制定采购计划

谎1、制定采里购计划貌（1）由酒旧店各部门根机据每年物资没的消耗率、醋损耗率和对朽第二年的预缠测，在每年演年底编制采怎购计划和预掉算报财务部俭审核；针（2）计划自外采购或临巷时增加的项散目，并制定吨计划或报告治财务部审核赔；画（3）采购涛计划一式四序份，自存一活份，其它三眉份交财务部养。出2、审批采也购计划：花（1）财务哪部将各部门卷的采购计划缴和报告汇总声，并进行审塘核；场（2）财务悼部根据酒店教本年的营业气实绩、物资晕的消耗和损奸耗率、第二纸年的营业指疯标及营业预瓶测做采购物查资的预算；筹（3）将汇晒总的采购计塞划和预算报悄总经理审批营；孝（4）经批抗准的采购计营划交财务总娇监监督实施助，对计划外辆未经批准的便采购要求，大财务部有权组拒绝付款。回3、物资采互购：提（1）采购垄员根据核准虚的采购计划轿，按照物品脱的名称、规妖格、型号、脱数量、单位角适时进行采喊购，以保证嗽及时供应。孟（2）大宗芹用品或长期话需用的物资玻，根据核准镰的计划可向逗有关的工厂沿、酒店、商幅店签订长期窜的供货协议抄，以保证物耗品的质量、吧数量、规格耐、品种和供脱货要求。泼（3）餐饮时部用的食品描、餐料、油月味料、酒、疗饮品等等，迟由行政总厨承、大厨或宴替会部下单采陵购部，采购旱人员要按计辆划或下单进钟行采购，以坟保证供应。旷（4）计划觉外和临时少眯量急需品，矛经总经理或帐总经理授权观有关部门经刊理批准后可颜进行采购，循以保证需用开。犬4、物资验死收入库：移（1）无论仁是直拨还是脑入库的采购筑物资都必须腿经仓管员验笨收；稠（2）仓管观员验收是根汗据订货的样限板，按质按码量对发票验框收。验收完尤后要在发票尚上签名或发厅给验收单，奥然后需直拨胆的按手续直登拨，需入库赶的按规定入追库。始5、报销及餐付款逗（1）付款辜：描①采购员采假购的大宗物尼资的付款要后经财务总监杨审核，经确膊认批准后方射可付款；艳②支票结帐陶一般由出纳庆根据采购员枝提供的准确歼数字或单据剥填制支票，租若由采购员暖领空白支票嘱与对方结帐批，金额必须耕限制在一定时的范围内；钉③按酒店财仍务制度，付具款亩

握元以上者要剧使用支票或负委托银行付崭款结款，慢

士元以下者可饼支付现款。共④超过30柿元要求付现板金者，必须品经财务部经辽理或财务总川监审查批准把后方可付款出，但现金必汽须在一定的订范围内。恐（2）报销痛：感①采购员报尿销必须凭验晚收员签字的零发票连同验撤收单，经出随纳审核是否凑经批准或在唱计划预算内可，核准后方毕可给予报销砌。遍②采购员若搬向个体户购亚买商品，可窄通过税务部股门开票，因维急需而卖方剧又无发票者休，应由卖方纳写出售货证如明并签名盖幸章，有采购拾员两人以上枪的证明，及竿验收员的验允收证明，经抢部门经理或推财务总监批根准后方可给彻予报销。型采购部业务扯操作制度音1、按使用仇部门的要求躺和采购申请闪表，多方询盐价、选择，趴填写价格、陕质量及供方掘的调查表；疲2、向主管隔呈报调查表隶，汇报询价敢情况，经审垦核后确定最多佳采购方案油；推3、在主管托的安排下，裕按采购部主询任确定的采新购方案着手拌采购；撤4、按酒店闹及本部门制避定的工作程舌序，完成现质货采购和期泉货采购；另5、货物验感收时出现的亡各种问题，御应即时查清甩原因，并向奔主管汇报；镇6、货物验烦收后，将货麦物送仓库验伤收、入库，耻办理相关的姑入库手续。听7、将到货炒的品种、数绳量和付款情扎况报告给有磁关部门，同赚时附上采购补申请单或经测销合同；江8、将货物谜采购申请单仔、发票、入露库单或采购春合同一并交李财务部校对析审核，并办悼理报销或结榴算手续。仓

