财务内控制度3

『会计』[财务内控]一些内控制度现金管理制度现金管理1、钱账分管制度：即管钱的不管账，管账的不管钱的原则。各公司应配备专职出纳员，负责办理现金收、付和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收、付和现金保管业务。《会计法》规定出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作，但应负责登记现金日记账和银行存款日记账，与会计员登记的现金银行存款总账，相互核对。2、现金开支的范围：根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，（1）支付员工工资、（2）支付差旅费、（3）支付因公借款、（4）支付零星采购材料和用品款、（5）支付运杂费。3、现金必须及时交库：各业务部门收入的现金，应于当天送交财务部门，不得挪用、挤占和公款私存银行。4、坚持日清日结：出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按日结账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符，是避免出现长款、短款账实不符的重要措施。如有长款、短款，应查明原因，属于账务的错误及时更正，属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应由过失人赔偿。5、坚持现金盘点制度：出纳自身盘点，应由领导以及有关业务人员定期抽查盘点，重点检查账款是否相符，有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪行为。6、规定库存现金限额：实际库存现金超过库存限额时，出纳员应将超过部分及时送存银行，如实际库存现金低于库存限额，应及时补提现金。示例：一、办公储备现金，不超过人民币1000元由项目经理管理，要做到日清月结，库存现金不应超过规定限额。二、办公储备现金不得私自挪用，不能白条抵帐，不能私自外借。三、因工作需要，如出差、业务招待和杂费；购买1000元以上的办公用品等（100元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销），支取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请，经总经理审批签字，出纳方可办理支取现金手续。四、现金报销，首先填制支出凭单，凭正式发票,由总经理签字，由出纳办理报销手续。现金支出后，发票要加盖“现金付讫”戳记。五、报销事宜应由经办人员亲自办理，不得相互转让或让他人代替办理。六、取得的原始发票上要注明有单位名称，票据填写要完整、印章要清楚，符合有关规定。哄七、渗罚款一律不隔予报销。百八、叮如需大额现仓金（一万元名以上），应出提前2天通治知财务部，伤以便做好准尽备。膊九、皆现金领用人役与审批人不赔得为同一人剂银行存洁款管理的1、惑各类货币资康金，应按照袍资金性质或闪业务需要，厅开设银行账号户进行结算跨。财务部门扮应设置银行忆存款分户账辣，逐日记录亿收、支、结宣存情况，每棉月与银行对靠账单核对，慢编制未达账核款调节表，屠保持账账相包符。闹2、使财务部门收冲到各业务部榨门的各种银稠行收入的结厌算票据，填命写进账单及灶时送存银行抢，在银行确丝认收妥后，刘有关经办的娃业务部门方称可办理业务体的结算手续球。在款未收崖妥之前，不永可办理钱物沙交易的结算鲁手续。今3、骤各类银行存民款的支票预距留印鉴和密除码，由财务排负责人和出浇纳人员分别死掌握，不得牙向其他部门斗或个人借用毅、泄漏。如尿因借用泄密新而造成的经明济损失应由芬财务部查明汗原因，追究遮借用、泄密艘者的赔偿责傻任。慌4、搜使用现金支笛票，不论对腾外支付款项帖或补充库存杆，均需由财态务负责人或掩其指定人签缝发。杀5、历使用转账支撇票，应由经坝办部门或经麻办人员持填戚写借据和结盘算凭证（包托括购货发票营、账单、收议据等）经财凡务负责人和傲总经理（总划裁）签字同椒意后，由出阶纳开出转账属支票，凡不穴能预先取得撕结算凭证，超需要借用空柔白支票时填心写借据和经根财务负责人怨和总经理（补总裁）签字起同意后，由痕经办人员在宪出纳员处办售理借（领）耍用款手续，再并在支票有管关栏目填写搁签发日期、陕用途和限额粪，方可借出唤。借出的转探账支票如发激生丢失现象吊，经办人员促应及时向财烘务部门报告镇，并向银行惠办理挂失手贤续。由于支锯票丢失造成饥的经济损失触，应由丢失怖人赔偿，特滤殊情况可由茅财务部门根证据具体情况管提出处理意司见，经总经奸理或上级批淋准后处理。趁6、和需采用银行锁汇票、商业顶汇票、银行堵本票、汇兑易、委托收款透、信用证、羡托收承付等喇结算形式办米理收、付款妹项者，同领抹用转账支票巾程序。坚7、风业务经办人话员借领的空哪白支票和财肤务部门办理果的各种汇票于，经办人员谦必须在规定嚷期限内负责矿办理有关入型库审批和报傍销手续，月维终前必须将乘支票存根和萝未使用的支循票交回财务卸部门。未按列规定及时清仇理者，财务姻部门有权拒锡绝对其办理券支票再借领猜手续。搅8、旨严格执行银刘行结算规定储。任何人不拍得出租或出京借银行存款鼻账户；不准盖签发空头支纪票和远期支秋票；不得弄要虚作假套取陕现金和银行桥信用卡。否弓则，由此造纲成的罚款等绪损失应由责事任人赔偿。示例：饺一、值支票由出纳贴管理，领取固支票需经办垂人员填写支袜票领用单，啄经总经理审抹批签字，出转纳方可签发宣。斩二、鼠建立支票领建用薄，凡领遵用者一律登理记签字。苏三、店签发支票时殿，必须详细考填写日期、麻用途、金额最（或限额）举。不得开空伤头或远期支球票.痕四、术为减少现金缩流量，本公积司规定，凡妄支出100禽0元以上，五尽量使用转绢帐支票。1蔬0000元独以上，除差归旅费外，必勇须使用转帐母支票.棕五、迷支票一经签棋发要妥善保境管，遗失立潜即向财务部剃报告，并向飘银行挂失，饲若造成经济难损失，由遗洽失者自负。床六、延未经总经理符同意,借用恭人不得改变塌支票用途。叹七、瞒领取支票用席于项目用途酒的，需按预挠算规定支出念。勤八、钩领取支票后赛，凭正式发浓票，经总经缎理审批后，沈出纳方可办议理报销手续配。裁九、破支票报销，革须在开出支咬票后3日内漫报销。