财产财务管理制度

财产财务管理制度总则第一条为了规范总部及所属分公司资产管理，保证资产正确核算，保全资产不流失，统一集团资产管理，特制定本规定。第二条公司资产的日常管理事务由行政部统一管理，总部行政人事中心负责对财产的日常使用情况进行管理；公司的会计核算部门负责真实准确核算公司的财产物资，总部财务管理中心负责对公司财产物资的核算、日常管理进行监控并负责对本制度进行解释。第三条本办法适用永乐集团总部各职能部门和所属各分公司、独立核算单位。固定资产管理制度一、固定资产的定义和分类第四条固定资产标准按财政部规定并结合公司特点确定，符合下述条件的列为固定资产管理：单位价值在2000元以上（含2000元），使用年限一年以上的房屋及建筑物、运输设备、电子设备、办公设备、家具用具以及其它与公司连锁经营和安装工程有关的机电设备、贵重工具等。第五条固定资产分类：土地。房屋、建筑物类：包括营业用房、办公用房、仓库用房及上述房屋的附属建筑物。运输设备类：包括各类轿车、客车、货车、装卸设备等。电子设备类：包括空调、电视、音响、摄影机、冰箱、热水器、照相机、洗衣机、点钞机、考勤设备、门禁系统、健身器械、消防器材、通讯设备、安全设备、机电设备、贵重工具等。办公设备类：包括电脑及电脑配件、交换机、服务器、打印机、UPS设备、复印机、机、扫描仪、机架、刻字机、白板、投影仪、成套办公家具等。家具用具类：包括厨房设备、沙发、橱柜（门店展台、收银台除外）、灯具等。二、固定资产的计价警第六条膀好固定资产的谁计价应根据绣取得固定资般产的不同来粱源，按照下但列原则确定属：隐企业购入的歪固定资产按酒实际支付的志买价加上支衬付的运杂费巷、包装费、档安装成本、溪保险费、关饼税和缴纳的塞税金等作为银原价。哄内同一集团不超同法人实体企转入的固定辨资产按固定造资产原值入降帐，按原来何的折旧额和摔使用年限继曲续计提折旧虹。趋自行建造的通固定资产应么按照建造过洲程中实际发修生的净支出叙，或施工建吩设单位转来使的竣工决算条计价。典投资者投入存的固定资产库以评估确认剩价值或合同础、协议确定款的价值或重众置价值记帐犬。知融资租入的萌固定资产哥,其入账价盗值按《企业到会计准则减――扔租赁》的规换定确定。说接受捐赠的浅固定资产按摔照捐赠者提叼供的发票或店有关凭证所佛列金额，加浇上由企业负垮担的运输费毒、途中保险报费、安装调绩试费等确定抗；捐赠方无心发票和有关吼凭据的，按钓照同类设备赢的市场价确加定。内在原有固定市资产基础上炎进行改扩建岗的按原有固穷定资产帐面辩价值减去改汁扩建过程中姻固定资产变铜价收入加上配由于改扩建驼发生的实际稠费用计价。夹盘盈固定资绒产，按照同棍类固定资产浓的重置完全培价值确定。先债务重组中举取得的固定泡资产，其入锅帐价值按《崖企业会计准刷则----拳债务重组》诱的规定确定贫。喘应当计入固招定资产成本丢的借款费用矩。按《企业僵会计准则-零---借款深费用》的规委定处理。肢已经入帐的简固定资产价垒值，除发生浴下列情况外市，不能任意先变动其价值肆。悦牌发现原有固铸定资产价值嘱有错误；婆根据国家滨规定对固定惨资产重新估宅价；盛增加补充私设备或改良眼装置；扩将固定资婶产的一部分钓拆除；杂根据实际衣价值调整原拿来的暂估价负值。极三、减固定资产折闹旧蛇第七条播摔企业下列固沉定资产应计刷提折旧：咳房屋和建筑查物入账后不胶管是否使用掏都应提取折辞旧。燥在用的运输殿车辆、电子耐设备、办公伸设备、家具宾用具、机械装设备等。伪季节性停用霸和修理停用背的运输设备单、电子设备肯等固定资产悼。厦以经营租赁雄方式租出的啦固定资产。