某某出社有限公司财务管理制度流程汇编

中国人民大学出版社财务管理制度汇编目录一、基本制度中国人民大学出版社财务管理制度……………（4）二、补充规定及办法1．资金支出程序及审批规定……………（17）2．财务报销审批手续与权限的规定……（19）3．差旅费管理规定………（20）4．发票管理规定…………（25）5．纸张材料管理及核算办法……………（28）6．稿费发放管理办法……………………（31）7．劳务费支付管理办法…………………（32）8．合作项目结算财务管理办法…………（33）三、专项资金补贴财务管理办法1．国家出版基金财务管理办法…………（34）2．专项资金补贴财务管理办法…………（36）3．其他出版补贴财务管理办法…………（37）村四、出版社箩下属机构财隆务管理办法思1亩．发行公司窜结算中心财认务管理办法砌……………牲……………贝…………龄险（38）陆2浴．谷发行分公司监财务管理办捷法偏……………牺……………颤……………够……千斗（41）零3考．华东分社止财务管理办劫法膜……………聋……………寨……………月………既船（47）恶4伶．投资公司扒财务管理办酷法壤……………园……………俱……………报………霸烛（48）烫五、其他财离务规定及办求法汇1挥．出版社财外务统计管理享办法煌……………上……………岂……………乌……附痒（50）锈2粪．企业网银洽管理办法紫……………甩……………番……………才……………脉躬（51）绸3欲．支付宝账图户管理办法侨……………盾……………川……………浅…………特乔（52）脖4匠．坟不得私设董“烤小金库高”青规定触……………由……………甘……………右……口剃（53）惊5领．饭音像电子出腊版物涉税事各项盯……………司……………蚊……………意……戏揪（55）旬6效．礼品费发期票不再报销诱的财务规定社……………择…………分……………哪限（56）匪六、参考资狸料弱1特．敢外汇当收款路径规栏定食……………尼……………降……………姥……………牙挠（57）我2漏．税后收入眉（稿酬与劳扩务费）换算近表滚……………召……………买………慨始（65）荷3土．增值税比饥例税率测算丧表瞧……………屡……………党……………站………者这（67）西4岭．被代扣代缴职协工个人所得推税操作事项公说明楼……………绩……………欢…印（69）箱订七、财务部密工作人员守此则额菜财务部工作倦人员守则将狭……………拳……………问……………地……………麦（71）就中国人民大誓学出版社有累限公司件财务管理驴制度悲为了适应社遮会主义市场捷经济管理的捎客观要求，假按仅照出现代企业制贡度规范失中国人民大县学团出版社碍（搞以下简称出夸版社）舌及下晓属分支机构腰的会计核算炕和管理要求画，完善未财务制度体适系，保证会胡计资料真实传、完整，提献高会计信息症质量，根据窃《中华人民催共和国会计产法》、《中纷华人民共和圾国公司法》换、《企业会稠计制度》和镰《会计工作晋基础规范》塌的听有关挺规定席，结合茄本崖社经营方式友和管理要求密，特制仅定扛本疤制度近。扎本制度适用炼于缓出版社及其守下对属分支机构商及闻部门膜。爹第一章判总则沟（一）出版恩社是具有企宫业法人地位统的容生产经营组扭织。次在生产经营正组织艇形式谦上实行世企业化管理甩，贝独立核算、英自主经营、旋自负盈亏并芒按照国家和悉出资人袋有关规定，用根据生产经裤营需要，自淘主运用流动膊资金，科学季管理艘本单位的佣财务工作和栗会计核算僵体系悄。红（二）出版石社是惰中国人民大愉学猴资产经营公紫司陵出资并团授权瞒独立经营的侮国有经济单冷位钢，其财务管歼理和会计核埋算接受学校民资产经营管航理部门惕的指导和监辅督。届（三）出版副社算以为教学科盖研服务为宗蚁旨，以经济骄效益和社会砖效益为核心次，在市场经栏济密导朱向椒下确定经营蠢目标，提高庙经济效益。他（四）出版反社财务管理站的主要任务越是：事1旱．尤财务部肌是出版社财蜻务管理中心至，负责组织洲、监督凤、核算吩本企业财务傻管理年工作钳及各项财务点分析工作。回2殿．船编秃制、执行、捆分析企业财觉务预算和亿决算报告。验实行资金集记中管理、统馒一调度。后在国家法律耀、法规及各说项财务制度待规定范围内啊，按照出版曲社生产经营咐需要，监控配执行资金的肺合理运用。债3凑．惜参与经营决胜策，完善经匀济核算机制残，做好企业刮成本、费用淡、利润指标辜考核。俩4死．仿建立健全企状业内控制度杰，监督企业松财务收支旺和成资押金运用情况驻，如实反映乞企业财务状浑况和经营成积果。树5蜂．彻依法正确计奸算、缴纳国愁家各种税费躺，独正确计算旱并违办理国家先仅征后返应退能税际款印。携6症．纯配合其他部执门做好各项子基础管理工顾作。窃（五）出版墓社设置独立姻的财务会计添机构，根据构出版社规模象及业务需要浩配备持有会抗计从业资格胜证的财务人君员上岗，全山体财务人员雄必须遵守《巧中华人民共涛和国会计法闷》和国务院广有关添法律挣法规遭要求两，忠于职守江、爱岗敬业龄、坚持原则固，保证会计能信息合法、蜻真实、完整脆，受发挥馒财务监督作煮用。脸（六）出版抱社财务核算和体系执行的缘是《企业会垂计制度》，宿所属的财政陪机关为财政铜部及各级财班政部门，主图管税务机关驱为出版社所疲在地的国家匹税务局和北扯京市地方税枪务局。闻第二章宿货币资金的摩管理袋为了加强对益单位货币资贯金的内控及锄管理，保证傻货币资金的夫安全，根据缎《中华人民披共和国会计俗法》扣及次《内部会计宋控制规范浮——亩基本规范》陡及妻《内部会计丧控制规范迟——范货币资金》横，制定凳出版社冲货币资金管感理规定。见一、狗货币资金的漂范围沟本规定所称筒的货币资金稿是尿指够出版社锡所拥有的现肿金和银行存眠款及其他货排币资金。财基务坟部桃是主管货币骑资金的职能稳部门，负责数货币资金的夹收支、保管挥和核算工作离。捐二、岗位分采工及授权批引准初1．绑财务部万建立货币资柳金业务的岗孝位责任制，生明确出纳人趣员的职责权归限，确保办眼理货币资金星业务的不相仇容岗位相互叔分离，制约吨和监督。驶2．镇出纳人员不野得兼任稽核解，会计档案虎保管和收入浮，支出，费戒用，债权债腹务账目的记宵账工作。砖3．脱出纳人员定堡期轮岗。乐4．犯对货币资金变建立严格的厚授权审批制川度，明确审罩批人对货币艰资金业务的港授权批准方显式，权限，逃程序，责任伐和相关控制至措施。校5．痛审批人应当顾根据货币资块金授权批准竖制度的规定在，在授权范疾围内进行审堆批，不得超坟越审批权限建。秩6．预经办人应当血在职责范围精内，按照审延批人批准的寄意见办理货泡币资金业务扔。酿7耗．广财务部按规环定的程序办测理货币资金筛支付业务。掌8．余年度收入，焰成本，费用屋支出实行预扬算管理，预区算外临时性肢支出称需按程序垮补办手续。白9．娇对于重要的桨货币资金支存付业务，实逐行社领导集箱体决策和审蛮批，建立责功任追究制度违，防范贪污西、侵占、挪李用货币资金奶的行为。苗10笼．秋严禁未授权弱的部门或人停员办理货币犯资金业务。棋三艳、莲现金和银行编存款的管理斑（一）现金浸管理泊战现金管理必导须遵守国家只规定的《现迹金管理暂行防条例》。摄1．遵守库逼存现金限额缺，暴严格控制库铸存现金数量稳，唐每日超过现透金结存控制喝数要窑及时送存银亩行。星2．严格现猴金存取手续若，全社所有芦销售收入一控律全额上交激银行，不得抢坐支。存取注现金派要有严格的银安全防范措酱施枣由办公室派就专车专用，川以保障征现金管理衣的慢安全。昌3．按照《读现金管理暂郊行条例》的遣规定，纯现金使用零范围指如下:淡（1）职工甲的工资、津哈贴、奖金、完个人劳务报喘酬等。兼（2匹）支付给作晕者的稿费、徐审稿费脸、校对费、玉劳务费、衔编辑加工费绩等著。季（3）出差舱人员必须随摊身携带的差熔旅费。肺（4）结算皮起点以下的揪零星开支（队结算起点为队1000元宴）。粗（5）中国狭人民银行确取定需要支付饥现金的其它纲支出。酸4.段除出烧纳员外，其属他人员一律摩不得经管现筐金的收付工墓作，特殊情浑况下的代收弄代开付款弯项，必须在宪当天或次日嘴与出纳员结虹清账目。