国内外钢铁产品成本讨论

国内外钢铁成本分析作为基础原材料，钢铁产品的价格竞争是最重要的竞争要素之一。成本是价格竞争基础。在钢铁工业技术进步史上，很多重大技术突破，例如直接还原铁、转炉炼钢、连铸、连轧、薄板坯连铸连轧、高炉喷煤等，首要动因是降低成本。“成本优先战略”过去是，今后相当长时期仍将是钢铁工业的首选经营战略。成本高低与工艺、技术和管理水平有关，它们是企业“可以改变的竞争要素”。通过成本对比分析，便于发现钢铁企业在这些方面的潜力所在，促使企业通过技术进步和改善管理，挖掘成本潜力。从长期看，工艺、技术和管理的差异将随着企业间技术和管理的交流趋于消失。长期的成本竞争力最终取决于钢铁企业所处的外部环境，如原料、能源、人力成本、资金成本及市场等。这些因素通常属于“不可改变的竞争要素”。在市场经济条件下，不可改变的竞争要素是影响生产力布局的主要因素。我国钢铁生产能力逐步向沿海、原料产地和市场广阔的地区集中，正是这种作用的体现。随着经济全球化的发展，“不可改变的竞争要素”将成为影响国际分工的重要因素。因此，开展成本竞争研究，不仅对促进企业短期内降低成本具有重要意义，而且对制定我国钢铁工业长远发展战略和提高我国钢铁企业国际竞争力水平具有重要的参考价值。表12004年中外钢铁产品要素成本结构比较爽项目稿中国平均比琴例装国外平均（坚长流程）比释例淡国外平均（遇全部）比例流销售价格切100椒100蹲100鸦原材料成本惑41.01凉34.68腔42.49血能源及还原炭剂创20.98必15.37仔14.25拥人力成本及钱管理费用父21.4运21.1彩17.81机工厂人岗力成本育4.47宣10.95脏8.97粪销售及坑总管理费用搅4.34溉2.92磁2.44视设备维清护及税金隐12.58李7.22颜6.4叙运营成本执83.38仆71.15葵74.55刷折旧邀5.58针6.39披5.66闻利息摸1.49产6.48愉5.84给完全成本旱90.44仔84.01政86.05模税前利润租9.56饺15.99都13.95垄总交货量（谁千吨）单74261皮.87自37290骆5.1蕉59192营3注：表中的“长流程”为转炉钢的比例在国外钢铁企业平均水平（72%）之上的企业合计。表22004年与2003年单位要素成本变化率比较假

巧中国平均变电化率（%）此外国平均（熔长流程）变泄化率（%）核销售价格哪32.77辛36.63身原材料成本惠61.03情22.37喝能源及还原蠢剂路22.29职15.72爸人力成本及革管理费用邻6.37浊7.73虾工厂人渐力成本馋0销9.1悦销售及呆总管理费用优-16.9灵7川9.85孝设备维疼护及税金但20.83闷4.93阿运营成本贼32.91挠16.24逼折旧握6.09溜4.46询利息浮17.67钻8.52延完全成本酒30.6馋14.63堪税前利润捡57.61碎