验以融资租赁绣方式租入的盏固定资产。朱第八条乓咱企业下列固裳定资产不计前提折旧：圈未使用不需慎用的固定资弯产（不含房染屋、建筑物网）。搁以经营租赁邮方式租入的矛固定资产，赤以融资租赁碰方式租出的品固定资产。俭已提足折旧眯尚在使用的愚固定资产。线按照规定单席独估价作为坐固定资产入悦帐的土地。皂提前报废清籍理固定资产艇。桂对外投资转伸出的固定资李产。巾在建工程项巡目在达到预贞计可使用状伐态以前的固巩定资产。冤国家规定不士提折旧的其洲他固定资产汁。泥第九条刃功企业应按月由计提折旧。榴月份内开始腐使用的固定榴资产，当月键不计提折旧吧，从下月起染计提折旧；督月份内减少牛或停用的固四定资产，当鱼月仍计提折膀旧，从下月让起停止计提胜。亡第十条运停止折旧的宵固定资产净述值归零。当除“月初已计落提折旧月份膏=可使用月饭份-1”时酿（即最后一躲个月计提折伐旧），将剩宵余折旧全部矩提足，使净腹值为零。饰第十一条垦跟公司总部及猜所属分公司备固定资产折孙旧方法一律级采用年限平揪均法（直线唯法）：矿年限平均法肯的固定资产亡折旧率和折厘旧额的计算横公式如下：汤年折旧率＝龙（１－预计卡净残值率）寿／预计使用烧年限卧月折旧率＝今年折旧率扰÷柴１２相月折旧额＝浴固定资产原兴价倘×勉月折旧率雾第十二条化歇净残值率按浇照固定资产峡原值的３％忍确定。娘第十三条舅圈固定资产分华类折旧年限巡。眉分类京折旧年限扔（一）房屋赔建筑类婶1复、营业用诸房雕20年鲁2、办公用宋房么20年岩3、仓库用备房全20年姨4、房屋附善属建筑物盖20年怜（二）运输秀设备类匪1、客运车陵辆默10年甘2、货运车钩辆搁5年泼2、装卸设缴备订5浆年称3、其他运醉输设备拦5盛年斥（三）电子事设备类扑5年质（四）家具呢用具类积5年论（五）办公同设备类江5年姑（六）机械奉设备类纸5年据（七）家具作用具类圈炊5年豪第十四条匪跨折旧方法和梯折旧年限一患经确定，不外得随意变更雨。特殊行业测折旧制度另怀定。皂四、趴固定资产捐的购进、转间移审批程序恐第十五条梢固定资产的线购进、转移诸审批程序详喝见《公司财秧产管理规定哄》。郑财务部门于坐每月28日川前就房屋及痒建筑物、运各输设备、电假子设备、办俯公设备、家淋具用具等项筑目编制“固脏定资产增减撤变动表”，输{（见第二玉十六条）一煌式四联}，放财产管理部宅门核对并填科列异常或更钞正内容后，达第一联财产哗管理部门留薪存，第二联逗送还财务部视门自存，第嫁三联送使用呈部门留存，询第四联送财灭务管理中心纤备查。址第十六条削纳固定资产的也领用、保管凑、转移详见室《公司财产去管理规定》姐。宏五、安固定资产饥的召管理窃第十七条池刚公司固定资漠产实行由总胜部管理部门围领导下的财贤产分类分级档管理体制。温总部人事行锣政中心行政蛙部、分公司符人事行政部馒负实物的日屋常管理责任哲，总部财务酬管理中心、沃各分公司财且务负核算和喇监督、检查量的管理责任叨。各部门具塞体职责如下训：蕉总部人事行掀政中心行政魄部、分公司罩人事行政部贵的职责详见祸《公司财产顿管理规定》怖。随各分公司财博务部门弊2迈.1宏原各独立门店碗、各独立公蒸司催负责星各自夸固定资产的敲核算，猾要求财务录死入会计分录蛾时，在摘要装一览必须详卷细记录固定假资产的名称浴、数量及使迫用部门；算建立固定资派产的慨明细眼账枕。塌2雷.2限氏分公司财务颤负责对范围冲内财产进行咸核对汇总，嘱制作固定资价产月报表（鸭见第二十六腰条），按要熔求于每月2河8日上报总蚊部财务管理化中心，总部妇财务管理中陵心最终汇总鸣并上报。腊2喜.饮3扇组织并参与呼行政部门的惜清查盘点工冰作。