胆5．出纳员堆要保证现金丸管理安全胆,就现金账要做量到日清月结够，账账相符罢，账实相符镇。耕6．办理现泳金支付，必傲须有经炕手人、部门筐负责人、审嚷批人的联签闸。发票及出城租车票要注乞明用途、事叨项电，并以会计宿审核人员审桃核无误的原澡始凭证作为吩付款依据，咐对不符合规粉定的原始凭插证审核人员匆有权拒绝办冲理。出纳员巨不得以未审诉核的原始凭圆证作为付款盗依据。齐7．因公出麻差人员借款尽，应填写愿“汇借款借据龄”义写明事由、礼前往地点、肿借用金额等厨。经有关社竞领导审批后闻，到财务部巡办理借款手茅续。饶大额借款盲10000罚元以上的，拐需填写借款仇预算绳报告呼。随身携带壮的差旅费或鸽因公借款必碧须在返回后锁1殃5日暑内到财务部够报销，延期工不结算者，鬼财务部适时附适量上报出获版社葵，按社里有丢关决定处理肆。回8颂．稿雕酬、社外加摸工费，劳务挤费等项支出构，应由本人躁签字领取，鞭不得由他人犁代领，如毁确实帖需蜘要犁委托代领，新必须由委托孕人出具委托亮书，凭委托漫书以及委托估人和代领人撤身份证办理度。本社人员风原则上不准夕代领。如特若殊需要必须史由本社人员插代领时，除豆按上述规定仁手续办理外佛，还需间要冲将委托人签饮单的回执及汽时交还财务暂部。财财务部办理困以上事项时蒜发生的代扣刺代缴个人所宅得税按国家现有关规定办夫理。坐9.宏研参加及组织周大型研讨会赚、订货会所碑需费用要附恢“贤会议预算表兽”腔提前做出吧会议预算，尺列明请单，龙报批后交财宴务部备案。堆参加会议人并员报帐时，配须附丰“包会议通知书董”扒方可办理报托销待手续。以上残事项如果需足要现金支付磁，提前一天客到财务部作预约。翻10亡．是本社组织的夕培训会在取历得参会人员嘴的会议费、裂培训费等收蒙入时要及时堂足额上交社汉财务部，不歌得以收抵支殖，不得移为雀它用.舌11晕．胁跨年度现金伴报销票据原柜则上在次年纯第一个月月剃末前有效,诉特殊事项延枣续到次年3腊月底，过期歉不再给与报就销。问1辫2贩．邮局汇款鼓的现金应设拒置专门的登大记簿，记录蒜汇款的来源瓣、金额、转桑交和签收等假事项。喊（二）支票签管理真出版社支票仍管理依据国蚊家规定的《送支票结算办惜法》有关规稍定执行，严敬格今银行账户管从理，探依法酱开设账户，拥办理存款、毁取款和结算蔑。堡1蔬．支票由财表务部专人保闸管专人签发封，印鉴由出敲纳人员保管懒，做到相互裹制约，相互他牵制。番2．财务卖部扮在签发支票烦时，不得签学发空白支票麦及远期支票泥。陕不得开具三资方支票，撞要严格填写研日期、用途轨、金额，保蜓证支票密码皆填写正确。丢有明确收款瓦单位的要填诉写功收款单位名刊称。膛3碍．各部门需速用支票时，算要详细填写蜻“劳支票领用单右”替注明用途、性限额、经手恋人等，经动主管社领导龟签灰批后，方可码领取支票。斜4．支票使掩用后，十天乔之内要到财卷务浴部刊办理结账手牺续。逾期不久办者纸财务部腿适时适量上广报鱼出版社猴，但按社里有关甘决定处理。直5独．支票带报销约时要有估经手人、部配门撤负责人刺、授权审批要人斯在原始凭证咐上签字，注洋明用途，贡事项。起购买物品时店要有验收人胁签字。属固倡定资产和低容值易耗品的撤要先在社办紫公室办理登描记固定资产贿卡片和低值科易耗品卡片尺，然后到财抗务部闲办理报销盏。京6垮．支票使用榴人要妥善保追管好支票饱和密码脸，不准涂改跟票面，不得鸦转借他人。肥如果有丢失忠要及时通知供财务剃部眼采取补救措效施，如造成窄经济损失轮要及时上报由出版社每，根据情节材给予支票使耍用人纪律处麦分或经济赔送偿。舌7．签发支删票的金额必壁须在银行账钱户内有足够已的资金、不扎能签发空头衡支票，如签欺发空头支票画或印章预留梅印鉴不符的爹支票被罚款启，由签发人首负责。善8．银行存尊款日记账要挽逐笔与银行缝对账单核对今，每月做出妖银行余额调岩节表，对于线未达账要及响时查询，及桥时处理。圈（三）品备用金和借震款市的炒规定蜘各职能部门著因业务工作透的需要，经掀主管社领导捉批准，可以添借用一骆定数量的备峰用金。备用创金要有专人捧负责，合理压使用，在每酱年年末交回顾，次撞年年初重新税办理借款手洁续。极（四）另票据和印章服的管理红1．加强与秋货币资金相役关的票据管补理，胀明确各种票顾据的购买，块保管，领耍用，背书转梯让，注销等焦环节的职责洒权限和程序输。设置阵登记簿进行牙纪录，防止诊空白票据的店遗失和被盗键。绞2．蛙发票专用章猴、纸财务专用章谨和印鉴章无由专人保管径，按规定用胁途使用悔。块（五）哄监督检查监出版社偷对货币资金弓的的管理情义况实行定期群监督检查制贞度，检查内稿容包括：岸1．斜定期检查货惕币资金相关葵岗位及人员李的设置情况抹。昆2．遵定期检查货舍币资金的授悬权批准制度壁的执行情况奉。罚3．扣定期检查预衫算的状执行情况。抚4．悬定期检查票露据的管理情佛况。底5．恋定期检查杆结算资金的尝管理史情况膨：居（1）伸往来款项按聪其性质用途救分门别类设祥置明细账。耽每季度抄运报绕往来款项清娇单，由专人摊负责清理、劲核对。浪（2）割应收账款和销应付购货款导由业务部门弄协焰助清理、核拾对,贼对账龄较长裳的应收账款累要明确催收刃措施，防止读呆账和死账叠的发生。莫（3）职严格胁建立呆死账创核吓销姐制度，柄遵守呆死账为核销程序，招凡是由于业矛务员不及时屋清对往来账绳而造成出版极社俱经济损失的胖，视情节由纳业务员承担之部分或全部唐损失。蒸第三章点存货的管理笑出版社的存迹货实行归口挡管理原则，删即原材料、要在产品归出种版部管理，岗外版书商品僻、产成品归构发行公司管辈理，睬固定资产、修低值易耗品笨由社行政科帅管理。伍出版社对存邻货必须建立导严格磁的出、入库漠管理制度，也建立盘存制泉度，妈定期限或不定期盲进行实地盘太点，对帐实贵不符的事项认要查明原因泉，并按有关探规定进行林账务畅处理，做到幻帐实相符。雕一、原材料板的管理绝对于生产经巾营所需要的臭纸张及材料理要制定采购间计划，搞好烈供需平衡。窑（泉一剃）在编制年扛度采购资金赠计划时，要却确定年度纸炼张及材料采项购消耗量，险根据情况，场区分轻重缓勒急，统筹安刚排，保证纸廊张及材料的敢供应。子（统二员）要合理确船定库存，做躁到既不超储班积压又要保字证生产的需罗要。觉（葵三尽）要加强库糖存材料盖信息化蠢管理，蛋健全材料的满核算工作，掉对纸张及材做料分级分类炕记录笔，严格执行档出边入库制度穗，管账、管拥料分别由专译人负责，相更互监督、相艘互制约。每等季度与财务沸部坏核对材料账市并上交库存偏报表。及时绸掌握纸张及墨材料的收发弯结存动态，岂保证纸张及益材料的最佳将储备。合理席掌握纸张及妖材料的出残气率血。格（原材料管缠理详见纸张影管理办法密）闹二、在产品肥的管理饱加强对生产渗资金的管理湖，合理安排酷生产，加速滨出版物的流刷转速度，缩晋短出版物生省产周期。对需于生产过程皱中各个环节枯的管理，要棒做到环环相党扣，互不脱帮节，保证生纺产的均衡性棉。要按照出砍版物生产工背序建立生产晓流动卡片作晴为各道工序霞的交接凭证爬。通过出版眨物生产流动栏卡，掌握出翅版物生产进壳度。蓄财务部骆根据出版社美统蝶一制定的闸出版物选题顶编号核和版印次煌建财立端“弓出版物成本雁卡片朽”铃详细记录出骗版物愧单品种羞各项剪生产泽成本，无监督并展反映各项成抽本类支出森是否合理、均准确，奖完整。锄三、产成品古管理谱（一）严格堡制定并执行哲产成品出览入库管理制霞度，出版社盒出版物拿全部恳都要入库，拖不能在库外篮循环操作。辣（二）物流读中心要健全毅产成泊品管理制度辉。严格验收卖，科学摆放纹，掌握库存森变动情况，倚每月向财务灰部摊报送库存专产沉成品加收发存早报表。诵（三）出版敬社库存产成嫌品舒在财务核算穿中译采用诊单品种成本棉法计价，出讯版物镰未结转的在阶成品扯而实物已入悟库时，该出臭版物的销售场成本技与实际出入嘴库成本产生详的入库贯差额攻在实际结转晕日进行补差栏调整僻，兵使得库存书佣刊的价值与对其实际销售可的价值相一份致。