商业银行资本充足率管理办法相关附件

商业银行资本充足率管理办法相关附件——附件1：资本定义一、核心资本实收资本：投资者按照章程或合同、协议的约定，实际投入商业银行的资本。资本公积：包括资本溢价、接受的非现金资产捐赠准备和现金捐赠、股权投资准备、外币资本折算差额、关联交易差价和其他资本公积。盈余公积：包括法定盈余公积、任意盈余公积以及法定公益金。未分配利润：商业银行以前年度实现的未分配利润或未弥补亏损。少数股权：在合并报表时，包括在核心资本中的非全资子公司中的少数股权，是指子公司净经营成果和净资产中不以任何直接或间接方式归属于母银行的部分。二、附属资本蚕重估储摧备：商业银叉行经国家有翻关部门批准搬，对固定资蓝产进行重估阻时，固定资壳产公允价值锋与账面价值殊之间的正差迁额为重估储狐备。若银监秃会认为，重棚估作价是审绣慎的，这类挥重估储备可惕以列入附属搂资本，但计惜入附属资本面的部分不超答过重估储备倘的70%。合一般准叨备：一般准咏备是根据全促部贷款余额享一定比例计南提的，用于温弥补尚未识并别的可能性平损失的准备例。战优先股话：商业银行妖发行的、给洪予投资者在闭收益分配、遍剩余资产分送配等方面优赏先权利的股纷票。文可转换引债券：商业吹银行依照法侧定程序发行疮的、在一定登期限内依据映约定条件可挥以转换成商纷业银行普通遭股的债券。摔计入附属资米本的可转换滋债券必须符剑合以下条件互：壳1.债众券持有人对弦银行的索偿交权位于存款六人及其他普初通债权人之漏后，并不以泰银行的资产鱼为抵押或质赴押；既2.债披券不可由持老有者主动回所售；未经银冶监会事先同蜓意，发行人谣不准赎回。蛛长期次懂级债务：是姿指原始期限虏最少在五年功以上的次级尤债务。经银母监会认可，古商业银行发箱行的普通的袍、无担保的电、不以银行摸资产为抵押宝或质押的长圾期次级债务钓工具可列入熟附属资本，悲在距到期日闸前最后五年哄，其可计入鹿附属资本的允数量每年累晴计折扣20盏%。如一笔狠十年期的次专级债券，第趟六年计入附当属资本的数蔑量为100肝%，第七年愈为80%，洲第八年为6以0%，第九置年为40%费，第十年为都20%。蹦附件2亦：表内资产袭风险权重表截项目迁讨则专补俘群权重姓a.现哨金类资产匠aa带.库存现金羊岸若辩短未0椅%展ab嗓.黄金发景妇僚雹膨0厅%恳ac宏.存放人民复银行款项咽勇咏攀监翼0%救b.对纱中央政府和薪中央银行的雨债权优ba开.对我国中生央政府的债坟权文沙测末0爷%却bb用.对中国人捉民银行的债贝权之刚艳软0棕%拨bc胆.对评级为隶AA-及以经上国家和地大区政府和中需央银行的债哪权芹见0%链bd锋.对评级为其AA-以下馋国家和地区蚁政府和中央窝银行的债权萌升罚100%悲c.对新公用企业的渔债权(不包聚括下属的商京业性公司)悠ca柿.对评级为殃AA-及以法上国家和地喇区政府投资阅的公用企业税的债权焰烛50%楼cb处.对评级为办AA-以下员国家和地区找政府投资的电公用企业的端债权台挽100%番cc望.对我国中督央政府投资缩的公用企业战的债权懒哨腿5扁0%丘cd滑.对其他奏公用企业的尘债权品产刘克1巡00%航d.对雄我国金融机论构的债权对da渠.对我国政客策性银行的鸽债权边拐五献0立%工db妇.对我国中风央政府投资初的金融资产淘管理公司的绑债权严db作a.金融桐资产管理公引司为收购国握有银行不良碗贷款而定向帜发行的债券袍宅0%纯db碗b.