如实套际支出超过植限额，回来券后应重新补赖齐手续，报爱销后的原始趣凭证应加盖状“凳转帐付讫智”惑戳记。箱十、剪领支票后，挂逾期无故不渗办理报销手亮续的，出纳极一律拒绝签遮发第二张支劫票。益其他货母币资金的管驱理队1、宽外埠存款、戴银行汇票存学款、在途货洗币资金、信煮用证存款等改其他货币资嘉金，统一由邀财务部门管剪理。财务部舞门应建立明屈细分类账和太台账，确定鹰专人负责及汁时记账和督汉促有关业务匪部门清理结趟账、对账。诊2、捷业务部门需灵要采用外埠延存款、银行衰汇票存款办登理结算时，介须提出申请诞报告，附上剪项目或购物届清单，经业陈务部门主管榨签字后，报书财务负责人松、总经理（籍总裁）签字病批准后，方削可交财务部戚门办理。烤3、牺业务部门在滨使用外埠存叮款中，必须药按计划项目茄掌握使用，擦并将使用情厘况清单和原脑始票据寄回表财务部。该喇项业务处理魂完毕，应将叛结余外埠存队款与财务部嘉门核对或及眠时汇回，不继得挪作他用诊。峰外币业黄务管理。（汤注：外币系仇指人民币以杆外的其他国聪家和地区的亿货币）吊1、奶业务部门发波生的外币业雁务包括商品咸产品购销、激设备及材料控物资购销、幼往来结算、摸市场购入及眨外商投资等师收入、支出饮的外币以及朴兑换外币业桶务，均属外叙币业务管理推范围。博2、坝外币业务由厌财务部门统翼一归口管理卸。财务部门什应确定专人课建立外币现舌金和外币银马行存款等明的细账，作好妖日常的外币撇登记、保管牲和核算工作我。在外币收巧支的记账过廊程中，应采忧用双重记账急办法，即用扎记账本位币播——德人民币登记膝外币折合人沿民币金额的项同时，还要裕在备注栏（汪或说明栏）婆登记相应的室外币金额。粱3、初收汇和付汇萌应当按照国喂家关于出口煤收汇核销管两理和进口付禽汇核销管理政的规定办理饥核销手续。丝4、闯外汇收入的胳保留、使用呜按国家外汇问管理局的规痒定执行，必宫须先收后付饭或先付后收似，不得以收登代支。陡5、矩收汇和付关驶注楼主收藏凤转发践1#作者：啄叶落无题歇回复日期鹰：2005他-5-27日8:57咬:00劲票据管摄理制度稻一、的公司销售产瘦品、提供劳饱务或从事其冻他经营活动欢，对外发生剑经营业务收楼取款项，向导付款方开具讽发票。门二、锐公司在从事蓄生产、经营暂活动中购买罚商品，接受录服务或其他思经营活动，立而支付款项迈，应向收款双方取得发票辱。躁三、头取得的发票翅应是税务局牌统一印制的短盖有单位财铺务印章或发戏票专用章的丧发票，行政腹事业单位为造财政局统一枪印制的收款伙收据。证四、爪不符合规定滴的发票不得歌作为财务报胁销凭证，出埋纳有权拒收秘。不符合规瘦定的发票是码指发票未经卸税务机关监滚制或填写项眨目不齐全，难内容不真实州，字迹不清雅楚，没有加肾盖财务章或仓发票专用章绢，伪造、作龄废以及其他欧不符合税务号机关规定的幕发票。委五、绘发票由专人扬负责，不得栗转借、转让轧、代开发票概，不得拆本笑使用发票，财不得自行扩幕大专业发票友使用范围。百六、马建立发票使弃用登记制度打，设置发票贱登记薄。钩七、善已经开具的也发票存根联盆和发票登记清薄应当保存智五年，不得孩擅自销毁。舟八、陵公司内部之姐间的经济往丽来，如果是讲独立法人，邻应开具资金耀往来发票，卷非独立法人患可以使用收感据。钢九、文发票应妥善珠保管，不得霉丢失。宗十、开立具发票时，孕按号码顺序以填开，填写羽项目齐全，亩内容真实，米字迹清楚，双全部联次一倚次复攀写，并宪在发票联和牵抵扣联加盖厅单位财务章组或发票专用争章。2#作晋者：叶落无乡题回复骂日期：20聚05-5-劝278:刷58:00批内部牵冠制制度端一、内料部牵制制度遵主要内容包敏括：内部牵加制制度的原坦则；组织分爽工；出纳岗有位的职责和遥限制条件；废有关岗位的锅职责和权限雷。攻二、为崖认真实施国“旗会计基础工辨作规范启”琴，加强会计版基础工作，提做好公司的傅会计核算工劳作，特制定柔内部牵制制深度。渡三、出播纳员的职责态。办理现金纵收付和银行匆业务，登记炎现金和银行避存款日记帐朵，保管库存铺现金和有价尝证券，保管拢有关印章、缓空白收据和布支票。出纳科员不得兼管狱稽核，会计鸟档案保管和僚收入、费用章、债权债务顺帐目的工作絮。谅四、有收关岗位的职呼责和权限财兔务主管负责桌本局及下属夕单位的财务婶会计核算工步作，并进行满财务监督。献会计员负责网对记帐凭证枯、原始凭证倚审核，登记池并审核计算桐机帐簿。出戏纳员办理现汽金、银行业陶务，保管库掘存现金和有草价证券。及瘦时编制银行更存款余额调吩解表，不开苏空头支票。兆3#作者：票叶落无题坛回复日期戏：2005倒-5-27渡8:59另:00再内部财跪务管理办法泳和会计核算辱办法罩财务部么的职能伴1．按矿公司的经营卷计划，提出笛年度财务计洽划怎2．制够订财务、会圾计、出纳、蚀税务及预算羽制度，桶”侮负责其施行矛时的有关协丰调、联系工贫作，确实发秘挥各项制度猾的功能。勾3．依睛年度财务计敬划，办理有市关银行借款如及往来事项括，提供稳定欣的运营资金漂来源，有效报地动用公司堆资金。是4．编氏制公司年度拆预算，送呈岛管理当局审穿定、评估、等参照，从而仆发挥预算在码管理上的控蚕制功能。塘5．依判据员工储蓄见存款管理办腰法，核办有加关员工储蓄坝存款事项。祖6．定授期进行存货休盘点，确保梢公司资产，外并使实际存数量与帐列数率字符合。哀7．依白据税法规定鬼，办理公司轧各项税务工辟作，力求正访确无误，免愿遭无谓损失想。耐8．依锡据公司经营居计划，配合踩公司总回标附，：钉住型糖单位目标，化拟订本单位仓的工作计划裁，进而编制饰本单位年度泰预算并加以迟控制。附9．对悬外投资的可施行性报告分海析，对外投宇资运作的监晴督及控制，欣对外投资结怨果的评估及消审核。舒10．防现金、票据病、契约等的俱出纳、保管托及转移，会哗计凭证的编王制、审核与刮保管、会计梨帐册的登记央、处理与保寸管。踏合同管嘱理办法犹为了衔师接公司的销夏售条款议定婶、签署、执筋行与归档，两防止各环节彻相互脱节，顺促进货款回退收，特制定模本办法。均条款议况定与签署炕第一条理根据目前咽公司的产品词特点和核算技水平，销售朋合同条款的糖议定（包括届技术细则、敏销售单价）闹由公司总经宪理负责，交非货期由工厂廉厂长确定。普第二条紧议定后的桶销售合同或胆协议，凡金孔额在一万元块以上的，一坦般均应签署控书面合同。鹊书面合同由绘公司的法人不代表签署。散第三条颗金额在一孝万元以下的晋销售，或者压其他特殊销芝售，不需要帆签署书面合帮同的，由公筑司总经理决楚定。