审计学知到章节答案智慧树2023年沈阳农业大学

审计学知到章节测试答案智慧树2023年最新沈阳农业大学第一章测试注册会计师审计发展的几个阶段包括（）

参考答案:

20世纪40年代之后以内部控制为中心的抽样审计;19世纪初以详细审计为标志的英国式审计;20世纪初以资产负债表为核心的美国式审计;20世纪30年代之后的财务报表审计按照审计范围不同,可以将审计分为（）

参考答案:

局部审计;.综合审计;全面审计;专题审计审计按目的和内容的不同划分为（）

参考答案:

财务报表审计;经营审计;合规审计财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作,对财务报表发表审计意见。其意见内容有（）

参考答案:

财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制;财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量与被审计单位有利害关系的用户包括（）

参考答案:

潜在投资者;证券交易机构;股东;债权人财产所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。（）

参考答案:

对资产负债表审计阶段,审计报表的使用者是社会公众。（）

参考答案:

错内部审计人员、政府审计人员和注册会计师都可以从事经营审计。（）

参考答案:

对注册会计师审计就是注册会计师接受委托对被审计单位的财务报表进行审计并发表审计意见。（）

参考答案:

错政府审计是独立性最强的一种审计。（）

参考答案:

错第二章测试根据《注册会计师法》等有关规定，具有()两个条件的完全民事行为能力的中国公民，可以申请参加注册会计师统一考试。

参考答案:

会计及相关专业中级或中级以上技术职称;大专或大专以上学历各国会计师事务所的组织形式有（）。

参考答案:

有限责任合伙会计师事务所;独资会计师事务所;有限责任会计师事务所;普通合伙会计师事务所下列关于注册会计师业务范围和会计师事务所责任的说法，不正确的有（）。

参考答案:

我国普通合伙会计师事务所以事务所的全部资产对其债务承担责任，不足部分由当事合伙人承担无限责任;有限责任会计师事务所的出资人对事务所的债务按照协议承担全部责任;有限责任会计师事务所的出资人对事务所的债务承担全部责任中国注册会计师行业的管理体制包括（）。

参考答案:

行业自律;政府监督;法律规范各级财政部门，依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督指导，其具体内容包括：（）。

参考答案:

制定收费标准;业务监督;违纪处理对于香港、澳门、台湾和外国籍公民，应按互惠原则，决定其能否参加我国注册会计师全国统一考试。（）

参考答案:

错具有会计或者相关专业(即审计、经济、统计)中级技术职称的人员，在参加注册会计师考试时可以申请免试其中一门专长科目。（）

参考答案:

错凡通过注册会计师全国统一考试，即全科合格者，均可成为中国注册会计师。（）

参考答案:

错审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办。（）

参考答案:

对注册会计师协会的宗旨是监督、服务、协调和管理。（）

参考答案:

对第三章测试鉴证业务基本准则包括（）。

参考答案:

审阅准则;审计准则;其他鉴证业务准则鉴证业务要素包括（）。

参考答案:

证据;标准;三方关系;鉴证对象在基于责任方认定的业务和直接报告业务中，下列说法正确的有（）。

参考答案:

在基于责任方认定的业务中，责任方既婴对鉴证对象信息负责，也可能对鉴证对象负责；在直接报告业务中，责任方只需对鉴证对象负责;在基于责任方认定的业务中，以书面形式对财务报表出具审计报告，在引言段通常会明确提及责任方认定；在直接报告业务中，以书面形式提供鉴证报告，直接提及鉴证对象和标准，无需提及责任方认定关于合理保证的鉴证业务和有限保证的密证业务的下列说法中，正确的有（）。

参考答案:

有限保证的鉴证业务提供有意义水平的保证，注册会计师将鉴证业务风险降低至该业务环境可接受的水平，以消极方式发表意见;对于审计证据的数量，合理保证的鉴证业务需要的数量较多，有限保证的鉴证业务需要的数量较少;合理保证的鉴证业务提供高水平的保证，注册会计师将鉴证业务风险降低至该业务环境可接受的低水平，以积极方式发表意见某会计师事务所拟承接一项鉴证业务，承接该业务应考虑的事项有（）。