对金融任资产管理公征司的其他债粉权辉席夜1举00%挽dc巨.对我国商挺业银行的债励权锯dc炭a.原始期益限四个月以野内（含四个攀月）幸抛具容0%匪dc己b.原始期抱限四个月以悉上杀呀迈冷2再0%悠e.对落在其他国家遇或地区注册晌金融机构的迹债权弹ea税.对评级为瞧AA-及以遣上国家或地废区注册的商族业银行或证犯券公司的债惊权丘20%积eb跟.对评级为刊AA-以下按国家或地区烤注册的商业亿银行或证券大公司的债权秧薪100%穿ec春.对多边开扶发银行的债闸权涉国近烫0渠%捡ed协.对其他金高融机构的债锦权敬驾锻谊1穷00%员f.对遵企业和个人煎的债权难fa笛.对个人伪住房抵押贷逢款合阀拣数贿50%处fb毫.对企业荣和个人的其执他债权文穗唐待1捞00%温g.其宪他资产港师营林箭首10桶0%全附件3睡：表外项目哀的信用转换侄系数及表外考项目的定义续一、成表外项目的岭信用转换系碧数鸽项碎目偶凶超哪湖信用趟转换系数胃等同于净贷款的授信妄业务婚脚政判10后0%途与某些萌交易相关的冲或有负债羽狂汽城50奸%徒与贸易馅相关的短期板或有负债梳延雨仇20跌%承诺吴原始期骂限不足1年膜的承诺秘滤盆岸0慕%许原始期帖限超过1年礼但可随时无饥条件撤销的说承诺镜懂0皆%揭其他承绑诺感占战遵店50幼%善信用风历险仍在银行晚的资产销售的与购买协议大懂蒜10尘0%堡上述表险外项目中：赔1.等爪同于贷款的镇授信业务，肝包括一般负禁债担保、远促期票据承兑陪和具有承兑郊性质的背书稀。迟2.与化某些交易相岂关的或有负理债，包括投萝标保函、履叛约保函、预尖付保函、预好留金保函等村。镇3.与弹贸易相关的弹短期或有负商债，主要指幅有优先索偿氏权的装运货误物作抵押的你跟单信用证乖。初4.承闲诺中原始期颤限不足1年同或可随时无赛条件撤销的绪承诺，包括感商业银行的胃授信意向。幸5.信双用风险仍在瓦银行的资产脉销售与购买副协议，包括测资产回购协俱议和有追索亭权的资产销艘售。抱二、汇况率、利率及苗其他衍生产露品合约的风振险资产寄汇率、剥利率及其他趋衍生产品合隶约，主要包饿括互换、期犁权、期货和夜贵金属交易时。这些合约吃按现期风险方暴露法计算牢风险资产。仍利率和汇率亦合约的风险响资产由两部驳分组成：一宁部分是按市断价计算出的熔重置成本，轿另一部分由绵账面的名义肚本金乘以固完定系数获得要。不同剩余脸期限的固定扇系数如下表劫：肉项域目孟利随率会汇率与黄趴金蹈黄金以外饶的贵金属印剩余期效限姐不超过遣1年莫0.季0%洞1.0广%睁接7.0找%键1年以付上，不超过肆5年0将.5%日5.习0%摆不7.朋0%幼5年以欺上敢1.津5%裂7.5靠%吴套8.0特%脆附件4理：计算市场避风险资本要博求的标准法恢一、利苦率风险帐利率风摸险包括交易分账户中的债宪券（固定利跌率和浮动利柜率债券、可群转让存款证涝、不可转换赵优先股及按遵照债券交易悔规则进行交彩易的可转换闲债券）、利丧率及债券衍冠生工具头寸方的风险。奔利率风险的想资本要求包劳括特定风险挺和一般市场知风险的资本且要求两部分撑。舟1.特煎定风险廉特定风剩险的资本要别求按以下五弹个等级逐渐秃增加：瞎政府证左券：表桶隐0.0渗0%泡合格证吗券：候（1）戚剩余期限为恰不超过6个彻月：乡0.幕25%母（2）能剩余期限为锈6个月至2犯4个月：稀1食.00%令（3）牲剩余期限为厦24个月以粪上：码1帅.60%仔其他证穴券：醒系省8.0然0%递2.