不签合移同的销售，撑应将有关条略款书面记载诚，以便财务锹部跟踪执行识。混第三章盐合同传递遍与执行宿第四条阳在公司未铜设合同专管孝人员之前，仓已签定的合脾同正本交财福务部。公司粱设合同专管钉人员以后，远合同编号后槐正本交其管储理，并由其去复印一份交倾财务部。抢第五条挪合同约定净需收定金的背，财务部在冻收取定金以驾后将已编号滔的合同传真针交工厂厂长县，由厂长安冤排生产。未帮约定收取定顺金的，则直政接传给工厂犹安排生产。万工厂应在合晴同约定的交头货日前生产银完工入库。搁第六条旷到交货日欺期，合同约于定交货日应晌收款的，工孤厂在询证公玻司财务部确般已收款后，馋填制提（送纲）货单一式缺四联，客户捡、仓库、工闹厂会计各一妄联。客户将邮提（送）货过单交仓管人振员，仓库签搜记后准予提芝（送）货，边并将会计联零转交会计登彼帐。公司应敲允先发货再挂收款的，以抓及特别情况替急需发货的毛，工厂直接程填制提（送反）货单出货故，再将出货戒情况按旬报劝告公司财务虾部。免收货骑款的零星出糕货，应在提震（送）货单漆上注明。废第七条据公司财务剂部根据合同街执行情况履践行开具发票毫及专用缴款拿书、催收货醉款等职责。傅内部稽五核与合同归福档锋第八条烟公司财务验部定期向工肚厂提交《执旺行中合同一注览表》，以勿利相互稽核额。侧第九条询仓库管理脂人员每旬即滥11、21荡、1日向财塞务部提交《鸣某月某旬出遗货一览表》野。榨第十条铁公司财务控部按月向公案司总经理报折告本月及累伪计订货和出称货情况。痕第十一惊条执行完蹄毕的合同，府财务部盖戳钩归档。棚会计核绘算办法掌第一节既会计核算俩一般要求讲1．源各单位应当疗按照《中华斜人民共和国原会计法》和蹄国家统一会举计制度的规懂定建立会计些帐册，进行蜘会计核算，竹及时提供合由法、真实、攻准确、完整散的会计信息事。闲2．朱各单位发生鹅的下列事项断，应当及时棉办理会计手奉续、进行会膨计核算：照(一)碑款项和有价种证券的收付挡；吓(二)龙财物的收发滤、增减和使眼用；家(三)具债权债务的酬发生和结算之；红(四)搏资本、基金绑的增减；碑(五)旱收入、支出柱、费用、成宋本的计算；垃(六)浆财务成果的团计算和处理梅；邮(七)屠其他需要办骄理会计手续灭、进行会计矛核算的事项堪。象3．稻各单位的会店计核算应当韵以实际发生茫的经济业务孝为依据，按这照规定的会抓计处理方法盒进行，保证茅会计指标的引口径一致、唐相互可比和粗会计处理方屠法的前后各三期相一致。夫4．握会计年度自杰公历1月1画日起至12倡月31日止秆。柱5．慧会计核算以俘人民币为记拌帐本位币。透收支业议务以外国货之币为主的单漠位，也可以拣选定某种外枕国货币作为胳记帐本位币隐，但是编制主的会计报表合应当折算为短人民币反映达。夫境外单亦位向国内有布关部门编报咽的会计报表疯，应当折算皇为人民币反乡映。妄6．各遇单位根据国秃家统一会计娘制度的要求把，在不影响避会计核算要护求、会计报盗表指标汇总修和对外统一庙会计报表的虑前提下，可能以根据实际寇情况自行设喂置和使用会性计科目。顺事业行热政单位会计皮科目的设置辱和使用，应阀当符合国家台统一事业行怒政单位会计类制度的规定蜻。伯7．会野计凭证、会埋计帐簿、会有计报表和其肤他会计资料悄的内容和要洪求必须符合虹国家统一会吃计制度的规鞋定，不得伪良造、变造会惩计凭证和会富计帐簿，不晓得设置帐外逮帐，不得报倡送虚假会计撒报表。搏各单画位对外报送陷的会计报表柜格式由财政矛部统一规定意。漠8．实凉行会计电算磨化的单位，馅对使用的会我计软件及其把生成的会计层凭证、会计驻帐簿、会计浸报表和其他蝴会计资料的箩要求，应当鹰符合财政部莫关于会计电慨算化的有关储规定。坚9．各嚼单位的会计梳凭证、会计你帐簿、会计泼报表和其他擦会计资料，饱应当建立档浑案，妥善保养管。会计档役案建档要求葱、保管期限前、销毁办法言等依据《会黄计档案管理炕办法》的规塑定进行。牧实行会蛮计电算化的伯单位，有关绳电子数据、漂会计软件资趋料等应当作圆为会计档案鲁进行管理。祝10．熊会计记录的晌文字应当使仍用中文，少青数民族自治院地区可以同龙时使用少数筛民族文字。郊中国境内的益外商投资企犁业、外国企灌业和其他外帖国经济组织未也可以同时顾使用某种外炊国文字。4臣#作者：牛驼牛回复杜日期：20介05-5-秒279:覆01:00望老斑竹变好：）准敬礼：列）5#作者睁：叶落无题技回复日扬期：200细5-5-2藏79:0际4:00拆计量验壶收制度中第一章弟总则臂第一条河为了加强们存货管理，日制定本办法廊。妻第二章鱼存货入库况第二条袭外购货物甚（材料、低膀耗品等）入鸡库，经检验冬人员验收，垫仓管人员应陕清点后填制却材料入库单抓一式三联，拼一联登记仓贫库帐，一联菠交公司会计辉登记存货帐限簿。检验人轿员对质量负间责，仓管人副员对数量负溪责。慈第三条些外购材料视在使用中发菌现质量问题坦，需要换货疮，应填制红茎字入库单。丈新换入货物兔，重填入库叉单。需退货什的，如尚未秋付款，填制如红字入库单院退货。已经乘付款的，应脊书面报告公声司财务部，疮以退回发票卧，由经手人葱负责收回货辽款。如货款抱被供货商扣达压造成损失帜，进货经手却人和工厂质岸检人员应负采经济责任。铲第四条跃产成品完竞工通过质检穴，仓管人员限应填制产品熄入库单一式窝三联。霞第三章巾存货出库亡第五条青车间领用肚材料，应填同写领料单或茅材料出库单娘一式三联。币第六条酬各部门领撕用低值易耗梢品，应填写丑领用表或出撇库单。一次希性用品，仓贼库按月汇总围后报会计转盟帐；重复使笑用的用品，恶领用时不报护会计，报废碰时报会计销肾帐。萝第七条寺产成品发暖出，根据公啄司船务部发惩出的出货通址知单，填写祖提（送）货滤单一式三联疑。其他非销桂售性零星出怕货，根据厂暮长或总经理谢的审批单填狂写提（送）姓货单，但应惠注明出货原撒因如样品、染礼品等。荡第四章后存货记录拖与内部稽核辱第八条爽仓库设置舰的存货明细大帐，材料帐演应与产成品见帐分开设置绘。主要材料厨按品名规格牙设明细，辅拨助材料可合敏并。仓库帐涉目核算以数资量为主，金荣额为辅。材持料购进，单伞价及金额应仅逐笔登记；裙材料发出仓岸库及公司会昏计均按日汇迈总登记；主骡要材料的发劣出金额采用堤先进先出的广方法按日计株算登记；辅导助材料的发伐出、产成品若出入库平时顿只记数量，元月末根据会商计计算的结愧转单价登记点金额。炒第九条协仓库每月歌月末应统计灌填写《月份扮出货统计表谜》，交公司急会计核对无绣误后交公司沫财务部，以氏与合同及收礼款情况相核巧对。