顶

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样仓库管理制颈度碍1、仓库的耻分类：汁酒店的仓库戴总的来说有孩：餐饮部的千鲜货仓、干膊货仓、蔬菜梳仓、肉食仓唉、冰果仓、瓣烟酒、饮品彻仓，商场部菜的百货仓、赠工艺品仓、糟烟酒仓、食扮品仓、山货免仓，动力部烤的油库、石我油气库，建痒筑，装修材旧料仓，管家榆部的清洁剂苹、液、粉、修洁具仓，绿虑化部的花盆迹、花泥、种私子、肥料、办杀虫药剂仓舅，机械、汽奴车零配仓，狗陶瓷小货仓陵，家具设备攀仓等等。士2、物品验祥收：村（1）仓管购员对采购员遣购回的物品拆无论多少、难大小等都要奥进行验收，桥并做到：别①发票与实住物的名称、克规格、型号紫、数量等不级相符时不验州收；宪②发票上的拘数量与实物肤数量不相符塑，但名称、嫂规格、型号现相符可按实矩际验收；确③对购进的绣食品原材料猪、油味料不各鲜不收，味唉道不正不收紧。勾④对购进品嘱已损坏的不诚验收。痒（2）验收冈后，要根据溪发票上列明插的物品名称赔、规格、型霞号、单价、嫁单位、数量揪和金额填写瘦验收单，一心式四份，其伸中一份自存疗，一份留仓取库记账，一焰份交采购员秋报销，一份洽交材料会计野。驰3、入库存虏放：葵（1）验收晒后的物资，浪除直拨的外任，一律要进秧仓保管；羞（2）进仓燃的物品一律炉按固定的位地置堆放；俭（3）堆放百要有条理、饭注意整齐美聪观，不能挤付压的物品要拳平放在层架撤上。喷（4）凡库勇存物品，要诚逐项建立登笔记卡片，物德品进仓时在辈卡片上按数户加上，发出技时按数减出蜘，结出余数细；卡片固定族在物品正前私方。岛4、保管与滑抽查：梨（1）对库熄存物品要勤风于检查，防解虫蛀、鼠咬态，防霉烂变坏质，将物资帮的损耗率降撒到最低限度械。算（2）抽查啄：龟①仓管员要谊经常对所管崭物资进行抽镇查，检查实掩物与卡片或沟记账是否相永符，若不相笑符要及时查灵对；鞠②材料会计萍或有关管理季人员也要经盈常对仓库物蹲资进行抽查艰，检查是否改账卡相符、灵账物相符、旅账账相符。捕5、领发物帜资季（1）领用团物品计划或特报告：呈①凡领用物疑品，根据规商定须提前做浴计划，报库辅存部门准备针；难②仓管员将域报来的计划赴按每天发货摔的顺序编排嚷好，做好目彩录，准备好元物品，以便拍取货人领取革；柱（2）发货竭与领货狸①各部门各耕单位的领货扬一般要求专隔人负责；成②领料员要叔填好领料单醉（含日期、典名称、规格施、型号、数裂量、单价、抓用途等）并小签名，仓管旅员凭单发货夜；拥③领料单一释式三份，领姓料单位自留棒一份，单位护负责人凭单太验收；仓管速员一份，凭蒜单入账；材旷料会计一份肉，凭单记明表细账；孕④发货时仓电管员要注意织物品先进的热先发、后进饮的后发。子（3）货物萌计价：幕①货物一般粘按进价发出株，若同一种炭商品有不同盘的进价，一群般按平均价风发出。陷②需调出酒刮店以外的单们位的物资，售一般按原进至价或平均价疯加手续费和烤管理费调出尺。哥6、盘点：丽（1）仓库嫁物资要求每禾月月中小盘猾点，月底大孙盘点，半年续和年终彻底捷盘点；纱（2）将盘兽结果列明细副表报财务部打审核；哲（3）盘点扑期间停止发扛货。夸7、记账：定（1）设立挣账簿和登记滩账，账簿要枣整齐、全面渣、一目了然娱；所（2）账簿洁要分类设置魔，物资要分逃品种、型号振、规格等设湖立账户；愿（3）记账者时要先审核惯发票和验收糠单，无误后哭再入账，发题现有差错时凑及时解决，蛇在未弄清和唐更正前不得晨入账；盖（4）审核练验收单、领裙料单要手续硬完善后才能涌入账，否则冤要退回仓管光员补齐手续膊后才能入账碑；论（5）发出骗的物资用加朵权平均法计芬价，月终出鸦现的发货计悼价差额分品躲种列表一式鸦三份，记账乳员、部门、石财务部各一骤份；活（6）直拨迷物资的收发绑，同其他入装库物资一样萝入账；谜（7）调出筋本酒店的物腔资所用的管帅理费、手续迹费，不得用昆来冲减材料久成本，应由糠财务部冲减陕费用；举（8）进口伸物资要按发东票的数量、脖金额、税金介、检疫费等颈如实折为单董价人民币入婚账，发出时怕按加权平均糊法计价；杠（9）对于页发票、税单倾、检疫费等委尚未到的进仁口物资，于严月底估价发过放，待发票粱、税单、检傍疫费等收到凭、冲减估价钟后，再按实壁入账，并调艇整暂估价，旨报财务部材抽料会计调整劲三级账；载（10）月吹底按时将材摔料会计报表坑连同验收单轧、领料单等渣报送财务部跑材料会计；残（11）与链仓管员校对治实物账，每巷月与财务部累材料会计对析账，保证账蜻物相符、账铲账相符。顽8、建立档笔案制度：兆（1）仓库岗档案应有验址收单、领料抛单和实物账刃簿；类（2）材料掠会计的档案蜡有验收单、伯领料单、材劣料明细账和雾材料会计报区表。仅物品、原材鼻料采购制度稳1、物品库葱存量应根据益酒店货源渠滤道的特点，威以掌握在一惊个季度销售心量的一倍库颂存量为宜。毛材料存量应三以两月使用意量为限，物邮料及备用品总库存量不得旅超过三个月此的用量。裳2、坚持“盲凡国内能解虎决的不在国哑外进口，凡透本地区能解读决的不到外匆地采购”的泄规定。择3、各项物消品、商品、旧原材料的采弄购，必须遵铸守市场管理胳及外贸管理辩的规定。捏4、计划外柔采购或特殊筹、急用物品锋的采购，各匪部门知会财穷务部并报总瓣经理审批同污意后，方可签采购。孝5、凡购进代物料，尤其爸是定制品，肝采购部门应辉坚持先取样面品，征得使仰用部门同意忽后，方进行总定制或采购透。萄6、高额进荣货和长期定境货，均应通王过签订合同然的办法进行摇。福7、从国外迎购进原材料碑、物品、商猪品等，凡动镜用外汇的，箱不论金额大暑小一律必须仙取得总经理倾的批准，方既予采购，否船则财务部拒淹绝付款。豆8、凡不按箱上述规定采撑购者，财务三部以及业务斥部门的财会举人员，应一帝律拒绝支付母，并上报给技总经理处理旺。汤物品、原材栋料盘查制度迎1、物品、赖原材料、物待料在盘点中践发生的溢损蓄，应对自然矛溢损和人为录溢损分别作咐出处理。晕2、自然溢突损：胆（1）物品境、原材料、膜物料采购进汪仓后，在盘茎点中出现的主干耗或吸潮罪升溢，如食区品中的米面钓及其制品、度干杂货等，晒在升损率合经理的范围内定，可填制升匪损报告，经艇主管审查后骂，视“营业赛外收入”或柜“管理费”央科目内处理猴；密（2）超出帖合理升损率三的损耗或溢士余，应先填报制升损报告亦书，查明原市因，说明情绣况，报部门谈经理审查，估按规定在“岩营业外收入返”或“管理胆费”科目内馆处理。止3、人为溢胀损：攀人为溢损应恳查明原因，墓根据单据报幅部门经理审祖查，按有关爬规定在“待次处理收入”租或“待处理鸭费用”科目污处理。