初审报告提改交预算管理蜓委员会。时预算管理委乱员会负责召舱集相关人员渴召开集团全电面预算质询晌会，听取各建控股子公司瞧提报的全面戒预算草案,臂讨论其业务三发展、目标乌设定和财务劲预算等具体专工作，对各纺单位的全面醉预算草案进象行质询，战供略投资部根塌据预算管理辅委员会的修凡改意见编写宇全面预算调针整股东意见雾书，并反馈稠到各控股子扶公司责其调码整。堪各控股公司番汇总各股东邮方的意见后些，由子公司夺总经理负责惊组织对本公礼司的全面预匙算草案进行剂修改，报控习股公司董事绍会审批。呆集团计划财风务部重新汇朽总编制集团兽年度全面预侵算，上报集蛛团预算管理掌委员会和集乒团董事会审标议。集团公介司在控股公记司的董事，皂根据集团公宿司董事会对蛛汇总后的集满团年度全面混预算的审议殿意见，对控批股公司的年许度全面预算奴发表意见，误进行审批。办待控股公司屑董事会批准冲后，由控股戏公司董事长倍签署后发布调控股公司的栋年度全面预排算，控股公热司总经理负趟责组织实施籍。乐第四章拴全面预算的杨执行、监控芦与调整奉预算一经批神准下发，不察得随意修改餐。如遇重大抱变化，严重膨影响原计划鬼的完成，确鲁需调整时，旗必须按照审松批程序，提梢出申请并审麦批后予以调量整。皱重大变化是槽指：煮产业形势发刑生重大变化缺；行国家相关政垦策发生重大亲变化；筝公司战略、勿组织的调整原，如：出于热整体战略发紧展的需要，亩部门或子公北司之间进行甚整合，业务洪范围进行调透整等；段预算委员会诞认为应该调发整的其他事雅项。如：各乏种突发事件评，包括自然丈灾害、公司副核心决策层银的追加任务坊等。悟各下属公司伯和集团本部围各部门是预难算的执行机产构；实际经膀营活动严格意执行分解的铲各项预算标查准；预算执赛行的直接责幻任人是各下穿属公司的负呜责人和集团鸡各部门的负托责人。全面弯预算的执行略流程参见附别件4和附件遵5。瞒预算方案下腐达后，下属释公司应根据帖实际情况组阶织编制季度六滚动计划和立月度计划，涨并将计划层择层分解落实骆到各业务部述门和职能部趣门。目标是笔在公司全面渣预算的指导偷下，逐步细伍化当前季度饭的预算，不肢断调整，以舞提升预算的劫准确率。喷预算的执行屋监控工作按篮照真“赶分工负责，设专业对口柄”烂的原则，下喂属公司业务倾部门、财务腔部门和行政超部门定期（集月度、季度胞）召开预算易例会，对本议部门的预算炸执行情况进少行偏差分析顷，确定下期慰工作重点。腾由下属公司蜂负责人领导掘财务部门对努本公司整体纺预算的执行搏情况和偏差集情况进行审馆核，并同相裕关部门一起乘研讨分析执蜓行偏差，针租对出现的问俘题，及时采纤取纠偏措施阻，确保预算萄目标的顺利沉完成。绪下属公司财售务部门负责托编制本公司隙的月度、季弓度预算执行技表，并进行蛛差异分析，行上报集团计塘划财务部。羡集团计划财仍务部会同战亩略投资部、扇人力资源部成负责对集团角公司整体的肺预算执行情笋况进行月度响、季度、（缝半）年度等妇不同周期的践偏差分析。鸭月度偏差分筛析主要考核着下属公司经咳营指标的执问行情况，以谦计划财务部条为主。当出桥现重大偏差惭时计划财务剩部应会同战欲略投资部、继人力资源部武以及相关责提任单位的负扭责人分析出卸现偏差的原斑因，并制定小纠偏措施建水议报告。月赠度偏差分析塑报告及纠偏勇建议提交集便团公司经营尤会议审议。态季度的偏差蓄分析主要考驻核下属公司忽经营计划的院执行情况，阀由计划财务捡部和战略投腰资部共同负赌责。当出现殊重大偏差计细划财务部应哲会同战略投免资部、人力影资源部以及圣相关责任单程位的负责人长分析出现偏环差的原因，助并制定纠偏谊措施建议报就告。季度偏双差分析报告渡及纠偏措施泳应提交预算凉管理委员会名的季度会议获审议。当需驶要调整预算圣的情况，应呼提交董事会堂审批。讯年度的偏差兆分析是对各歼下属公司综皆合性的评估逆（包括核心扑竞争力的评止估、管理质李量的评估、肝人力资源的逃评估等），迈以战略投资煤部为主，组债织各单位对蚁本单位的预昂算情况进行框总结，并形武成集团公司并全面预算执都行情况分析弊报告，提交笔预算管理委寻员会审议，踏并上报集团捷公司董事会怀审议。育集团公司每乓月、每季度间召开经营管卫理工作例会春，蹦会议主要由江各孕下属公司石汇报月度、蹦季度踩的全面预算煮完成情况、室差异分析及遥解决的拟用弦措施寺，沙分析影响全繁面预算执行津的外部环境符因素和内部赠经营问题，篮明确需要解听决的问题，倍制定相应的引对策，并责搞成解决事项把和负责人贺。舒全资公司全集面预算的调赏整毯年度预算经帆批复后，原投则上不作调刚整。确因未咐预见市场因滥素或环境因俊素导致经营金发生重大变范动需进行调营整，提出调耳整的各全资做公司应编写检规范的预算巴调整报告和叼调整的预算硬方案，上报挡集团公司。宽由集团总经伴理负责汇总拳和评审全部脾的调整报告那，并组织编购写评审报告冈，提交集团修预算管理委袄员会进行审笛议，审议通满过后提交董妄事会审批，恐也可以以文仔档形式或构E-mai仆l详形式报请集材团董事会审秆批。经董事攀会批准后，甩由董事长签足署调整后的独全面预算方逮案，交集团叛总经理组织劣执行。汽控股公司全敌面预算的调菜整国各控股企业叼确因未预见诉市场因素或厚环境因素导著致经营发生仪重大变动需萍对年度预算异进行调整，纷提出调整的双各全控股公谷司应编写规秀范的预算调转整报告和调存整的预算方喇案，提交控判股公司董事留会审批。增由集团总经拴理负责汇总边和评审