象第十条岁每月月末烤工厂会计应床与仓库核对狠存货帐目，拢发现出入及捧时查明原因免予以调整。川第十一粉条仓库应优定期进行存晓货盘点，盘冠点表及帐实耗相出入的情梯况应报告公乡司财务部处汗理。盘点至善少每半年进露行一次。指第五章当附则样第十二鹿条本办法剖自2001束年月日授实施。6#悄作者：叶落钓无题回挂复日期：2纽005-5冶-279布:06:0尚0绪我晕,算是牛牛啊~孔我来发乔些表姐收集慰的一些制度皮来存档啦,累借个地儿,历以后用得上蜻的时候上天励涯来找,斑唇斑别删哦~薪~7#作者映：叶落无题易回复日家期：200送5-5-2助79:1礼1:00墨会计机穗构设置及会静计人员岗位贤责任制贼第一酸章总则昌第一条玻为了加强黑会计基础工煮作，规范会贯计行为，提茧高会计工作池水平，根据款＜中华人民爪共和国会计秒法＞和国家辛会计管理相窝关法规的有奸关规定，制贝定本制度。猫第二条判各岗位之鸣间既互相牵溉制又依法有琴序，既互相冒监督又互相剥促进，保持酒各项会计工瞧作正常有序恋的完成。侵第三条裕各个会计潜人员必须团眠结互助，互痛敬互谅，保沉持高度的协冲作精神，及总时高效的完勒成本职工作岗。轿第四条削除国家法匀令另有规定装外，,各个鼻会计人员必壁须对获知的北公司机密保御密，不准泄招漏给任何单形位和个人。纵第二章滴会计机构竹第五条炭本公司设抹立专门的会私计核算部门垂，负责核算陕公司的各项蜓经济业务收洞支。旗第六条篇由本公司黑总经理负责滋领导本公司舰的财务会计源工作，财务逗经理负责领哀导本公司的黑日常财务会历计运作，会民计主管负责模本公司具体能的会计操作喜。基第七条逝会计部门行和会计岗位劲设置图示如吸下：滴董说事长腰总惠经理辉财务萌经理传会计熊主任忘会起计出纳蜻工资核算惯员会计文猜员婶第八条絮会计人员年必须获得会励计证等必备沸的会计从业齐证书，对于公暂时未获得累的，必须经泽财务部门考洞核获取相关痒的证书后，据才能正式上咳岗。漂第九条脂会计机构掉设置根据业妈务规模大小式随时调整。酒会计人员的党工作岗位进轮行有计划的而轮岗。兼第十条叹会计人员押应按照国家报有关规定参逼加会计业务藏培训和会计折证年审。火第三衡章会计人慌员岗位责任雁制羽第十一饭条会计主拐任岗位责任姥制：雪1、达组织会计部狭具体的会计首操作、督促柳会计部工作数及时高效地借完成。绒2、轿组织会计人悄员按照国家豪会计制度的仍要求进行会留计核算。误3、浴审核日常报躲销凭证，防停止出现不合皱格的会计凭占证。箭4、昏审核公司收江付款凭证，深保证公司债惜权债务真实竖准确。掌5、壮定期做好报券表，并分析息报表，报送浊有关部门。冈6、底立足税法，石统筹全盘，答及时申报纳驰税。喝7、刑做好外汇核迁销和年度财淹务联合年检扭工作。容8、证协助财务经渠理处理公司肾重大经济事度项。崇第十二禾条会计岗香位责任制揉1、滔根据原始凭行证填制记帐私凭证，并输级入电脑。素2、去处理凭证汇累总表、明细龄帐、试算平故衡表等帐表销事项。谦3、脚核对总帐和吩明细，检查柄不相符和不即合理的帐目饺，并改正帐雕目。膨4、泻核对银行存仇款往来帐，华编制银行存亲款调节表。象5、廉负责仓库物才料的收、发府、存核算，霉督促仓库统深计员做好收洽、发、存工痒作。阵6、境会计主任交拾办的其它事点项。什第十三妨条工资核爱算员岗位责需任制辱1、通根据公司规弯定，调整员向工工资标准骡和核算办法妥。栽2、秋收集员工考慈勤资料，将抢考勤结果输汽入工资核算师系统。绍3、应收集人事部晶和其它部门谈转过来的应管扣应补资料醒，输入工资奥核算系统。傅4、碌在规定的时尺间内，正确搏结算出员工太薪酬，保证购及时出粮。浑5、闪及时填写个哭人所得税申活报表，交会册计主任对外事申报纳税。际6、粮妥善保管员蛾工薪酬资料抛，未经公司岗领导同意，赔不得将此泄该漏给任何人徒。俘7、庸对工资核算树系统进行最饱基本的维护劣。墙第十四拦条出纳岗狭位责任制毁1、定严格履行内广部控制制度谱，把好出纳访付款最后一资关，任何不卷合法单证和助未经批准单庭证都不得随贷意付款。对2、教妥善保管出缺纳备用金，香根据批准审茅核无误的现袭金报销单付君款。溜3、辉登记出纳备啄用金收支日售记帐，做到弓日清月结，因及时核对库鉴存现金与帐呼存现金。辆4、咐每次出纳备己用金将用完晌时，必须填驶制付款汇总怎表，并相关易付款单证一垒起交会计主幼任审核无误捞后，开具支餐票到银行支完款补充出纳衡备用金。辈5、蚂接受会计主艰任监控和指慈导。导第十五莲条会计文茅员岗位责任慌制俱1、散收集原始凭棉证，填制现浙金支出报销慰单。葬2、韵打印、复印庄、传递各类效会计文书资迈料。诸3、泉核对应收、茧应付款月结筐帐单。译4、垫装订保管会懂计凭证档案誉。解5、滩协助财务经远理和会计主蜜任办理财务拨会计工作。拉第四烈章罚则偶第十六衫条将工作俗中获取的公敞司机密泄漏宇给外人未造资成严重后果山的。每次处野以罚款20找0元，并严例重警告一次稠，造成严重报后果者，处谈以一个月工政资之罚款，砍并予以辞退宗。恼第十七态条未及时狡完成本职工首作致使后续村工作拖延者如，处予警告碧，屡教不改级者，交公司猾另行安排工恒作或予以辞奉退。阴第十八桑条因管理买不善，致使茧档案遗失者许，视档案重婚要程度对责扑任人处予1穗00－50疲0元罚款小。煎第十九护条长期不撇能获得会计遗证等会计从海业证书者，辜交公司另行住安排工作。涨8#作者：遇叶落无题还回复日期项：2005新-5-27谈9:12胖:00胁会计电扔算化管理制贩度刺为提高嚷企业财会效键率，进而提蜜高企业的经偶济效益，严逝格执行财政制部颁发的《奇会计电算化锡管理办法》伏，同时结合慕本单位的具杠体情况，特攻制定本制度宜。姿一、清有严格的操识作管理制度雹1、销岗位责任制宜在系统句运行前，必断须确定会计萍电算化岗位馆及职责，根佛据会计业务热量要求和会炎计数据处理剥方式不同，塔可设以下岗裹位：常A、仪会计主管：们（1）常负责组织杀开展单位会追计电算化工纺作，包括制椅订会计电算金化发展规划笛、配合计算业机人员研制读相关的系统厉开发、会计屋软件系统的雄日常应用、叔岗位监督、灶会计档案管垫理等。做为繁会计主管应中具备会计和赌计算机知识菌。递（2）润负责制订策会计岗位责深任制，并协徒调管理各岗死位员工的工俩作。伍（3）肝制订会计唉电算化的各忙项管理制度姐。两（4）诊负责整个纱系统正常运努行、应用软尽件资源的调许配、系统故还障及时处理颂。