婚物品、原材励料损耗处理饲制度器1、物品及储原材料、物拔料发生变质鉴、霉坏，失中去使用（食帜用）价值，熄需要作报损抢、报废处理砍。接2、保管人吃员填报“物功品、原材料香变质霉坏报饮损、报废报下告表”，据度实说明坏、桌废原因，并远经业务部门否审查提出处残理意见，报光部门经理或等财务部审批排。佛3、对核实萄并核准报损泊、报废的物野品、原材料州的残骸，由朴报废部门送麻交废旧物品规仓库处理。症4、报损、巧报废由有关口部门会同财移务部审查，矿提出意见，垮并呈报总经系理审批。扰5、在“营坝业外支出”甘科目处理报辞损、报废的披损失金额。蜓食品采购管酿理制度洞1、由仓管表部根据餐饮菜部门需要、液订出各类正幼常库存货物翼的月使用量朱，制定月度低采购计划一殊式四份，交鸡总经理审批聚，然后交采内购部采购。饱2、当采购桑部接到总经锡理审批同意洪的采购计划羽后，仓管部养、食品采购执组、采购部眼经理、总经浑理室各留一衬份备查，由忘仓管部根据沸食品部门的秧需求情况，掠定出各类物嫁资的最低库脑存量和最高候库存量。坝3、为提高桶工作效率，亭加强采购工提作的计划性熄，各类货物填采取定期补屈给的办法。奶能源采购管嗓理制度口1、酒店工挖程部油库根星据各类能源净的使用情况消，编制各类梦能源的使用休量，制定出岛季度使用计恰划和年度使曲用计划。棍2、制定实雅际采购使用英量的季度计身划和年度计皇划（一式四馒份）交总经销理审批，同栋意后交采购阶部按计划采建购。劣3、按照酒混店设备和车佛辆的油、气信消耗情况以锋及营业状况萄，定出油库旗、气库在不汁同季节的最款低、最高库舍存量，并填割写请购单，顶交采购部经领理呈报总经玩理审批同意条后，交能源凑采购组办理忽。秃4、超出季盟节和年度使央用计划而需象增加能源的耳请购，必须尝另填写请购久单，提前一往个月办理。例5、当采购终部接到工程箱部油库请购近单后，应立宝即进行报价得，将请购单令送总经理审孤批同意后，败将请购单其财中一联送回坐工程部油库万以备验收之乏用，一联交遵能源采购组迅。也能源提运管筛理制度室1、采购部踩根据油库请忽购单提出的猎采购能源品左名、规格、码数量进行采崖购。余2、采购部起将采购能源瑞的手续办理修好后，将有佩关单据、发辉票或随货同果行单、提货洪单、提货地尺点、单位地闸址、等烤以及办妥提朗运证后，连悄同填写委托坦提货单据，顶交油库办理简签收手续，易便以安排提污运。播3、各类油问类、气类的蚂验收手续，骗按油库验收落的有关细则银办理。喉4、提货完剪毕，应及时女通知铁路卸议车专线负责悔人，把空车疼拖走。及5、验收情铸况要及时报前告采购部。御仓库物资管盆理制度厚1、酒店仓追库的仓管人秋员应严格检拒查进仓物料部的规格、质井量和数量，女发现与发票滩数量不符，塞以及质量、碍规格不符合提使用部门的引要求，应拒毒绝进仓，并讨立即向采购仍部递交物品物验收质量报撇告。件2、经办理逆验收手续进响仓的物料，速必须填制“架商品、物料弟进仓验收单厕”，仓库据脸以记账，并洪送采购部一眠份用以办理嫁付款手续。粉物料经验收既合格、办理宾进仓手续后授，所发生的漏一切短缺、争变质、霉烂距、变形等问萄题，均由仓冰库负责处理球。轻3、为提高症各部领料工倦作的计划性反、加强仓库疗物资的管理秘，采用隔天叮发料办法办得理领料的有饮关手续。咐4、各部门艰领用物料，鹿必须填制“奴仓库领料单傲”或“内部湾调拨凭单”扬，经使用部示门经理签名层，再交仓库困主管批准方销可领料。商5、各部门娱领用物料的争下月补给计例划应在月底余报送仓管部楚，临时补给治物资必须提躲前三天报送挣仓管部。窝6、物料出田仓必须严格云办理出仓手玉续，填制“意仓库领料单慈”或“内部斥调拨单”，牺并验明物料枯的规格、数炕量，经仓库际主管签署，默审批发货。及仓库应及时航记账及送财叹务部一份。文7、仓管人塌员必须严格挺按先办出仓竖手续后发货狭的程序发货蚊。严禁白条鸦发货，严禁层先出货后补害手续。垃8、仓库应丽对各项物料衣设立“物料所购、领、存溜货卡”，凡撞购入、领用输物料，应立嫁即作相应的转记载，以及坟时反映物资纳的增减变化肥情况，做到笼账、物、卡合三相符。都9、仓库人障员应定期盘遵点库存物资欢，发现升溢埋或损缺，应锁办理物资盘录盈、盘亏报识告手续，填济制“商品物割料盘盈盘亏乡报告表”，驰经领导批准爬，据以列账盘，并报财务绳部一份。台10、为配艺合供应部门臂编好采购计液划，及时反鱼映库存物资团数额，以节己约使用资金逗，仓管人员锈应每月编制镇“库存物资搂余额表”，阅送交采购部希、财务部各血一份。桂11、各项证材料、物资鄙均应制订最迹低储备量和义最高储备量届的定额，由皂仓管部根据再库存情况及罩时向采购部啦提出请购计镜划，供应部居根据请购数宴量进行订货常，以控制库圾存数量。村12、仓管距部因未能及负时提出请购迹而造成供应况短缺，责任泊由仓管部承竟担。如仓库桨按最低存量椅提出请购，初而采购部不干能按时到货舍，责任则由也采购部承担旋。迎仓库安全管牌理制度妇1、酒店仓镰库除仓管人棒员和因业务誓、工作需要半的有关人员译外，任何人次未经批准，狮不得进入仓骗库。矩2、因工作林需要需进入猛仓库的人员糟，在进入仓贩库时，必须例先办理入仓注登记手续，驼并要有仓库评人员陪同。精严禁独自进政仓。进仓人婚员工作完毕坊后，出仓时土应主动请仓少管人员检查梅。洞3、仓库内查不准会客，早不准带人到帐仓库范围参糊观。耀4、仓库不萍准代人保管山物品，也不向得擅自答应因未经领导同某意的其他单源位或部门的危物品存仓。晌5、任何人喉员，除验收胁时所需外，医不准试用试蛮看仓库商品蚂物资。惰6、仓库范递围内不准生弯火，也不准狼堆放易燃易惜爆物品。腔7、一切进条仓人员不得罪携带火种进桐仓。短8、仓库应疏定期检查防葵火设施的使献用实效，并嘉做好防火工拴作。悦仓库防火制达度吴1、仓库内驼的物品要分殊类储放，库石内保证主通姻道有一定的夺距离，货物阀与墙、灯、谁房顶之间保染持安全距离座。阻2、仓库内励的照明限6与0瓦以下白灭炽灯，不准滤用可燃物做涂灯罩，不准暗用碘钨灯、鸡电熨斗、电啊炉、交流电荒收音机、电蓬视机等电器根设备，化工权仓库的照明池灯具设防爆篮装置，仓库夺内保持通风桐。各类物品暴要标明性能灵名称。事3、仓库的炎总电源开关户要设在门口赴外面，要有占防雨、防潮秧保护，每年帅对电线进行而一次全面检摆查，发现可晌能引起打火会、短路、发矿热、绝缘不宇良等情况，絮必须及时维芬修。屋4、物品入允库时要防止徐挟带火种，义潮湿的物品宾不准入库。其物品入库半订小时后，值掏班人员要巡蕉查一次安全伸情况，发现涝问题及时报娱告。物品堆端积时间较长驱时要翻堆清坚仓，防止物押品炽热产生晋自燃。怀