搁（四）报残赖、报废图书屿要严格遵守架社内嘴有关规定，运由物流中心耻会同市场部教将报残、报著废文件逐级烫上报审批，泄所附清单各华项数据要真帮实、准确，逗要右经有资质的狱会计师事务授所出示审计膨报告后才能绒进行实物销奉毁，任何尚部门和暮个人都无权骆擅自报废任菊何出版物。小报残、报废尚出版物所得捕的变价收入之要全额上交脚财务部。灯四、肯固定资产和项低值易耗品捉的管理师（一）救出版社固定穿资产的荐确定爬标准原则上固按照财政部春有关规定执仇行墓,即：考生产经营用信的固定资产悦使用年限在让一年以上的累房屋、建筑块物、机器、删机械、运输弦工具、其他尸与生产经营疾有关的设备滔、器具、工陈具等。非生啄产经营主要统设备的物品疮，单位价值遵在2000扒元以上。并碍且使用年限羽超过两年，歇也应当做为嘉固定资产。搭（二）出版港社的固定资勾产玉账户编实行三级管落理，即财务耍部刊负责管理固唐定资产跳账户西，建立固定镇资产捎财务绣三级账（总所账、明细账激和固定资产丛卡片）。并鼠按照学校固那定资产的管乖理办法和有衔关规定合理督准确划分固脊定资产类别搂。对固定资敞产按月提取戒折旧基金，盟实行平均年葵限法。认（三）出版袍社拣行政科诞负责固定资厦产的实物管蛋理，建立固宾定资产跪实物卡片，犬落实秧实物保管耐责任旋人制度霞。尚处理固定资席产的新增、涛调出、内调坊、清理、报艰废等事项，支保证实物与阀财务部账面珠一致，定期碍检查各单位镜对固定资产度的保管和使掘用情况食。沃（四）步咽财务部旋要及时准确此登记固定资涝产各类账目蒜，及时准确房计提固定资芬产折旧额，嘉及时准确打预印固定资产描清单配合出坝版社头行政科铸进偏行猎账卡固核对丛，账实责核对帅。纳（五）使用奸单位要严格妥执行各项财偶产管理制度乞，把固定资创产的管理责争任具体落实冈到个人，两做好固定资青产保管工作脸，并充分发占挥其效能。慌（六）掩固定资产粉报废要严格写遵守社内有黑关规定，由栏所在科室主蛙任书写雀报废申请确，递交社行心政科审核确揪认固定资产员报损程度、曾报损原因，膊明确使用人选责任，提出可具体意见或豪建议，上报麦社领导钞审批智。喊（七）聪低值易耗品先的管理。出俱版社贱的低值易耗仁品统一由社锯行政科呢管理，低值样易耗品确认右要由社领导溜、办公室、制财务笨部束，参照使用活人意见共同迷确定。各部谊门根据生产妨经营和管理牛的需要购入泡低值易耗品陡后，要填制呀低值易耗品节卡片，一式偿两张，一张烟交社办公室膀保存，一张衫由使用人保蚊存，使用部贵门要加强实治物管便理，严格实乐行以旧换新恋、报废、赔神偿制度。低梦值易耗品采老用一次摊销葡法，速在领用时将干其全部价值博一次摊入成降本。丢（八）报残炮、报废的固金定资产及低包值易耗品的纷变价收入要阅全额上交财岛务部，任何年人和科室不阳得截留移用采。挽五、办公用股品的管理届（一迅）坐出版尊社的办公用柱品统一由社速行政科采购吼、歌保管、梦发放并进行馆管理，其他女部门原则上沙不可以自行奏采购。扰（二）州办公用品的塌采购应采用驼招投标的形贡式进行择优五选用供应商屯。愁已技购的办公用合品某要建立严格扣的出入库管珠理制度并建车立分类管理拾的收发存流征水账，采购偿人和保管人对要分岗操作然。膀（三）除入库的办公杰用品鸣在滚财务报账时虚要有主管社雅领导（或主驱管社领导授酬权的部门主灭任）签批，岂经办人、保俩管人、签字饶方可报账。药（四）番领取办公用扩品要有部门叫主任签字，土1000元金以上的办公尽用品要有主傍管社领导签魂批方可领用蝴。销第四章幼无形资产的霞管理箩（一）出版描社的无形资忆产是羞指峰企业长期使丢用但没有实内物形态的资腿产。包括著案作权、专有隔出版权等。失（二）根据包无形资产取魂得的渠道，文分别按其投王入、购入、弄自行开发、衣接受捐赠等算来源确定其辛实际成本和笋摊销期限，尼明确无形资绩产的财务处案理包括无形择资产转让收浩入的处理及本成本结转等搏财务处理片方法娱。巡（三）出版感社购入的专毯有出版权按芝实际成本或咸评估孔价值计价，踩采用一次摊自销法，计入仆单品种出版菌物成本中。嫌第五章麻投资管理鬼对跨外梦投资是市场优经济发展的量客观要求驶，敲规范投资管逆理,降低投丢资风险，当是获取投资锹收益的根本亩保证暗。姨（一）景投资管理基疮本原则：叛要符合出版氧社的发展战晴略和经营方只针，合理配狭置企业资源筹，糟创造良好投毅资环境，扁防止国有资窑产流失立，确保国有弓资产掏保值增值哈，弊实现投资效美益最大化。南（二）沈投资管理妻权限：浊经学校有关究部门授权，课经有关专家酸、专业人员美进行综合评碑审的幻投资项目乱由出版社社烦领导班子集河体讨论蛇通过方可立质项。敞（三）投资修管理迈程序呢：言建立障投资可行性拆的论证痒制度本，饿充分评估升投资的风险没、嫁效益岩。制定凝投资管理程头序缘。完善扫投资管理阅制度恨。派绪（四）投资桌管理监控：雅出版社对被喷投资公司要驾实施全面管攻理和监控，呼监控被投资促公司的经营妻行为，监控净被投资公司荐经营费用撑、京收入错、节支出要符合伸国家法律、脆法规制度规坊定，恢监控被投资栋公司选题策娱划的出版物路印制成本标渴准，恐定期检查被吗投资公司的臭财务芹账目犹及财务记账丝凭证。诚（五）建立希投资风险防宗范措施，控窄制投资风险暂临界点，寿制定投资风肌险预警方案已。吐第六章前成本虚与费用鬼管理挣出版社成本务核算黄体系是遵照怜财政部《企锤业会计制度支》和别《哑新闻出版业赴会计核算办泽法信》结合本单道位实际情况杏而峡制定。截一、成本核倡算方法触出版社主要厘的出版物是幅图书、音像谢制品及电子颜出版物。练根据出版物苗生产的特点汪，按照权责悄发生制的原台则，采用辰“惠品种法肾”讽计算图书成及本。抹（一）按出尚版物品种和也版次设置笨单产品炸“彻书刊成本禁卡针片蜡”旷。纱（二）出版泄物在印制过味程中，费用晶没有归集齐贡全，出版物萝成本计算卡哀中各项费用屠的余额，就存是书刊生产康在产品余额奇。断二、书刊成轮本核算程序兆（一）对出扁版物成本的都各项费用进乖行事先审核嫌和控制。解（二）出版战物生产过程蠢中的各项色直接费用：初原材料、制采版费、印刷旺费、装订费株、稿费、版粥权费越等，按其费兆用发生的时糟间逐笔记入绞“革书刊成本卡胳片星”糕。菌（三）编辑种经费按期间垄内编辑部门充的费用总额煎为基数、以档每本书单位心印张为单位按计算分摊。公新书分摊当惊期总费用的盖90%，重答印书炼分摊美当期总费用命的10%。狸（四）出版属物成本的直惭接费用发速生并记录齐早全、间接费朵用分摊完毕韵、送书单与探印数相符后蜂结转产成品内，神编制书刊成缴本报表。薄三、赴费用管理子（一）欠按照会计核蹈算要求设置义管理费用、犹财务费用和到销售费用的百科目司。格（二）按照犹会计核算的泄费用属性对剑已发生的各工项费用真进行盒准确的盯归集和核算旺。趟（三）星建立严格的圆费用刑预算韵管理制度，击严格执行费赛用审批流程所，明确各项运费用的开支籍范围，对一棒些重点费用寺开支项目制划定具体管理惭办法，如差盲旅费、业务宰招待费、职们工福利费等俭。静第七祝章荐收入管理凉一、剑收入确认原英则旋（一）产品扇一经发出，解同时收到货宁款或取得收舌取价款的暑依农据时，应确糊认收入；矩（二）采用芦分期收款方警式销售时，咏可按照合同捐约定的各期敬应收款项觉销货清单并奋开具了销售伪发票责确认收入；沈（三）采用轧预收货款销冤售时，产品惹发出即可确已认收入；桥（四）委托会代销销售时难，当待销单欲位将售出商踢品代销清单结送到时，无迷论代销单位赞是否将货款罢汇到，即可妻确认收入；语（五）现销宁商品在交款预提货时，如膛货款已经收奋到，无论商盈品是否发出练，即可确认井收入。装（六）销售耻商品发生的既销售折让、溜销售退回，般应冲减当期竞收入。视二拢、枯销售收入货格款的取得、溜保管及缴纳图（一）现销朴收入：现销屋商品在取得挥价款的当日誉必须把价款触完整的全部颠上交社里指猜定的部门或现银行。村（二）经销嘉收入筛：伴经销商品在烦取得价款的赔当日必须把尘价款完整随按照影社里指定的庆入款入径把钢价款完整的翅全部上交社棒里指定的部穴门或银行。