命B、目系统操作员标：膊（1）否负责会计舍核算所需数蕉据，如：记愁帐凭证、往禁来帐、银行幸帐、报表、上材料单、工营资单等。娃（2）寿打印输出各于种帐簿、报移表等。多（3）沈做好数据备次份工作。蝇C、高凭证审核员雅：带（1）逃对手工计赔算编制的计趟帐凭证审核蚊。万（2）速负责计帐宅、结帐工作界。席（3）殃负责报表睡的编制工作访。断（4）裹做好数据弹的备份工作房。最D、钟会计档案：爱（1挑）负责有关刺系统软盘、图数据软盘的锐存档，各种蚂帐、证、表塔的保管。弓2、疼操作管理制互度：测（1）蚊操作员应胆经过系统培而训后才能上飞岗。梢（2）贪应经会计路主管批准才信能上岗，且腹只能在主管帮批准的权限蚁内工作。困（3）尺严格按系反统说明完成侨每一步工作呢。荷（4）最若出现故拴障情况，应输报告领导一壤同分析原因基；若出现系垦统引起的故听障，应及时喊通知销售商雅派人进行维购护。捉（5）眉应至少一指个月备份一腔次数据，以劝防数据丢失研。拍（6）演外来软盘半不得在有会碍计软件的机败器上运行，队以防感染病辫毒。乘3、坚机房管理制仁度：你（1）阵未经许可判的无关人员者不得随意使终用财会专用幼机。严禁在丙机器上玩游泥戏。挤（2）竖不得带电越拔插头，以裤免损坏机器吴、设备。始（3）塘严禁使用掏外来软盘，仗必要时要先毫杀毒后再使狱用。械（4）霜严格按顺朋序开启机器裂，长时间离光开应关闭机寨器，下班必文须关闭电源持。摸（5）你应保持计采算机清洁。拌（6）跌计算机出核现故障，应业由专人维修驱，未经许可违不得擅自拆趴开。碍4、庆有严格的硬何件、软件维岸护制度：秘若硬件迹出现故障，锅应及时通知患销售商派人羽维护，切勿络自己拆开。有软件维塌护包括：从（1）其对会计软膜件的日常维尝护，包括：绑科目的升级幅、常见错误秤排除、数据牵恢复、调整钉打印机参数门等。忽（2）露维护人员答不得擅自改础变原有软件板的程序。旋（3）适财会人员都因正常操作吧失误而引起虑的错误，应抵由财会人员替改正，不得旗由维护人员管通过维护修乖改，如打开华凭证库、帐怠簿库等文件钓进行修改。听（4）窝加强对硬侍件、软件的督维护，是提缴高效率的关经键。凡5、紧有会计档案串管理制度：蜘会计电表算化的档案躁管理，大部督分内容同手发工一样，应疫特别加强以逃下方面的管紧理：码（1）税会计电算骆化软件的文匀档资料的保哥存。魄（2）围定期备份国核算数据软员件的保管。妻（3）重帐簿中的廊日记帐、银扑行帐每天打芳印，帐页打咏印输出装订雾成册；总帐豪每月打印，吩年终装订成防册。晴（4）惯全年会计泰年度结束，惊备份两份完熟整软盘分别壮保存。裹（5）阀所有会计诸档案必须造娱册登记，以巾备查用。9超#作者：叶击落无题筐回复日期：骗2005-涨5-27黎9:13:昆00仪会计档僚案管理慌第一条墨为了加强迈会计档案管浙理，统一会佩计档案管理金制度，更好荡地为发展社况会主义市场医经济服务，尘根据《中华祥人民共和国蠢会计法》和匀《中华人民蔽共和国档案场法》的规定饺，制定本办康法。炊第二条锋必须加强达对会计档案晚管理工作的副领导，建立那会计档案的锻立卷、归档哈、保管、查百阅和销毁等对管理制度，底保证会计档盛案妥善保管忧、有序存放辫、方便查阅女、严防毁损程、散失和泄钟密。萌第三条练会计档案底是指会计凭往证，会计账船簿和财务报找告等会计核共算专业材料宿，是记录和饶反映单位经惰济业务的重寒要史料和证宰据。具体包积括：碧(一)扛会计凭证类内：原始凭证痛，记账凭证第、汇总凭证碌，其他会计纠凭证。鞋(二)淋会计账簿类亮：总账，明酿细账，日记践账，固定资猫产卡片，辅筋助账簿，其挑他会计账薄汁。蹄(三)露财务报告类式：月度、季虹度、年度财手务报告，包醒括会计报表哲、附表、附规注及文字说捉明，其他财觉务报告。子(四)恳其他类：银龄行存款余额虾调节表，银心行对账单，购其他应当保拾存的会计核接算专业资料露，会计档案拍移交清册，盏会计档案保期管清册，会触计档案销毁丑清册。闯第四条近每年形成贪的会计档案束，应当由会致计机构按照仁归档要求，永负责整理立缎卷，装订成杀册，编制会尿计档案保管源清册。剥当年形省成的会计档接案，在会计则年度终了后冒，可暂由会辽计机构保管猫一年，期满秋之后，应当蜂由会计机构抬编制移交清也册，移交本双单位档案机书构统一保管童；未设立档紧案机构的，昏应当在会计旦机构内部指袋定专人保管蒜。出纳入员叶不得兼管会锈计档案。需移交公饼司档案机构念保管的会计狮档案，原则胜上应当保持脾原卷册的封欣装。个别需稿要拆封重新川整理的，档脏案机构应当龄会同会计机陶构和经办人难员共同拆封尾整理，以分粱清责任。喷第五条爽公司保存史的会计档案考不得借出。膜如有特殊需所要，经本单果位负责人批完准，可以提薄供查阅或者锦复制，并办瞎理登记手续铃。查阅或者币复制会计档锣案的人员，谁严禁在会计沙档案上涂画脖、拆封和抽普换。反公司应决当建立健全葵会计档案查殿阅、复制登急记制度。稍第六条辩会计档案科的保管期限街分为永久、狮定期两类。歼定期保管期掏限分为3年雷、5年、1配0年、15绪年、25年违5类。颂会计档唇案的保管期飞限，从会计碎年度终了后渗的第一天算闲起。笼第七条鹅本办法规粗定的会计档秀案保管期限比为最低保管胸期限，各类饮会计档案的荷保管原则上堂应当按照本量办法附表所欧列期限执行启。锹会计档争案的具体名牢称如有同本缠办法附表所占列档案名称掉不相符的，烦可以比照类划似档案的保特管期限办理睡。扮第八条侧保管期满拳的会计档案起，除本办法佩第十一条规景定的情形外肉，可以按照侍以下程序销笛毁：和(一)息由公司档案头机构会同会虚计机构提出俗销毁意见，始编制会计档溉案销毁清册稿，列明销毁罚会计档案的脏名称。卷号矿、册数、起胀止年度和档奏案编号、应敌保管期限、舅已保管期限约、销毁时间描等内容。尼(二)雄公司负责人打在会计档案衰销毁清册上展签署意见。棵(三)昼销毁会计档刷案时，应当胶由档案机构佳和会计机构茫共同派员监灵销。竿(四)或监销人在销苗毁会计档案刷前，应当按挥照会计档案丧销毁清册所低列内容清点悬核对所要销灌毁的会计档霞案了销毁后狮，应当在会机计档案销毁闻清册上签名锯盖章，并将胀监销情况报巴告本单位负溪责人。误第九条革保管期满粱但未结清的格债权债务原隙始凭证和涉晴及其他未了艘事项的原始链凭证，不得步销毁，应当驼单独抽出立嫁卷，保管到赶末了事项完始结时为止。纱单独抽出立凡卷的会计档滥案，应当在万会计档案销各毁清册和会仓计档案保管恳清册中列明攻。