审计学期末考试试卷及答案

审计学课程期末考试试卷

一、名词解释（每题5分，共25分）

1、审计证据

2、复算法

3、逆查法

4、详查法

5、审计工作底稿

二、单选题（每题2分，共20分）

1、CPA对下列（D）的应收账款最应当使用积极式函证

A、账龄短且金额大B、账龄短且金额小

C、账龄长且金额小D、账龄长且金额大

2、在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是

（A）

A、书面证据B、口头证据

C、实物证据D、环境证据

3、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（D）

A、查明客户是否漏盘某些重要的存货B、鉴定存货的质量

C、了解盘点指示是否得到贯彻执行D、获得存货是否实际存在的证据

4、下列关于口头证据的说法不正确的是（D）

A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相

B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持

C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录，必要时还应获得被询问者

的签名确认

D、口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠，

故而口头证据一般比书面证据更可靠

5、下列审计证据中证明力最强的是（A）

A、被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件

B、银行对帐单

C、被审计单位开具的付款支票

1）、被审计单位填制的收料单

6、为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（C）制度。

A、内部审B、对账核对C、实地盘点I）、分析检查

7、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据

的方法是（D）

A、检查B、观察C、计算D、分析性复核

8、以下不属于分析性复核的是（C）

A、将本年的折旧费用金额与上年相比较

B、确定两年间销售收入的差额

C、将本年期初余额与上年期末余额相比较

D、将销售毛利率与行业水平相比较

9、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的（C）

A、年中B、年初

C、与资产负债表日临近的时间I）、审计外勤工作结束日

10、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序，以下所列的各

个函证对象中，（D）可能最恰当的。

A、重要的供货方B、金额不大，但为企业重要供货人的债权人

C、金额较大的债权人D、金额为零，但为企业重要供货人的债权人

三、多项选择题（每题4分，共20分）

1、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的

阶段（ABC）。

A计划阶段B实施审计阶段

C审计完成阶段1）期后事项审计阶段

2、计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行

比较，注册会计师可能发现（BCD）。

A资本性支出和收益性支出区分的错误

B闲置的固定资产

C增加的固定资产尚未作会计处理

D减少的固定资产尚未作会计处理

3、对内部控制制度最终的评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为

（ACD）。

A高信赖程度B良好信赖程度C中信赖程度D低信赖程度

4、审计证据按照其外形特征可以分为（ABCD）四大类。

A、实物证据B、书面证据C、口头证据D、环境证据

5、审计意见类型包括（ABCD）

A无保留意见B保留意见C否定意见D无法表示意见

四、计算题（第1题10分，第2题10分，第3题10分，共30分）

1、注册会计师采用比率估计方法对应付帐款进行抽样。假定样本的帐面余

额为30000元，审计确认的实际金额为36000元，应付帐款总体的帐面金额

为200000元，则推断的未审部分的实际金额为？

2、T会计师事务所的注册会计师R在执行P公司会计报表审计业务时，于计

划阶段利用估计的资产总额（8000万元）的0。8%,净资产（5000万元）

的1%,营业收入（9000万元）的0。7%,净利润（1000万元）的7%确定

了会计报表层的重要性水平为为63万元，请根据上述情况，指出R注册会

计师在计划阶段确定的重要性水平是否适当？如果不适当，应该是多少？

3、注册会计师对被审计单位的审计风险进行评估，审计风险为7%,固有风

险为70%,控制风险为50%,请问注册会计师可接受的检查风险为多少？

五、业务题（第1题10分，共10分）

1、甲公司2005年9月购入乙股份有限公司的股票20000股，准备用来赚取

股票差额，每股面值10元，每股购入价20元，实际支付金额为420000元,

其中包含已宣告发放，但耒支付的股利20000元，甲公司作以下分录：

借：短期投资200000

投资收益20000