沫财务管理中刺心文3柜.1财务管领理中心负责献监督各部门虾固定资产的棵管理。财务防管理中心资残产运营部负庄责规范公司电固定资产禽的什管理。兔3边.2财务管望理中心资产霸运营部应建经立公司所有愧固定资产的品统计账目，墨每月与人事削行政管理中碍心进行核对镜，对固定资亩产出现的各精种情况在各耐部门中进行青协调处理。煎3士.3财务管作理中心负责抢对固定资产参的购进、处郊置及盘点工梅作进行监督绘。缴六、迹固定资产功处置塞第十八条层固定资产转朋移处理：固弦定资产在集判团内部不同禁核算单位之喝间转移时，浊财务部门应盛根据行政部汤门提供的调奖拨单中的财备务联及时进低行相关帐务适处理。垦第十九条川学出租或外借炕处理：为使船企业固定资麻产充分发挥企效用和效益荣，对闲置或毕暂不使用短扁期借出不影奏响经营使用理的固定资产梦，可以向外旧单位出租。遣固定资产出碍租或外借，叛财产管理部犯门应先会同鸡财务管理中灰心后呈总裁写批准，由人别事行政管理熔中心与租用殃单位签订契痕约，副本送浙财务管理中德心以备核对蚕，契约内容违应包括修缮侄保养及税款覆负担、租金婚、运费、归碌还期限、保捞持原状、附纽属设备明细辉等。租用期母满，财产管诉理部门应负砌责收回，并椅配合财务部志门催收租金锐。租出固定虎资产照提折持旧。租金收田入应通过肥“羽其他销售（赚业务）收入爸”虎科目核算。费第二十条靠筝租赁处理：尖公司由于经剃营需要，向劲其他单位租颂入固定资产架，分为以下笛两种情况：挖经营性租赁势。由于产权宇属租出单位愚，由租出单束位提取折旧慕，因此应另吼设备查簿登揪记。并将租图赁契约副本星送财务管理叹中心备案，辆据以登记和务支付租金。泉租金支出列笋入费用处理涂。理融资性租赁荷。由于契约鱼期满，所有匙权属租入单貌位，因此融乌资性租入固若定资产视同鼻本公司的自杆有固定资产郊进行管理和逮核算，并计极提折旧。双七、盘固定资产的瓣清暂理奥第二十一条木当固定资产的母盘点捡财产管理部喷门应会同财逃务部门就固纸定资产至少府每年盘点一捆次，盘点后艳应填造“盘拘点盘亏报告躬表”（见第够二十六条）衬一式三份注胀明盘亏原因诉，呈报总裁蓄核决后，一陈份送财产管垂理部门，一裕份送财务部奉门，一份送乎财务管理中伙心备查。对逢于盘盈或盘明亏的固定资兵产应依增置号或减损的按惯规定办理帐片务处理手续仅。母第二十二条摸总固定资产的欺报废导固定资产因旱减损拟报废衰或到期正常塘报废时，由棒行政部门出研具固定资产捡（减损）报挎废申请单，畜注明报废原览因、责任人告、拟处理办虚法，报送人姿事行政管理服中心及财务畜管理中心签析注处理意见票后呈报总裁膀。总裁批准侨后，由人事找行政管理中诱心协同使用昏部门办理报滑废事宜、登傻记台账，核副算部门做出赶账务处理。融对于报废的责原因人事行下政管理中心讽必须严格审炎查，该追究很责任的应及仿时查明并作猪出处罚。头第二十三条柄遗固定资产盘纤盈、盘亏、加报废的核算吩年终清查过威程中发现的戒盘亏、盘盈够的固定资产戒在查明原因论呈报总裁核业决后按规定瓶进行账务处该理计入营业良外收支，此绿前应先计入小待处理财产望损溢。固定预资产的报废般应在总裁核文决后根据具谜体情况计入兰当期的营业采外收支。盖第二十四条耕诵固定资产修瘦理的核算北固定资产的背修理应报人皱事行政管理室中心审查批醉准，修理费顾用一律计入显当期费用。换当修理费金川额较大并延经长了固定资那产使用年限殊时，应调整帐固定资产账窝面价值、折确旧年限、月独折旧额。殃第二十五条互挺对已办理报敬废的固定资夺产的实物，仇应分类处置冶。对仍有部预分使用价值病的应保留实馆物，单独列壶帐管理。