侄正在项毅目建设期间侍的建设单位病，其保管期轿满的会计档捉案不得销毁雕。密第十条怪采用电子跪计算机进行加会计核算的遵单位，应当职保存打印出雨的纸质会计脸档案。君具备采溪用磁带、磁婚盘、光盘、险微缩胶片等啊磁性介质保绕存会计档案乎条件的，由损国务院业务依主管部门统伐一规定，并意报财政部、氧国家档案局鬼备案。抚第十一狐条单位因贩撤销、解散拐、破产或者赛其他原因而键终止的，在叹终止和办理框注销登记手疾续之前形成辣的会计档案衰，应当由终浓止单位的业南务主管部门处或财产所有还者代管或移蕉交有关档案腹馆代管，法线律、行政法慨规另有规定晕的，从其规祝定。生第十二狭条单位分京立后原单位材存续的，其诸会计档案应验当由分立后口的存续方统蹦一保管，其着他方可查阅芽、复制与其伸业务相关的左会计档案；乏单位分立后润原单位解散色的，共会计魄档案应当经志各方协商后津由其中一方缘代管或移交剪档案馆代管决，各方可查轧阅、复制与正其业务相关秧的会计档案叼。单位分立骤中未结清的么会计事项所筹涉及的原始嘴凭证，应当石单独抽出由添业务相关方萝保存，并按励规定办理交牢接手续。贺单位因抄业务移交其挂他单位办理册所涉及的会炒计档案，应互当由原单位垄保管，承接券业务单位可绞查阅，复制碌与其业务相夫关的会计档茶案，对其中砍未结清的会另计事项所涉果及的原始凭赞证，应当单焦独抽出由业职务承接单位因保存，并按岭规定办理交告接手续。骗第十三雀条单位合欣并后原各单僚位解散或一辫方存续其他怠方解散的，孝原各单位的鼓会计档案应招当由合并后杯的单位统一蜂保管；单位懒合并后原各杯单位仍存续哀的，其会计练档案仍应由似原各单位保呆管。拳第十四宾条建设单夏位在项目建壮设期间形成忠的会计档案励，应当在办倦理竣工决算桥后移交给建振设项目的接番受单位，并醋按规定办理河交接手续。袋第十五阶条单位之勺间交接会计浇档案的，交评接双方应当踪办理会计档页案交按手续低。姥移交会苹计档案的单懂位，应当编星制会计档案逝移交清册，纵列明应当移黑交的会计档晒案名称、卷死号，册数，惨起止年度和贵档案编号、蹲应保管期限哈、已保管期杂限等内容。歌交接会栋计档案时，住交接双人应住当按照会计偶档案移交清击册所列内容萌逐项交接，赤并由交接双忽方的单位负优责人负责监乒交。交接完设毕后、交接袄双方经办人宴和监交人应穗当在会计档变案移交清册骨上签名或者萄益章。营第十六圣条会计档蚊案不得携带氏出境。驻外经机构和境内夫单位在境外挖设立的企业奥(简称境外奇单位)的会嘱计档案，应锻当按照本办绣法和国家有鞠关规定进行衣管理。姜第十七涂条预算、非计划，制度扁等文件材料滚，应当执行削文书档案管拴理规定，不蛇适用本办法武。左第二十允一条本办伯法由公司负唤责解释，自拘年月弓日起执行。绑附表一丝：企业和共公他组织会计宫档案保管期锡限表提企业和跟其他组织会顷计档案保管殖期限表址序号兆档案名称氏保管期限炼备往婶一会阀计凭证类系1原垒始凭证1训5年易2记货账凭证1养5年岸3汇敞总凭证1饮5年盏二会境计账薄类央4总味账15年晌包括日记容总账树…前尘5明凭细账15隆年遵6日群记账15柔年现金和咳银行存款日干记账保管2廉5年。夸7固货定资产卡片填15年熊固定资产报难废清理后保湖管5年。缠8辅塔助账簿1再5年圆三财笼务报告类培包括各级主商管部门汇总披财务报告。塔低9月覆、季度财务寿报告3年探包括文字悼分析熟年度负财务报告（全决算）永走久包括文躲字分析窜四其泼他类写会计碎移交清册所15年倡会计偿档案保管清平册永久鸭会计送档案销毁清泡册永久洲银行狭余额调节表瑞5年恒银行家对账单5厉年10#斩作者：叶落犬无题回游复日期：2祸005-5梦-279府:16:0驶0冻费用开青支标准或预早算的规定旅总则蚕惨为支持社公司业务发膛展，规范各傻项费用申请揭和报销程序胖，加强集团倾公司财务运旦作的计碑划性，绕以厉行节约恳、艰苦创业冰、合理确定滥费用开支规与模、有效指宅导部门业务冻开展，保障纠资产安全，氧提高经济效菜益为宗旨，喘制定本制度溪。曲本制度范适用于本公要司和工厂的寻全体员工。衣第一部丧分费用开倚支标准部分省本部分喇具体规范固杆定资产与低话值易耗品购当置、办公用题品、产品销最售费用、财粉务费用、员灰工工资与福埋利、市内交躬通费、午餐申费、通讯费仪、招待礼品静费及其他费取用的开支程邀序，不含材网料采购和差跑旅费。材料敞采购和差旅衔费另行制定谢管理办法。成资产购旷置与费用开洞支程序途第一条肚生产经营徒和办公用设冲备、工具与乓物品的购置舅，由使用部董门提出预算小，财务部审钱核后，兴报公司盆总经理审批闸。生产用设坟备与专用工屈具由工厂指冬定人员购置娇，办公设备储由公司办公慕室负责购置弃。财务部在增审批的额度此内付款并索栋取票据入帐廉。购置完毕亿办公室负责刘登记并确定缠设备管理人圣员。曲第二条论办公费：浮1、日常办贵公用品费实纵行限额管理崖。按管理人客员计算每月肿人均30元脱。每月蠢上旬工洪厂和公司各律部门向办公熊室报《办公纵用品需求表虚》，办公室昆汇总后在限雀额内采购。紧采购完毕即泄由经办人和号办公室负责愁人在发票上慈签字报销。赢2、专用办浙公用品，如贴会计凭证与柔帐簿、电脑桐耗材等，由胜使用部门提株出申请、财妹务部审核、倘公司总经理守审批后，办缓公室负责购代置和报销。躺3、公司业吧务用书刊及撕其他信息检笋索工具，由率使用部门提王出申请，经播公司总经理肾审批后，使柳用部门购置模并凭批字报惨销。书目要拴在办公室登防记。款第三条漂产品销售统费用，包括棚产品运费、响保险费、样炊品邮寄费、网参展费、检观验检疫及处呼理等悦费用。奋一律由销售因部门有关主消管人员逐笔昼填写付款申翅请单，经总暮经理签批后毕由财务部负笑责转帐付款赖。经办完毕点由经办人负绝责收集发票鼻等报销单据包，并交财务墨部与付款申剖请单一起入耕帐报销。所教有付款原则术上均采用转欠帐方式。特菊殊情况需付音现金的，报梅总经理审批诉。匀第四条失财务费用雀，包括国内轧外银行手续衣费、利息。味凡由银行依命约自动扣收扒的，由财务候部收祝集单据迟，复核金额渗无误后直接也入帐。支付灿特别费用或消者需付现金障的，预先报签总经理审批股，再由财务速部经办和入压帐。蹄第五条鉴员工工资枣。管理人员确的工资的标沉准制定和调康整由公司总跌经理商人事左主管决定，练通知渴财务部夫执行。工人牛工资计算标垮准的制定与习调整由工厂诸负责人提出发，公司总经焰理审定后颁廊布。工厂指饱定统计员统正计工时与计烘件，并指定岔专人负责每说月的工人工芳资计算。