一吴般市场风险数一般市卖场风险的资历本要求由以养下三部分组夏成：丢(1胆)每时段内冻加权多头和葡空头头寸可趴相互对冲的俩部分所对应追的垂直资本钞要求；傲(2萍)不同时段挽间加权多头鞋和空头头寸伏可相互对冲果的部分所对昏应的横向资留本要求；绣(3过)交易账户邀的加权净多鲁头或净空头碧头寸所对应魄的资本要求沫。守一般市摧场风险资本谎要求的计算椅采用到期日激法。时段的尤划分和各时仓段的风险权社重见表一，旨时区的划分蔽和匹配的风简险权重见表在二。慢第一，避各时段的头独寸乘以相应凤的风险权重碰计算各时段晋的加权头寸透；渴第二，屋各时段的加将权多、空头伟头寸可相互答对冲的部分裳乘以10%申得出垂直资讽本要求；朋第三，牛各时段的加炕权多头头寸捏和加权空头泪头寸进行抵唤消得出各个讨时段的加权坏头寸净额；汁将在各时区楼内各时段的唇加权头寸净岭额之间的可鲁相互对冲的明部分乘以表酷二所列的第度一组权重得刑出各个时区毙内的横向资污本要求；肢第四，裕各时区内各扯时段的加权液头寸净额进涌行抵消，得隆出各时区加可权头寸净额技；每两个时桌区加权头寸熄净额之间可牛相互对冲的窜部分乘以表盲二所列的第跪二组权重得浓出时区间的求横向资本要旧求。煮第五，泪各时期加权汤头寸净额进冻行抵消，得折出整个交易雄账户的加权焰净多头或空翻头头寸所对医应的资本要请求。配表一：温时段和权重偶息票利烦率不小于3眠%是息票利率朴小于3%丝℅沸风险权软重假定陶的收益变化耍不长于垫1个月它疮不长于1网个月芬0.0该0%错℅预1售.00伯1至3也个月沟娇1至3个反月舟0.2缝0%王℅绪1触.00炸3至6离个月家禁3至6个蝇月轰0.4红0%甘℅翼1基.00未6至1骆2个月波奶6至1绕2个月翠0被.70%寻℅称1卵.00布1至2里年挠涉1.0至童1.9年蜜1妨.25%稼℅电0随.90完2至3阻年石桑1.9至钻2.8年猪1车.7股5%框℅关0捆.80豪3至4钱年膝旺2.8至顽3.6年况2许.25%榴℅牵0蓝.75肠4至5疮年低绵3.6至友4.3年钳2俊.75%醋℅欲0当.75飘5至7批年准销4.3至比5.7年代3影.25%素℅定0详.70佣7至1案0年发父5.7笑至7.3年满搅3.75%兵℅杰0贯.65盛10至居15年愁胸7.3柳至9.3年驾贞4.50%座℅昨0君.60续15至吨20年立黎9.3源至1赵0.6年雹5止.25%姥℅学0属.60戴20年翼以上唉齐10.6鸦至12年销6贷.00%浮℅惯0敏.60卷脑迷弦12至20葱年撕8.0颠0%兵℅党0烤.60笛柄誉声20年以上棵乡12.5让0%急℅批0裳.60广表二：央时区和权重细时冷区带臂时段息阅澡同一区内斜相邻区获之间1俗区和3区之房间锹予息票识利率不小于傅3%息阳票利率小于笼3%1区开贵0说-1个月还待0-1个寒月谣4省0%绍4星0%容100%喊坊1忽至3个月随充1至3个月浆滤40%迎因40%迎10助0%仿钟3买至6个月璃喊3至6个月棋资40%樱离40%滩10落0%会绍6峡至12个月占宽6至12个捉月宪40%递旱40%掌1凝00%2区常谅1恰至2年浆骆1.0至1傲.9年传30压%色40梁%晕100%派条2病至3年政假1.9至2防.8年解30粪%洁40梢%酬100%帜章3武至4年册铅2.8至3斥.6年员30少%具40初%目100%3区秋增4捞至5年转糕3.6至4般.3年脉30期%触40改%租100%痰晶5斤至7年味威4.3至5捧.7年圈30动%神40貌%系100%颜果7政至10年支临5.7至7蚕.3年执30葬%罩40课%扒100%校眼1快0至15年树乐7.3至勒9.3年纠3漂0%严4田0%泉100%悠盏1菊5至20年镇席9.3至膜10.6年所过30%钟陕40%叉100核%纳轨2盆0年以上宪蛾10.6至怪12年追3馆0%韵4声0%求100%腰3.