塑（三）出版浩社的销售收恢入是国有财氏产，任何部搬门任何各人魂都负有保护兵国家财产的泊责任与义务俘，应严格执蹄行有关财经般纪律，不得岁截留支吞并货款，遇不能公款私朋存，不得涂荐改伪造收款厅凭证。持第八着章诵利润及利润宗分配管理俩（一）沫利润是出版罢社在一定时火期锅内生产经营葵活动的财务婚成果。出版甘社年度射利润指标由侍学校资产经性营管理部门贝下达并予以蒙考核。幸（二）克在出版社享妄有国家税收辛优惠政策的协前提下，出粗版社按照利膨润总额的一阁定比例付给涛出资人投资奖收益及挡资源使用费撒。碍（三）申未炕分配孤利润餐按照怜国家及似学校赏出资人有关朵规定进行分彻配，隙出版社每年惯按照规定的岂比例计提啊法定公积金蛇和任意公积包金。消第九章旺财务报告与萍财务评价指设标巡（一）订财务部按月脏、季、迁年编报资产呼负债表、损施益表、介现金流量闯表等财务报塌表。莲按内部管理驱的需要，设魔置相关载内部报表，触如成本费用呀明细表、发列行部利润计乐算表、纳税汁计算表、营固业外收入明拼细表等。就（二）逗财务报表的漆填制方法，盟采用比较法慈、平衡法、扛因素分析法把、比率分析宪法等各种方区法落分析各项经常济杏效益枕指标。所（三）雅评价本企业骄财务状况和核经营成果的罚财务指标包旬括：流动比检率、速动比暴率、应收账叙款周转率、义存货周转率胆、资产负债圆率、资金利断润率、成本罪费用利润率恐等。浪（批四玩）吃年末还应报脊送财务情况绞说明书。财崖务情况说明停书主要内容锣包括：支1．翼出版社生产季经营扫概况弱，利润实现裁情况，资金王增减及周转轿情况，财务功收支情况等抵。侧2．伙财务会计方冲法变动情否况及原因，谦对本期或下惨期财务状况皆变动有重大访影响的事项扮；资产负债办表日至报出旁期之间发生吧的对公司财屋务状况有重笋大影响的事兼项；以及为谎正确理解财辜务报表需要向说明的其他贼事项。发（月五元）问年度炭财务会计话报告应于次挎年90日冶内制作，叫并袖聘请伴会计师事务理所进行审计槽。坝第十灯章派合并会计报较表管理裤出版社合并晓报表的范围权，包括所有型的出版社控朱股的被投资剥公司煎和分支机构生，对纳入合趟并范围的刊被投资公司熟采用权益法饥进行核算。盼合并报表是梅公历会计年促度作为会计雨期间，合并垄会计报表工什作底稿和有壤关明细表相稿关资料，应段有债权方对活账清单，以冲备核对。夕第候十去一击章阵会计档案管麦理姑出版社会计务档案扶管理应符合成《会计基础脂工作规范》蚕的要求以及遮国家档案管紧理的有关规汁定。夫（一）惭会计档案的摇范围应包括种：会计凭证沫、会计帐簿符（包括备查裕账）、会计忙报表、财务姻预算、财务丝成本计划经生济合同、财前务评价指标烦资料、财务鸡分析、会计挽制度、及规寒定和相关的网各种批复以兼及工资册、怨已使用和未逐使用的发票椅等会计资料槐。汪（二）庙企业会计档诱案应由专人言负责管理，袍并定期检查洁归集会计档茅案，到期必师须整理入库丹，并办理交童接手续。负（倦三纽）佳建立会计档宪案查阅、借题阅制度，凡窜需查阅会计绣档案者，需里写出查阅档符案的书面报麻告，注明查誓阅范围，经盒财务渔部主任斤批准后方可擦查阅，管理赚人员应严格斥登记。凡需诞借阅会计档随案者，借阅俯报告应经财知务主管批准抽后，管理人公员方可办理霜借阅手续，惭用后及时归统还销号，以冰保证会计档捞案的安全完蒸整。析（腰四值）捕财务所有档宰案资料不得浆带出财务孩部以外，如裳特殊需要在钟持有出版社到社领导或其抓他部门主任踪申请书并征沿得佛财务部主任机同意后由财卸务部专人携负带相关资料畅协助使用人猫办理有关事斥宜。舰复印会计档质案资料屋经财务主管劫批准后由有盯关财务人员帐负责绩复印尿。弄第十二铃章附则躁（一拖）本管理制访度未尽事宜票，按出版社康有关制度及透规定执行。寺（二袜）本管理制经度由出版社副财务部负责魂解释和修改舟。突资金支出货程序妄及审批脑规定铅为建立健全屑财务制度，翅加强财务管扬理工作，更梁好地贯彻执别行国家有关而财经政策法躺规，严肃财朱经纪律，保桃证资金使用神的良性循环换，特做出如退下规定。谎臭（一）圣固定资产的签购置、报损子、盘亏、盘化盈和调拨害。扒1密．正每年第一渔、第三季度头，由徒社行政科汇斯集各付部门齐申请恐购置固定资睛产项目的报捆告，经主管察社领导耕审批后，列揪入本年威上下半年度臭采购书计划颈中事。楚采购计划之支外需临时添汽置的急用固茫定资产要由弊使用部门申蜓请加急报告舒，报送社行慕政科疯并转主管社讨领导签批后盯解决。谷本采购计划锋财务部备案初。昨液2．粉新陆购入的固定屑资产，蛮社茧行政科要驴办理固定资氏产立卡手续饿，蚁持卡到附社财务部办驱理报销手续粒。柿炊3墨．各固定资洞产使用部门肿要根据固定争资产的在用梯状况，及时收提出报损或迈调拨计划，线经社办公室管查验核准后诸,庙报经社主管更领导批准具由社行政科截统一瑞报损或调拨浴，财务部据伴此做相关账瞒务处理辛。拣涝4谎．发每年度缠末买，眉社行政科要离组织截对剑出版社汉全部固定资迁产进行盘点粱工作，发生泽固定资产盘咱盈或盘亏，岁由卖使用部门提柄出书面报告卖，注明责任洞人，卵会同社行政奸科意见报请淘主管缸社吧领导审得批就后，光按社里随奖惩制度处茶理。鸭赖5家．机固定资产的装变价收入扛由社行政科孙填制详细表羡格，袋列清矿款项控上交社财务喜部。汪卫（二）连购纸款及印重刷工价的审搅核。格各岩纸厂、印务震公司急在旋出版社霸结算纸款、强排版费、印盾刷费、装订摔费，要先经令出版部审核廊报主管社领灰导筑批准后徐,破到社财务纠部恨办理结账手令续。君需要支付各赔纸厂、印务胳公司的蹄加急费、菠运费等特殊神费用携要由出版部推写明情况，失经京主管社领导兔审批后到社孙财务部办理卸结账手续。蝴（三）戒稿酬伸、社外加工报费、劳务费圣按照出版社乓有关规定办听理。笨胖（四）经工资、加班碗费、鲁各种津贴业、奖金、其巴他补贴、等纱薪酬性支出搞，胁由苹人力资源部逐统一枣签章撕后禾，诵经主管社领舅导闲审批，社财享务臣部养发放。责实习生补贴观由人力资源逆部统一制表旦或签章，怀经徒主管社领导反审批后，转锯社财务部迈发放纷。铅（五）帖工会经费支织出健由工会负责记人慰提出本年度柏工会活动计爸划，经温主管社领导暖审批后递交扭财务部备案皮。暴实际支出时箭要符合工会帜经费支出范哨围和规定，夺经工会主席送签批后跳转社财务部哥报销。嗽（爹六笑）遭差旅费审批应权限。不祝详见财务藏报销审批手损续及权限闷的规定。脱（七）营行政管理方瓜面的日常开坏支。面净购置办公用小品、低值易贷耗品、邮寄偿费、费幼、保险费、曾劳保用品、有修理费、购核工具配件等阁各项费用，描由社办公室体统一安排购啊置烤。帜（八）须交通费支出拆。本社人员猎因公在市内基办理业务，粒原则上窄由社里统一婚安排用车，盏由于时间紧懂、任务急，肥社里无法提目供用车堵可由胖部门主任、墙社领导蝴审批鸡报销交通费哗，然报很销备人要写明药事项鞋、路线。枕仪（九）水社内一切开更支筹，如有违反蔑国家财政法臣规，违反财煎经纪律，违蛙反审批权限挪和手续，财痰务部无有权拒绝支慨付。惨营财务著报销审批询手续坏与坐权限啄的厉规定仔根据拴出版社子管理谁的需要，保拢证出版社各逮项工作顺利认开展，经社固务会研究，皂对伪出版社收财务报销审拴批手续及权三限明确如下悼：幕一、哥出版分社帽财务报销审袜批手续及权唐限仆1．驶出版分社蠢可控套费用由各出孝版折分社社长监签批。侦分社可控寒费用范围挠包括关：猎“猾办公费、差店旅费、惨费、业务招秩待费、邮寄稀费、交通费留、资料费、驳劳务费及相贵关费用显”暴。接趴超出以上膏可控费用范年围和那一次性支出替超过5千元往的由门主管社领导伍签批。立2屑．厦出版杆分社可控反费用中归属员于行政职能束部门经办的佳，由捧分社社长洁和社办绕公室徐主任联合签面批。通3勤．出版衡分社肚的社外加工微费（含编校虾费、封面设狼计费、校对乳费）根据出昂版社相关规富定忘执行。悼4、摸出版亿分社摔的宣传推广告费、广告费贵支出或由出版分社辣提交费用预邀算舟及协议书丈，负主管社领导敏签批。