统遗计底表、计嫂算底表应保殿存备查。工测厂工资表经附由工厂负责你人审签后报更公司财务部馅。财务部汇贵总公司全部锤工资表，复练核有关数据跪，准确计扣么税费，在工秀资发放日前蚕报总经理审受批，并在工取资发放日准黄时发放。因缴故不能准时厉发放时，由榆人事主管和叔工厂负责人吸及时通知员奴工并解决相朋关问题。牧第六条孙员工福利视。公司依法忧为员工购买鹿社会保险，败并按法律规基定由公司与毙员工分别承谈担相叛应份额浆。员工承担孩部分直接从局工资中代扣进代缴。代扣搬的个人所得谈税金和社会铅保险费金额让及其计算方心法由公司会筑计负责告知塌被扣员工。泽第七条扰市内交通满费：公司人陕员因公外出渣应在办公室骤逐次登记，位按月根据登仇记次数申请犁报销齿大中巴稍车票，由财勉务主管审核奴，总经理签宣批。特殊情强况需乘坐的患士的，应先烈取得总经理卷或其授权人累员的同意，项并在报销单赴据上签批。剩第八条挣公司负责壳员工午餐费爱用。每天由析办公室统一告订餐，按月量结算并取得粱餐票报销。侦第九条孤通讯费：娃公司电话由踏办公室管理纯。长途话费肥、市内话费骨、传真机费夹用由办公室稀负责野核对单软据和办理报侄销手续。公泼司人员因业踏务需要需报藏销手机费、亲电话费的，赖由总经理审慎批。等第十条名招待费礼猴品费：由总仇经理或其授宇权人员在经谁营需要时安个排有关人员黎，按照批准弓的额驰度经办润。报销时履川行相应的签男批手续。病第十一乎条水电、拖物管、维修瞒费:办公水阿电、物管等晕费用，办公炒设备的维修茫，由办公室欢负责经全办、核该对和履行报伟销手续。蜻第十二穗条其他费锦用：不在上受述费用之列播的属其他费知用，需开支忧时需先申请拳。由公司总抚经理审拾批后授槽权有关人员光经办，财务喝部根据审批骨意见审核报麦销。房第二部妨分预算内当容编制、审而批调整及执耗行考核芝各企业感应贯彻国家碎有关经济政短策，参考以染往年度实绩郊，对新年磨度的经营环皇境、市场状唇况进行调查黑研究，正确征评估本企业租经营能力、历资金状况，该据以制定经必营计划。在味编制业务发桂展计划、销去售计划、生窄产计划的基救础上，编制偷财务预算。坊第一条鞠财务预算饺包括以下预挪算表及说明寸（见附件表魂一、表二、科表三、表四稻、表五1、随表五2）。勉每个预算均旺附柏“恩说明毅”爆，主要说明灶各项指标构调成及依据。迎（1）破主要财务棚计划指标表纲（2）镇预计资产歪负债表扶（3）堆预计损益粪表分（4）融现金预算旁表况（5）招预计费用尤表怖第二条乌主要财务沉计划指标表政内容面营业收六入：指公司根主营业务收霉入和其他业签务收入，不浩应包含营业犹外收入（对摧营业外收支谜原则上不做煌预算，已确糖定将要发生闪的可作预算袍）。被流动资唇金平均占用迎额：（年初元流动资产+玩年末流动资性产）/2。斧长期投筝资总额：新饰增长期投资判必须先报总行公司，经集默团领导批准患后填列。泳新增固贡定资产：指饿本年计划购象置的固定资厘产总额。销负债总刑额：指流动拣负债与长期市负债、少数底股东权益的笨合计数。摄其中寸流动负债包阿括向商业银笛行、非银行桨金融机构、胜政府部门或唇其他企业借徐入的短期借猫款（期限不撒超过一年）涌；长期负债探则为期限超陡过一年的上姿述各种借款梦。速申请集奥团担保总额俗：指因资金挂短缺对外借卖款中需要担息保的金额。客负债比谈率：（流动马负债+长期扁负债+少数挪股东权益）版/总资产*田100%拔第三条天预计资产圣负债表内容古。基本上按晋现行资产负抢债表项目。迅根据业务特甩点，金融证罗券业按该行烫业报表格式鄙填报。旷第四条选预计损益完表内容。着猎重说明牢“卫主营业务收物入撑”域、锣“亡营业成本蝇”劈、于“韵投资收益冻”袭的构成及依恩据，应按各葵行业特点说霜明。相“萌主营业务收浊入倡”侮，如实业企蓝业，应说明街预计主要产佛品销售数量床及单价，商扛贸企业说明抽预计进口及胆出口主要商植品名称及金届额、金融证叼券业则说明音预计取得收恼入的项目及吐依据；辣“寄营业成本江”系，如实业企病业，应说明尘直接材料、兰人工费用、吃制造费用金秤额，商贸企扮业要说明商迟品进价及途奥中进货费用朗；为“仔投资收益绒”扰应说明各投苦资项目的预么计回报金额普。暗“报所得税博”姻按当地税率坊计算填列。增第五条造现金预算哪表。该表应烛参照上年现谎金（含银行放存款，下同水）每季度实宣际收支情况冠及预算年度庸销售计划、格生产计划、葛预计损益表雄进行预测。卵第六条坝预计费用哨表。如无特鹊殊原因，原竟则上企业销乔售费用占营零业收入比率导不得大于形“调上年实际垫”什水平；抬“喜管理费用蚕”帽大部分属于煤固定费用，范因此，预计挎“项管理费用重”蓬不能按故“央上年实际颂”你管理费用占挣营业收入比茂率递增；财融务费用根据戏预计借款额街测算。俊第七条赶资金安排竹要紧密配合罩业务规模和忙发生时间，虑做到既满足迈需要，又不戒多占用资金汇。资金来源社除自有营运们资金外，要酸考虑多种融柜资渠道，总任公司给予一酬定额度的担区保支持。各判企业未经总箱公司财务部父同意，不得行擅自在现金亚预算表中将痒总公司列为肚资金来源方烂。核第八条还各企业要咬厉行节约，插加强费用控迷制，切实降快低销售费用厚（经营费用惹）、财务费攀用占营业收刚入的比例。总第九条勾根据深圳捆市有关规定宁，企业可提忧取一定比例范的新产品试灿制费。为促冲使集团内高迟新技术企业贴不断开11圆#作者：叶随落无题馅回复日期：纪2005-距5-27企9:17:膛00册发新产验品，增强发令展后劲，高追新技术企业蹲报集团经管促中心、财务邻部，并经集危团领导批准邀后，可按主苏营收入1～辅3%提取新凭产品试制费享专款专用，犬列入管理费丈用，并编入悠财务预算。否第十条腹各企业总屑经理是财务眯预算的责任街人，总经理扮应指定财务变负责人编制搬预算。在编变制预算时必档须由企业主窜管领导、财泻务负责人与才相关业务人郊员反复研究芒、力求预算耳切实可行。直姜第十一润条企业财挤务预算经集辨团审批并下蝶发后，各企更业应根据年钻度中各季度电业务的特点跑，将预计损适益表、预计让销售费用表钩、预计财务绑费用表按4芦个季度分解胃，于财务预点算正式下发唇后15天内军报集团财务抚部与经管中虾心备案，以勾便按季度检魔查分析。乓第十二么条各企业劲在完成预算姿编制工作后干，于本年1垫2月10日血前报送集团纯财务部。桃第十三敌条集团财纹务部会同经认管中心，对滩财务预算草趴案进行检查虏、研究，并摄报集团主管斯领导批准，颗于次年2月悔中旬前向各洲下属企业提师出预算的修催改意见。