审计学知到章节答案智慧树2023年安徽财经大学

审计学知到章节测试答案智慧树2023年最新安徽财经大学第一章测试注册会计师审计的技术方法随时代的不同而不断发展。下列各阶段中，抽样方法作为审计的一种技术方法开始在注册会计师审计过程中运用的时间是（）。

参考答案:

20世纪初的美国我国历史上第一部注册会计师法规是（）。

参考答案:

《会计师暂行章程》民间审计起源于（）。

参考答案:

意大利的合伙企业制度中国第一家会计师事务所是（）。

参考答案:

正则会计师事务所受托经济责任关系作为审计产生和发展的客观基础，其涵义包括（）：

参考答案:

财产的所有权和经营管理权分离以及管理者内部分权制，是受托经济责任关系形成的基本根据，也是审计赖以存在和发展的社会条件;受托经济责任是不断演进的，它是审计产生和发展的客观基础。;财产所有者对经营管理者无法实施直接监督，是审计产生和发展的直接动因。你认为以下关于注册会计师审计发展的论述正确的是（）。

参考答案:

1721年的英国南海公司破产促使了注册会计师的诞生;16世纪意大利航海贸易的发展促使了注册会计师审计的萌芽;美国发达的资本市场促使了注册会计师审计的发展和完善财务报表审计的主要特点是()

参考答案:

审计对象转为以资产负债表和收益表为中心的全部会计报表及相关财务资料;审计的范围已扩大到测试相关的内部控制，并广泛采用抽样审计审计的独立性要求任何审计主体都必须独立于审计委托人和被审计单位。（）

参考答案:

错随着审计的发展，查错防弊已经不是注册会计师审计的目的。（）

参考答案:

错审计的具体作用，还因国家审计、社会审计和内部审计在监督经济活动中所处的位置和检查范围不同而有所不同。（）

参考答案:

对第二章测试我国CPA行业管理体制规范的三个层次不包括（）？

参考答案:

违纪处理下列关于可以报名参加CPA考试的说法不正确的是（）？

参考答案:

已取得境外法律认可的CPA资格（或其他相应资格）的外国籍公民下列各项中属于CPA审计业务的有（）

参考答案:

审计简要会计报表;验证企业资本以下有关注册会计师审计与政府审计的说法中，正确的有（）

参考答案:

获取审计证据的权限不同;对审计中发现的问题的处理方式不同;审计目标和对象不同中注协的会员的义务有（）

参考答案:

执行协会纪律;按期缴纳会费;接受协会的监督、管理对于下列不同类型会计师事务所的陈述中恰当的有（）。

参考答案:

独资会计师事务所由注册会计师个人承担无限责任;有限责任合伙所的无过失的合伙人对于其他合伙人的过失不承担无限责任，除非该合伙人参与了过失或不当执业行为;普通合伙会计师事务所的合伙人以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任国家审计的依据是《中华人民共和国注册会计师法》和审计署制定的《国家审计准则》。（）

参考答案:

错注册会计师在审计过程中发现的问题应当提请被审计单位调整或披露，如果被审计单位管理层拒绝调整或披露，注册会计师应当出具否定意见的审计报告。（）

参考答案:

错国家审计能够在职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚意见。（）

参考答案:

对所有的CPA会员都是执业会员。（）

参考答案:

错第三章测试在合理保证的直接报告业务中，注册会计师认为提出鉴证结论的正确方式是()。

参考答案:

明确提及鉴证对象和标准，如“我们认为，根据×标准，内部控制在所有重大方面是有效的”如果审阅发现因标准或鉴证对象不适当而造成工作范围受到限制,注册会计师可以采取的行动是（）。

参考答案:

视其重大与广泛程度出具保留结论或无法提出结论的报告A注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司2018年度财务报表进行审阅。在确定该项业务责任方的责任时，下列表述正确的是（）。

参考答案:

甲公司管理层应对K公司财务报表负责，K公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责在确定鉴证业务的三方关系时，下列有关责任方的说法中，注册会计师认为错误的是（）。

参考答案:

责任方只需对鉴证对象负责在鉴证业务中，责任方（）预期使用者，（）唯一的预期使用者。

参考答案:

可能是；不是在确定执行审计工作的前提时，下列有关甲公司管理层责任的说法中，A注册会计师认为正确的有（）。

参考答案:

甲公司管理层应当允许A注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件;甲公司管理层应当允许A注册会计师接触所有必要的相关人员;甲公司管理层应当负责设计、执行和维护必要的内部控制;甲公司管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表在财务报表审计业务中，下列各项属于审计业务要素的有（）。

参考答案:

注册会计师、被审计单位管理层、预期使用者;审计报告;审计证据下列有关财务报表审计和财务报表审阅的区别的说法中，正确的是（）。

参考答案:

财务报表审计所需证据的数量多于财务报表审阅;财务报表审计提出结论的方式与财务报表审阅不同;财务报表审计提供的保证水平高于财务报表审阅下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，不正确的有（）。

参考答案:

对财务信息执行商定程序提供低水平保证;代编财务信息提供合理保证;鉴证业务提供高水平保证审计业务相对于审阅业务来说，可接受的检查风险水平较低。（）

参考答案:

对第四章测试下列各项中，注册会计师违反职业道德守则的是（）。

参考答案:

在审计报告涵盖的期间内，注册会计师兼任审计客户的董事CPA王某担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应当要求其所在会计师事务所（）

参考答案:

改派其他CPA下列情况中，作为鉴证小组成员为确保其独立性而应调离的有（）。

参考答案:

半年前在委托单位担任财务总监;为委托单位代编财务报表;拥有委托单位股份100000股，每股成本价3.68元;与委托单位的总裁有近缘关系下列各情况中，会损害注册会计师独立性的事项有（）。

参考答案:

注册会计师的姐姐是客户的财务总监;注册会计师的妻子持有客户5000股股票;注册会计师目前是客户的财务顾问下列有关注册会计师“专业胜任能力和应有的关注”的相关说法中，正确的有（）。

参考答案:

应有的关注，要求会员遵守执业准则和职业道德规范要求，勤勉尽责，认真、全面、及时地完成工作任务;在适当情况下，会员应当使客户、工作单位和专业服务以及业务报告的其他使用者了解专业服务的固有局限性;在审计过程中，会员应当采取措施以确保在其授权下工作的人员得到适当的培训和督导下列关于专业胜任能力和利用专家工作的说法中，不正确的有（）。

参考答案:

如果会员缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务，应当承担过失责任;对于业务中涉及到的会计、审计外的特殊领域不了解，注册会计师不可以承接该业务;在对某集团合并财务报表进行审计时，由于该会计师事务所从未审计过合并财务报表，向其他会计师事务所有经验的注册会计师寻求帮助下列情形中，违反保密原则的有（）

参考答案:

未经客户授权或法律法规允许，向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息;利用所获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益下列情形中，会员有义务和权利披露且法律法规未予禁止的包括（）。

参考答案:

在没有被审计单位授权的情况下回答了监管机构关于审计客户经营和纳税方面的信息;在法律诉讼程序中维护自身的职业利益无需被审计单位授权而向法官提供审计工作底稿;接受注册会计师协会质量检查时无需被审计单位授权注册会计师不应为存在利益冲突的两个或多个客户提供服务。（）

参考答案:

错会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应转包给其他会计师事务所。（）

参考答案:

错第五章测试注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款——A公司100，贷：主营业务收入100”，通过函证A公司，检查该笔销货记录证实，A公司实际欠款50万元。那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的（）认定存在问题。

参考答案:

准确性对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，A注册会计师认为最可能证实的是（）。

参考答案:

截止在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）。

参考答案:

从会计记录到支持性证据ABC会计师事务所接受甲股份有限公司(以下简称甲公司)的委托对其2012年度财务报表进行审计。注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款—B公司1500000，贷：主营业务收入1500000”，通过函证B公司检查该笔销货记录，证实B公司已于2012年12月30日归还此笔款项。那么，注册会计师首先认为管理层对应收账款账户存在问题的认定是（）。

参考答案:

存在CPA实施的下列审计程序中，能证明固定资产存在认定的审计程序是（）

参考答案:

实地检查固定资产注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的（）认定存在问题。

参考答案:

完整性关于审计准则中的“目标”的作用，下列说法中，正确的有（）。

参考答案:

“目标”将审计准则中的“要求”与注册会计师的总体目标联系起来;“目标”能够使注册会计师关注每项审计准则预期实现的结果;“目标”可以帮助注册会计师确定在审计业务的具体情况下是否应当完成更多的工作以实现目标;“目标”可以帮助注册会计师理解所需完成的工作，以及在必要时为完成工作使用的恰当手段大华公司的资产负债表报告存货如下：存货1000000这意味着大华公司的管理当局告诉您（）。