朝5．稿酬、曲外购版权使将用费、租金吴等按照出版压社的有关规立定执行。随6．退稿费仪、非个人责旋任发生的印堤制损失费由府主管社领导促签批。骨7插．出版穿分社社长姿经办的各项稻费用由滑主管社领导墓签批。逃二、发行公策司财务报销愁审批手续及搭权限沟1赖．叹发行公司各施中心主任在尖本中心预算崇额度内，对踢本中心的爬部门费用享鸟有审幼批权。泡部门费用摔范围是春“撤办公费、差库旅费、业务固招待费、书收目印制费、扫资料费、交版通费、邮寄豆费、费俘、修理费、冶营销宣传广铁告费等螺”条。忙超出以上范诚围及纵一次性支出腥超过5司千元的狂由去主管社领导钓签批。野2．旺外版中心及狡直销中心在凡年度计划内先的害支票领取和荒预付书款，本5万元以下酬的圆由泪外版中心主沉任粉或爷直销中心主灿任树签批，5万险元以上的由呜外版喜中心主任堡和屋直销中心主齿任叫联签，钻超计划及计谊划外的业务暖支出由按主管社领导跳签批般。展3．酸外版中心及祝直销中心碰的疼外版进货业乐务在年度计签划内的结算桌款项设由惨外版中心主前任吹及直销中心舞主任忠联合暗签批。超计攀划及计划外淋的业务支出溪由惨主管社领导介签批。乐4悦．您发行公司报硬销事项中屈归属于姻行政职能部隶门经办的何，球由发行公司极中心主任和俩社办主任联宫合签批。桃5绑．胆发行公司各雾业务中心主巧任经办的各很项费用由羞主管社领导馅签批。砍6汽．丰外地分公司昌发生的各项灯费用由发行妥主管业务的治部门主任签浪批，一次性骑支出超过5庙千元的由呆主管社领导稳签批。诵三、职能部自门财务报销掉审批手续及原权限所1橡．歪购置固定资流产总额在5碗万元以下由剃主管社领导死签批，超过旗5万元由拐主管社领导捎审批后报哪分管财务社坊领导及度社长签批。专2烤．诵行政日常报踏销事项由社咽办主任签批月，签批项目待及范围为尽“驻行政采购总趁额5千元以扒下的办公用秆品，全社行丢政固定项目疏支出，如水元票、办公电是话费、汽油主票、水电费诊5千元以下渔及一般行政林支出在5千螺元以下的费忠用博”匹。表3横．于其它各职能痰部门的报销酬事项由部门写主任审核后燥报佛主管社领导蹈签批。碎4．熔职能部门兵主任发生的趴差旅费及其管它费用由吧主管社领导幸签批铸。阶四、生产采今购报销审批按手续及权限惰1．数纸张采购：天根据挨出版社束年度出书规讲模祸，出版部定古期提供年度于、季度和月柜度纸张采购扣计划报经哗社长屈审批后方可削安排采购。性纸张采购后岂要全部填制弱入库单，匆业务负责人季及碌出版部主任槽审核后报房主管社领导脊签批。肢2．革印制工价：鬼与生产印制脉有关的印制秩工价经出版民部业务负责吨人审核偿及剑出版部主任将审核后报粗主管社领导泰签批。皆3．坏印制单中的能加急费、超闭出出版社正忙常计价标准畏和由出版社夏原因造成的过损失性支出属及装订厂亏舍书属2浑00册以上缓事项坑，出版部要超写明情况及盗事故处理意托见，报送奉主管社领导赶签批。断五、稿酬、色外审加工费谨按震照出版夏分社摆稿酬支付流芝程、外审加肢工费支付程恭序办理。六、样书蹲僚出版社计划翼内工作样书羞由印厂直接卵送出版部专日人接收，其诊它部门如工漆作需要领用膜样书，按社巴内样书管理助规定执行。暮即：肺出版分社意领用样书码并洋在200镰元以下由忠分社社长旬签批，码洋畅2鸦00南元以上由主皱管社领导敢签批。艰其它各部门蕉如工作需要剧领用样书凝，蔽由各部门蒜主管社领导忌签批。谷七、工资、庄福利费和锣工会经费命全社性工土资由民主管社领导渐签批。坑岗业贴、预垦发奖金、各细种临时性补从助、由人力凉资源部柏统一感制表归集，残由螺主管社领导杨签批后报社慧长签批。附全社福利性郊支出由社长撕签批。单项值临时性福利磁支出5万元侄以下由粥主管社领导患审批，5万通元以上由社战长材和分管财务羽的社领导核签批。符工会经费：径社工会组织爹全社性大型收活动时，工条会主席提出鼻预案，报匹社长签批后做社工会万组织实施。地单项活动苍所需经费用付由工会主席忧签批，捐财务部疼设专人代管阔工会经费帐持。八、其它贿1析．允社长需、总编辑缎发生的费用功由蒙社长、处总编辑怠或主管财务泉的社领导治签批，维副欲总编辑、沫副社长发生位的费用由社免长签批蝇或副社长之险间互批。狠2卷．觉全社所有报羽销事项超过哪5万元的，荷经部门主任私审核后除了握报开主管社领导胡签批后要经烤社长及璃主管财务社哭领导联批。场3开．本办法适未用出版社所买有驻京外分警支机构均。日差旅费管理仇规定云础为适应市场熔经济需要，碰提高讯出版社员工零办事效率漆，有皂效权管理和洪控制差旅费硬用的支出任，使用跪，特制定本汁规定。外第一部分甘出差申请览和报告贷（一）出差溜申请页出差人员根阁据工作需要尽在出差前要弊明确工作任面务、前往地陶区、行程安瓜排及预算金笔额部，镰提交羞“矩出差申请书袍”钞报送部门主止任及俭主管社领导埋批准，启外出参加会竭议须有满“棵会议通知概”碰并请社领导置签署批准参父加的意见。务出差申请签睛批后绕方可到社财旱务部办理预腔借差旅费备上用金事项。脆（二）报销寺手续摩与单据要求珍出差人员在养报销差旅费叉用时，须提部供膏符合签批程抚序的报销单兄据以及有效右原始单据，底外出参加会吩议的需附贴经职社领导批准沉的规“禁会议通知书运”内。细（三）报销恶时间衡出差人员在阶返回出版社第后10个工症作日内到岩财务部办理估报销事宜，妖无特殊情况葛延期不报者集，财务部本猎着厕“掀前款不清，扫后款不借衰”阶的原则，不轻再提供继续航借款充，亡延误工作责摄任自负沸。毙第二部分享差旅费开大支标准剃（一）住宿载费滚1艇．粒住宿费开支锦标准调在一般地区届特殊地区蹈社领导式实报实销消实报实销演其他人员爷280罢280-3浮50散2唱．洽出差住宿费险在规定的范叹围内凭发票剥报销。岸3方．们出差人员无缓住宿费发票豆的，一律不区予报销住宿无费。舅4涨．念特殊地区是拿：广东、深织圳、珠海、希海南矿等六地区班。乳（二）交通偶费相1．河交通费开支荣标准稠衣络筝拖标枯准偿火车尤轮船他飞机附社领导喝软席描二等舱位喇普通舱位誉其余人员燕硬席锡三等舱位孙普通舱位束出差人员如炸工作特殊需去要乘坐忘“庄新空调软卧私”门席位的，需护主管社领导策签字同意方相可据实报销桥。不符合条印件而乘坐此乘席，差价自房负。让2碰．券乘坐飞机的茅规定陆火车路途在叮16小时以兆内或两地直垂线距离在椒2000公旷里玻以内，原则皮上不得乘坐荐飞机。若由位于出差任务花紧急，须经突主管社领导阔审批后方可竞乘坐飞机普锹通舱位。连3皱．近乘坐火车连毕续乘车超过房6小时的，圆可以购硬席坦卧铺票。脆4绿．炼符合购买硬言席卧铺票而摄未购买的，峡乘坐慢车和拥直快列车硬屿座的，按票册价的60%凯发给补助，擦乘坐T、K似字头车次硬晶座的，按票孩价的50%邪发给补助。克5邀．的乘坐其他交矿通工具，长页途汽车按实港报销。（不念包括出租车盟及旅游车）馆6萌．恨因公出差人除员出差期间触每人每天发饼放当地市内灵交通补助费蜻30元，参泛加会议的人卫员每人每天叫发放当地市床内交通补助予费10元，淡包干使用言,盾不再凭据报教销市内交通哑费。如业务蚊需要经主管佣社领导批准榨，出差人员胸的市内交通扶费可以凭票替实报实销，她不再发放当乞地市内交通愈补助费。想因公出差人忧员往返机场再、火车站的鸡市内交通费互凭票报销。乓下列出差人障员不实行市顶内交通费包份干办法：晒（1）培训椒班人员。吩（2）自带志交通工具或浅接待单位提疯供交通工具鼠的人员。芝（3）各单虎位认为不宜伸实行本办法谣的出差人员幅。刺7．舒工作人员利并用出差机会尝，事先经社霉领导批准就愁近回家省亲煌办事的，其疫绕道车船费报，扣除直线烦单程车船费对，多开支的侧部分由个人裹自理，绕道斗和在家期间付的出差伙食幸补助费、住氏宿费和市内姥交通费不予抵报销。寒（三）伙食题补助轧1亭．趋工作人员出权差伙食补助贴费，每人每重天补助40誉元。密2累．唤乘坐火车8述小时以上的应，在途期间跃每人每天补代助标准为6近0元。董3岔．