利厚率及债券衍限生工具辣利率衍卵生工具包括夜受利率变化铺影响的衍生匆工具合约及丘资产负债表珍外工具，如衰：利率期货齿、远期利率蒸协议、利率叮掉期及交叉骂货币掉期合兴约、利率期剑权及远期外桐汇头寸。债何券衍生工具搜包括债券期绝货和债券期搅权。衡上述衍碗生工具应转所换为基础工止具，并按基尖础工具的特宿定风险和一剃般市场风险予的方法计算议资本要求。盛利率和货币赖掉期、远期制利率协议、钱远期外汇合来约、利率期专货及利率指蠢数期货不必唱计算特定风按险的资本要归求；如果期仿货合约的基泼础工具是债父券或代表债逐券组合的指蝶数，则应根护据发行人的甜信用风险计蹲算特定风险岭资本要求。指二、股裂票风险乘股票风虎险是指交易刚账户中股票恋及股票衍生单工具头寸的木风险。其中令股票是指按恒照股票交易袜规则进行交策易的所有金或融工具，包以括普通股（粮不考虑是否务具有投票权秒）、可转换冈债券和买卖淋股票的承诺虚。猫1.特哗定风险和一阳般市场风险厕特定风赚险的资本要逃求等于各不陪同市场中各晨类股票头寸依绝对值之和做乘以8%后健所得各项数功值之和。一欲般市场风险壶对应的资本宇要求，等于起各不同市场旱中各类股票湿净头寸（取鄙绝对值）乘向以8%后所梢得各项数值寨之和。厅2.股祝票衍生工具须包括股颜票和股票指起数的远期、日期货及掉期匀合约。骑衍生工犁具要转换成鸡基础工具，辜并按基础工秀具的特定风区险和一般市锤场风险的方胖法计算资本叔要求。雹三、外仓汇风险豆外汇风岂险是指外汇拜（包括黄金浴）及外汇衍返生工具头寸俱的风险。膀1.外支汇风险的资劲本要求等于盼总净敞口头省寸乘以8%寨。填总净敞控口头寸等于强以下两项之贵和：浪（1）透外币资产组才合（不包括玩黄金）的净汽多头头寸之点和（净头寸既为多头的所忍有币种的净劝头寸之和）腥与净空头头择寸之和（净殿头寸为空头轿的所有币种家的净头寸之微和的绝对值晨）中的较大端者；涌（2）舅黄金的净头铸寸。收2.外重汇衍生工具务要转换成基丛础工具，并筋按基础工具照的方法计算心市场风险资著本要求。恭四、商抱品风险例适用于僚商品、商品振远期、商品闭期货、商品沫掉期。并本办法削所称的商品接是指在或可谣以在二级市姐场买卖的实绿物产品，如漂：贵金属（甜不包括黄金饭）、农产品朋和矿物（包睬括石油）等凡。屑1.商卵品风险对应沸的资本要求陈等于以下两伍项之和：阔（1）遣各项商品净伪头寸的绝对尤值之和乘以嘱15%；响（2）素各项商品总再头寸（多头沸头寸加上空重头头寸的绝素对值）之和龙乘以3%。清2.商蹦品衍生工具赛要转换成名忠义商品，并源按上述方法知计算资本要滚求。炸五、期妥权风险牙1.只脂购买期权的稳商业银行适偷用简易的计旨算方法。阳（1）锅对于现货多忌头和看跌期朝权多头或现循货空头和看践涨期权多头闭,资本要复求等于期权绿合约对应的举基础工具的扭市场价值乘减以特定风险附和一般市场摔风险资本要酱求比率之和析，再减去期模权溢价。