财务报销操作管理制度3

文件编号：威奥特财字[2004]第2号费用支出申请和报销的审批制度(试行)根据公司组织机构、领导分工和业务流程的调整，现就有关费用支出的申请和报销流程修订并规定如下：本制度适用于以下所有费用和支出的申请和报销：1.1期间费用：指当期发生的、不能直接或者间接归入项目成本或直接计入损益的各项费用，包括管理费用、营业费用和财务费用。1.2项目直接费用：指从项目立项至项目完成所发生的、与执行项目有关的相关直接成本和直接费用，包括为项目执行而支出的各种工程费用开支和其他直接或者间接归入项目的费用。项目所用设备、材料、辅料采购支出的报销审批，按项目预算管理、合同管理等相关制度执行。1.3固定资产支出：指购建固定资产的支出，必须同时满足以下条件：1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；2)使用年限超过一年；3)单位价值较高：一般的标准为单价2,000元；2按照全面预算管理的要求，根据各项费用支出的预算额度，财务部对预算内、外的支出采用不同的申请和报销审批流程：2.1预算内支出：指同时满足以下条件者为预算内支出：预算已获批准、申请支出的额度未超出预算、申请支出的时间符合预算规定的时间范围;2.2预算外支出：符合以下条件之一者为预算外支出：1)预算未获批准；2)申请支出的额度超出了预算；3)申请支出的时间不符合预算规定的时间范围;2.3如果责任中心的季度实际执行结果偏离季度预算≥±30%，在预算调整方案正式批准之前的所有费用支出的申请和报销的审批，均按照预算外支出的审批权限和审批流程执行;戴3费拜用支出的相宁关责任主体范：羊3.1尺支出申请龙人（以下简尤称经办人）眼锈1)即若费用支出的中直接经办人牧，是费用支曲出的直接责直任人。通常互应由经办人僵（或按本条仗第2款规定棵委托代办人撑）填写借款么或报销凭证亦，并签名表奸示对其真实鹅性负责;孤2)有喜权审批的各滥级主管人员深本人的费用涝原则上应由权本人亲自填写写支出申请仇或报销单据责，并报上一葡级主管审批威签字；如由哈助理或秘书铲代办，按本壳制度受“变3.2代办训人旦”矿的有关规定句办理;亦3)公联司总裁本人境的费用支出珠：由执行总颠裁和财务总扣监联名审批旺;皆3.2盲代办人：域受直接责任滩人的委托，搞代理直接责乏任人填写单战据、报送相杀关领导审批陡、与财务部梅办理报销手骨续等事务。索但是直接责蛛任人需在请“熟经办人鞋”岩处亲笔签名催表示对其负捷责，同时代握办人署名并词旁注暑“工代涂”轮字样;碗3.3愧审批人：慰指按照本制丽度规定有权葵进行审批的雀各级主管和越公司领导。孝审批人有义呼务对申请人宣的支出进行骂严格审核，袍如发现不符品合财务制度孔规定或超标盟准的支出，纪应拒绝审批值并向申请人尽提出批评教蚀育，必要时季可提请按本赠制度规定对荣责任人进行福调查或处罚皂;拴4预郊算内支出的肃审批权限和孤审批流程：颠4.1挣预算内支者出的审批权猜限：教差旅费吧交际应酬费叹移动通讯费逝固定资产购述置田工程劳务押销售代理费为及佣金蜓相关部门主欣管浓≤泥1败≤杨0.3害标准之内敞无静≤沾10陈≤素1脏公司主管领缝导犁>1域≤户3锡>0.3罚≤孩1则≤溪超标10%收≥自2布≤跑5绞>10锁≤迅50散>1夜≤袋10竭执行总裁/方总裁傍>3煌>1具>超标10纺%于>5支>50迁>10零注：[货币止单位:千元招（下同）唤]轿1)交今际应酬费：插包括宴请、奏礼品及其他鞭与交际应酬誓相关的费用芳；证2)工杠程劳务：指倚需外包给公磨司外部第三夺方（个人或脊公司）的工探程劳务相关僚费用，不包接括本公司工稠程和项目管走理人员的工姑程直接或间铲接费用；路3)销叨售代理费及姐佣金：指需矮支付给公司像外部、不论惊是否有正式矛代理协议的聪个人或公司既的销售代理核费用或佣金扑；浑4)坛“挎工程劳务扬”佩和安“久销售代理费余及佣金斯”努执行项目预西算；其余各剧项费用均按挥部门或公司或预算执行；掀4.2化预算内支奖出的审批流崖程:喉1)经着办人：按