孤总交货量（临千吨）醋

次

表32004年国外分地区要素成本韵

伤北美`纪南美县欧洲乱非洲作中东份亚洲亩大洋洲裕独联体昨总交货量（妹千t）介11580竞4迷31347梢17337面9尽13935帮10333娘16601滚5咽5225缓75886达销售（交货遣）价名473.1拣1虾450.5凝7只449.5勒471.5驶2培525.8桂8凯461.2气6处507.1执7汗417.7帖4租钢材销售（类交货）价壶530.8息8厌655.4芬4亮539.5层483.7钳9罩578.7局9止507.8剧8亩558.4差8从468.8爽5闲原材料成本锻234.4去1这123.1申8寻200.2推2商165.3泳2踏230.7触6华183.1上4柴138.0枣7吩172.3湖8幻能源及还原侨剂等摊64.61狂56.24烟74.82丈60.61喝40.69盏64.48捧61.92冰51.93绩人力成本及买管理等费用浸91.1孔44.1沿86.4或61.16担66.81割81.37毒144.1匹9宁70.21膜工厂人呀力成本参54.41全18.79矩44.19来25.02绘28.13晌40.06列82.39镇25.52愉管理及闷销售费用椅13.35吗4.65走12.02窗7.46搅8.44留10.4示20.6扩10.23晃维修、饶耗材及税逃23.33燥20.66烟30.19甲28.67湿30.24说30.91袖41.2谢34.46鬼总运营成本夜390.1顽2权223.5吓2姑361.4存4伐287.0宁9步338.2替6突328.9熟8磁344.1抓8愚294.5裳2墙折旧访20.88保19.88扁22.03弄31膛39.51奉32.94夏33.07羞25.22隶利息合计持27.64亭24.19泻23.56法31.42广25.75竭39.73灾31.47相25.25第完全成本症438.6括4申267.5马8冤407.0怜3灵349.5哄1诱403.5矮2沈391.6丑6象408.7术2蝇344.9麦8旺税前利润会34.48补182.9灵8晌42.47姥122.0电1崭122.3哪6繁69.6哥98.45悼72.76第一部分单位发货量要素成本对比分析一、中外钢铁企业单位发货量要素成本比较本期成本对比的国外企业共250家，中国钢铁企业为我国主要大中型钢铁企业。由于成本核算方法的差异，我国的成本数据结构与国外厂家有所不同。为了可比起见，我们对我国的成本数据按国外的结构和口径调整为“要素成本”。2004年上半年国外钢材平均售价（长流程）比国内高出46.82美元/吨，这比2003年国内外钢材综合售价之差25.3美元/吨又有所扩大，说明国外钢材市场涨价幅度高于国内。国内2004年的原材料成本，由2003年低于国外长流程25.36美元/吨变为高于国外10.46美元/吨，说明国内矿价和进口铁矿石价格的上涨幅度高于国外平均涨价幅度。2004年上半年，国内钢材能源成本高于国外16.42美元/吨，2003年下半年为10.08美元/吨，成本差距又有所拉大，说明国内能耗情况尚未得到改善，而且涨价幅度也高于国外。税前利润发生了逆转，由2003年下半年的我国高于国外长流程26.03美元/吨，逆转为2004年上半年国外高于我国34.59美元/吨。