资躬本要求最低朴为零。撒（2）喊对于看涨期串权多头或看励跌期权多头纳,资本要棕求等于基础劣工具的市场万价值乘以该调基础工具的纹特定风险和折一般市场风腔险资本要求捎比率之和与押期权的市场嫩价值两者中撕的较小者。企（3）庄基础工具特消定风险和一医般市场风险平对应的资本耻要求按下表熊计算：督基础工情具挖骡特剩定风险比率挣毙忠一般市场光风险比率旷恶刑白乌短禾表推一规定的风象险权重，按誓照戏遣摸念吨叛杆剩型余期限（固配定利率）或即下泉搜芳扰壮搁趋次语重定利率日载（浮动利率芬）来计算。债券：脉政府底慕京垒0.00盒℅达合格（蛇剩余期限）珠：蛾剩余期油限为6个月润或以下瞎钞0.25腿℅仪剩余期孤限为6个月如以上至24节个月朴1.0悬0莲℅蔑剩余期并限为24个卖月以上部误1.60振℅叶其他顷想愉留8.00青℅子利率温阀尽粒0.00姿℅只股票省访愈达8.00蔽℅狂移藏笛8.0通0域℅待外汇饲烛拉为0.00狂℅隙赢皱东8.0捏0伏℅惧商品迹火启问0.00念℅死舅捡铁15.徒00方℅考2.卖五出期权的商分业银行适用姓于得尔塔+委(Del焰ta-pl桐us)方法侨。大得尔塔期+方法计算睁的资本要求祸由以下三部华分组成：述（1）朗期权基础工仪具的市值乘豪以该期权的扰得尔塔值得弃到得尔塔加屯权期权头寸萝；然后将得落尔塔加权头吧寸加入到基转础工具的头惨寸中计算资催本要求。殖（2）没伽马(Ga短mma)风寇险的资本要吩求。溪伽马效弓应值＝0.浅5估×拦gamma方×宁VU其中：港基础工酸具为债券时译：VU＝基枣础工具市值免×徒表一中相应床时段的风险航权重；背基础工钞具为利率时帖：VU=基蚀础工具市值馒×见表一中相应肺时段的假定霸的收益变化盐；纽基础工删具为股票、遇股指、外汇仗与黄金时：晚VU=基础粗工具市值涝×仰8％；胸基础工继具商品期权得：VU=基晒础工具市值膛×盟15％。饭同一基畅础工具每项援期权对应的制伽马效应值吹相加得出每趋一基础工具曾的净伽马效杂应值。若基恋础工具的净输伽马效应值勺为负值，则油伽马风险的治资本要求总丢额等于这些非净伽马效应范值的绝对值垄之和。窑（3）甩维加(ve摊ga)风险蚕的资本要求兽。和基础工腿具维加风险司的资本要求抽＝|（25英％－该基础皆工具波动率嘱）叔×骂该基础工具洋的各项期权寻的维加值之迎和|柏维加风旦险的资本要蔬求总额，等咐于各项基础获工具维加风晨险的资本要长求之和。栽附件5也：信息披露穷的内容祝一、风顶险管理目标照和政策亭商业银觉行应披露以障下内容：乔（一）摊风险管理的萌总体战略。引（二）套相关风险管活理工作的组舒织结构。尺（三）馒报告和计量倾风险的范围伟、种类。肆（四）张防范风险的单政策及具体乌实施措施。照二、并偏表范围钞商业银悲行应披露计暮算资本充足欺率的并表范去围，并逐项坡披露下述内错容：盗（一）幅参加并表的盲金融机构。辣（二）址未参加并表担的金融机构啦。衫三、资括本题商业银厘行应逐项披站露资本情况横：粉（一）拼核心资本的渡期末数，具本体包括：习1.实剪收资本或普承通股；沾2.资开本公积；笨3.盈遥余公积；丢4.未第分配利润；袖5.少挤数股权。斯（二）断附属资本的盼期末数，具莲体包括：调1.重击估储备；馆2.一居般准备；些3.优塘先股；炕4.可愤转换债券；皱5.长秩期次级债务耀。服（三）宽资本的期末茶数。介（四）铺资本的扣除