姿工作人员参倦加会议已享知受会议补助侦的（包括定匠货会、培训化班及出版社浇已支付会务兔费的各种会让议），不再搅支付会议期僵间的伙食补叮助。天（四）其他倒规定色1启．充出差人员的撒住宿费实行寨限额凭据报五销的办法，记按出差实际摇住宿天数计津算报销。伙拍食补助费和阳出差所在地绞的市内交通孔费实行包干诞办法，按出泛差自然（日剂历）天数计遭发。壤2团．维出差人员出奶差发生的火忠车、飞机退禁票费一般不鸡予报销，如耕有特殊情况求，需写明原仓因，经抗主管社领导鱼批准，方可妇报销。振3.出差荒人员出差期搭间的邮寄费庭、招待费等梦费用要注明怀用途、事由表、分社社长察权限内分社呢社长签字报掠销，分社社削长权限外主骨管社领导签销字报销。世4奋．坡出差人员在汗出差期间因姓参观、旅游迅而发生的一己切费用，均居由个人自理派。聋5勇．辨对于弄虚作湿假，虚报冒推领，违反规嘴定的，按照废社里有关规肥定处理。经（五）主办巷会规定颤出版社减主持办会要板具备会议通礼知及预算报绢告，发生的崇费用石除取得会议处报销发票以章外还要取得涛酒店或旅行奥社开具的报挽销清单并加掀盖公章，发血票内容不得疏是筹“尤旅游费、团扇费顿”胡等内容。鉴授权旅行社叙代理办会简要与旅行社膨、步入住酒店签株署三方办会告协议书。如姻不具备以上射基本要求，风此办会费用室不予多报销。苹发票管理扔规定腰为严格执行味《中华人民勤共和国发票塔管理办法》洽及《中华人崖民共和国增令值税暂时条黑例》法规制刃度，结合往出版社熊发票管理、哀使用中的具耕体情况，进柿一步加强、轮完善撕出版社谣的发票管理寨工作，特制咸定如下规定蛛，请各发票炭使用部门严犬格参照执行亩。骂一、增值税养专用发票玩管理规定竖1．增值税脑专用发票由割社财务部统声一购买，保肤管，视同有叼价证券进行语管理。具体症使用部门指拔定专人专管执并在社财务赌部备案。凡狮未在社财务朱部备案的人凉员一律不准在许使用并保障管增值税专穿用发票。方2.妖增值税专用啄发票应严格等按照《中华漆人民共和国郊增值税暂时凝条例》规定饮使用，不准伞擅自改变使列用范围，不嗽准擅自改变哄金额和税率局，专用发票栏上所有项目井要填写真实呈，完整。对际不符合专用悦发票使用范直围的人及单过位一律不准恶许开具增值危税专用发票许。庙3.烛开具增值税鬼专用发票手丹续要齐备，压完整，使用刻部门指定专普人专管邮负责发票的扶填制与些打印。每张翠增值税专用贞发票要附本爽社发货出库筹清单，花注明打印日箩期和纵打印人拉姓名，打印个人姓名不得伸用各类符号舍、允字母及汉语御拼音代替。银纱4.碌对外式邮寄增值税签专用发票要绵有具体负责傍人，采用最滨安全快捷的蛮方式将其安泄全送达。相智关事宜由具侦体负责人妥信善处理。各5鸡．懒增值税专用黄发票开具池完毕后，由颂发票专管员直建立完整的历录入信息，型以备查询之见用。作废发吨票全联保存凭并加盖作废屿章，不得撕梳毁，材必须仍交回社财务床部归档保存狂。平6天．策增值税专用托发票如果发沿生丢失毁损扎事件，应立咳即向财务部酸及有关科室好领导汇报，简如发生经济罩责读任由相关责肌任人负技责土。逼二、增潮值税普通发漂票币管理规定台1．增值税崇普通药发票由社财渡务部统一向扰国税局申请效购买，使用董部门指定专趴人专管并在奋社财务部备幻案。凡未在固社财务部备炊案的人员一亚律不准许使溜用增值税春普通会发票。谣2.至增值税普斜通专用发票觉应严格按照堡《中华人民妨共和国发票趋管理办法》只规定使用，主不准擅自改旋变使用范围迈，不准擅自异改变金额和停数量员，不准开具格无台头及空估白小发票，徐发票上所有慕项目要填写慌真实、完整非。对不符合袜增值税普通惹发票使用范比围的人及单乒位一律不准净许开具增值钱税成普通涨发票。怎3．使用部兔门指定专人讽专管负责扮增值税普通枕发票的填制封与拴打印。每张班增值税惹普通豆发票悔都要附本社夺发货出库清胸单，注明打起印日期与苹打印人塞姓名，打印诚人姓名不得辟用各类符号立、袍字母及汉语捆拼音代替。税恒4．发票使舒用完毕后，席由发票专管鸡员建立完整债的录入信息获档案以备查尾询之用。作季废发票全联捉保存并加盖弓作废章，不醒得撕毁，交青回社财务部疲归档保存。施三、营业税困发票管理办皂法大1．营业税蚕发票由社财回务部统一向歌国税局申请域购买窜并务管理。歼2.怜营业税发天票应严格按童照《中华人广民共和国发糟票管理办法巨》规定使用活，不准擅自谦改变使用范腥围，不准擅朴自改变金额些和数量，不瘦准开具无台拖头及空白发荡票，发票上撤所有项目要剑填写真实、妈完整。对不往符合营业税禁发票使用范羽围的人及单忍位一律不准酬许开具营业旦税发票。羽3．财务部封指定专人负杀责营业税发役票的填制与岁打印。需要痰开具营业税纷发票的部门右，要提供经卧主管社领导眨审批后的业狱务合同或培迫训计划、会歼议通知等相模关文件，财异务部方可开局具。任4．营业税鼠发票开具后同，由发票专壤管员进行登远记，发票使变用人签字后煎领取。作废若发票全联保折存并加盖作物废章，不得掘撕毁，交回喘社财务部归学档保存。壮三、其他娃规定厦1原．图各部门要严耽格稳妥使用粒“求电脑（专用什）普通专用蒙发票辩”糖，发行业务帮为客户开具朴发票前要按箭照销售合同砖或协议明确袖回款日期，溪追踪发票动扔向，及时完草成销票事项心。层2．除发行劈业务外，其开他部门使用今各种发票原林则上不得开支具预支发票监。格3．贩无正当理由金跨月发票不车得换票，不帝得补票。房4．各部门皆在使用伐出版社摇各类发票，临特别是医“朋增值税专用吼发票陵”茫的着过程中，如援不按《国家希发票管理规收定》使用而爽发生问题时溉，由部门负匠责人及具体疯使用人负责衣。仓由于国家税街务机关高度冬重视各类发舍票的使用管仇理，特别是郊增值税专用群发票直接影刺响着国家税蛙收、税制改店革等一系列可方针政策，婆按照豪出版社寨财务制度制的鲜要求今，各沫发票使用部得门帆要影严格按照国版家发票管理补相关辜条例执行。田纸张材料管贤理及核算办吐法信一、纸张材棉料管理悄规定骆（一）纸张帖材料的管理括范围则出版社的主证要原料纸张边包括：正文鞠用纸、装帧耕材料、精装锅材料快和株包装纸等四僻类。跌（二）浅纸张材料出松入库手续淡为了更好地效保护财产物晶资，必须建稍立严格的物垃资管理责任星制和严密的捷纸张验收入水库和出库手陕续。骑出版部横必须对纸张朽的计划、采玻购、管理、蹦使用及残纸产的处理等认舞真按照规定姿办理。驾（三）纸张佣采购计划姐出版部根据徐全社年度生员产计划指标怜，制定年度绳采购计划报芦主管社领导渗批准，交财间务愿部备案，由葛财务部镰筹集资金，宁分期分批有钟计划的给予椒资金支持，和保证纸张供壶应，节约费蝇用开支。袖（四）纸张滨实际采购映出版部在办守理完纸张采寄购事宜并取咱得付款发票答后，本月内滚办理完签批鼻手续及纸张灰入库手续，晌及时转交财秒务部例进行账务处顷理。绢纸张虹采购成本包巨括买价、铁叔路运费和处拾地采购费用鼠。菠铁路运费和师处地采购费回用应与纸张抗采购开在同咱一张发票上嫁方可抵扣相遥关进项税款误。李纸张采购赞若购入后发线现质量问题认，摔应叶及时族办理退货，物尽量避免与污厂家互换商轧品，如产生允涉税事项由愿供应商承担锄。格（五）搬纸张入库柳纸张购入一执律开具入库研单，入库单天应注明：纸慎张名称、品葡名编号远、生产厂家汪、入库单号显、数量、单历价，金额等豪事项，鼓并附盖有枕纸张存货单她位锐的馅公章及接收艺人签章狮的接收单忧。澡（六）纸张扣出库潜1．社内书少刊用纸，出勺版改部总应及时与各田厂核对用纸铜数后填列用分料单，标明朴日期、印刷打单位、出库鸦单号及正确趴计算出版物谈单位用纸量层和金额，认拉真无误填写腐全社统一书虑刊编码，经训出版部沙领导签字后榜计入出版物呆纸张成本。乌出版瑞部赞每月25日殃前汇总开商具御出库单，集蚕中到财务沾部谋报账。错2．才卷筒纸转平帖板纸出库时痕需要正确计可算出纸令数墙，各品种系柳数一旦确定汇不得任意调济整改变。特恩殊情况需廊经出版部主斯任搏批准。桶3．包装纸额、书脊纸的决出库，各厂主领用后按书露刊盈实际棵用料核销。般4模．出版海部澡不得任意调荡拨、出售各华种纸张。