参考答案:

使用的标准适当且能为预期使用者所获取;拟承接业务鉴证对象适当;在接受委托前，会计师事务所初步了解业务环境后，认为符合独立性和专业胜任能力等相关职业道德要求关于会计师事务所业务承接，以下各项表述正确的有（）。

参考答案:

如果鉴证业务的工作范围受到重大限制，或者委托人试图将注册会计师的名字和鉴证对象不适当地联系在一起，则该项业务可能不具有合理的目的;业务环境变化或预期使用者对该项业务的性质存在误解导致业务变更，是业务变更的合理理由;当拟承接的鉴证业务不具有应当具有的特征时，不能将其作为鉴证业务予以承接时，注册会计师可以提请委托人将其作为相关服务，以满足预期使用者的需求;如果业务范围存在限制，注册会计师一般不应当同意变更业务下列关于三方关系人的说法中，正确的有（）。

参考答案:

责任方与预期使用者可能是同一方，也可能不是同一方;是否存在三方关系人是判断某项业务是否属于鉴证业务的重要标准之一;在某些情况下，责任方和预期使用者可能来自同一企业，但并不意味着两者就是同一方会计师事务所接受委托对某上市公司的2010年度财务报表进行了审计，下列选项中属于“鉴证对象信息”的有（）。

参考答案:

该公司2010年度利润表(正确答案);该公司2010年度现金流量表(正确答案);该公司2010年12月31日的资产负债表(正确答案)审计准则为注册会计师执行审计业务提供了行为标准，而职业道德准则为注册会计师执行的各项业务符合相应的专业标准提供了保障。（）

参考答案:

错鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。（）

参考答案:

错如果项目负责人不接受项目质量控制复核人员的建议，项目负责人认为程序和结论合理，在记录相关过程后可出具报告。（）

参考答案:

错在执行财务报表审计业务时，如果项目组就疑难问题或争议事项向其他专业人士咨询，则应形成完整、详细的咨询记录，并得到被咨询者对记录的认可。（）

参考答案:

对客户基于某种考虑和需要可能向会计师事务所提出，获取业务工作底稿部分内容，或摘录部分工作底稿，会计师事务所无条件答应。（）

参考答案:

错对已承接的鉴证业务，注册会计师不可以将该项业务变更为非鉴证业务。（）

参考答案:

错《鉴证业务基本准则》所称的注册会计师，是指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员。（）

参考答案:

错在鉴证业务中，责任方和预期使用者可能是同一方。（）

参考答案:

对第四章测试注册会计师应当在所有职业活动中保持正直，诚实守信。如果注册会计师认为其客户的业务报告、申报资料或其他信息存在下列情形之一，则不得与这些有问题的信息发生牵连（）

参考答案:

存在遗漏或含糊其辞的信息;含有严重虚假或误导性的陈述;含有缺乏充分依据的陈述或信息ABC会计师事务所指派A注册会计师负责审计甲上市公司2019年财务报表，如果A注册会计师在审计甲公司财务报表时发现以下（）问题时依然与甲公司的信息发生牵连，则很可能违背诚信原则。

参考答案:

甲公司年末有一起很可能败诉的诉讼没有在财务报表附注中作任何披露;甲公司存货永续盘存表记录严重夸大期末账面库存数量;甲公司财务报表附注中遗漏了许多重要关联方关系的单位;甲公司总经理两次对同一问题的陈述完全相反ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲上市公司2019年财务报表。根据保密原则，A注册会计师不得有以下（）行为。

参考答案:

未经甲公司授权向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息;未经法律法规允许向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息;利用所获知的涉密信息为自己谋取利益;利用所获知的涉密信息为第三方谋取利益ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲上市公司2019年财务报表。根据保密原则，以下属于可以对外披露的涉密信息的例外事项有（）。

参考答案:

法律法规允许披露，并取得甲公司的授权;根据法律法规的要求，不为法律诉讼提供证据;根据法律法规的要求，为法律诉讼提供证据;法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲上市公司2019年财务报表。下列情形中，可能表明存在自我评价导致对职业道德原则产生不利影响的有（）。

参考答案:

审计项目组成员D在2019年2月以前连续多年担任甲公司财务总监;审计项目组成员B担任甲公司的独立董事会计师事务所在确定收费时应当主要考虑的因素有（）。

参考答案:

各级别专业人员提供服务所需的时间;专业服务所需的知识和技能;提供专业服务所需承担的责任;所需专业人员的水平和经验第五章测试注册会计师涉及法律诉讼的数量和金额都呈上升趋势，除了法律因素外，可能的原因还有（）

参考答案:

“深口袋”理论的盛行;由于审计环境发生很大变化，使会计业务更加复杂，审计风险变化;财务报表使用者对注册会计师的责任日趋了解;政府监管部门保护投资者的意识日益加强，监管措施日益完善，处罚力度日益增大会计师事务所违约的情形有（）

参考答案:

未按商定的时间提交审计报告;违反了与被审计单位订立的保密协议在判断会计师事务所因违反法律、法规、执业准则和规则以及诚信公允原则而出具的报告是否为不实报告时,主要看审计业务报告是否存在（）

参考答案:

误导性陈述;虚假记载注册会计师因为以下原因可能导致承担法律责任（）

参考答案:

欺诈;重大过失;违约注册会计师可能承担的行政责任包括（）

参考答案:

警告;吊销注册会计师证书;没收违法所得并罚款;暂停执业注册会计师在审计业务活动中，如果存在下列（）情形之一，将会以出具不实报告给利害关系人造成损失为由追究连带责任。

参考答案:

明知被审计单位的财务会计处理直接损害利害关系人的利益，而予以隐瞒或作不实报告;明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明;与被审计单位恶意串通;被审计单位示意作不实报告，而不予拒绝目前我国颁布的、涉及会计师事务所及注册会计师的法律责任的法律法规有（）

参考答案:

《中华人民共和国公司法》;《中华人民共和国刑法》;《中华人民共和国证券法》注册会计师的法律责任的种类有（）

参考答案:

行政责任;民事责任;刑事责任会计上的舞弊包括（）

参考答案:

蓄意使用不当的会计政策;伪造、变造记录或凭证;隐瞒或删除交易或事项;记录虚假的交易或事项下列关于诉讼当事人位置的规定的说法中,正确的有（）

参考答案:

利害关系人未对被审计单位提起诉讼而直接对会计师事务所提起诉讼的,人民法院应该告知其对会计师事务所好被审计单位一并提起诉讼;利害关系人提出被审计单位出资人虚假出资但事后未补足的,人民法院可以将该出资人列为第三人参加诉讼;利害关系人对会计师事务所的分支机构提起诉讼的,人民法院可以将该会计师事务所列为共同被告参加诉讼会计师事务所因在审计业务活动中对外出具不实报告给利害关系人造成损失的，应当承担侵权责任。（）

参考答案:

错如果被审计单位财务报表审计前存在重大错报，注册会计师运用了常规审计程序但仍未能查处则属于普通过失。（）

参考答案:

对注册会计师过失程度的大小没有特别严格的限制，因此目前《司法解释》中不追究注册会计师的过失责任。（）

参考答案:

错过失指注册会计师的过错或失误。（）

参考答案:

错一般而言，如果注册会计师发生违约或过失行为，可能要负行政责任或民事责任；如发出欺诈行为，则可能要承担民事责任或刑事责任。（）

参考答案:

对注册会计师在职业谨慎方面出现了问题就构成了过失。（）

参考答案:

错利害关系人未对被审计单位提起诉讼而直接对会计师事务哦所提起诉讼的，人民法院则不应通知被审计单位作为共同被告参加诉讼。（）

参考答案:

错注册会计师过失程度的大小没有特别严格的界限，因此目前《司法解释》中不追究注册会计师的过失责任。（）

参考答案:

错会计师事务所出具的审计报告如有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给他人造成损失的，无论何种原因均应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任。（）