贷：银行存款220000

要求：根据以上资料，指出存在的问题，作出账务调整

答案

一、名词解释（每题5分，共25分）

1、审计证据：审计证据是审计人员在审计过程中依照法定程序和方法取得

的能够证明被审计事项真实情况的凭据。

2、复算法：是指对会计资料及其他资料中的有关数据进行重复

3、逆查法：逆查法是按照与会计核算程序相反的顺序审查的一种方法。

4、详查法：详查法是对被审计单位一定时期内的全部会计资料及其他有关

资料无一遗漏地予以审查的方法。

5、审计工作底稿：审计工作底稿是审计人员在审计过程中采用各种方法收

集到的审计证据，按照一定格式编制的档案性原始文件。

二、单选题（每题2分，共20分）

1、D2,A3、D4、D5,A

6、C7、D8、C9、C10、D

三、多项选择题（每题4分，共20分）

1、ABC2、BCD3、ACD4、ABCD5、ABCD

四、计算题（第1题10分，第2题10分，第3题10分，共30分）

…需微翁翳…

估计的总体实际价值=200000X1.2=240000（元）

未审部分的实际金额=240000-36000=204000（元）（5分）

2、资产的重要性水平：8000X0.8%=64万元（2分）

净资产的重要性水平：5000Xl%=50万元（2分）

营业外收入的重要性水平：9000X0.7%=63万元（2分）

净利润的重要性水平：1000X7%=70万元（2分）

R注册会计师在计划阶段确定的重要性水平不适当，应该是50万元（2分）

3、审计风险=固有风险*控制风险*检查风险（5分）

检查风险=审计风险/（固有风险*控制风险）=7%/（70%*50%）=20%（5分）

五、业务题（第1题10分，共10分）

1、购买短期股票时收到的已宣告发放尚未支付的股利应计入“应收股利”

账户，不应计入“投资收益”账户。（4分）

借:应收股利20000

贷：投资收益20000（6分）

公司规章制度

一、公司形象

1、员工必须清楚地了解公司的经营范围和管理结构，并能向客户及外界正

确地介绍公司情况。

2、在接待公司内外人员的垂询、要求等任何场合，应注视对方，微笑应答,

切不可冒犯对方。

3、在任何场合应用语规范，语气温和，音量适中，严禁大声喧哗。

4、遇有客人进入工作场地应礼貌劝阻，上班时间（包括午餐时间）办公室

内应保证有人接待。

5、接听电话应及时，一般铃响不应超过三声，如受话人不能接听，离之最

近的职员应主动接听，重要电话作好接听记录，严禁占用公司电话时间太长。

6、员工在接听电话、洽谈亚务、发送电子邮件及招待来宾时，必须时刻注

重公司形象，按照具体规定使用公司统一的名片、公司标识及落款。

7、员工在工作时间内须保持良好的精神面貌。

8、员工要注重个人仪态仪表，工作时间的着装及修饰须大方得体。

二、生活作息

1、员工应严格按照公司统一的工作作息时间规定上下班。

2、作息时间规定

1）、夏季作息时间表（4月——9月）

上班时间早8：30

午休12：00——14：00

下班时间晚18：00

2）、冬季作息时间表（10月——3月）

上班时间早9：00

午休12：00——13：30

下班时间晚17：30

3、员工上下班施行签到制，上下班均须本人亲自签到，不得托、替他人签

到。

4、员工上下班考勤记录将作为公司绩效考核的重要组成部分。

5、员工如因事需在工作时间内外出，要向主管经理请示签退后方可离开公

司。

6、员工遇突发疾病须当天向主管经理请假，事后补交相关证明。

7、事假需提前向主管经理提出申请，并填写【请假申请单】，经批准后方

可休息。

8、员工享有国家法定节假日正常休息的权利，公司不提倡员工加班，鼓励

员工在日常工作时间内做好本职工作。如公司要求员工加班，计发加班工资

及补贴；员工因工作需要自行要求加班，需向部门主管或经理提出申请，准

许后方可加班。

1）、加班费标准

公司规定加班费标准为10元/小时；

2）、加班费领取

加班费领取时间为每月24日（工资发放日）。

三、卫生规范

1、员工须每天清洁个人工作区内的卫生，确保地面、桌面及设备的整洁。

2、员工须自觉保持公共区域的卫生，发现不清洁的情况，应及时清理。

3、员工在公司内接待来访客人，事后需立即清理会客区.

4、办公区域内严禁吸烟。

5、正确使用公司内的水、电、空调等设施，最后离开办公室的员工应关闭

空调、电灯和一切公司内应该关闭的设施。

6、要爱护办公区域的花木。

四、工作要求

1、工作时间内不应无故离岗、串岗，不得闲聊、吃零食、大声喧哗，确保

办公环境的安静有序。

2、新入职员工的试用期为三个月，员工在试用期内要按月进行考评。详见

《员工试用期考核表》。

3、公司内所制定的《员工日程表》是衡量员工完成工作量的依据，要求员工

每天要认真、详尽的填写,作为公司考核员工工作量的标准。

4、职员间的工作交流应在规定的区域内进行（大厅、会议室），如需在个

人工作区域内进行谈话的，时间一般不应超过三分钟（特殊情况除外）。

5、加强学习与工作相关的专业知识及技能，积极参加公司组织的各项培训

（培训将施行签到制，出席记录和培训考核也将作为公司绩效考核的部分）。

6、经常总结工作中的得失，并参与部门的业务讨论，不断提高自身的业务

水平。

7、不得无故缺席部门的工作例会及公司的重要会议。

8、员工在工作时间必须全身心地投入，保持高效率地工作。

9、员工在