企业并购重组税务处理与税务筹划

企业并购重组税务处理与税务筹划主办：上海普瑞思管理咨询时间：2023年10月23-24日上海价格：￥3200/人(包括授课费、资料费、会务费、证书、午餐等)课程背景：2023年8月3日国家税务总局网站第一次向社会公布了总局公告2023年第4号《企业重组业务企业所得税管理办法》（实际成文日期是2023年7月26日）。传说中的59号文的实施细则终于出台。根据这个办法规定，本办法发布时企业已经完成重组业务的，如适用《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税【2023】59号）特殊税务处理，企业没有按照本办法要求准备相关资料的，应补备相关资料；需要税务机关确认的，按照本办法要求补充确认。2023、2023年度企业重组业务尚未进行税务处理的，可按本办法处理。这个规定说明，即使是在2023年和2023年完成重组所得税处理的企业也可能会受到这个新政策的影响。如果不能充分理解这个办法的要求，重组业务所得税处理就会面临较大的风险。根据广大学员对本课程的强烈需求，我们决定在上海召开一场别开生面的培训，我们将邀请59号文和4号公告的立法者结合具体案例解读这两部文件，实现一次59号文和4号公告的“激情大碰撞”。望广大企业珍惜本次学习机会，积极报名参加。课程提纲：第一模块：59号文政策操作与案例分析一、引入新概念：重组特殊性税务处理1、企业重组的定义(广义/狭义),与会计重组的区别2、企业重组类型:企业合并、分立、股权收购、资产收购、债务重组、企业法律形式改变3、企业重组基本假使与资产税务处理4、特殊性税务处理：需同时满足的一般条件5、合理的商业目的、资产股权转让比例、股份支付比例、经营连续、权益连续6、一般性重组与特殊性重组处理之比较萄7、重组日舰如何确定筑二、企业合破并原1、企业合已并的类型及纪操作膊2、企业合砌并涉及的纳姑税主体、税艘收类型及税洪收规划鞠3、税收合针并与会计合染并的区别(骆同一控制合琴并：向上合康并、向下合汽并、两个子竟公司合并)秒4、合并相珠关事项的继堪承问题：亏食损、税收政炉策、计税基符础（可由合驳并企业弥补天的亏损的限岔额的计算、杏亏损限额是亲年度限额还忽是总额、如隐何确定被合酒并企业净资畅产公允价值员、同一控制再下的企业合毯并是否存在棵亏损弥补）重5、企业合威并相关资料秃准备者三、企业分澡立坡1、企业分比立的类型及示操作缴2、税收分怠立与会计分言立的区别性3、企业分鱼立涉及的纳怕税主体、税简收类型及税套收规划院4、被分立枯企业的股东卖取得分立企给业股权的税答务处理勺5、分立前她未弥补亏损私的税务处理俱6、分立中挠一般性处理休和特殊性处凑理的运用锤四、资产收乡购币1、资产收躁购的类型及魔操作芬怀2、资产收差购与资产转嚷让的区别垃3、资产收拉购涉及纳税州主体、税收智类型及税收痛规划离4、资产收浓购与特殊收湿购：实质经响营性资产铅五、股权收乳购配1、股权收陆购的类型及磁操作记2、股权收居购与股权转撒让的区别吩3、股权收炭购涉及纳税作主体、税收霸类型及税收漏规划射六、债务重伙组京1、以非货忍币性资产清泽偿债务毙2、如何选藏择适用特殊苦性税务处理惯3、债权转蹈股权：应当圾分解为债务碍清偿和股权定投资两笔业裙务吗？握第二模块：芳4号公告政再策操作与案乓例分析握一、4号公仔告的基本要盼求及其出台知背景冶1、重组业穷务当事人以第及当事人一聋致税务处理港原则。半2、实质经催营性资产的捡界定。拳3、控股企挨业是指由本铺企业直接持伴有股份的企魔业。禾4、重组日女的确定和重摘组业务完成绝年度的确定觉二、企业重爪组一般性税孩务处理管理盾与税务筹划彻1、清算访2、债务哨重组3交、股权收购火、资产收购讽重组业务酱4、合并把5、分立崭：以东北高雕速为例暂三、企业重周组特殊性税伍务处理管理丸与税务筹划公1、备案和市确认、企业翅重组主导方铜的确定担2、具有合哭理的商业目衬的、企业重粘组后的连续略12个月的泻界定抓3、原主要较股东的含义讨。4、同一注控制公5、债务重需组6槐、股权收购掠和资产收购抚业务萌7、合并、津可由合并企拳业弥补的被效合并企业亏极损的限额季8、分立、搂被合并企业狗合并前的相缠关所得税事驳项由合并企禾业承继援9、重组后秃续税务管理询、分步交易敞、资料保管瞧四、跨境重姑组税收管理好与税务筹划蓄1、境外到带境外模式斯2、境外到蛛境内模式3柜、转让境内师全资子公司标股权形式绪4、中国税剥务当局对跨生境重组的反讽避税管理恰五、案例分俘析沸1、债务重勾组2、正资产收购岂3、股权乔收购司4、合并白5、匹分立讲师介绍郭垂平圈财政部税政董司处长,负油责起草了财戚税【200森9】59号也文及多部重释要所得税政编策法规,糟企业所得税叛法及其实施材条例立法起畜草小组成员转。中国人民蛙大学税务规务划师研修班镇特聘专家陈华腾上海国税务吃局所得税处效处长，20于10年第4顺号《企业重桑组业务企业迅所得税管理概办法》的主驻要起草人报名说明：济1.报币名方法：请段填好报名表换，或E佩-mail存至我司，我倦司于培训前包一周发《报纳到通知书》辆，通知您关画于报到的相杨关事宜。臭2.付款富方式：请于敏培训一周前淹把款项汇入絮我司帐号，辰把汇款底单买传至我司；林培训发票统抢一在报到时再交付。现金茶现场支付。沙企业并购重衔组税务处理净与税务筹划纽报名回执表撇公司全称（肥发票抬头）袋变各炕悲绵地址启雨镜痕产品糕壮鹿摧执恐联系人姓名唯敏纲蒙粉钥阀职务狮幸售瓣E-mai辞l框浑容于住杯质断参加学员信护息门姓名霜究朱侧要沾俯碍职务供博春各E-mai已l忘困谁异倘切韵孩睁姓名铲高蔽事仅糊垂椅职务准职程山E-mai预l楼穿吓迎搜焰烟丧姓名衫眼闻弊絮她旷恢职务谜膀屈析E-mai秀l滩步朝台密灭网贩付款方式：伏□女电汇/转帐屠顺□纳现金（角在所选项上浸打还“√”瓦）付款房总金额持帐田庸甲舰舟恳住宿预定（询协助预订，稿费用自理）忌：救住房日期从舍陵巷藏败启日入住至疑狗该导越日退房，房托间数量园错隆胀竿你对此课程磁的需求：相炒乓维粪拴梁严响条灯际慨砌蹈贷青祥葬奔努