参考答案:

错如果被审计单位认为某些项目属于商业秘密，不愿公开披露，注册会计师就应该尊重企业意愿，不能对外公布。（）

参考答案:

错第六章测试以下关于财务报表审计的目标的说法中，正确的有()。

参考答案:

注册会计师获取的审计证据是说服性而非结论性的，因此审计只能提供合理保证，不能提供绝对保证;审计目标包括财务报表审计目标以及与各类交易、账户余额和披露相关的审计目标两个层次;由于利益冲突、财务信息的重要性、复杂性和间接性等原因，财务报表使用者希望注册会计师对财务报表的合法性和公允性发表意见以下关于注册会计师的责任的说法中，正确的有()。

参考答案:

财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任;注册会计师作为独立的第三方，对财务报表发表审计意见有利于提高财务报表的可信赖程度关于注册会计师职业怀疑的说法中，正确的有()。

参考答案:

注册会计师要在整个审计的过程中保持职业怀疑;注册会计师不应使用管理层声明代替应当获取的充分适当的证据;在审计过程中，注册会计师认为文件可能是伪造，注册会计师要作出进一步调查，确定是否需要修改审计程序和追加审计程序下列事项属于审计的固有局限性的有()。

参考答案:

在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要;财务报告和审计程序的性质;关联方关系和交易的存在和完整性在财务报表审计中需要评价财务报表的公允性，注册会计师应当考虑的内容有()。

参考答案:

经管理层调整后的财务报表是否与对被审计单位及其环境的了解一致;财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质;财务报表的列报、结构和内容是否合理注册会计师在实施审计工作时，应当运用职业判断，职业判断对于()决策尤为重要。

参考答案:

评价管理层在应用适用的财务报告编制基础时做出的判断;确定所需要实施的审计程序的性质、时间安排和范围;确定重要性和评估审计风险注册会计师要根据被审计单位的具体情况确定适当的审计目标。在审查上市公司财务报表的()项目时，注册会计师应侧重“存在”认定。

参考答案:

应收账款;固定资产下列审计程序中可以证实固定资产权利与义务认定的有()。

参考答案:

对于融资租入的固定资产，检查有关融资租赁合同;对于汽车等运输设备，检查有关运营证件等;对于外购的机器设备等固定资产，审核采购发票、采购合同等下列审计程序中可以证实固定资产计价和分摊认定的有()。

参考答案:

获取暂时闲置固定资产的相关证明文件，检查是否已按规定计提折旧;获取固定资产明细表，复核加计是否正确，并与总账和明细账合计数是否相等，结合累计折旧和固定资产减值准备与报表数核对是否相符;对于在建工程转入的固定资产，检查入账价值与在建工程的相关记录是否核对相符下列审计程序中可以证实固定资产计价和分摊认定的有()。

参考答案:

营业收入的发生认定;销售费用的完整性认定在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“计价和分摊”认定的有()。

参考答案:

将预付账款100万元记为80万元;没有计提闲置不用固定资产的折旧注册会计师通过实施应收账款的函证程序，发现X公司将应收Y公司的100万元应收账款(赊销货物)在入账时错记为1000万元，注册会计师据此认为X公司违反的审计目标有()。

参考答案:

与期末账户余额相关的“计价和分摊”;与交易和事项相关的“准确性”下列各项中，为获取适当的审计证据，所实施的审计程序与审计目标最相关的有()。

参考答案:

复核甲公司的坏账准备计算表，与坏账准备的总账数、明细账合计数核对，以确定应收账款计价和分摊的正确性;检查外购固定资产的采购发票和采购合同等，以确定是否归被审计单位所有注册会计师如果发现甲公司的会计处理存在下列事实，其中表明“计价和分摊”认定错误的有()。

参考答案:

甲公司将应收账款100万元记为1000万元;生产用固定资产由于技术更新，产出能力下滑，市场价值下降，甲公司未计提固定资产减值准备第七章测试下列各项对审计证据充分性和适当性之间的关系表述正确的有()

参考答案:

