供应商库采购项目竣工结算审计实施方案

2014年度工程建设项目年度供应商库采购项目竣工结算审计实施方案一、总则根据国家、地方有关法律法规及武汉车都建设投资有限公司有关规定进行本项目结算审核。二、咨询服务类型工程项目的竣工结算审核。三、审计方案（一）、审计依据1、业主方提供的招投标文件、施工合同、设计图纸、竣工图纸、设计变更、现场签证、施工单位报送的结算书等资料；2、根据合同约定，结合《建设工程工程量清单计价规范》及配套的相关省市有关定额及编制说明进行编制结算审计报告；3、现场踏勘记录资料。（二）、审计方法1、踏勘现场，拍照留存影像资料；2、采用项目负责人专项负责该工程的结算审计；3、审计小组配备专业齐全的成员组成；4、严格执行合同约定的结算条款进行审计；5、分析签证资料的合理性来判断是否支持签证当有效性。（三）、组织措施1、审计人员安排在公司技术负责人的全面领导下开展结算审计工作，依据工程情况配备注册造价工程师、造价员若干名。2、项目负责人：注册造价工程师1人。3、审计小组成员：各类型注册造价工程师、造价员若干名（四）、进度计划竣工结算审核时，在竣工资料完整及无重大争议的前提下，按合同约定的工作日内完成工程结算审计。（五）、质量保证措施1、质量方针:我公司秉承质量第一，精益求精的质量方针。2、质量目标根据我公司在其他项目的审计经验，在合法、公正、合理的前提下，剔除施工单位结算中的不合理造价。3、质量保证组织管理机构1）、项目质量管理领导小组项目成立以公司技术负责人为首的质量管理领导小组，对工程造价咨询质量全面负责，对整个造价咨询过程中的质量工作全面领导，是质量的第一责任人。2）、项目质量保证实施小组质量保证实施小组成员体系，对造价咨询质量进行全过程的控制和监督，层层落实“质量管理责任制”和“审核质量责任制”。同时，公司检查组将定期和不定期对该项目进行检查和抽查，以确保造价咨询质量让业主满意。4、挑选综合实力强、管理素质高的审计队伍本工程本着科学管理、精干高效、配置合理的原则，公司将选配经验丰富、服务态度好、勤奋实干的人员组成审计队伍。5、结算审核质量保证严格执行三审制度。首先由各专业工程师对施工单位报送的结算进行详细审核，然后由项目负责人对初步结果进行全面复查，最后由公司技术负责人复审并签发。6、文件资料管理项目派专人负责资料的收集、归档、贮存、保管工作，文件资料的填写要求必须清楚、准确，需签名的一律按要求签名，确保资料完整有效。项目依据工程所在地行政主管部门制定有关规定的相应表格，填写记录。项目完成后各种资料、报告交公司存档、备查。（六）、技术措施1、在结算审核过程中，我们经常遇到因隐蔽签证的不规范乃至虚假签证，导致的结算纠纷的发生；做好分析签证合理性工作。2、造价咨询管理中的偏差管理，偏差管理应按以下步骤进行：1）偏差预测：对项目进行中可能出现的偏差因素进行预测与分析；2）检查与计算：对项目一定进度条件下的造价进行计算与检查，得出检查当时条件下的造价；3）对比：对项目已完工程的预算造价与实际造价进行对比，发现造价偏差，计算出偏差值；4）分析：对比较的结果进行分析，确定偏差幅度并找出偏差产生的原因；5）纠偏：根据项目的具体情况和偏差分析结果，建议或采取合理的措施，使造价偏差控制在允许的范围以内或进行项目总造价目标的调整。（七）、相关承诺（详见承诺书）四、审计时间我方承诺：竣工结算审计时间为收到完整竣工结算资料后，按合同约定的工作日内完成工程结算审计。五、审计报告1、在审计时间内自行完成全部审核工作，并出具高质量的审计报告。2、重大问题需要解决时，由建设单位召集有关单位、人员开会解决。3、审核定案表施工单位签字后，经我公司相关人员进行三级复核，并在审核定案表上盖章，最后由建设单位检查核定，签字盖章生效。4、提交审计报告一式四份，其中一份附原件。投标人（盖章）：法定代表人或其委托代理人：日期:2014年9月25日审计范围：竣工结算报告及结算书；招投标文件、合同文件及其他竣工资料。审计程序程序文件签订：涉及价格的签证变更必须由公司授权人员签字并认可。