江苏省.4税收学自考试卷及答案

精品文档2015年1月份《税收学自考试卷真一、单项选择题(每题分共2题)、在税制构成要素中,作为区别一种税与另一种税的重要标志是(

B

)A.纳税义务人

B.税对象

C.税科D.税率、影响税收负担水平的首要因素是(

C

)A.经济结构B.经济政策

C.济发展平

D.国家职能范围据纳税人从政提供的服务中享受到利益的多少而相应的纳税原则B)A.纳税能力原则B.利益原则C.机会原则D.合理负担原则、纳税人履行纳税义务所承受的经济负担是(

A

)A.收负担

B.税收成本C.超税负担D.税收效率、我国从2年月日期实行的增值税类型是(

C

)A.生产型B.收入型

C.费型

D.合型、我国财政收入的主要形式是(

C

)A.利润B.规费

C.税收

D.公债、“营改增”之后不属于营业税征收范围的是(

C

)A.装饰工程B.销售建筑物、不属于资源税应税产品的是(B)

C.通运输

D.转让土地使用权A.铁矿石

B.进口原

C.井矿盐D.原盐、下列行为中不属于视同销售货物的行为是(精品文档

D)

精品文档A.将委托加工的货物无偿赠送给他人B.自产的货物作为投资C.将货物交给他人代销D.将外购的货用于集体福改增新规定,一般纳税人提供交通运输业务劳务的增值税税率为(B)A.7%

B.11%

C.13%D.17%11、企业所得税的纳税人发生下列支出,在计算应纳税所得额不得扣除的(D)A.财产保险费用B.合理的劳动保护支出C.企业生产经营活动中发生的利息费用D.企业支付的罚金、下列个人所得税使用2比例税率是(

B

)A.工资薪金所得

B.财产转让所得C.对企事业单位承包承租经营所得D.个体工商户的生经营所得厂将自产的服装作为福利发给本厂职工,该批产品制造成本是1万元,利润是当月同类产品的平均售价计税为1万元计征增值税的销售额是(A.10万元B.10.9万元C.11万元D.18万元

D

)、“营改增”在上海试点的时间开始于(

D

)A.2009年1月1日B.2010年1月1日C.2011年1月日、纳税人如果以房产余值做计算缴纳,适用的税率是(AA.1.2%B.12%C.10%D.15%

)

D.2012年1月日某月开采原油12.5,其中已销售1万吨,自用0.5吨,尚待销售万吨,该油田用的单位税额是每吨1元,当月应纳的资源税为(B)A.120万元精品文档

B.126万元

C.144万元D.150万元

精品文档、销售下列货物应按1收增值税的有(

C

)A.汽车B.电冰箱

C.业机械

D.方便面18、根据现行消费税政策,下不属于应税消费品的是(C)A.高尔夫球及球具B.实木地板C.肤护发

D.一次性木筷19、下列合同中免征印花税的是(C)A.违约合同B.技术转让合同C.息、贴息款合同

D.分包和转包合同、纳税人所在地为城市市区的,城市维护建设税的税率是(

A)A.7%

B.5%C.3%D.1%二、判断改错题(每题分一共1分)21、缴纳消费税的纳税人不要缴纳增值税。对、在需求弹性大于供给弹性的情况下,税负更多的是倾向消费者负担。错需求弹性于供给弹性情况下，税更多是倾向生者承担。业发生的公益性捐赠支出,在当年会计利润的1内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。对24、年所得15万元以上的纳税人实行个人所得税自行申报纳税制度。错年所得12元以上纳税人实行人所得税自行报纳税制。25、居民个人转让自有普通住宅的免征土地增值税。对、企业将委托的加工货物无偿赠送给他人属于视同销售应缴纳增值税。对精品文档

精品文档三、名词解释(每题分,一共1分)27、税收的无偿性税收的无偿是指国家征税后，税款归国家所，既不需要直接归还纳人，也不需要向纳人支付任何报或代价。28、宏观税收负担宏观税收负是指一个国家一定时期税收总收占当期社会增财富的比，是税收负担最主的分类之一。29、税负归宿税负归宿是负运动的终点最终归着。税负归可分为法定宿和经济归。法定归宿是税收法机构在税收律规范中规定的税归着点，一把纳税人承纳税义务视为税负定归宿。经济宿是税收担随着经运动而不断嫁以后的税归着点，一般把负税承担的税负视税负经济宿。30、扣缴义务人扣缴义务人税法规定的、其经营活中负有代税款并向国缴纳税款义的单位。31、增值税增值税是以品（含应税劳）在流转程中产生增值作为计依据而征收一种流转税。按照国增值税法的定，增值是对在我境内销售货或者提供加、修理修配劳务以进口货物的企、单位和人，就其物销售或提劳务的增值和货物进口金额为税依据而课征一种流转。四、简答(每题分,一共分)32、简述我国消费税的特点我国消费税有以下特点：1以特定消品为课税对精品文档