审计证据的相关性越强，所需审计证据的数量可以减少;审计证据的质量越高，可以近当减少审计证据的数量;通常审计证据的可靠程度较低时，就需要更多的审计证据审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量。()

参考答案:

错对于需要获取的内部控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师可以通过获取与时点相关的审计证据予以替代。()

参考答案:

错在审计过程中，注册会计师要把各种重要的口头证据做成文字记录，因而口头证据往往采取书面证据的形式。()

参考答案:

错被审计单位管理层声明可以替代审计人员实施其他必要的审计程序。()

参考答案:

错注册会计师需要获取的审计证据的数量受重大错报风险的影响。重大错报风险越大，需要的审计证据可能越多。()

参考答案:

对外部证据是由会计师事务所以外的组织机构或人士编制的书面证据。()

参考答案:

错被审计单位管理层声明不属于审计证据。()

参考答案:

错检查有形资产可为其存在提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。(对)86、在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿，注册会计师只需记录修改审计工作底稿对审计结论产生的影响。(错)87、实物资产通常是证实被审计单位对其拥有所有权的非常有说服力的证据。()

参考答案:

错注册会计师在检查甲公司某项固定资产的累计折旧的计提情况时，为证实甲公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据进行分析，在下列证据中，相关性较高的有()

参考答案:

甲公司形成的此项固定资产的使用与维修记录;甲公司保存的此项固定资产的购买处票;甲公司保存的关于此项固定资产性能的说明为了获取合理保证，注册会计师应当获取充分、适当的审计证据，以将审计风险降至可接受的低水平，使其能够得出合理的结论，作为形成审计意见的基础。下列关于审计证据的相关说法中，正确的有()

参考答案:

在某些情况下，信息的缺乏本身也构成审计证据(正确答案);审计证据包括支持和佐证认定的信息，也包括与这些认定相矛盾的信息(正确答案)注册会计师通过对财务报表的审计,获取的下列审计证据中,属于被审计单位内部证据的有()

参考答案:

被审计单位管理层声明书;被审计单位提供的销售合同在确定审计证据的数量时，下列说法中错误的有()

参考答案:

当评估的重大错报风险水平较高时，可以通过调高重要性水平的方式来减少审计程序的数量，以控制审计成本;如果注册会计师获取的证据不可靠，可以通过增加审计证据的数量来增强证明力当被审计单位管理层要求注册会计师对拟函证的某些账户余额或其他信息不实施函证时，注册会计师应当考虑其要求是否合理,并获取审计证据予以支持,在分析时，注册会计师应当保持职业怀疑态度,并考虑()

参考答案:

替代审计程序能否提供与这些账户余额或其他信息相关的充分适当的审计证据;是否可能存在重大的错误;管理层是否诚信;是否可能存在重大的舞弊下列有关获取审计证据方法的表述中，正确的有()

参考答案:

知情人员对询问的答复可能为注册会计师提供尚未获悉的信息;注册会计师有可能会根据询问的结果修改或追加审计程序;询问是注册会计师以书面或口头方式，问被审计单位内部或外部的知情人员获取信息，并对其答复进行评价的过程评价审计证据适当性时，注册会计师一般考虑()

参考答案:

审计证据的可靠性;宙计证据的相关性在对短期借款实施相关审计程序后，需对所取得的审计证据进行评价。下列关于短期借款审计证据可靠性的论述中正确的有()

参考答案:

从第三方获取的有关短期借款的证据比直接从甲公司获得的相关证据更可靠;甲公司提供的短期借款合同尽管有借贷双方的签章，但如果没有其他证据佐证，也不可靠;短期借款的重大错报风险为低水平时产生的会计数据比重大错报风险为高水平时产生的会计数据更为可靠下列表述中，不正确的有()

参考答案:

注册会计师获取审计证据时，不论是重要的审计项目，还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则;注册会计师在考虑审计证据的相关性时,应当考虑的一个方面就是直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠;审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性,相关性是指证据应与审计范围相关;从外部独立来源获取的审计证据定比从其他来源获取的审计证据更可靠第八章测试下列因素可能导致注册会计师修改审计业务约定条款或提醒被审计单位注意现有的业务约定条款的有（）。