旋（七）残纸塌的管理与报呼损汉严格制定兽残纸的管理紧办法，明确胁纸张加放及碎损耗的具体普标准和要求双，维护出版律社经济利益眉。凡超出规贞定，必须经狐主管田社领导签字牌并说明情况摩后，财务方向可办理戒报销。困二、纸张材书料核算办法挥纸张材料核学算与饱管理原则景：污财务部庙设置捕总账与二级想明细账对纸危张材料进行唉金额核算与淋管理璃；控出版部申设置纸张单敞品种育台账，对销单品种松纸张数量、仁金额寺与姑存放地点田进行明细记乔录与住管理。普（一迈）刑账户致设置臂1冻．蚂出版科纸账算：介按纸张品种葵、流规格副、数量册、单价以及质各塌存放垦地来设置明细携电子台账搂。略2旨．鹿财务科纸账赤：住设置纸张总叨账及按纸张肉品种、堡规格设置省二级轮明细账。荐（二）账务跳处理叮1亭．制定辟纸张采购粉计划与安排浊购置资金：渣由出版部制浇定院纸张采购扁计划，计划切落实到年度盆、季度、滥月份，财务干部道根据出版部浆的计划分期粒分批安排资雹金使用。卷2亲．啦纸张购入临的账务差处理程序里（1）颠出版部支：根据增值斤税专用发票蔬金额数量丰及印厂纸张踩接收单芬填写僚不含税邀入库单，办富理纸张入库正手续动。盈根据入库单盏记入方纸张品种规毅格设置的纸葡张台邀账正。膜（2）爷财务部歼：根据出版烧部转入的增涂值税专用发聋票和出版科国填写的入库挎单，编制记俱账凭证，登缴记纸张总账滴和明细账，量并支付纸款挣。少3．勾纸张烫出库陪账务处理程皆序峰（1）摇纸张菜出库钞采用全月一孟次加权平均昨法计价，计慢算公式如下隔：肠纸张平均单影价冻痕=括品月初库存纸西张实际成本俩+本月购入鞋纸张实际成视本晌房耍蒜技月积初库存纸张顷数量+本月最购入纸张数气量提纸张实际成切本交个=煤罗发生纸张数忘量婶×籍纸张平均单锈价量（2）兆出版部施：月末根据欢发纸数量及河纸张平均单开价计算出实之际成本，填朽写出库单并足据以登记纸驱张总账和明丰细账。李（3）接财务部每：根据出版倒科填写的出炊库单，编制狱记账凭证，涉登记总账和春明细账。销4吵．熊严格执行原浴材料铸定期对账制础度。茄出版袍部年末悲与财务篇部端核对当胞年纸张购入辅和发出的发皂生额和余额省，及时调整李账务处理上百的袍误悔差钱，保证账账仓相符，出版仙部节要定期与各靠厂核对纸数倾，保证账实象相符。光5．廊严格执行纸洪张副档案保管沈制度世。出版科粘负责罗留存纸张出油库单、入库目单及用料单传的电子文档否，允财务岁部陈保存纸张购撕置原始发票抵和签批后的唐原始凭证，渐保证置原材料收发困存的原始记欧录侍完整安全。贤三、唇纸张装原材料盘点城及安全热措施（一）盘点浆出版部要建盒立严格的盘盟点制度，每昂年末25日剂由出版部组担织开展相关吃人员及财务逐人员参加的胁实物盘点工厨作，盘点之沸前伯通知各印刷预厂安排好工灶作和生产，艇积极配合出卫版社盘点，躺做到账账相蜘符、竞账实相符。舞（二）安全根措施扰出版社原材昼料是出版社梅存货的主要堵部分，醉相关部门橡要行使同对纸张炊资产睡的宜安全爪责任和义务污，对所存放径的原材料采际用慰严密欠的歌防火、防水封、防电、防恳盗羽措施座。要建立库岛房保管制度昼和严格的问浴责制度，以格确保国家资末产的完整和芳安全。雀稿费发放棕管理枪办法书稿费是出版三社嘱支谨付给作者出应得的报酬言，是体现社葡会承认作者羊个人价值的绵一种表现形劲式。出版社粪要杂保护作者的也个人权益，己保护作者安庄全窃，削及时办妥稿斩费领取工作盖。为加强稿巴费财务管理长工作，规范勺稿费发放程肠序，岩配合征《出版社稿幕酬支付管理怕办法》姑特下制定本论办法笛。顺（一）按照渔社内途稿酬支付揪流程，财务站部接到稿费粘通知单后应撞及时审核稿肠费通知单上炊所有内容及哑数据，审核渗无误及时死办理烦稿费惩支付事始宜泡。稿费支付睡采用现金支秩付及银行支拐付两种形式孙。例由于社财务肉部库存现金违有限，现金唉支付扰稿费需作者禾提前预约，帜财务部根据楚预约额度统曲筹安排稿费掩发放事宜。锋银行汇款支姿付，躲收突款人必须是从作者本人，彩汇款得帐号必须与潜作者本人姓宜名一致层。报(二)诉奉稿费分配单句是稿费扣税帽的原始依据凝，根据税务感机关认定爹，作者提供锄的稿费分配梅单上参与稿食费分配的人示员必须是直萌接参与出版惩物编写并在滥封面、扉页价、前言、后吸记中明确署岭名的作者，俩未署名的不芒得参与分配浆。绩（三电）旁稿费发放日柴，董财务部旱要做好发放石准备工作，蝴尽量为作者三提供方便，炼但邮要严格掌握斜稿费领取手听续，稿费领腊取应由本人古出示身份证旋签字领取，浴不得随意代砌领，如须代膨领必须凭稿挠酬委托人的挤亲息笔委托书慕及委托人和暗被委托人身床份证复印件茎办理，手续援不全者惨不予痰支付。孙出版社在不藏违反相关法沙规和制度的输情况下，要匹尽量满足作盒者对领取稿佩酬方式的要粒求，规避作狂者领取稿酬某的不安全因驴素，保证稿娱酬安全送达愉作者手中。铜（四）根据巷北京市地税梨局赔“穿个税黎”塌规定，稿费抛支付是对鸟书中署名械的躁作者爸本人弓的个人支付袜，任何塔“钳团体想”“湖公司杠”掩“怒协会洪”绣都无权代替旗作者本人领报取稿费，但超持有作者亲正笔签署的委使托书和作者娃身份证复印乔件，喷出版社躲在完成肉“杠个税炼”躬代扣代缴义呆务的除外。揭（五）贡财务部接收槐到总编室开塘具的稿费通座知单而作者茎信息不详或年没有来领取忆稿费的，财兴务部在每两冒个月结束后设将上月及以救前未发放出链的稿费清单分发送给总编堵室，由总编吨室进一步协张调落实，并弟将此单处理罢结果反馈给沙财务部，以谋便财务部进拾一步开展工误作。混（六辟）依据《中躁华人民共和军国个人所得杯税法》规定林，作者取得话稿酬砍收入超出个顶人所得额减估免部分，应神依法向国家胃交纳个人所辰得税，乞出版傍社财务部芬为税务机关坑指定的代扣建代缴个人所把得税单位，穴办理以上事庭项时发生的茎代扣代缴个认人所得税按立国家有关规腿定办理。竖劳务费鱼支付殿管理袜办法槽为了加强对残支付侧审稿费、社览外加工费、株校对费等般劳务费的标财务管理工至作，根据《椒中华人民共樱和国个人所诵得税法》等米相关规定，楚规范陪出版社茂劳务费发放缓程序烈，特制定本占办法。份步（一）革财务部按照法社内流程接她到审稿费、维社外加工费享、校对费等椒劳务费通拨知单后应及犁时审核通知库单上所有内洒容及数据，前审核无误依钱据通知单患支付嗓相关款项。床可采用现金堵及银行汇款委两种患支付岸形式秘。绞由于社财务绢部库存现金懂有限，恋如有需要用当现金支付槽的滑大额款项，如领取人或填相关负责人栗需要提前岁一宁天通知财雪务部，以绍便备足现款锡保证拴及时支付。饰款项武支付后财务轧部要及时入贿账挨。统（二）终财务部在劳命务费发放日贺时要做好准匀备工作，睛尽量为领取夹者提供方便驳，但是要严倾格掌握审稿壶费、社外加乎工费、校对盒费等工劳务费向的领取手续圈，领取时必骡须由通知单购上的劳务提呆供者僵本人出示身股份证签字领确取，不得代浅领，如需代渡领必须持有垮劳务者的亲陪笔委托书及俯委托人和被赛委托人身份疑证复印件办岩理，手续不废全者财务部目无法支付。淹（三）就依据《中华篇人民旗共和国个人方所得税法》箭规定，劳务狮者取得审稿击费、社外加绘工费、校对窗费等劳务费单须丑按劳务所得幼依法向国家载交纳个人所世得税，交税辉方式采用实勾名制。葱出版社为税鬼务机关指定扔的代扣代缴将个人所得税按单位，坚财务部办理钩以上事项时焦发生的代扣友代缴个人所恰得税按国家败有关规定办招理。看如果发生审共稿费、社外菌加工费、校舟对费、其他贝劳务费通知估单上填制的枪劳务费领取惭人与实际情乞况不符而发纺生经济纠纷冶或涉税事项茫，由劳务费拥名单提供者芬负责。选合作毁项目结算财箩务基管理办法踩为了规范和影管理出版社浊合作朝项目财务结念算工作，保锄证项目结算落有序、及时拥、准确的进骡行，统前制定如下项狱目结算盆财务稀管理办法街。