固定资产管理专项审计方案

固定资产管理专项审计方案

根据总公司审计部xxx年度审计项目计划，结合总公司实际情况，现就固定资产管理专项审计制定如下方案：一、审计依据1.《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）2.《广东省内部审计规定》(省政府令第259号）3.加上公司内部关于固定资产管理方面的规章制度二、审计目的通过对固定资产管理情况的有效性、合规性进行审计监督和评价，针对发现的问题提出具有可操作性的意见和建议，促进资产管理部加强对固定资产的管理。三、审计对象资产管理部四、审计范围xxx年xxx月至xxx年xxx月资产管理部关于固定资产管理制度建立健全及执行情况，固定资产增加、减少、维修、盘点等情况。特殊情况可延伸至xxx年xxx月。五、审计内容和重点（一）固定资产管理制度建立健全及执行情况；（二）固定资产的增加情况；（三）固定资产的减少情况；（四）固定资产的维修情况；（五）固定资产的盘点情况；（六）其他需要审计的事项。六、审计时间xxx年xxx月xxx日至xxx年xxx月xxx日七、具体实施步骤（一）审计准备阶段1.与资产管理部、计财部相关人员沟通，了解固定资产管理的基本情况；2.收集xxx年xxx月至xxx年xxx月xxx日前的固定资产管理实物台账及账务相关资料，对固定资产增加、减少、维修、盘点等方面的内容进行梳理分析，确定审计内容和重点；3.编制审计立项书、审计方案、审计通知书，xxx月xxx日送达审计通知书；4.与资产管理部就本次审计工作进行沟通、协调，审核被审计部门提交的资料。（二）审计实施阶段按审计内容实施审计，时间顺序可根据实际情况进行调整，审计内容可交叉进行。审计组在实施审计的过程中，发现方案不适应实际需要时，可以根据具体情况，按照规定及时调整。1.固定资产管理制度建立健全及执行情况（1）固定资产管理制度建立健全情况，是否根据上级相关规定和总公司实际情况及时修订完善。（2）固定资产管理制度执行情况，是否严格执行制度的相关规定，对造成损失浪费的是否按照规定进行责任追究或处理。2.固定资产的增加情况（1）查看使用部门提交的购置申请表，检查新增固定资产是否按审批流程进行审批。（2）查看入库单、出库单相关验收记录，检查新增固定资产是否有办理验收并规范入账；从采购与验收记录上检查是否由不同人员负责，采购和验收是否实现职责分离。（3）查看固定资产实物台账、明细账，检查是否及时更新固定资产台账、登记固定资产卡片；计财部是否及时根据购置固定资产的相关材料进行账务处理。（4）查看账上固定资产台账或卡片是否登记了固定资产的各项信息使用部门及使用人，是否账实相符。3.固定资产的减少情况（1）固定资产调拨。查看固定资产调拨申请单、固定资产明细账，检查固定资产调拨是否按审批流程进行审批，是否及时更新固定资产实物台账及进行相应的账务处理；使用部门和使用人与实际情况是否相符；卡片信息是否及时根据实际情况更新。（2）固定资产处置报废。查看固定资产明细账、会计凭证附件、固定资产处置申请单、审批文件，检查固定资产报废是否按总公司固定资产处置报废规定的流程办理；查看会计凭证，检查报废清理资产的回收金额是否由计财部收回并及时根据固定资产处置单和相关资料进行账务处理；资产管理部及使用部门是否及时做好报废工作有关资料存档、备查。4.固定资产的维修情况（1）检查外部维修服务提供商的选择及询价程序是否合规。（2）重点查看消防设备、空调、停车系统维修合同或《维修申请单》，检查维修申请手续是否完整；查看维修费会计凭证，检查财务对维修费的账务处理是否准确、附件是否完整；每次发生的费用是否合理。5.固定资产的盘点情况对照盘点表及账上资产情况，检查固定资产的盘盈、盘亏情况是否及时根据盘点结果及时进行账务处理，做到账实相符。6.其他需要审计的事项（三）形式安排1.查阅资产管理部的固定资产实物台账，财务明细账、会计凭证等相关资料。2.参与资产管理部和计财部xxx年度固定资产实地盘点。3.分析数据、查找问题、编制审计底稿。（四）整理报告阶段1.整理审计底稿，撰写审计报告初稿。2.书面征求被审计对象对审计报告初稿的意见。3.根据被审计对象的书面意见，审计组进行研究和核实，并对审计报告进行必要的修改或者补充。4.审计部负责人对审计组提交的审计报告以及相关审计事项进行复核、审理。（五）审计终结阶段1.将经过复核审理的审计报告报请总公司主要负责人审批签发。2.将审计报告送达、抄送相关部门，同时向纪委办移交重大违纪违法问题线索。3.督促资产管理部在审计报告送达之日起30日内向审计部报送整改方案；在审计报告送达之日起90日内完成整改，并报送书面整改材料。4.整理固定资产管理专项审计纸质版及电子版归档材料。八、工作要求（一）提高认识，严密组织实施。以高度的政治责任感和历史使命感，牢固树立大局意识、责任意识和团结意识，做好本次审计工作。（二）严格履职，确保审计质量。要按照审计实施方案的重点内容，做到程序合规、取证充分、定性准确；要严谨细致，保持审计报告数据与审计表格相关数据的一致性；要深入分析原因，找准问题症结，提出审计建议。（三）强化管理，严守工作纪律。审计过程中，注意工作方式方法，