参考答案:

被审计单位高级管理人员近期发生变动;被审计单位业务的性质或规模发生重大变化注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，包括（）。

参考答案:

向具体审计领域分配资源的多少，包括分派到重要地点进行存货监盘的项目组成员的人数，在集团审计中复核组成部分注册会计师工作的范围，向高风险领域分配的审计时间预算等;如何管理、指导、监督这些资源，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目合伙人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核等;向具体审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等;何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等制定总体审计策略时，注册会计师需要考虑的事项有（）。

参考答案:

向高风险领域分派具有适当经验的项目组成员;预期审计工作涵盖的范围;确定重大错报风险较高的审计领域审计计划一般包括()。

参考答案:

具体审计计划;总体审计策略在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风险评估程序有（）。

参考答案:

检查文件、记录和内部控制手册;询问甲公司管理层和内部其他人员;实地查看甲公司生产经营场所和设备按照审计计划准则的规定，审计计划的繁简程度与（）因素有关。

参考答案:

被审计单位的经营规模;预定审计工作的复杂程度下列选项中，关于审计计划的表述正确的是（）。

参考答案:

审计计划包括总体审计计划和具体审计计划;审计计划编制的目的是为了达到预期的审计目的;是审计人员在审计实施阶段的工作指南总体审计策略包括的内容有（）。

参考答案:

收费预算;验资风险评估;对专家工作的利用在理解重要性概念时，下列表述中正确的是（）。

参考答案:

如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的;重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断;较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响如果审计人员认为错报属于重要错报，就应考虑通过以下哪项，来降低审计风险。（）

参考答案:

扩大审计程序;请求管理当局调整会计报表下列（）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。

参考答案:

存在未决诉讼;复杂的联营或合资;在高度波动的市场开展业务;重大的关联方交易在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的主要因素有（）。

参考答案:

相关交易是否采用高度自动化的处理;相关控制是否可以信赖;公司是否针对这些风险设计了控制在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括（）。

参考答案:

扩大审计程序的范围;提请管理层调整财务报表审计人员需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响，下列表述中错误的是（）。

参考答案:

评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少;评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多;评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少重要性的判断应从什么方面加以考虑（）。

参考答案:

性质;数量注册会计师执行审计业务，可以编制审计计划，对审计工作做出合理安排。（）

参考答案:

错确定重要性水平是在审计实施阶段中进行。（）

参考答案:

错审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。（）

参考答案:

错注册会计师在审计计划阶段必须执行分析程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。（）

参考答案:

对在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。（）

参考答案:

对重要性水平评估过高，评估的审计风险过低，势必导致审计测试不充分，很可能未能发现那些本应发现的重大错报、漏报，会计报表使用者就可能起诉注册会计师。（）

参考答案:

对在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的计划估计水平。（）

参考答案:

对计划审计工作是在审计业务开始前进行的，一旦确定不可以更新或修改。（）

参考答案:

错重要性不仅会因被审计单位的不同而不同，而且会随着会计报表的使用者改变而改变，甚至会因被审计单位环境的变迁而变迁。（）

参考答案:

对无论被审计单位的经营情况或经营环境发生了怎样的变化，只要相关的财务会计制度和审计准则没有发生变化，注册会计师对同一家被审计单位所确定的同一年度会计报表的重要性就不应发生变化。（）

参考答案:

错第九章测试下列选项中，属于注册会计师需要了解的被审计单位行业状况的内容的有()

参考答案:

与被审计单位产品相关的生产技术;能源供应与成本控制活动是指有助于确保管理层指令得以执行的政策和程序，包括（）。

参考答案:

实物控制;业绩评价;信息处理;授权在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有（）。

参考答案:

管理层的理念和经营风格;治理层的参与程度;组织结构及职权与责任的分配内部控制的目标是合理保证（）。

参考答案:

经营的效率和效果;财务报告的可靠性;遵守适用的法律法规的要求下列有关风险评估的理解中，正确的有（）。

参考答案:

注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度;风险评估为确定重要性水平提供了重要的基础，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当;了解被审计单位及其环境是必要程序下列选项中，可以成为注册会计师实施风险评估程序的信息来源的有（）。

参考答案:

向被审计单位提供其他服务（如执行中期财务报表审阅业务）所获得的经验;在客户接受或保持过程中获取的信;以往审计中与被审计单位交往的经验;以前审计中实施审计程序获取的信息与信息技术相比，人工控制的缺点在于（）。

参考答案:

可能不具有一贯性;可能更容易产生简单错误或失误;可能更容易被规避、忽视或凌驾下列选项中，属于控制环境的内容的有（）。

参考答案:

人力资源政策与实务;组织结构及职权与责任的分配;对诚信和道德价值观念的沟通与落实下列关于被审计单位风险评估过程的说法中，正确的是（）。

参考答案:

在审计过程中，如果发现与财务报表有关的风险要素，注册会计师可通过向管理层询问和检查有关文件确定被审计单位的风险评估过程是否也发现了该风险;如果识别出管理层未能识别的重大错报风险，注册会计师应当考虑被审计单位的风险评估过程为何没有识别出这些风险，以及评估过程是否适合于具体环境;如果被审计单位的风险评估过程符合其具体情况，了解被审计单位的风险评估过程和结果有助于注册会计师识别财务报表的重大错报风险以下关于注册会计师从整体层面和业务流程层面了解内部控制的表述中，恰当的有（）。

参考答案:

整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响;在整体层面对被审计单位内部控制的了解和评估，通常由项目组中对被审计单位情况比较了解且较有经验的成员负责;财务报表层次的重大错报风险可能源于薄弱的控制环境对被审计单位及其环境的了解是一个连续动态收集、更新、分析信息的过程，它贯穿于整个审计过程，其目的在于评估被审计单位面临的经营风险。（）

参考答案:

对控制环境本身也可以防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报。（）

参考答案:

错因为单个的控制活动本身并不足以控制重大错报风险，有多种控制活动和内部控制的其他要素综合作用才足以控制重大错报风险。（）

参考答案:

对评估财务报表的重大错报风险是审计工作的起点，风险评估的结果将影响实质性测试审计程序的性质、时间和范围。（）

参考答案:

对在对内部控制的了解和评估过程中，由于对业务流程层面了解技术性强，应该由项目负责人或有经验的注册会计师参加，对整体层面了解，由项目组中其他成员完成。（）

参考答案:

错控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报，注册会计师在评估重大错报风险时，应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑。（）

参考答案:

错对于企业的生产统计数据的控制，如果注册会计师在实施分析程序时需要使用，则这些控制也是与注册会计师的审计相关的。（）

参考答案:

错注册会计师对认定层次重大错报风险的评估应以获取的审计证据为基础，但是不能随着不断取审计证据而不断的改变认定层次的重大错报风险5.一般而言，如果注册会计师发生违约或过失行为，可能要负行政责任或民事责任；如发出欺诈行为，则可能要承担民事责任或刑事责任。（）

参考答案:

错在进行项目组内部讨论时的人员只能是会计师事务所内部的人员，事务所以外的人员不得介入，尤其是被审计单位的人员。（）

参考答案:

错评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否实施了风险评估程序。（）

参考答案:

错第十章测试如果被审计单位的控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施的审计程序的性质、时间安排和范围做出总体修改时应当考虑的因素包括（）

参考答案:

通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据;增加拟纳入审计范围的经营地点的数量;在期末而非期中实施更多的审计程序针对增加审计程序的不可预见性，注册会计师的以下做法中恰当的有（）

参考答案:

采取不同的审计抽样方法，使当年抽取的测试样本与以前有所不同;调整实施审计程序的时间，使其超出被审计单位的预期;选取不同的地点实施审计程序，或预先不告知被审计单位所选定的测试地点;对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序下列做法中，可以提高审计程序的不可预见性的有（）

参考答案:

对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序;向以前没有询问过的被审计单位员工询问;针对销售收入和销售退回延长截止测试期间在应对评估的重大错报风险时，注册会计师更倾向于选择实质性方案的有（）

参考答案:

被审计单位高级管理人员存在舞弊;被审计单位的控制环境存在严重缺陷;实施控制测试不符合成本效益原则;被审计单位不存在与特定认定相关的内部控制注册会计师设计进一步审计程序应当考虑的因素包括（）

参考答案:

重大错报发生的可能性;被审计单位采用的特定控制的性质下列有关进一步审计程序的说法中恰当的有（）

参考答案:

注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围，应当与评估的认定层次重大错报风险具备明确的对应关系;只有首先确保进一步审计程序的性质与特定风险相关时，扩大审计程序的范围才是有效的;进一步审计程序包括控制测试和实质性程序;无论选择何种方案，注册会计师都应当对所有重大类别的交易、账户余额和披露设计和实施实质性程序下列关于进一步审计程序的时间的说法中，恰当的有（）

参考答案:

注册会计师在期中实施控制测试可能发挥积极的作用;错报风险的性质会影响注册会计师何时实施进一步审计程序;重大错报风险较高时，注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应当考虑的主要因素有（）

参考答案:

审计程序与特定风险的相关性;可容忍的错报或偏差率;计划获取的保证程度;评估的重大错报风险在测试内部控制的运行有效性时，注册会计师应当获取的审计证据有（）

参考答案:

控制由谁执行;控制在所审计期间相关时点是如何运行的;控制是否得到一贯执行下列情形中，注册会计师应当实施控制测试的有（）

参考答案:

在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行有效;仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据注册会计师实施风险评估程序的主要工作包括：了解被审计单位及其环境、对控制运行有效性进行测试、识别和评估重大错报风险。（）

参考答案:

错如果拟信赖内部控制，注册会计师可以通过增加控制测试的数量来减少所执行的实质性程序的数量（）

参考答案:

对如果拟定从控制测试中获取更低的保证程度，则控制测试的范围越广（）

参考答案:

错如果确定的实际执行的重要性水平越高，则拟实施进一步审计程序的范围越广（）

参考答案:

错如果评估的认定层次重大错报风险越高，则拟实施进一步审计程序的范围可以适当缩小（）

参考答案:

错分析程序属于进一步审计程序（）

参考答案:

错如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师可以信赖以前审计获取的证据而不再测试（）

参考答案:

错注册会计师应当在执行控制测试后执行实质性程序（）

参考答案:

错对于任何认定，注册会计师都不能够利用以前审计中实施实质性程序获取的审计证据（）

参考答案:

错控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越应当考虑在期中实施实质性程序（）

参考答案:

错第十一章测试下列有关细节测试的样本规模说法中，错误的是（）

参考答案:

可接受的误拒风险与样本规模同向变动审计人员执行实质性测试时，一般可采用（）等变量抽样方法

参考答案:

均值估计抽样;差额估计抽样;比率估计抽样下列有关注册会计师在实施审计抽样时评价样本结果的说法中，正确的有（）

参考答案:

注册会计师应当实施追加的审计程序，以高度确信异常误差不影响总体的其余部分;在分析样本误差时，注册会计师应当对所有误差进行定性评估注册会计师在确定预计总体错报时需要考虑的因素包括（）

参考答案:

初始样本的测试结果;被审计单位的经营状况;被审计单位的经营风险下列各项抽样风险中，影响审计效果的有（）

参考答案:

信赖过度风险;误受风险第十二章测试下列关于财务报表的“错报”理解正确的有（）

参考答案:

错报是指某一财务报表项目的金额、分类、列报或披露，与按照适用的财务报告编制基础应当列示的金额、分类、列报或披露之间存在的差异;错报可能来源于会计政策选择的不恰当;错报可能来源于不当的运用会计政策下列情形可能导致注册会计师无法获取充分适当的审计证据的有（）

参考答案:

管理层阻止注册会计师实施存货监盘;重要组成部分的会计记录已被政府有关机构无限期地查封;管理层阻止注册会计师对特定账户余额实施函证以