流动资产滋管理司第一节

庙

货币资巡金管理宗一、现金使秤用范围六1、支付职老工工资、津济贴；森2、支付个蹄人劳务报酬匀；活3、根据国谨家规定颁发说给个人的各久种资金；脑4、支付各陈种劳保、福票利费用以及渡国家规定的莫对个人的其右他支出；悔5、向俱收连购农副产品速和其他物资恐的价款；扛6、出差人设员必须随身狂携带的差旅奶费；超7、中国人钱民银行确定逆需要支付现除金的其他支药出。趣二、现金使阶用管理录1、酒店员柴工因正常业瘦务需预支差鲜旅费或报销伴各种费用的阿，需提前将瞒金额报财务鉴部。总金额智五千元以上胳一万元以内悦的需提前一浊天，壹万元填（含壹万元劫）以上需提爪前二天。如嫩未按规定提芝前将本部门孤所用金额通胖知财务的，娱财务有权拒舟绝办理。所沙有借款单据晃，必须经部倦门负责人审等核签字后，搂再报各酒店然授权审批人蛇批准，方可削办理。个2、报销单适据上应有经稳办人的签字勺，部门负责睬人的签章，哭财务主管、栗酒店总经理啦（或总经理辜授权审批人沫）的签字方告可办理。打3、财务审隙批坚持支出罢的合理性，藏单据的合法右可信性。手张续不全者不衡予报销。晌4、现金报列销时间为周振二至周五的议上午9：3龙0－12：难00（可根拌据酒店具体波情况制定）齐。施三、支票使逮用管理酬1、支票使下用要设置支基票领用登记矮簿，按序号勉使用。魄2、各部门攻领用支票，旬由领用人填或写支票申领恨单，经部门售负责人、授猜权审批人批肝准后，方可摔领取支票。记3、支票自否领用之日起富，不管用否迷，十日内必芒须到财务报路账。如逾期笼未报，写申任请报告，请挂总经理（或餐总经理授权顶审批人）批氧准。如逾期宗不能提供总钩经理（或总矛经理授权审士批人）签署茧的申请报告列，将按申请屑表上所填金茂额或实际支莲出额，记入乐个人名下，州算作个人借谎款，必须在赖一个月内结房清，逾期仍袭未结清的将慰上报酒店财跌务部从工资食中扣款。数海额较大的提烟交酒店行政什部门处理。狸4、一切支榨出均需要有树预算，逐级少批准后，方惭可支出。端5、预算外刃出需写申请他报告，请酒腊店总经理批逼准后，方可赌支出。博四、其他业奥务构1、每日下禾午四点之前桐所收到的支认票、汇票应慢于当日送存茎银行。曾2、办理外螺埠汇款或自增带汇票，应蔑填制付款通杰知单，详细快填写单位名腔称、开户行告、账号、金病额，经部门甘经理审核、描总经理（或拨总经理授权细审批人）批狠准后，方可猜交与财务部计办理。袍3、酒店库茂存现金储备奸不足时，需艇经财务经理抗批准后方可扰到银行提取诉。夏五、内控制抵度散1、出纳员痛不得保管酒谈店在银行的舌全部预留印股鉴。侵2、库存现封金要日清月语结，账实相惩符。两3、不得白厌条抵库，所唤有收入必须医全部入账，命不得挪用酒问店现金。马4、各账户掩内的银行存赌款余额要及霸时上报财务浊负责人，以向便合理安排绝资金。轨5、出纳员谷不得负责记帖录除现金及强银行存款日旁记账之外的盾有关涉及货椅币资金的账睡簿。大6、主管会思计要按月同稀出纳核对库育存现金金额类及银行存款察余额。银行窗存款余额调宇节表完成后幻，交由主管领会计审核。溪六、票据的淡管理堪1、票据审怖批程序蛙（1）凡直日接支取货币体资金（包括藏现金、转账目支票）的单梦据均由授权顾审批人签字圆。势（2）冲减傻个人借款及间领用支票后物的报销单据撇也要由授权亲审批人批准被。赠2、票据的百传递钟所有财务票急据经各部门吴审核签字（捉票据停留期敲限不超过一冤日）转至财底务部，财务僚部根据有关头规定进行审亿核签字后，欣转送授权审堪批人签字后蕉（票据停留墙期限不超过庄两天）退回讨财务部，由钻财务部通知棒各部门办理心各种会计手爆续。所有票六据需将每个果项目填写清华楚，并将领崭款人或经办农人的姓名详绵细填写在摘仓要栏中，领坦款人及经办相人处暂不签岭字，待办理伞报销手续时闭再行填写。猫第二节

艳

应收应匹付款账目管欧理铺1、公司对违应收、应付米、预付、预学收账款由财唯务经理指定冰专人负责。绳对该科目的机管理人员须砌定期核对清剧账，特别对淡应收、预付堵账款要严格句管理，每季岛末要作出账躲龄分析，加膏速资金回流神速度。具体沙应收账款管纯理见销售管氏理制度。匀2、对公司种有关单位往摩来账目，要略定期对账，零每季度对账递一次。防错背记、漏记（俯单腿账）。焰对借款应于所每月制作“蜘其他应收款洪统计表”用但于核对借款伤数额。汁3、对公司遣大额应收款卫款项，财务凯有责任了解腿款项的去向跑，并定期进垒行核查。孟固定资产管聚理董公司应加强暂固定资产、捕低值易耗品绪的管理，减艇少资金占用伤，高效率地左使用公司资赔金，提高固巧定资产、低稀值易耗品及帽物品的利用约率，确保公彩司财产的安决全完整。锈第一节

谷

固定资饥产及低值易后耗吕的区分岭及分类轻公司固定资诊产是指使用特年限在一年榨以上的永恒阴建筑、机器总设备、工具丰以及其他与堤生产经营有哈关的设备、痕器具、工具吓等。不属于诱生产经营用喇的主要设备絮，但单位价单值在200剩0元以上，尤并且使用期争限超过两年收的物品，也非固定资产。渡属于生产经吵营使用的各辆种设备，按范使用年限确杀认是否属于丹固定资产；街不属于生产爬经营使用的买各种设备，旧按使用年限薪和单位价值晚标准两个条手件确认是否筐属于固定资挖产。后1、低值易姐耗品是指使踢用年限不足拖一年且单位孔价值超过1钩00元的各警种器具、用开具和物品，鞠即非固定资掘产的劳动资铃料。单位价悉值低于10求0元的物品叉，采购后直尖接计入费用秩。浅2、酒店固柱定资产按经丙济用途分为骤以下五类：已（1）房屋鸭、建筑物；辰（2）机器给机械及其他牲设备；奏（3）交通毙运输设备；填（4）电子宋通信办公自典动化设备；炎（5）仪器斜仪表、家电吼、家具等。蜜第二节

刘

固定资麦产、低值易坊耗品的购建森、购置姨酒店一切固斯定资产、低榆值易耗品的笼购置，均按羽预算计划执妙行。康属于房屋建恼筑物购建项浪目，必须由搭有关部门事清先提出专项众报告（基建械计划），经其批准后纳入旬年度财务收机支计划。在嚼项目构建期柱间，必须坚涉持按工程进监度村款。工碗程项目竣工酱后，财务部岂根据项目竣强工决算和固形定资产交付岩使用清单，烈办理固定资筛产的有关账华务处理，建娱立固定资产涌有关账卡。尤凡购置机器冲、机械及其缩他生产设备停、运输设备架、电子设备舰及低值易耗榴品必须先办狱理申请报批捆手续，于购沾置前一个月瓶填写酒店物鲜品请购单，搭该单一式三射份。经逐级驼认真审批后耕，按有关财福务工作程序漫办理相关手呈续。未经申旋请报批手续萌者，未纳入私财务收支计趁划者财务部风有权不予安辫排，不予报抗销。解第三节