资料交接：资料接收：项目负责人接收委托人送审的资料，填列《委托方提供资料清单》（详见附表一），办理资料交接手续。委托人应提供具有真实性和合法性的下列资料：工程招标和投标文件，工程量清单，中标单位预算及报价，施工组织设计，工程承包合同，补充合同或补充协议书；全套施工图纸，设计变更图纸，设计变更签证单，竣工图，工程竣工验收单及质量等级评定书；施工过程中的有关签证、会议纪要，与工程造价有关的隐蔽工程资料；盖有委托方单位公章、编制单位公章和结算编制人资格专用章的工程决算书；建设单位供料明细表，主要材料消耗分析表，钢筋翻样清单，材料差价调整计算明细表，工程量清单单价调整明细表，需要核实的施工单位采购的材料凭证；其他与工程造价有关的文件资料。资料符合审查性：资料真实性认可：资料内容必须与现场实际情况相符；资料有效性认可：必须有建设单位、监理单位、施工单位的签字盖章；变更资料必须有设计单位出具证明；签字资料必须有合理的事由，建设单位的认可证明。审计实施程序实施送审资料的完整性、合法性和充分性；计价方式是否符合合同约定，工程量清单计算是否符合规则；清单项目人、材、机换算及计算结果是否准确；工程量调整是否有依据，是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定，计算结果是否准确；清单项目综合单价调整是否有依据，是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定；主要材料消耗量计算是否准确，材料价格是否与报价相符，价格调整是否有依据；甲供材料的品种、数量和结算是否正确；甲方单独分包项目工程量的划分和结算是否正确；措施费用调整是否有依据，计算基数、取费标准、计算程序和计算结果是否正确；各种税金和规费计取是否符合税务和相关管理部门的规定；⑪实际施工工期与合同工期比较，差异原因和责任；⑫索赔和违约金支付的理由是否符合合同的约定或法规的规定，证据是否确凿、完整，费用计算是否正确；⑬其他与工程造价有关的内容。审核过程中遇有不明确或持有异议的问题，项目负责人应与委托人取得联系，会同建设单位、施工单位到施工现场查勘和取证。审核人员依据送审资料、取证材料、会商纪要、建设行政主管部门制定的规则、工程造价管理部门的规定和《合同法》、《招标投标法》等国家的有关法规，对送审的工程预结算逐项进行审核，编制《工程审核计算书》和结算调整明细表征求意见稿，拟写初审意见，随同《咨询质量控制流程单》交项目负责人复核。项目负责人复核同意后，将初审意见和征求意见稿交送委托人，有委托人送交建设单位和施工单位征求意见。如委托人、或建设单位、或施工单位对初审意见有异议，项目负责人应要求委托人约时召集建设单位、施工单位、审核单位进行会商，充分听取各方意见，必要时可实事求是地对初审意见进行调整，以求达成共识。对审核的结算达成一致意见后，项目负责人将审定意见和《工程造价咨询质量控制流程单》交技术负责人进行最终审定。委托人、建设单位、施工单位负责人和咨询单位技术负责人分别在《工程结算审定表》上签署意见，盖上公章，以示认可。承发包双方对工程造价咨询单位出具的竣工结算审核意见仍有异议的，可以向县级以上地方建设行政主管部门申请调解。调解不成的，可依法申请仲裁或向人民法院提起诉讼。提出审计结论审核人员初审：熟悉有关审核资料及相关法规规定；依据相关资料，落实工程数量，做到计算数据准确，计算公式及内容完整，结果真实可靠。校核人员会审：校核人员组织审核人员对原审计结果进行评审，对工程数量存在差异的查明原因；校核人员组织审核人员编制审核初稿。项目负责人审定：项目负责人全面审定审核初稿内容；项目负责人对审计结论中主材含量在内的主要经济指标作出符合性对比分析；项目负责人组织审核人员对有争议的遗留问题进行解决；项目负责人根据以上内容以及江阴市国家建设项目审计中心规定格式编制审计报告。审计工作联系程序需要建设单位澄清、解释的事项由审计单位提出工作联系函；建设单位根据工作联系函内容及时回函。审计步骤结算审核单价确定依据、批准程序及合理性；对结算工程量真实性审核；对甲供材数量、品牌、规格、型号进行审核；对现场签证、变更的真实性、合理性进行审核；对结算计费合理性进行审核；对审核初步结论进行复核；提出审核结论。