参考答案:

存货的账面价值为1000000元;不存在没有入账的属于大华公司的存货;存货是存在的;存货的使用不受限制注册会计师通过实施“检查外来账单与本单位有关账目的记录是否相符”这一程序，可能证实被审计单位管理层对财务报表的认定包括（）。

参考答案:

截止;存在;准确性、计价和分摊;完整性A注册会计师在执行X公司2013年度财务报表审计业务过程中发现的以下情况中，表明X公司违反截止认定的是（）。

参考答案:

X公司将2014年初才满足收入确认条件的销售业务确认为2013年度营业收入;X公司将2013年末已满足收入确认条件的销售业务确认为2014年度营业收入第六章测试审计证据包括会计记录和其他的信息，以下对审计证据的理解中，不恰当的是（）。

参考答案:

注册会计师对财务报表发表审计意见的基础是会计记录中含有的信息在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）。

参考答案:

甲公司提供的银行对账单有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是()。

参考答案:

审计抽样只与审计风险模型中的检查风险相关为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，记录的负债是否均为W公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（）程序能够获取充分、适当的审计证据。

参考答案:

检查文件或记录下列关于各种审计程序的说法中，恰当的是()。

参考答案:

分析程序包括在必要时调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系;观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点;对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证下列说法中不正确的是（）。

参考答案:

统计抽样和非统计抽样都可以利用概率法则来量化、控制抽样风险;注册会计师在实施传统变量抽样时，可以采用均值估计、比率估计、差额估计等方法估计总体错报金额。无论使用哪种方法，所得到的对同一项目的估计值是相同的;注册会计师的专业胜任能力与抽样风险成反向变动关系，即较高的专业胜任能力有助于降低抽样风险，反之，较低的专业胜任能力将使抽样风险增加在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师应当考虑的因素（）。

参考答案:

被审计单位的规模和复杂程度;拟实施审计程序的性质;已获取的审计证据的重要程度。;识别出的重大错报风险注册会计师获取审计证据时，不应将审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要的审计程序的理由。（）

参考答案:

对注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。错报风险越大，需要的审计证据可能越多。（）

参考答案:

对注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据。（）

参考答案:

对第七章测试下列关于审计计划的说法中，正确的是（）。

参考答案:

计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终下列情形中，注册会计师通常采用较高的百分比确定实际执行的重要性的是（）。

参考答案:

以前期间的审计经验表明被审计单位的内部控制运行有效如果财务报表整体的重要性水平为200万元，通常情况下，确定的明显微小错报临界值可能是（）。

参考答案:

8万元下列有关检查风险的观点不能认同的是（）。

参考答案:

可接受的检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系审计业务约定书的具体内容和格式可能因被审计单位的不同而不同，但应当包括以下主要内容（）。

参考答案:

注册会计师及管理层的责任;财务报表审计的目标和范围;用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础下列有关固有风险和控制风险的说法中，不正确的是（）。

参考答案:

财务报表层次和认定层次的重大错报风险可以细分为固有风险和控制风险;注册会计师无法单独对固有风险和控制风险进行评估;固有风险始终存在，而运行有效的内部控制可以消除控制风险下列关于审计风险模型各风险要素的说法中，恰当的有()。

参考答案:

审计风险是预先设定的;检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的;重大错报风险是评估的总体审计策略用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计计划。（）

参考答案:

对注册会计师可以通过扩大控制测试范围或实施追加的控制测试，降低评估的重大错报风险，并支持降低后的重大错报风险水平，否则应修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险。（）

参考答案:

对在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系。（）

参考答案:

错第八章测试阅读外部信息可能有助于注册会计师了解被审计单位及其环境，下列各项不属于外部信息的是（）。

参考答案:

被审计单位签订的销售合同下列各项中，不属于项目组内部讨论的内容的是（）。

参考答案:

项目组成员是否保持了独立性关于进一步审计程序范围的说法中，不正确的是（）。

参考答案:

重要性水平和进一步审计程序的范围成正比下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（）。

参考答案:

控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性下列关于了解被审计单位性质的说法中，错误的有（）。

参考答案:

了解被审计单位经营活动，有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化;对被审计单位的组织结构的了解有助于注册会计师识别关联方关系并了解被审计单位的决策过程;了解被审计单位投资活动，有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报下列对被审计单位及其环境中的相关经营风险的表述，不恰当的有（）。

