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深圳巴斯巴科技发展有限公司用友ERP系统流程--会计分录共5页第4页 重点会计分录集锦 固定资产类在“存货核算”模块中，生成凭证模具材料入库（与正常材料一样处理，免得区分）当月不开票，暂估处理借：原材料99贷：应付帐款—应付暂估款99下月（也可能下下月），发票开来时，回冲原暂估凭证借：原材料-99（负数）贷：应付帐款—应付暂估款-99（负数）同时，在存货核算中，按采购入库结算单据，生成存货凭证借：原材料100贷：材料采购100同时，在应付系统中，按发票生成应付凭证。借：材料采购100应交税金—应交增值税进项税额17贷：应付帐款1171.1.3模具委外加工后材料及加工费入库（模具外协费用，简化分录如下）委外加工后材料入库，在存货系统中借：原材料110贷：委托加工物资—材料100委托加工物资—费用10同时，模具委外费用在应付系统中，借：委托加工物资—费用10应交税金—应交增值税进项税额1.70贷：应付帐款11.701.2模具材料出库（与正常材料一样处理，免得区分）1.2.1委外加工前材料发外出库，在存货核算系统中借：委托加工物资—材料100贷：原材料1001.2.2委外加工后材料内部领用做模具借：生产成本—直接材料110贷：原材料110模具成品入库外购模具成品入库，在存货核算系统中（如有暂估，则同1.1）借：研发支出—资本化支出模具费用1000贷：材料采购1000同时，在应付系统中，按发票生成应付凭证。借：材料采购1000应交税金—应交增值税进项税额170贷：应付帐款1170自制模具成品入库，在存货核算系统中（工资及其他费用另做分录）借：研发支出—资本化支出模具费用110贷：生产成本直接材料110模具成品领用出库，在存货核算系统中借：在建工程1110贷：研发支出—资本化支出模具费用11101.4自制其他固定资产1.41材料内部领用做固定资产，在存货核算系统中，出库类别“固定资产领料”借：生产成本—直接材料1000贷：原材料10001.4.2自制固定资产完工验收入库，在存货核算系统中，入库类别“固定资产入库”借：库存商品1110贷：生产成本直接材料1000生产成本—直接人工100制造费用—其他费用101.4.3固定资产领用出库（含外购入库后领用），在存货核算系统中借：在建工程1110贷：库存商品11101.5固定资产卡片录入（模具及其他固定资产，不含建筑工程类固定资产），在固定资产系统中借：固定资产1110贷：在建工程1110说明：1、其他固定资产类采购及自制与前述模具类一样处理。主要在制单做凭证时，应选择“模具或固定资产领料”或“模具或固定资产入库”的出入库类别。则系统会自动生成正贷：原材料100四、产成品入库4.1自制产成品入库，在存货核算系统中。产成品入库单，入库类别“产成品入库”借：库存商品150贷：生产成本—直接材料100生产成本直接人工30制造费用各明细科目204.2自制模具成品入库，在存货核算系统中。其他入库单，入库类别“模具入库”借：研发支出

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