管理合规性审查招标过程是否规范，计价、计费及违约索赔条款设置是否复核业主利益；合同是否降低了招标标准，是否与招标要约一致；合同签订批准程序是否完整；审查建设单位各项涉价制度是否健全及执行情况；招标活动是否符合招投标法；对施工过程中的签证变更及现场管理进行审查；审查监理、项目部及建设单位在结算阶段的造价控制技能；对建设单位与其委托的审核中介单位所签订的委托合同、委托实施程序、资料标准、监督程序、复核认定进行审查；建设单位是否能积极、有效配合审计实施；提出管理合规性审查结论。质量保证措施1、首先要掌握完整的、第一手的工程竣工资料。主要包括工程施工合同、竣工图纸、施工组织方案、工程变更签证、工程竣工验收报告等资料（一般都要求提供原始件）。通过对这些资料的了解，保证在开始核算工程量前，对工程施工范围、合同的特殊约定、是否有甲方供料等情况有个通盘地、全面的了解。2、把好工程量计算关。工程量是进行结算的基本依据，要精确计算和核实各分部的工程量，预结算审核人员必须熟悉施工图纸，有良好的识图、读图能力，这要求预结算审核人员平时就要做好准备工作，了解工程的每一个细节，对每一部分工程量都要做到心中有数。尤其是对工程造价较大、数量较多的主要分部分项工程更要仔细核对、分析、确定，到现场亲自测量，结合有关施工过程记录、签证，综合分析后确定工程量，避免施工单位不认真计算工程量，自觉或不自觉地掺杂一些“水分”，为了企业自己的私利，高估冒算，造成工程结算不实。对多计工程量和重复计算工程量以及只增项不减项，或只增项少减项等较为突出的问题，注重帐表核对，账实核对，直到查清查实为止。在审计工程量时注重抓好以下两个方面：一是审计建筑工程的列项过程是否正确，有无多列、少列或错列现象；二是审计工程量计算规则。对施工图工程量的审核最重要的是熟悉工程量的计算规则。3、重视“现场签证”。在市政工程施工中，经常会发生一些影响工程结算的变动，如地质条件复杂，地下管线散乱，周围环境的障碍，材料品种规格上的变更，施工时间、施工方式的改变，图纸设计中的差错与失误的修正和甲方提出的变更等，往往不可避免地发生签证工程量，于是有的施工单位巧立名目，弄虚作假，有意歪曲有关规范界限的含义，钻建设单位不熟悉规范的空子，争得签证，或者以少报多，高估冒算，还有的遇到问题不及时办理签证，完工结算时搞突击，互相扯皮，因此作为结算审核人员，平时就要经常深入工地，掌握实际施工情况，随时记录，对变更的项目做到了如指掌，结算时才能有理有据，按照实际与合同的有关规定如实结算。4、把好取费标准审计关。取费应根据当地工程造价管理部门颁发的文件及规定，结合相关文件如合同、招投标文件等来确定取费费率。审核是应注意取费文件的时效性；执行的取费表是否与工程性质相符；费率计算是否正确。如计算时的取费基础是否正确，是以人工费为基础还是以直接费为基础。对于费率下浮或总价下浮的工程，在结算时特别要注意变更或新增项目是否同比下浮等。5、把好材料差价审计关。价差调整的材料是否符合文件规定，对于按系数法计算的材差部分，注意材差系数的变化和材差计算的基数规定，以地方有关主管部门每季度下发的文件为审计标准，注意材差系数计取的时间与施工进度一致。对于按实结算的材料在审计其价差时，以审计材料用量和材料的实际价格为主。对那些可以据实调整的材料直接审查施工企业的原始票据，特别对装饰材料加强审计力度。6、把好套用定额审计关。工程造价定额具有科学性、权威性、法令性，任何人使用都必须严格执行它的形式和内容、计算单位和计量标准，不能随意提高和降低。首先，审计定额的选用是否正确、合理。如新建的建筑工程与改建的建筑工程使用的定额不同，前者以建筑工程预算定额为主，后者以修缮定额为主；其次，审计定额的使用过程是否严谨，有无错套定额现象。如工程结算中选用的定额编号所对应的工程内容是偶与施工图纸表现的工程部位完全一致，定额基价所包含的项目内容是否重复计算，定额基价的换算过程是否完全正确等。7、措施项目、其他项目费的审核。该部分审核重点是现场安全文明施工