参考答案:

不同的企业面临的经营风险相同;注册会计师有责任识别或评估对财务报表产生影响的所有经营风险;所有的经营风险都会导致重大错报风险注册会计师在设计实质性分析程序时应当考虑的因素有（）。

参考答案:

对已记录的金额或比率做出预期时，所依据的内部或外部数据的可靠性;已记录金额与预期值之间可接受的差异额;对特定认定使用实质性分析程序的适当性注册会计师在进行审计时，首先要研究与评价被审计单位的内部控制制度，这是现代审计的重要特征。（）

参考答案:

错注册会计师在执行审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解。（）

参考答案:

错控制测试通常比控制环境的政策或程序更直接地与某一特定认定相关。（）

参考答案:

对第九章测试下列实质性程序中，与营业收入准确性认定最相关的是（）。

参考答案:

追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订购单下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的是（）。

参考答案:

如果有充分证据表明函证很可能无效，注册会计师可以不实施应收账款函证程序注册会计师在检查被审计单位应收账款时发现下列情况，违反应收账款完整性认定的是（）。

参考答案:

发出商品开具销售发票后未对应收账款进行账务处理注册会计师为了验证被审计单位记录的销售交易是否完整，下列最有效的实质性程序是（）。

参考答案:

以发运凭证为起点，追查至营业收入明细账下列关于应付账款的说法中正确的是（）。

参考答案:

注册会计师可以将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因;检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理;注册会计师可以结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料，检查是否有大额料到单未到的情况，确认相关负债是否计入了正确的会计期间采购与付款交易的重大错报风险常见的情况下是通过低估费用和应付账款，高估利润、粉饰财务状况。但某些企业可能为平滑各年度利润，在经营情况和预算完成情况较好的年度倾向于高估费用，则高估费用和负债可能是其相关年度审计时需要应对的重大错报风险。（）

参考答案:

对有关存货审计的下列表述中，正确的是（）。

参考答案:

可以通过审阅验收部门的业务记录进行存货截止审计，即查明资产负债表日前后购入的货物是否在存货验收入库的同期入账对存货进行监督性盘点是（）。

参考答案:

注册会计师的责任.在与被审计单位讨论盘点计划时，注册会计师应关注的事项有（）。

参考答案:

盘点期间存货移动的控制;盘点时间;盘点参与人员;在产品完工程度的确定方法定期盘点存货，合理确定存货的数量和状况是注册会计师的责任。（）

参考答案:

错第十章测试以下有关现金监盘时间的说法中，正确的是（）。

参考答案:

监盘时间最好定在上午上班前或下午下班时如果对被审计单位提供的《已开立银行结算账户清单》中列示银行账户的完整性存有疑虑，注册会计师考虑实施的下列审计程序中，最有效的是（）。

参考答案:

关注原始单据中收、付款银行账户是否包含在获取的银行账户清单内针对甲公司2018年12月31日银行存款余额调节表中显示的“银行已扣款、企业未记录”的调节事项，注册会计师拟实施的下列程序中，最有效的是（）。

参考答案:

检查甲公司期后是否入账[检查余额调节表]取得并检查银行存款余额调节表时，注册会计师拟实施的下列程序中，通常不必要的是（）。

参考答案:

关注收款是否经批准监盘库存现金，不能实现的审计目标是（）。

参考答案:

确定库存现金在报表上的披露是否恰当注册会计师在对被审单位的库存现金进行监盘时，下列有关说法错误的是（）。

参考答案:

对库存现金的监盘计划应当与被审计单位沟通，以便被审计单位安排好时间配合注册会计师的监盘工作针对库存现金监盘，被审计单位下列人员中，应当参加库存现金监盘的有（）。

参考答案:

会计主管;现金出纳员下列关于库存现金监盘的说法中，不恰当的有（）。

参考答案:

库存现金监盘表直接由被审计单位的出纳编制，注册会计师审核;如果存在多处存放库存现金的情况，应集中到一个保险柜;库存现金监盘表中的金额应当与资产负债表的货币资金项目相符通常情况下，应当函证的银行存款账户包括（）。

参考答案:

本期内新增的投资款专户;本期内注销的账户;外地临时采购专户;零余额账户以下有关银行函证回函与银行存款余额调节表的比较中，正确的有（）。

参考答案:

对银行存款存在认定来说，