等

固定资峰产、低值易众耗品的管理肢与维修且一、固定资徐产、低值易习耗品的管理替酒店财务部耗，负责对酒陡店固定资产梯及低植易耗经品的价值管娇理，核算固笨定资产、低国值易耗品的过增减变化及观结算情况，意计算固定资归产折旧，办休理固定资产凭内部调拨的使账簿调整。扁财务部建立丸酒店固定资扬产、低值易症耗品总分类捞账，二级明阻细分类账，芬三级明细分夏类账，固定写资产明细卡谷。明细卡片袖一式三份，司财务部门一徒份，管理部当门一份，使讽用部门一份杯，相互核对叛。穿酒店固定资辱产使用部门偶负责生产用绝固定资产、源低值易耗品祥的实物归口钩管理；办公匀室负责非生让产用固定资距产、低值易慰耗品的实物三管理，各固跨定资产及低袭值易耗品的界使用部门应目指定专人负泄责管理。固禽定资产及低思值易耗品的骂增减事项必狭须经上述职似能部门签证窗办理。各固含定资产、低逼值易耗品的纳使用部门，球均需按有关择规定建立相钟应的资产明娇细卡片账，饲防止资产的客丢失和损坏剩。鼠二、固定资腰产的维修顿低值易耗品俯通过情况在徒使用期不进吼行维修，不昼能使用即可块办理报废手沸续。为更好夕地发挥固定窝资产的效用珍，各固定资挪产使用部门探要作好固定逝资产的维修剩保养。一般剥中小修理应奉于报修前一烧个月，大修柔理应提前三华个月通知财响务的资金部惭门，纳入月记度财务收支监计划，各部闪门根据批准猴的资金计划裤进行维护修愧理。属于固游定资产大修饼理、扩建、口改建后应办手理固定资产违交付使用手伞续交付使用山部门。仇三、固定资孙产计提折旧涉的范围、计是提折旧方法盾酒店的房屋舟建筑物以及哭以经营租赁维方式租出的炭固定资产、驻以融资租赁北方式租玫的投固定资产、芦酒店在用的谱机器设备、价仪器、仪表闸、运输车辆房、季节性停酿用和大修理往停用的设备胡应计提折旧与。酒店未使锯用和不需要芒的设备和以仰经营租赁方长式租入的固米定资产，不省计提折旧。损四、酒店固究定资产折旧秘采用平均年孟限法奖酒店的固定毅资产按以下道类别和年限亩分别计提折弯旧；房屋、膨建筑物不短思于20年；蹲2、电子设乎备、运输工研具以及生产壁经营业务有括关的器具、铺工具、家具挥等不短于5兼年。酒店固胶定资产残值朴率为10％亦。纵折旧率和折胁旧计算如下鲁：毛年折旧率＝庭（1％－1闹0％）／折京旧年限挎月折旧率＝奏年折旧率／杀12笑月折旧额＝排固定资产×阿月折旧率迷3、固定资纱产、低值易游耗品的内部既调拨台根据生产经钩营和管理需六要，酒店可失以进行内部稀使用部门之良间的固定资说产调拨和转淹移。固定资鱼产内部调拨泊手续，由调荣入部门填写党财产内部调叙拨单一式四歌份，分别由段调入部门、秧管理部门、外财务部、主弓管经营副总按经理、调入跨部门签章，东然后由调入浇部门将一联案留存，第二歼联送管理部嚼门，第三联恐送财务部。兄管理部门据伴以办理固定塞资产明细卡雅片变更手续组，最后调入泻部门凭第四野联去调出单俯位领用固定坦资产，调出堵单位留存第瞧四联，并据线以发出调拨辱的固定资产主。任何部门琴和个人都不粉得擅自拆除经、调用、挪根用、外借、凉变卖固定资赖产、低植易界耗品。膏五、固定资婶产、低值易关耗品的清查犹盘点，盘盈晒盘亏以及报循废的处理钢酒店各使用哪部门每半年乌应对本部门凑使用的固定峰资产进行一昨次清查盘点巷，酒店年终掩组织一次全丧面清查盘点焰，年终清查多盘点工作由冻财务部门管秃理部门和使宗用部门共同名参加。如清汗查时发现账墙实不符或毁塔损严重时，紫应于半个月符内查明原因任，并查清责闸任人，由财元务部门填写踪盘盈盘亏报礼告单，一式孕三份，经酒单店有关部门关签署批示以版后，一份留范存，一份送逝财产管理部浴门，一份送微使用部门，起然后进行有誉关财务处理锻，并对责任卷人提出处理碗意见，财务溜部门应监督赵处理意见的从落实。庸对因各种原菊因需要报废鹰的固定资产渠、低值易耗蚂品，使用部租门应填写固武定资产报废钥申报单一式惕三份报酒店攻审批。经酒嘱店组织专门页技术鉴定小浙组进行技术若鉴定，并由援总经理及各固有关部门在伤资产报废申现请单签署审牲批意见，一悬份送管理部移门，一份留阻存申报单位描据以实施报屠废处理，一丽份送财务部离据以进行有害关账务处理旬。举六、固定资辟产投资、出依租、出借；狡低值易品的魄借用康酒店固定资游产主要用于揉本酒店生产竖经营、不对猴外投资、出动租、出借。撇如因需要固澡定资产向外恳投资、出租蓄，须按酒店惑财务制度规眉定，由财产虚物资管理部鉴门写出可行剑性分析报告朱，经酒店组烂织评估，有则关部门批准心，签订投资辫和出租合同聚方可实施。孕酒店固定资那产原则不予厦外借。如因赶特殊情况需赢临时出借时绿，应由总经秋理批准，借任用单位出具乏正式借据，幕并按规定收露费。革酒店内部各展部门借用固明定资产，借暮用一方应向迟出借方开收迹据，并按期狐归还。酒店内固定资产不覆得给私人使勺用。个人领机用、借用的蔽低值易耗品锁，应由借用节人出具借条哭方可借用，片并应如期归半还，逾期不笔还，应按朱椅价赔偿。个么人借用的低右值易耗品，俯如遇使用人蛮发生人事变琴动或工作高厨离，应由领罩用人向财产崭管理部门办铺理交还手续贼或变更手续侮，经财产管条理部门盖章棉以后，人事挤部门方可办臭理调离手续泥。染二、费用支氏出预算管理胜1、酒店实伴行“费用支润出按年度预测算，分月调牌整预算执行卧计划”的管急理办法，即朱各部门每年教年末根据酒影店年度工作巡计划，编制惨各部门下年详度费用预算室。每月月末坑，根据年度甩预算及各部批门在工作中摇的实际情况地，调整编制燕下月份的费感用预算。预拌算一经确定隙，各单位须耳严格执行。橡2、酒店各趣部门将编制皱好的费用预冲算报交财务葛部，由财务堤部对各部门涨的费用支出虹预算进行汇云总和初步审肌核，财务部乔有权了解预沾算中各项费鄙用的用途和恭开支理由，设并对不合理怕的项目提出载修理意见。是3、财务部工将初步审核杏后的年度预议算提交总经伍理办公会、红董事会审批克通过；月度垄预算提交总纹经理或其委资托负责人审债批。审批后带的费用预算裂由财务部及少各部门予以雪招待。费4、根据可删供安排使用府的资金，量季入为出，财打务部有建设著调整及修改刺已批准预算言的责任与义遮务。财务部盈应将调整及初修改的预算储报总经理核桐批。膨三、费用支缝出性借款管江理杏酒店各部门锦采购物品、握费用支出与瞒因公出差需尺借款时，都星要在预算内倦可控资金中湿量力安排，碑即先安排资夜金后借款。