规甩定填写报销藏单据，粘贴警有关原始凭纲证；还2)经冠办人所在部枪门主管（指事享受公司部灶门级待遇的崖负责人，包休括但不限于马部门经理/担总经理、主仍任等，下同帖）按权限审竞核并签字；钳3)财圈务部会计审鸣核、签字，茂并根据需要怒加注审核意利见或建议：述a)审虫核支出及其察原始凭证是酷否符合财务片制度；略b)审呆核有关费用腾的审批手续斥是否齐备：丝包括但不限如于上级主管疏签名的出差更报告和交际法应酬审批单泽等；撤c)审减核支出的性凳质属于预算卸内还是预算雹外;切4)财臂务部经理：伯a)对是部门主管有蹦权审批的支愚出，做出是冬否可以报销富的终审意见诸；御b)如斗果终审意见征为不同意报辛销，加注审聪核意见或建贤议并报财务贴总监审核；挣5)超吵出部门主管行审批权限的狡支出，在以纷上审批流程棉的基础上，境需加报经办胶人所属分管云公司领导和俩财务总监审蒙核批准；琴6)执翁行总裁或总朋裁：对超出扑分管公司领肺导审批权限烂的支出做出层终审意见；瘦7)财诞务部出纳：耐根据终审同分意报销的意主见核对相关钉笔迹和原始乞凭证无误后债付款；企5预疏算外支出的鸣审批权限和嘴审批流程：字5.1急预算外支出程的审批权限跑差旅费剖交际应酬费牧移动通讯费炎固定资产购热置墓工程劳务尽销售代理费为及佣金徒相关部门主浅管无无桌无旨无衫无劫无亏无版公司主管领松导众≤水1克≤搏0.3基标准之内急无呜≤裂10税≤餐1刮执行总裁/休总裁咐>1陡>0.3柱超标准支出立≥欲2脉>10组>1酸5.2覆预算外支川出的审批流傻程陷1)经朱办人：按规偏定填写报销巡单据，粘贴冈有关原始凭立证；熟2)经话办人所在部歇门主管：无蜜权审批，但菊必须签字表姑明对支出负缘责；颈3)财蚕务部会计审凶核、签字，骑并根据需要亭加注审核意拖见：剩a)审雕核支出及其坛原始凭证是绒否符合财务荐制度；膏b)审玻核支出的性躁质属于预算读内还是预算横外。平4)财迫务部经理：剖签字并提出永审核意见。汽5)分泥管公司领导猜：按审批权类限审批并签皆字；限6)财饥务总监：蹦a)做脚出是否可以午报销的终审孙意见；光b)如惨果终审意见启为不同意报登销，加注审罩核意见并报察执行总裁或鸟总裁审核。夜7)执户行总裁或总腥裁：对超出咐分管公司领宪导审批权限串的支出做出拍终审意见。顺8)财即务部出纳：桂根据终审同重意报销的意性见核对相关桑笔迹和原始钥凭证无误后揪付款。训6费浊用支出数额朽较大，经办拖人员垫付有熟困难时，可充向财务部借尘款。借款的吸审批权限和棍流程与上述亿报销的审批崖权限和流程霞相同。财务哪部严格执行帝“财前帐不清，直后帐不借（牵付）婶”齿的原则，所厦以，经办人暑员应及时办修理报销手续奔。萍7责当任审批人出突差、休假或森外出离开办悼公室一个工租作日以上的弯，可按以下尸办法之一办弱理报销的审高批：育7.1逃由报销申请火人将有关单爸据给责桌任审批人签蚊字；刮7.2雕责任审批人债授权其下级奉经理或临时龟由其上级经炼理代签，但晨必须向财务绳部提交书面授的授权书，古授权书必须河明确授权签慌字的范围和沈时间，授权蔑人对授权行搬为承担相关乳的责任;良8财或务部发现以凝下情况，可省拒绝报销人档的申请并报搏告有关部门里进行调查，析并根据调查发结果视情节优轻重对有关昏责任人进行税处罚：令8.1卷没有有效的泽审批人签字讯的；恩8.2严审批人越权肝签字或不按县规定授权导扰致公司产生耍经济损失的真，审批人要葵承担直接责高任；严8.3狱申请人假冒坑审批人签字缝的，申请人窑承担直接责苦任；狱8.4膀有审批权的扛各级主管违捞反本制度第传三条第2款怨的规定，将日本人的费用浊支出授意由衰下属作为绍“改经办人到”逝，而自已作欺为审批人签正字的，该主鹊管负主要直焦接责任；其范代办的下属士如果不如实迈旁注刊“忽代韵”蹦或向财务部棉或内部审计村部汇报真实梨情况的，负首连带责任;敏9处呆罚方式：根奸据公司《员泻工奖惩管理爹条例》的有跪关规定，视恭情节轻重，筐对有关责任惕人按以下方墨式之一予以岸处罚：警告慧；申诫；记看过；记大过小；开除。卡10妈违犯公司有香关财务