精品文档2征税环节有单一性3采用从价率和从量定的征收方法4税率具有大的差别性5属于价内33、简述企业所得税前不得扣除的项目企业所得税不得扣除的项如下：1向投资者付的股息、利等权益款2企业所得税款3税收滞纳，是指纳税违反税收法，被税务机处以的滞纳4罚金、罚和被没收财的损失5超过规定准的捐赠支6赞助支出7未经核定准备金支出8企业之间付的管理费企业内营业构之间支付租金和特权用费，以及非行企业内营业构之间支付的息9与取得收无关的其他出34、简述税收公平原则的含义税收公平原是指国家征税使各个纳人承受的担与其经济况相适应，保证各纳税人之间负税水平均衡它具体分横向公平纵向公平。1横向公平指经济能力纳税能力相的人应当缴数额相同的收，即税制以等方式对待条相同的人。2纵向公平指经济能力纳税能力不的人应缴纳额不同的税，即税制如何待条件不同的。35、简述税负转嫁的主要方式精品文档

精品文档税负转嫁分前转、后转、转和税收本化四种式。1前转又称转，是指税通过市场买，由卖方向方转嫁，即税人将其所缴的税款加在其产经营的商品价之内，过商品交，转嫁给商购买者或消者。2后转又称转，是指税无法由卖方嫁给买方时纳税人作为方向卖方转嫁即纳税人通过低购入商品进，将其应纳的税款嫁给商品供者。3消转又称收转化，是通过应用新术或新的管方式，降低本，将税收负消化在被课征环节。4税收资本又称资本还，是指在特商品的交易，买主将购商品在以后年所必须支付的额，在购入商的价格中先一次性除，从而降商品的成交格。36、简述增值税的类型根据对资本处理方式不同增值税可分为生产增值税、收型增值税、消费型增值税三种型。1生产型增税以纳税人销售收（或劳务收减去用生产经营的外购原料、燃料、动力物质材料价值的余额作法定的增额，但对购的固定资产其折旧均不予扣除2收入型增税除允许扣外购物质资的价值以外对于购置用生产、经营用固定资产，允将已提折旧的值额予以除。3消费型增税允许将购物质资料的值和用于生、经营的固资产价值中所的税款，在购当期全部一次除。五计算题(第题每题分,第4题分,共2分)写出计算过程,否则只给结果分。、某酒厂2年月分发生以下业务:(1)售白酒吨,取得不含税销售额是3.8万元。(2)制白酒吨,对外售出吨,收到不含税销售额2万元(含包装费万元)(3)产药酒1斤,全部售出,普通发票上注明销售额是7.2万。(4)另一个酒厂购入白酒8斤(已消费税0.4万元),全部勾兑成低度白酒出售精品文档

精品文档数量斤取得不含税销售额是2.5万元。(5)厂家庆祝活动特制白酒2公斤,全部发放给职工,无同类产品销售,每公斤成为15元。计算该酒厂本月应缴纳消费税(白酒定额税率是0.5斤/元,比例税率是药酒比例税率是10%,粮食白酒的成本利润率是10%)（1）38000*20%+1000*2*0.5=8600（2）200000*20%+4000*2*0.5=44000（3）1+17%*10%=6153.8（4）25000*20%+1000*0.5=5500（5）【2000*15*（（1-20%）*20%+2000*2*0.5=10250本月应纳消税=8600+4400+6153.8+5500+1025038、某水泥厂(一般纳税人年月份发生下列主要业务(1)进并入库原料一批,购进额为4,680,000元,取得增值税专用发票上注明的税金是795,600元。(2)进生产用设备一台,购进额是100,000元专用发票上注明的税款为1元。(3)托加工生产耗用品一批,支付加工费5元专用发票注明税款是9元。(4)月向一般纳税人销售水泥3吨销售额为8万元,本月向个体户和其他个人销售水泥1吨,价税合计并收取销售额为3元(开普通发票(5)厂修建职工宿舍领用水泥1吨,金额为2元。计算水泥厂10月份应缴纳的增值税。应纳增值税项税额-进项税额=8500000*17%+351000/（1+17%25000*17%795600+17000+935=（1445000+51000+4250）-（）精品文档

精品文档=1500250-813535=68671539、某企业为居民企业,2016年全年经营业务如下:(1)取得销售收入4000万元(2)发生产品销售成本是2600万元(3)生销售费用是7万元(其中广费6元),管理费用是4万元(其中业务招待费万元),财务费用是万元。(4)销售税金160万元（含应纳增值税120万元）。(5)业外收入是8万元,营业外支出是5万元(含公益性社会团体向贫困区捐款3万元,支付税收滞纳金万元)(6)入成本,费用中的实发工资总额是2万元,按缴职工工会经费万元,支出职工福利费3万元,职工教育费经费是万元。要求,按下列顺序回答问题:(1)企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额是多少?(2)企业营业外支出需要调整的税额是多少?(3)企业“三项经费”应调增所得额是多少?(4)企业应纳企业所得税是多少万元?（1）销售用应调增应税所得650-4000*15%=50万管理费用应增应纳税所得=25-25*60%=10（2）会计润4000-2600-770-480-60-）+80-50=800营业外支出调增税额=30-80*12%=20.4（3）工会费调增=万职工福利费增=31-200*14%=3职工教育经调增7-200*2.5%=2精品文档

精品文档（4）应纳得额=200+50+10+6+20.4+3+2=172.4万应纳所得税17