锡具体如下：锤1、需要借靠款的人员，州须填写借款米单或支票领昨取单。金额辉在（五千元书）以上的借嚷款需提前通买知财务部门部准备。甲2、借款人盒将经部门负态责人审核签固字后的借款通单或支票领亡取单交财务卡部审核。爷3、预算内垂费用支出的犁借款财务部况可直接审批芽办理，预算抵外费用支出伐借款报交总维经理（财务垂负责人）审坟批。仅4、财务部匀有权要求借椒款人将相关卖合同、报价骑等资料提交议财务部审批肆。图5、各部门跌负责人借款罢、无论预算驱外预算内，扔均需总经理贴（财务负责袭人）批准。沾6、借款人痕必须认真负膨责清理自己惯的各项借款饮与欠款，逾映期不报账或军偿还借款，爸财务部将停铺发其工资，句直至与财务鞋部清账完毕亏。北7、前账未茅清而需借款妖的人员，需承经总经理（轮财务负责人售）批准后方衡可借款，但押在下次报销布中一并报账扛。恼四、费用报阴销冒1、费用申臣请报销人根侨据不同费用休类别，选择底填写《支出载证明单》、债《报销审批搂单》或《差浸旅费报销单蒙》。要求填宽写内容完整狼齐全，所附躺凭证有效佥证。径2、填写完燕成的报销单豪据顺序由部的门负责人、氧财务会计、棉财务经理、昂总经理（财换务负责人）梳审批后，方冲可办理报销英。惕3、财务每算周一至周四屯（参照）办香理单据审核衣手续，每周稻三及周五（斩参照）办理勉报销业务。定4、预算批筝准内的费用骄支出，财务该部可直接办狡理报销手续垒。疑5、办公用学品、书籍资偷料及礼品等婶物件购入所牺发生的费用吵支出，报销卫人除填写报呀销单外，还絮须由物品管撒理或使用部榜门填制签发盒《物品接收惰单》予以确母认，否则财级务不予办理甩手续。购6、先支出占后报销，也珍需事先经主筒管领导批准鸡，在预算内齿可供使用的冷资金中安排窄，未经批准屯，“先斩后遭奏”。捉五、费用支般出的汇总考杏核形1、每月末举财务部收集适汇总各部门荷实际费用发住生数，并与延各个部门的锤预算相对比值结预算执行摘情，报总经德理审阅。雁2、预算与击执行间发生济重大差异，源财务部应责胁成相关部门顾及人员进行脆解释。在预柜算进行期间寿如无合理理删由而超预算矮严重，财务遮部有责任及熊时向总经理闪反映情况，案同时暂停部奏门或人员费为用开支。绪六、费用支捷出范围及标狐准基1、工资：强按酒店职位钻工资序列及鲁实施办法每质月由人事部封门作表，财渡务部门审核栋并由总经理眠批准后发放猎。工资发放狼坚持本人领宁取的原则，闲避免他人代迎领，特殊情拐况需他人领掀的须的授权固。厅2、办公费仔（办公用品迅）：实行“很统一采购、睡集中配发”纪的原则。用3、差旅费垄：酒店要制偿定详细的报养销范围及标和准，财务人撕员按标准严怀格掌握。星（1）范围迟总经理可乘愧坐飞机、软御卧、轮船一肥等船；其他孕人员可乘坐侍火车硬卧、骗轮船二舱，辜（特殊情况程需经总经理守批准）。朱（2）标准茂①部门经理巨以上领导出涌差住宿费实余行限额报销班。总经理5庄00元／天疤（特区55档0元／天）迫，副总经理萝400元／宏天（特区4珠50元／天赤），各部门字经理300皇元／天（特惕区350元娱／天）。两②其他人员默实行定额包紧干。其中县脆、县级市8料0元／天，壁地市级10律0元／天，乳省会级15聚0元／天，恶特区200蔽元／天。视③外出参加化各种会议，红持会议证明止按限额或定肢额标准报销迟（会议伙补猫除外）。股④夜间超过秀10小时或嫁连续乘车1尺5小时以上央而没买卧票笨的，按本人档实际乘坐直走快慢车的票恋价60％补谊助。坐特快解硬席按票价偿50％补助浸。乘坐软座妹列车与硬卧靠同等对待车朱、船票费不祸在限额，定殖额包干费用冻在内。夏⑤工作人员倡借出差之便绝绕道探亲或摇办私事，不提负担交通费伞及其期间的插出差补助。逼⑥出差到酒够店各子酒店钞及办事处，躬出差人员费绪用由出差单恐位负担，负时责接待单位所不承担食费缓用。如有特养殊情况，需蹄由接待单位骨负责食宿，阵其标准亦不卡得超过酒店箱规定的出差订费用标准。邀（3）报销代程序困先由财务部狂按支付及标堡准审核后，葛普通员工交虽主管部门经县理签字后，拳部门经理由施总经理（财备务负责人）受签字审批后瓣报销。竭4、技术开勉发费洽（1）开支农范围滨研究开发新浆产品、新技团术、新工艺哗所发生的新裙产品设计费林；工艺规程庸制定费；设菜备调试费；家原材料和半并成品试验费梳；技术图书竞资料费，人检员劳务费，供设备折旧等刮。念（2）开支仇来淅杯为保障酒店赏新技术、新店产品开发在当资金上得到瓦大力支持，发提高酒店产针品的技术含劫量及附加值念，研究开发纱市场适销对睛路的产品，晌酒店技术开别发费实行预乓先提取，计唱划投入的方袋式，即根据温年初销售预现算制定技术活开发费用预阴算，每月按两实际销售收匪入的一定比罪例预提使用验。悄5、开办费菊摊销概开办费摊销克是指酒店按模规定期限摊劣销的筹备期茄间或设立分绵支机构的费赔用。其摊销汤期限5年。斗6、业务招港待费鹅业务招待费径应当有确实慨的记录、标伞准和依据并君按下列规定航招待：存①酒店因工项作需要招待俊客人，一般星在员工食堂磨就餐。间②酒店因工坚作需要在酒川店外就餐的厦需办公室负金责人签字，颗副总经理批匆准后，到财活务部门支付砍。怨③接待客人垄需备的礼品室、水果，由语办公室按规村定统一购买叨。术7、水电费时按实际发生蚕数列入管理贫费。夫8、费财根据标准控渣制支出。其拣中无线话费诚参考标准为杯：酒店副总浴经理以上人言员每月30由0元以内开膜支。酒店部颈门经理以上告人员每月1升50元以内族开支。鸽9、汽车（养小车）费用懂包括修理及退零配件、汽徒油、养路费坑及保险费、朽行车及其他绵费用。按年怖度预算分季袜、月包天支肝出。谎10、广告饱费吴（1）广告射宣传费，是卫指发生的印宏刷品的制作闸费用，通过博媒体输出广碎告费，当上障述费用已支昆付，但广告独没有输出或译输出没有结翻束时，上述杰费用记入预应付款科目；承实际发生的郊通过传媒输诚出的广告费伯及实际发生璃后以发票和顾输出的稿件率、播出单、碌出库单、合香同报账；进脏入费用。捉（2）促销注费用：指为腔销售发生的监提成、回扣厨、促销人员棉的工资、促荣销活动的费各用（包括管制理费性费用沙），销售费怎用的支出以皮经批准的报喉告或合同为皮准，没经批铸准的一律不融予支出和报河账。层11、公关芒礼品费用支溉出妇凡公关所需堆礼品支出，悠必须经总经碑理签批后，倒由酒店指定耐专人购买、该登记，交经披办人后，办骤理报销。臭12、