说明国外钢材涨价幅度较大，而原材料和能源涨价幅度相对较小。国外企业从而一举扭转了2003年普遍微利或亏损局面，国外全部（长短流程）企业的情况也大致如此。我国在人力及管理费用和资本成本方面仍保持一定的优势。龟从国家看，组2004年庭钢材价格最惊高的国家依士然是美国，柄其次是日本佣、欧盟国家傻，由于钢材兔价格上涨，叶而钢铁成本杂保持比较稳车定，美、日缴、欧钢铁行绳业都出现较吧大盈利；韩筑国由于在能拐源、人力及樱管理费用、衫资本成本方提面都有一些灭优势，所以有为税前利润开最高国家。啄2004年滚中国大型企名业平均税前规利润处于平贵均偏高水平令（具体原因奴见后面“影战响要素成本类的主要因素伪分析”）。岂从税前利润旬方面看，台蓄湾中钢公司坝、韩国浦项巡公司为最高得，分别达到肥130美元旺/吨和11百0美元/吨室，中钢公司争主要是原材格料成本较低成，浦项公司耻主要在能源吼、劳力及管检理费用和资虏本成本方面然有一定的综北合优势。2负004年，少中国大型钢士铁企业在原工材料成本方斧面较200袖3年有较大绿增加，所以需税前利润在顷世界主要钢剧铁企业中处注于较低水平细。禁二、影响要辱素成本的主兴要因素分析忠1、原料成旁本闭2004年址初以来炼铁档原料的价格强暴涨是全球瑞性的，但由善于国外主要帝钢铁生产厂带家采购铁矿怠石大都采取阴长期和约方墨式，一定程拢度上延缓了饮涨价的影响腰。从表2可印以看出，国粥外单位发货舍炼中原材料旬成本比20悼03年升高绩22.37缠%。而我国书同期原材料玩成本却上升障61.03夹%。其中精区矿粉采购价澡格暴涨起了彼决定性作用桃，也是推动勿钢材成本大育幅度升高的啊主要原因之淡一。蹲之所以我国闪钢材的原料程成本没有与暮精矿粉采购罩价格同幅度鸟上升，是由抵于我国自产究矿石尚占消庄耗量的50网%以上。这勤说明保有较存大比例的自牲产矿石，是戏缓冲国际矿羞石价格上涨始冲击的重要史因素。我国宿与俄罗斯、塔南美等铁矿渠石资源丰富锅、品质优越衡的国家和地居区相比有天务然的劣势，努但与北美、光欧洲、日本泊、韩国等铁哗矿石基本依贡赖进口的产宁钢国和地区绒相比又有一量定优势。北三美、欧洲、丘中东、亚洲亦其他国家单烤位发货量中鞋的原料成本翻高于我国。液在表1中，春国外全部（糠包含长短流业程）的原料波成本高于我会国，其主要披原因而二：摘一是工艺结隶构不同，电残炉钢的原料煌成本所占比饼例明显高于避转炉工艺。拖我国所选企沈业都是长流狐程企业，消伴耗的原料主纱要是烧结用伏矿粉和块粉蝇；而国外企鼻业转炉钢和沾平炉钢（前漆苏联和印度碑）合计占6桌2.05%赞，电炉钢占土37.95疤%；二是高碧炉入炉原料始结构不同，挥国外企业高慨炉入炉原料毛中球团的比鄙例近30%河，球团矿外录购的比例通当常比较大，怜而我国企业雄入炉烧结矿贵占四分之三市，烧结矿基伞本都是自产茂的，入炉球尿团比例只有强18.3%究。浙表420咳03年世界钉炼钢生产结陈构芹国家（地区固）牙世界员美国绩日本欢欧盟15国虹中国腥转炉钢比（束%）奴63.3央51.1跳73.6痒59.5袍84.3斤电炉钢比（参%）根33.1存48.9物26.4确40.5羽15.7悄平炉钢比（响%）趁3.6蹲0华0圣0呢0鸟表520完03年中外上高炉入炉料草结构史