帖第二十六条奥怒公司在发生施以下情况时退，应及时对添固定资产进塞行清理。杂使用期满。谣固定资产已灶达到或超过抬规定的使用税年限，经鉴吐定确认不能屈进行修复和棵继续使用的身，必须进行园清理。舅灾祸毁损。墙企业因火灾羽、风灾、水弱灾、震灾等念不可抗拒力粗量以及交通印事故等造成被固定资产毁还损的，必须咬进行清理。气由于设计、槽施工、制造厅技术不过关役，质量低劣烂，无法修复脸继续使用，给未达到预定毯使用年限而双中途报废的消固定资产，点必须进行清查理。社企业将本企僻业生产经营收不需要的闲嚼置固定资产顷或者由于技馋术进步被先根进设备替换先下来的落后究设备进行出纤售和有偿转肥让的固定资齐产，必须进存行清理。羞除上述情况拐外，企业对跪由于其他原昂因造成的确伪需报废的固佳定资产，必贩须进行清理纤。乘八、欺福集团财务报豪表制度央第二十七条笔庭集团公司各仔级财务部门洋每月25日啄必须按要求钥编制固定资宁产增减变动挑表、固定资抗产月报表，集并由分公司习财务于每月跌28日前上央报总部财务档管理中心。称报表模板如得下：堪报表1．职免树固定资产月恰报表恼分公司名称赶：逐租条妈饲胶帆嫁钓昌异截止日期：峰斧序号倚入帐日期帜凭证号嘉使用部门捡固定资产名呈掀称群数量康来源评帐面价值史每月折堵旧额地年折旧额构已折旧月蜡数扶累计折旧纹净值扑折旧年限井残值3%维核算公司名龙称讽合计颂主办会计：请路鸟魂添彼雕垦剪下制表：指报表2．饱绘眯昂固定资产增役减变动表用分公司名称址：慎乌翅课出织脱胀亿踢蜡截止日期：律岩财产编号坐固定资产名旁称咽增减原因窄本月舍增加随本月允减少允备注斜数量斜金额杜耐用年限陶月折旧额杯数量呜金额雁耐用年限凉月折旧额亮合冬计望主办会计：菊坦叙聚撕腾哗糠卖敌凝帝制表熊：门第二十八条债剃财务部门会秩同行政部门谊的每年盘点必结束后，必阔须填造“盘锋点盘亏报告港表”上报各算相关部门。悲报表模板如凉下：宰报表3．异蛛年圈碎盘点盘亏报台告表贝分公司名称扔：俊仇邀租僵炒抢瓜征渠教截止日期：栽拿固定资产名伤称田财产编号膏规格玉单位扑帐面数量伴盘点数量赠盘盈折盘亏瓶差异原因说霸明资拟处理对策秧及建还议守数量利金额您数量旅金额蒙合欢计暖主管经理：抬颤财务部甚门：叠删主管：霞肤经办：甩使用孝部门：请跨主管：览经械办：湖本表一式三怖联：(1)慈财务部门.火圾浸(2)使纲用部门.皮紫交(3)秘行政部门.诵第二十不九捏条菊竿各报表统计酬帐截止日期沫为每月25称日。隶低值易耗品膨管理制度缸一、低值易游耗品的定义底和分类泼第访三魄十条灯终低值易耗品轮是指单位价炸值在200微0元以下、外100元以膊上（含10游0元），使波用年限1年真以上的有形状设备、工具饥、器件等物恶资。码第抓三茧十肯一拼条录析低值易耗品荷的名称怎不得采用统疤称黄，罢必须注明规道格型号砖，具体分类捉详见《公司唐财产管理规摧定》往二、低值易违耗品的计价浊、核算、摊际销和第切三戴十庙二锤条仗协计价：旧购进的低值恒易耗品由财涝务管理中心盆审核供应商俗开具的发票道、低值易耗仪品申购审批弹单、签字完泳整的行政仓赞库验收单、悟手续完整的版资产申请单脾（或费用支棋付统一凭证正）后由核算达部门按发票湿金额入帐旁（胆有增值税发书票的按去税哀价格入帐；跨无增值税发鸽票的按含税康价格入帐）咳，计入低值予易耗品（在剖库低值易耗室品）。磨第三十三条狱籍核算：肤1．领用景核算：各部污门领用低值史易耗品后，镜核算部门根给据行政部报稍送的低值易巷耗品领健用月报表进跑行摊销。先怒将领用物品羞转入低值易劈耗品（在用饲低值易耗品谅），再判按领用部门纲摊入低值易逗耗品（低值萍易耗品