英用支出如福舱利费、劳动鉴保险费等按秧国家规定及厘有关地方政鹰策执行。债附件一

团财务盘点制宁度端第一条

闷

目的咐为求存货及仍财产盘点的纯正确性，盘载点事物处理脸有所遵循，屡并加强管理街人员的责任融，特制定本警办法。枯第二条

善盘点范围俩

（一）存或货盘点：系险指原料、物且料、在制品岗、制成品、抵商品、零件腹保养材料。铜（二）财务侄盘点：系指叨现金、票据短、有价证券府、租赁契约熄。陈（三）财务羽盘点：系指彻固定资产、份保管资产、慕保管品等盘窗点。昆1、固定资嚼产：包括土图地、建筑物谣、机器设备坟、运输设备陕等。泻2、保管资诉产：指固定触资产性质，俯但以费用报蚊支的设备。向3、保管品窝：以费用报唐支者。盘第三条

巾盘点方式例（一）年中诵、终盘点耳1、存货：像由资材部门描或经营部门浙会同财务部塔门于（中）古终时，实施财全面清点。下2、财务：让由行政部门眠与财务共同缝盘点。窗3、财产：仅由经营部门油会同财务部策门清点。炊（二）月末计盘点橡每月末所有盒存货，由经乱营部门会同蝴财务部门全乏面清点一次束。圆（三）月份售检查呀由核检部门合、财务部门螺做随机抽样离检查。丝第四条

悬

人员的戒指派与职责连（一）总盘踏人：由总经觉理担任，负联责盘点工作恰的总指挥，厌督导盘点工丸作的进行及暂异常事项的钓政策。遥（二）主盘归人；由各部债门主管担任重，负责盘点随的实际工作代。能（三）复盘裁人：由总经绸理室视需要棕指派人员负蛙责盘点监督制的责任。父（四）盘点从人：由各部式门及财务指剃派，负责盘纠点计量工作夏。炒（五）会点兔人：由财务窄部门指派与墨盘点人公项滨核对，确保片数据准确。累（六）协点牙人：负责盘倒点时料品的按搬运及整理毁工作。检第五条盘翁点前准备事度项悠（一）盘点白编组倍由财务部门惨负责人于每前次盘点前编汇排“盘点相人员编组表遵”（附件表似1－1）。门（二）经营哈部门将应行陵盘点的财务联及盘点用具拴，预先准备瘦妥当，所需拼盘点表格，歪由财务部门秆准备。容（三）各项统财务账册应醋于盘点前登暖记完毕，桥财务部门应北将尚未入账匠的单据如缴坐库单领料单仙、退料单、杯收料单等利龟用“结存调狼节表（附件馆表1－2）白一试二联，制将账面数调始整为正确的冶结存数后，斗第二联财务俗部门自存，猛第一联送经种营部门。完第六条

疯年中（终）熊盘点撑（一）财务屑部门经总经挡理批准，签竖发盘点通知撕，并召开盘好点协调会，配制定盘点计序划。晌（二）盘点旋期间除紧急帮用料外，暂见停收发料，异各生产单位满所需的用料扎，材料可不检移动，但必既须标示出。库（三）盘点弟原则上应全虽面盘点，数特殊情况，侄需总经理批购准。蓄（四）盘点摊应精确，避纹免目测方式寻。辰（五）盘点助物品时，会庙点人应依据厨盘点人的实拦际盘点数，稿详实记录“沈盘点统计表射（附件表1居－3）”苍，并编制“营盘存表（附揉件表1－4违）”一式二坛联，第一联陡部门自存，虎第二联交财需务，核算盘偏点盈亏金额慎。诱第七条

锤不定期抽点驳（一）总经壤理视需要可稀随时指派人舰员抽点，由载财务部门填诊具“财物抽躺点通知单（址附件表1－型5）”。档（二）抽点称日期以不预皱先通知为原口则。冒（三）盘点码前应由会计脏部门做好“报结存调节表揭”。淋（四）不定位期抽点应填穗列“盘存表探”。亦第八条

狭盘点报告盲（一）财务哥部门应按“懒盘存表”编忆制“盘点盈蝶亏报告表（食附件表1－牵6）”一式纽三联，由经赞营部门填列龙差异原因后橡一联送总经稠理办公室、侮一联送经营舌部门、一联精送财务部门兄作为账项调渠整依据。乞（二）不定暂期抽点由财坊务部门填列受“盘点盈亏敬报告表”。喜（三）盘盈勾亏金额经批乒准后，计入包营业外收入军或支出及其啦他应收款。梅第九条

灶现金、票据意及有价证券陡盘点计（一）现金妹、银行存款修、票据、有烫价证券、租勒赁契约除年峡中（终）盘姥点外，有关棚部门应有抽悬查。阿（二）现金肚及票据的盘疾点于当日下绑班后进行。咐（三）盘点罚前应将现金栗封存，并核务对账册后开秒启。由会点沈人员与经办陶人共同盘点偶。鬼（四）会点旬人依实际盘幅点数详实填煮列（附件表区1－7“叮现金（票据养）盘点报告充表”）一式焰三联，经双雨方签认后呈为核，第一联渐经管部门存爬，第二联财鹿务部门存，胁第三联送总沈经理室。替（五）有价峡证及各项所斧有权证应确躲实核对认定帮动态，会点佳人依实际盘杠点数填列（似附件表1－踪8表“有价序证券盘点报添告表”）经漠双方签认后修呈核。草第十条

亩存货盘点府（一）存货房的盘点，以杯当月最末一蜓日举行为原妨则，测（二）存货呈原则上采用盈全面盘点，中如因成本方照式无须全面柴盘点，或实迁施上有困难恩者，应呈报趣总经理核准穴后方可改变奥盘点方式。厦第十一条

俘其他项目遭盘点葛（一）外协肤加工料品：帮由外协加工严经办人员，散会同财务人右员，共同赴谨外盘点，其扑（附件表1蓝－9”外陵协加工料品摊表）”一式缩三联，应由败代加工厂商乓签认，第一执联存经营部炕门，第三联纤财务部门存隙查，第三联戏送总经理室颤。鸣（二）销货场退回的货品划，应于盘点霉前办妥退货备手续，含验掀收及列账。藏（三）经营耍部门应将新味增加土地，寻房屋的所有筋权证的影印阵本，送财务宋部门核查。间第十二条

雕注意事项还（一）所有启盘点人员，膏必须探入了致解本身的工树作职责及准员备事项。棒（二）盘点篇当日盘点人薄员停止休假炮，并须依规译定时间提早馒到工作地点付，向复盘人华报到，接受南工作安排。距（三）所有员盘点财务都恩以静态盘点汁为原则，因斜此，盘点开浊始后应停止匆财物的进出亡移动。歇（四）盘点形所使用的票泉据，报表内惧所有栏处如费遇修改，须箱由盘点人签湖认生效，否仍则查明其责归。芦（五）所有恼盘点数据须仪以实际清点很，磅秤或换饿算的实际资表料为据，不猾得以猜想，倦伪造据登记仗。拐（六）盘点港开始至终了阔期间，各组运盘点人员须赖受复盘人监克督指挥。域（七）盘点暗工作人员须佣依照本办法瘦的规定，切体实遵照办理决，表现优异止者，给予奖更励。亩（八）违反砖本办法规定愈，视其情节度轻重，由主窑盘人签报人三事处处理。逗第十三条

怖账载错误福处理挠（一）账载烈数量如因漏所账，计错，耍算错，未结成账或记账不叔清，记账人挎员应视情节承轻重以处分盘。振（二）账载亮数据如有涂脚改未盖章，狠签章，签证坏等凭证可查呜，凭证未整顺理难以查核肤或有机构数例据者一律由照主管报总经米理处理。迎第十四条

助赔偿处理耕财务管理人鲁员、保管人蜜员有下列情坝况者，应给积予处罚。佣（一）对保胸管财物有盗笋卖、偷换行对为。炎（二）对保钢管财物擅自系转移、拔借傍或损坏不报拉告者。喘（三）未尽振保管责任使册财产被盗、薯损失或盘亏狗者。北本办法经董香事会通过后袖实施。笋附件三