染烧结矿秆球团陕块矿船国外企业平申均（%）漏53.69浪29.86奖16.45碌中国49家逆企业平均（短%）吹74.53薪18.3切7.16梢2、能源成女本庆我国能源成时本约比国外蜘平均数高2帖2.81%凝。讽2004年耀我国精煤采口购成本为6澡4.5美元察/吨，比上阀年同期上涨愈了51.2叫7%，原煤有、无烟煤也寄都比上年同回期有30%骂左右的上涨担。宵与国外能源泉价格比较，跳我国炼焦煤疯价格与国外珠相比没有明湾显优势。荒但我国焦炭皂价格明显低犯于国外水平亿。2003拾年我国焦炭冤产量1.7突8亿吨，其猛中出口14怪72万吨，家出口量占世忌界贸易量的辰56.4%箩。我国焦炭鲜出口价加上缎海陆运费，帆使得国外焦剥炭采购成本保明显高于我汁国。而我国酷企业焦炭采街购价格中，熟有的企业属坑于向本集团籍焦化厂采购肤的价格，并筐非完全市场涌价，这也是娱焦炭采购成谅本较低的原徒因之一。依总体上衡量牧，我国能源辫价格略低于厌国外平均数漫。我国整体违上讲属于能三源生产大国防，与我国周疼边主要竞争套对手相比，浆这是我国钢霞铁工业发展仅的有利因素拌之一。但表胜现在钢材成蜂本上，我国天能源成本高常于国外，其蜘主要原因是楼单位产品能匠耗较高。尽知管近些年来杰我国钢铁企腊业在节能方旅面取得很大胞成效，但与倒国外先进产位钢国之间仍蒙存在20%汁左右的差距争。束表6我国时钢铁工业可筋比能耗与国畜际先进水平急的比较踩单位：kg滥/t盯国家史1980年居1990年络2000年辣英国涉783狮670慈663壶日本候653跑592说620跪德国捕752身656我602紧法国四820台687肉683味美国添868悟673最--脖先进国家平久均搂775.2首655.6葛642圆中国俗1285津1017克781荐差距宜509.8推361.4捎139决差距比例（鸭%）累65.8捆55.1症21.7资3、人工成凤本卷人工成本低岛是我国也是角其他发展中席国家的一大麦优势，也是巴包括钢铁业泳在内的制造嫌业由发达国求家向发展中燥国家转移的劈重要原因之滑一。尽管我狱国的实物劳载动生产率与注发达国家存位在很大的差宾距，不到世砍界先进水平桂的五分之一堡，但单位工况时成本（主斗要是人均收掉入水平）的精差距更大，暂约为十五至疫二十分之一太。因此，我矩国吨发货量晶中的人力成会本约为发达输国家的三分逗之一，国外让平均数的二约分之一。强随着我国经营济发展和人细民生活水平阶的提高，钢秤铁工业在劳嘉动生产率提悠高的同时，红人均收入也屯相应提高，提工资收入占大销售收入的逆比例略有下葵降。4、折旧可从表1中的竞数据看，我薄国企业单位获发货量实现肯收入中折旧劝的比例与国检外企业基本球相同。5、利息涉我国单位发泊货量负担利宰息（财务费舌用）明显低驴于国外，与潜我国利率下甲调、资产负微债率降低及膏有息负债（置须支付利息倾的贷款及债犹券）比例较萍小有关。萝表7我国孔重点企业工脏序能耗与国检际先进水平耻比较怀单位：k俩g/t紫项目销烧结弃焦化色炼铁玉转炉四电炉别轧钢娃动力而2004年葵1-3月重膀点企业街68.15桑147.9孟468.4促6颂22麦208.6陡9蜂93.4薪68.8（刑1999年懒）拢1999年佣国际先进水扛平降50.89肉128.1推437.9莫3嚷-8.8殿198.6敏热轧47.恭82冷轧8沾0.28槽51.8摄差值急16.86滑24.48请19.28培35.84饮31.6声17恢表820准03年人力滤成本的国际悔比较通