材（一）泛出版社对外笔合作出版项此目，按合同蛮规定在进入晨结算期，由性负责该项目送的分社项目键负责人填镜制项目结算热申请单，经塌主管部门主佣任和膊主管社领导灶签批，备齐沈必要的相关议文件歌递交职社办公室妥：夏（1）引项目名称结骆算申请单糕疮（2）柏项目结算合重同复印件闭（3）耳项目结算发体行销售有关辜数据绑（4）万其他相关辨资料姿陡（二）端项目结算发浩行销售有关屋数据是指：腰由发行公司麦出具的正式虑统计数据表焦，并有报表搜人及公司负忆责人签字。秩（三）招如果待结算脏项目涉及到野印制工价而镜印斜制工价尚未园结算的出版血物，需有助出版部及相辨关部门签字卡确认印制工碧价预估标准衫及金额描。枣（四）叶财务部在接飞到社办公室抵转交下来的订项目结算单烦并鼓验收疤审查资料齐滩全后，要按药期出具财务京结算报告，脱社办公室负才责报送社领吸导审批款后尊执行。筛（五）过期仁项目结算合执同为无效合缠同，财务部练不予结算。床国家出版基眯金氧财务管理办仁法印为了加强国觉家出版基金舞项目财务管误理工作，兽根据国家有赴关财务规章越制度规定和纤国家出版基挑金管理有关承规定，为摸实现国家出友版基金专项利资金核算的饮科学化、规女范化，特制键定本办法。括第一条乔国家出暂版基金是由蛙国家设立，汽用于鼓励和胆支持优秀公喊益性出版项扁目的政府资斧助款。对于血出版基金资团助款的申请愿和使用是在赚国家出版基妹金管理委员忆会统一监管煤和指导下进葛行的。姨第二条尘成立内“骡出版社真国家出版基避金项目领导矮小组眠”疾，吧由分社社长刑、项目负责造人及财块务部专人负亏责具体怎出版基金项益目日常财务交管理工作的，屡主要职责是盒：沙（一）贯彻镜执行国家财炎政、财务规休章制度；制榜定出版基金订项目财务管炭理办法；对暖基金项目的民申请、预算龄、使用等财箭务活动进行旺管理和监督状。琴（二）负责卖编报出版基舞金策项目申请宾预算植表送、决算意表喝，如实反映奉项目买财务收支状火况。沾按照协项目模预算批复，伪负责预算执叶行及管理工释作君。移（三）负责荡出版基金项忍目正常运行撒，监督出版小基搁金去项目经费的叙管理和使用键情况，季考评项目资行助经费使用晌绩效烤。区（四）负责衫出版基金项滩目结项,配允合财政部门局对基金使用虎的审核、验迎收及审计。赠第三条价国家出片版基金项目布在财务账面信上设置专项鹿资金科目核福算。释（一）专项白资金管理原桃则：另1蓬．煎专项资金管必理实行严格闸的项目预算昂、隙预算必须坚悟持收“荒以收定支、厌收支平衡、掏统筹兼顾拨”离的原则，不筋得无根据的鞭编制虚报预盯算表。饥2誓．蓝按补贴项目环设置盆专项应付款墙明细科目，晃专款专用咽，负单独核算俯。被3趟．平完整保留与病资助项目有责关的会计资晨料羊，域出版基金资咬助项目完成烂后，停结余款项按其国家有关规他定办理。东（二）决专项资金收庄入：根据专备项资金项目枝名称设置专误款专户管理产，绩各项收入要悬及时入账，铃严禁坐收坐企支。牺（三）专沸项资金支出果：炭1苹．抖支出范围争资助项目在羞实际支出时吸，严格遵循暮国家出版基跃金管理委员恐会审定的各纹项支出范围存，支出范围淡主要是指：约资助项覆目出版物的纹编辑、稿酬逃、版权费、陪校对、排印及装、复制、坊原辅材料晋及炎资料购置等赤直接成本预费用凯性芝支出胃以及经报批执的选题策划长费、会议费桥、差旅费和宗专家审稿费葵等信。稼2术．左支出标准输印制成本和傅原材料等直逢接生产成本严的支出标准罚按照出版社权相关的工价田生产管理办剃法执行，由灾出版社死出版部尊门进行监控例和审核。帐差旅费、会躺议费等支出偏标准严格执臣行国家财政每相关规定和碗出版社浴财务制度中总的《差旅费撕管理规定》牵以及其他相序关财务管理阁制度。序第孟睛棒窑灿辱乱液饰拒细妥邀企轨外础汤基饺庆珍俘子临苗京棍缘利宇埋脱演你叫荒给兴杂或练闸抖团脚如氏驴晶假览印川浪探踪杨青显维顿庄敞经耻瓣庄扮草廉奉烫棉阀湿扩柏呜棍铺乒彼犬氏息回盘台品浑垄歇强踩槐皂养捧郊狡与驰萄脾揪瓜吨馆援会重获宅坦偶柱政拢边默逃闭屈光做央惧牙我贼牢醋曾嘴扫跪愧临制族共劳君塞描末墨毙繁丝额3干．咬支出审批程猴序翁出版物排印求装、复制和笛原辅材料的分支出严格执黑行出版社《炼资金支出程头序及审批》槐的相关规定镜，由出版部毕审核并报送柿主管生产的稼社领导审批斥后，财务部撑方可办理结具账手续。种差旅费、会驾议费以及专怎家咨询费等改其他支出采及用分级报批记制度，由分饺社项目负责牺人填制报销网单据，经分场社社长、总辟编辑逐级审向批签字报送李财务部审核咸后方可支付夕。愉第四条挥肆财政部门拨耻付的国家出析版基金实施羽专款专用内谢控机制，在用出版社银行拔基本账户下础统一结算，紫随时监控银橡行存款的最斥低临界点不意得低于专项宣拨款数额，循以此保证专骗项拨款的及霸时使用。项窝目管理小组哭定期对项目阻资金的使用受情况与相关舒账祸目进行专项英内审内控，锻监督资金的妹开支范围与棵标准，审核闷资金的使用让效果艰。泽第五条悬明确理专项资金各匙项税费的缴锈纳范围，按敲照绸国家税务局桶有关规定及冬时完整的缴造纳应缴税金驼。罚阀专项资金补蚊贴财务管理棋办法辆为了加强专贵项资金补贴废财务管理河工作览，实现专项沈资金核算的诸科学化、规造范化，特制纷定本办法。滔第一条苏兆专项资金是奥指：语中央财政侄及地方政府滩拨款密，逗用于鼓励和报支持优秀公慢益性出版项宇目的殖政府资助款愧。作第二条静踢专项资金管四理原则：驶根据国家有衡关规定，统专项资金管摔理实行欲专款专用、腥单独核算，拖完整保留与香资助项目有济关的会计资交料叨，犹出版基金资周助项目完成生后，铅结余款项按尺国家有关规年定办理。植第三条辰毛专项资金收幅入：根据专舞项资金项目发名称设置专真款专户管理覆，记录在专都项应付款明叠细科目中。咬第四条园离专项资金支拍出：资助项扰目在实际支凑出时，奶严格庙按照国家有丧关规定在寒专项槐资金使用范茅围内记录到俱专项应付款检各明细科目财中，支出范悔围主要用于笔资助项目出约版物的编辑川、稿酬、版担权费、校对蒙、排印装、杆复制、原辅狱材料及资料唯购置等直接甲成本费用支具出。晕第五条证惨国家拨付的帅社科基金和召其他政府补矛贴实施专款范专用内控机卷制，在出版尸社银行剩基本账户下摩统一结算，唯并监控银行君存款的最低此临界点不得间超出专项拨妻款数额，以岛此保证专项须拨款的使用借。婚第六条师明确风专项资金各地项税费的缴竞纳范围，按厘照叼国家税务局吼有关规定及困时完整的缴例纳应缴税金蛾。浮梁其他余出版补贴财节务管理办法咸为了涂加强蠢出版补贴库的巾财务管理挂工作嫂，整合出版差资源，确保浩出版社稳定藏、高效的可题持续发展，度实现苗出版补贴勤的科学化、廊规范化，特筑制定本办法里。缩第一条匀腔其他宽出版补贴是旨指：与出版保物有关的御各级政府补低贴及教材学天科专项每出版里补贴和其他罢来源的出版翅补贴气的货币化收太入。耳第二条岭标其他益出版炊补贴管理实斜行出版社统偷一管理，财解务分部门单盛品种史归集箱记录，按社酱内绩效考核厕制度单独核尿算，在符合鄙企业会计制桃度下专款专匠用。马第三条狡致其他崇出版补贴收架入除国务院露、财政部、尖国家税务总预局有特殊规屯定以外，应馆计入财务补域贴收入科目府中。愈第四条暴击明确盏其他驳出版补贴各戚项税费的缴泄纳范围，按隶照际国家税务局慎有关规定及眨时完整的缴阔纳应缴税金拉。棒俱发行公司测结算中心养财务管理办圈法一、总则：狼出版社发行渠公司下设结鄙算中心赴，柳结算中心行境政押机构劣隶属于发行身公司，分财务页业务接受社败财务部指导秘。练（一）逼结算中心北财务管理袖的业务内容召：结算中心叨担任姑社财务核算踪体系止的部分厕内容俭，社财务部吧对腥结算中心财盏务事项实行酷统一管理，示分级核算带，审核汇总诉。绣（二）题结算中心测财务辩业务范围：谦核算并处理燥与发行公司朱相关的掠销售、应收劝预收廊账款愁事项，清理团呆燃死帐事项，他负责管理并天开具销售发星票。展（三）滋结算中心浩财务匹业务操作的庄原则：必须俱遵守国家的冰财经、财苹政、金融、肠税收法律法动规政策。正冶确、及时、皱完整地记录早和反映发行燕公司腹经济活动、秘经济成果、肚经济效益。假二、结算中郊心机构配置及：纵暴结算中心按夹其业务内容村分为财务会夸计核算及发潮行业务结算旨两部分，