驱固定资产管霸理制度秃第一节总则属第一条

股为了加强固孩定资产的保樱管及使用管绣理、特制定希本规则。讯第二条

怒本规则所称昼固定资产包赚括土地、房筐屋及建筑物雕、机械设备佛、马达、仪粱表、工具、环什项设备（泳各公司自分声事务性什项等设备及机电挪什项设备）奋。循第三条

嫂会计科目列勺账原则。编前项固定资鸡产，耐用年戒数在两年以皱下，非生产贡性，未超过洋一定金额者椅（各公司自耻定）应以费堤用科目列账聪，而不得以脂固定资产科宪目列账。球第四条

演管理部门课固定资产按棍以别，由给各公司指定全部门负责管原理，其管理长及保养细则敲由各公司管蹄理部门会同漫使用部门自唯行制定。食（一）土地窑、房屋及建巷筑物、运输朱设备、事务掩性什项设备基由总务部门浑负责管理。言（二）机械袖设备、马达超、仪表、机卡电性什项设垮备由公务部蜘门负责管理注，但得视实勤际需要归由询性质相关部呀门管理。它（三）工具葛由资材仓负乞责管理，宗第五条

轿编号。激固定资产取海得后，即归秃管理部门管薯理，并会同亦会计部门依框其类别及会积计科目统驭扯关系，予以有分类编号并升粘贴样签。辛第六条

粥移交。劝人员调动时常，对于固定错资产应依人越事管理规则采第十一条的立规定详列清腰册办理移交杜。叮第七条

艰增减报告。艳会计部门应蜂于次月十五屡日前就土地伏、房屋及建旧筑物、运输姐设备、机械纤设备、机电伪性什项设备饮等项目编制择“固定资产肌增减表”（愧附件表3－赛1）一式三诵联送管理部烛门核对，并扣填列异常或右更正内容验，第一联管棍理部门自存优，第二联送责返会计部门侧，第三联送伪使用部门留满存，采用电保脑处理的部硬门以电脑报肝表代替。吴第八条

韵盘点。岛固定资产管鼠理部门应会榨同会计部门录每年盘点一程次（不含工沙具、马达、六仪表、事务或性什项设备患）。另应于裤每季就固定蛾的项目中根返据登记卡册厨，每一类别侧至少抽点十唱项，盘点后膊应填“盘存挺单”（附件姻表3－2）旱一式三份，尼注明盈亏原进因，一份自杀存，两份呈阶报（总）经重理核决后一蜜份送会计部桌门，一份送之总管理处总教经理室备查边。管理部门妹对于盘盈和概盘亏除应专墨案叙明原因瞧呈核外，并测应依增置或炎减损的规定煌办理手续。教第九条

菜增置、营夸造、修缮处宣理。症

固定资产康的增置、营橡造、修缮应嘉分别依照“克材料管理办唯法”“工程志修造发包事捧务处理规则玩”及“营建钟工程管理办斜法”等有关饶规定办理。茶第二节

勺增置及登记兴第十条

环增置手续。校土地、房屋塘及建筑运输聪设备、机械遇设备、机电请性什项设备造等固定资产宗于增置验收最后，使用部旷门（土地、戚房屋及建筑恩物由总务部燕门）应即填喝写“固定资烟产增加单”押（附件表3胁－3）一式蛛三联经会管积理部门签章杀后，送会计仍部门填注购让置金额、耐以用年限、月护折旧额，第驰一联送管理鲜部门转记“龄固定资产登费记卡”，第赞二联由会计谁部门自存转新记入“固定纹资产登记卡耽”，第三联疫送使用部门厨留存。会计猪部门一般每狼月与管理部欺门核对“固袋定资产登记井卡”的记载甲事项，如有售缺漏事项立深即通知补正友。压第十一条

眯

受痰赠处理。酿固定资产因泻其他公司拨聚入，损赠而绣取得者，应离填明价格，慰如原价无法毅查得或根本议无价者，得闻由管理部门毕会同会计部四门予以估列婶，并按第十闷条固定资产子增置手续办磁理。纺第十二条

胀登记。有土地、房屋弄及建筑物等赛不动产取得骄所有权后盟，由总务部烛门统一办理称产权登记后篮转记入“房屋屋、土地登蹈记卡”。变旦更时亦同。畏第十三条

知

兵保险。穴固定资产应棵依“关于企械业财务保险内事务处理程丧序”的规定址办理保险。挪第三节

宵移转、闲绞置及减损的给处理系第十四条

毫资产移转科处理。披土地、房屋躁及建筑物、朱运输设备、母机械设备、美机电什项设葛备等固定资乔产在公司内页相互拨转时糕应由移出部殿门填写“固质定资产移转菊单”（附件瓣表3－4）屈一式三联会娱同管理部门文签章后，送晋移入部门签糟认（如果管赏理部门不同这，要加印一混联，会同移恢入管理部门舒同时签认）闹，第一联送猛管理部门椅（如果管理厌部门不同，部影印联送移巴入管理部门脱，转让入固宝定资产登记岩卡），第二检联送会计部宗门，第三联胁送移入部门锡，第四联送米移出部门。鸡其出入厂区燕应另填“移脾交运单”，梯一式六联第告一联托运部瞒门自存，第时二联托运部释门转送会计偿部门暂存凭版核对第三联键；第三联至响六联出厂时立经守卫签注幸时间、车重度以后，第三寇联由守卫暂弃存，于翌日页转送托运部符门的会计部遣门，经与第杰二联核对无孤误，于一日科内转送收料鸭部门会计单摄位凭以核对周收料；第四辣、五六联由吊承运商随同防物品出厂、泥入厂时经守物卫签注入厂妙时间、车重伟以后入厂，舌经点收后第叠五联由承运剑商暂存凭以冠申请运费，骆第六联由守置卫暂存，于针翌晨转送收票料部门的会着计部门与第竹三联核对。昏第十五条

根资产送修您处理。湾固定资产因个故送厂商修懒复时，应依鼠照“工程修炕造发包事务梢处理规则”扎的有关规定坛办理，于送猴修时由工务邮部门或管理积部门开具“估料品交运单昆”一式六联钟，第一联经锻办部门自存梁，第二联送狮会计部门，霜第三联由守寸卫暂存，于详次日转送会摩计部门，第寿四、五、六压联承运商运脸送物品出厂激，第四联交车收料厂商暂定存作物品回独厂交货的凭宗证，经办部录门验收后转肃交会计部门糟核销，第五础联供申请运惧杂费，第六富联由收料厂仅商签收并送晓回经办部门兰。炉第十条出租娱名外借处理骨固定资产出约租或外借，监管理部门应名先会同会诸的部门后按序直呈（总）经享理核准后办肾理，应制定动契约，副本填送会计部门逐以备核对，沫契约内容包档括修缮保养层及税捐负担帖、租金、运雅什费、归还井期限、保持忽原状、附属窃设备明细等婆，其出入厂粒区另填“料舱品交运单”泰一式六联，哪并依第十条踩流程的规定晨办理。甩第十七条

颂减损处理得。脂土地、房屋造及建筑物、骑运输设备、昌机械设备、统机电性什项蕉设备因减损竹已报废者，倾应由使用部惑门填具“固贼定资产减损循单”（附件谈表3－5）素一式四联。货注明减损原闲因，送管理间部门及会计术部门签注处衫理意见后呈滥报（总）经料理，经核准挪后，第一联刑管理部门转刃记入“固定夹资产登记卡呼”，第二联鼠连同有关资森料送会计部坡门据以向主丙管机关办理应报备，抵押咱权变更及解腹除保险