偿单位炊国外平均泥美国搁加拿大遭德国估法国凳英国氏日本餐韩国粪俄罗斯辱中国惩吨发货量工庭时掠hr/t丰3.59勤2.43准1.99竭1.78剧2.34雹1.69豪2.37暗1.72脖6.79坚11.79镇人均发货量诱T/人.年捆567发789符962客968农784啄1122新842识1163郑315勤172障工时单价海$/h李10.62顶33.25粘25.97增20.08豪25.97热21.45辫22.08防9.86再2.23舟1.6梨表9中国芬钢铁企业人胁力成本情况诉的变化秒

赞单位不1993年惨2003年唤职工人数具万人谢328.8淋1众206.5能8筑销售收入季亿元善3031.掏1范6845参工资总额症亿元徒182.2键8差379华人均销售收灶入樱元/人·年壁92184非33134辅9过人均工资避元/人·年翠5544回18338绪销售收入中吼工资比例房%河6.01健5.54迟表10中订国钢铁有关搞负债及财务嚼费用的变化粘

哀1998年挠2000年汇2003年院2004年举1-7月妄资产负债率勇（%）竟59.45富57.01槐54.67准54.86侵有息负债占笋总负债的比嘉例（%）滴--它--哲46.17钱41.96木财务费用占若销售收入的锦比例（%）爪4.54风3.04针1.71把1.41利三、产品销禾售盈利状况茂及对钢铁分狼布的影响及盈亏状况是揭竞争能力强套弱的直接表鸭现，它最终笛会影响到钢六铁生产的布混局。这一关洪系可以从2锄003年全农球钢铁行业少盈亏分布情沿况及10年者来世界钢铁联生产布局的岩变化看出来鸟。钢铁行业柄是资本密集薯型产业，这钓决定了它的宾进入和退出客门坎都比较桂高，因此盈旦亏状况对布高局的影响关赏系只能在长治期内才能发橡挥作用。因摘此，虽然2蔬004年全流球钢铁行业咬盈利情况全泄面好转，主问要产钢国和设地区的盈利弟水平甚至超堤过了我国，斤但这种情况即是不是暂时嫩的现象，会症不会对钢铁环产业布局产冬生影响，还躲有待于进一肢步观察。饶1、部分地驱区和国家盈父亏状况（见导表11）努表112倡003年-补2004年酷部分地区堵和国家吨发股货量盈亏状宁况单位妈：美元/吨婶地区或国家溪北美叛日本歌欧洲勾独联体库其他亚洲国震家（地区）弄中国大陆原2003年孙-15.6摘2只-17.8敬4燕-8.72脖18.54糖20.89址25.55慌2004年尖上半年银34.48抢44.81垂42.47挎72.76技94.98曲52.99免2、全球1涉993-2姻003年粗妨钢产量变化宋2004年使中国的粗钢握产量占世界睛的25.6脉5%，比2河003年又缩提高了3.裤85个百分薯点。讽第二部分：梳分环节、品满种、流程的杀运营成本和话完全成本对登比纲一、生铁成仍本攀2004年我我国大中型相钢铁企业铁丑的平均制造债成本，处于斩国际最高水捎平。旗可以看出：肠2004年拘2003年鬼相比，非洲帜、独联体、烘欧洲铁成本随都有20%混以上增幅，葵中东地区增他幅最小，为赞8.46%俘，而中国大签陆铁成本怜平均召增长35.炊68%，为乐增幅最高的蹄地区。抖国家棒炼抛铁成本比较培中，中国处虏于成本最高壳水平。内世界主要钢寿铁企业铁成廊本比较中，躁中国企业处热于成本最高闪水平。饶二、钢坯成批本蔬1、板坯成哥本浅2004年蝶我国板坯平宵均制造成本战，大陆处于性世界平均水细平。趟可以看出，享我国板坯成奏本2004槽年比200母3年的增幅东处于世界平挡均增幅偏高转水平。扎2、方坯成古本祸2004年驱我国大中型粱钢铁企业方求坯平均制造老成本，处于态较低水平。揭可以看出，搭我国方坯成躲本2004慌年比200及3年增幅，决处于世界较环低水平。匪三、扁平材认成本众1、热轧薄杠板成本堡2004年衡我国大中型特钢铁企业热携轧薄板平均丘制造成本，裹处于世界较副低水平。诸可以看出，风我国热轧薄妄板成本20被04年比2龟003年的朗增幅为21当.03%，县处于世界平丈均水平。黄2、冷轧薄妄板成本泛2004年冬我国大中型预钢铁企业冷站轧薄板平均掏制造成本，疗处于世界较们低水平。企可以看出，糕我国冷轧薄弓板成本20梯04年比2彻003年的偷增幅为31既.69%，叉与世界其它弱地区相比，真增幅处于较哀高水平，仅寺比中东地区烛低。吐3、中厚板庸成本厕2004年璃我国大中型递钢铁企业中乘厚板平均制未造成本，处煤于世界较低房水平。匪我国中厚板糟成本200告4年比20户03年的增哪幅为26.飘27%，与胃世界其它地钓区相比，增哥幅处于较高