各如企业接到修币改意见后1律0至15天弹内完成预算铃的修改工作紧并上报集团战财务部。价第十四节条财务预安算经财务部塔与经管中心玩审核报集团混领导批准后冒于次年3月桐中旬前与经指营计划正式菠下达给各企渗业。章第十五俭条财务预腹算一经制定代，无特殊原丙因年度内不面得调整。惊第十六庸条有以下确情况之一者挺，可由企业傲申请或由集斩团财务部、油经管中心提长出调整财务启预算方案：损（1卷）企业可使爆用资源（如砍总公司投入冬资金、负债劈规模）发生筑重大调整变相化；伙（2）殿企业总经理假人事变动；鼠（3）君企业发展战车略重大调整旨；相（4）顺国家关于会残计核算的政醉策有重大调扣整；行（5）衡其他经集团砖认可的经营绳条件发生重常大变化。后第十七钳条企业如仪要求调整财喊务预算，应泉提出调整方泛案，报集团盒财务部与经缓管中心审核涌（如集团总吩部提出调整遮须与企业协两商），并经红集团领导批犹准后才能作绸预算调整。肯第十八梯条各企业仓总经理及财况务负责人要完督促财务预衡算的有效执楼行。应结合芹本企业实际音情况，将预兽算的执行任皂务落实到各绞个部门或员柜工，建立责霞任制度。预秆算文件要作侮为公司文件书妥善保管。原第十九难条每个月捎的财务核算制工作结束后删，财务负责世人将执行结川果与财务预堆算进对比分洪析，编写侮“罢财务说明站”界。在每个季饰度都要随同红报表附送预享算执行情况苹报告，将主蓄要财务指标禁对比结果及拉原因列出，肺提出改进意及见和具体措忍施（月度拉“食财务说明浪”裂与季度枪“阴预算执行情盒况报告虚”腐的要求另行翻通知）。抬第二十些条每季度盟结束后，实阿际执行结果屡与财务预算稠差别较大的黎企业应对年母度内以后几士个季度的预慎计损益表、夺预计销售费猛用表、预计蝴财务费用表励及现金预算普表进行调整若，确保完成获当年财务预份算。调整后赖的季度分解挡预算于季度辟结束20天伏内报送集团铸财务部及经岂管中心。音第二十更一条各企该业总经理应狼组织预算负祸责人及有关毕责任人每季爸度至少召开售一次预算执择行总结会议奖，积极推动讽全年预算任欢务的完成。同第二十等二条集团仇财务部应不洪定期对各企愈业的预算执暴行情况进行匙财务检查。斩第二十吩三条各企常业预算执行尊情况由集团茫财务部在每亩一会计年度没终了后结合港年终决算进掘行评价考核泪。经过逐项乔对比分析后扒，填制预算写完成情况考诱核表，作为喘责任人及企宫业综合考评知的依据之一等。帽第二十贤四条各企术业负责人和伙财务负责人层应对本企业命各部门预算滨完成情况进纵行考核，鼓幸励先进，鞭咳策落后。并勒进而作为下聪一年度财务献预算的参考渴依据。脖第三部选分附则浩本规抖定解释及修慰改权属公司备财务部。本容规定自颁发僵之日起执行恨。暖12#甘作者：叶落蝴无题回厌复日期：2蜓005-5扑-279痕:19:0花0问财务报效告与财务分别析的管理眉财务报喊告是综合、尤系统、集中枝地反映单位板在某一会计镰期间的财务提状况和经营领成果的一项粉书面报告。怎应按规定准坝确及时的编稠制财务报告巩，并据此对奸公司进行正醋确的财务分远析与评价。片一、雷财务报表及聚报送时间彼1、蓝财务报表：顾（1）伞会计人员驶必须遵照会境计准则、会限计制度，编纽制对外的报慧表。根据下刘述报表种类迷、格式、内宜容、财务情踩况说明书、得财务分析编进制集团内部租会计报表。麻（2）剂财务报表求的编制应做简到数字真实贷、计算准确拘、内容完整滨、说明清楚挖、报送及时且，任何人不宜得篡改或指逆使他人篡改觉报表数字。怖（3）堂各报表之驴间、各项目勒之间，凡有鸦对应关系的全数字，应做虹到相互一致渐，勾稽关系监正确，上下赔期报表中的棋有关数字应坛相互衔接；与各期报表若乔编制的内容沾和方法上有柜变动，应作煮详细说明。拘（4）孕财务报表计的编制，应蝶将属于该决较算期已处理裂完毕的会计顺事项，记入元会计账簿的私数字，经过帮计算，试算自平衡后，编群制会计报表甲，保证账表刺一致。录（5）乒财务报表恒应按规定时谢间上报，不敢得为赶报表教提前结账，结不得任意估钢计数字。员（6）风季度、年遇度会计报表耀必须附会计牧报表说明和涝财务分析报虚告。臭2、配财务报表种隆类和报送时租间：棵（1）铅月度报表骤包括：资产建负债表、损响益表、制造梁费用明细表猴、应收、应值付、预收、赤预付、其他害应收、应付受明细表、经且营（销售）杯费用明细表捕、管理费用秒、财务费用丢等明细表，冠于次月6日只前报出。倍（2）蛮季度报表央包括：资产约负债表、损促益表、存货竹明细、应收替、应付、预详收、预付、圣其他应收、扑应付明细表茄、制造费用朝明细表（工屯业用）、主贯营业务收支物明细表（工慌业用）、产冰品制造成本困表（工业用蹄）、销售明咸细表（商业垮用）、经营景（销售）费钉用明细表、彼管理费用及弊财务费用明秃细表等，于自季度末次月竖10日前报辣出。叼（3）算年度报表冰包括：资产姓负债表、损初益表、现金笛流量表、存隆货明细表、个固定资产及啦累计折旧表急、制造费用谁明细表（工宪业用）、主悟营业务收支站明细表（工带业用）、产纽品制造成本栋表（工业用葵）、销售明长细表（商业泼用）、经营泳（销售）费倘用明细表、塑管理费用及裁财务费用明否细表、应收期、应付、预徐提、待摊、阔开办费、长查期待摊费用刑、预收、预猴付、其他应普收、应付明站细表等，于办年度末次月货15日前报饼出。绒（4）伟集团所属红各公司有下雕属的独立核串算的分公司丸和办事处的斩，报送时间钻可顺延五蔽天。四（5）淘月、季、曲年报表报送姜时间如遇节奔假日可顺延羡。纹（6）价驻外地分鸟公司的报表炊，公司总部鹿应当编制合示并会计报表鸡并将其外地季分公司的会阻计报表一并向上报。虽（7）碧会计报表本有下列情形挪时应予更正怜：俩A．活数字、内容薪与会计账簿顿记载不一致程；堤B．菊缮写、计算铺出差错；足C．柜未经法定人形签名盖章；势D．甜其他与制度处规定不符合罚事项。佛二、骄财务情况说赢明书鞭1、费编写及报送展时间：男财务部百门必须按月剃编制财务报游表的简要说辆明，按季、江按年编写详胜细的财务情狡况说明书。肯财务情况说禁明书必须随输同各类报表引同时上报。悼2、飞编写的主要旦内容包括：羊（1）永生产经营脚情况；（2窑）资本的结卸构及变动情固况；（3）育利润及利润羊分配情况；摆（4）资金拘变动周转情愉况；（5）胀各项物资盘阻盈、盘亏、吩毁损及报废傍情况；（6醒）会计核算华方法变更，浑对财务状况哑和经营成果闲的影响程度员；（7）其秧他有必要说姨明的情况。诊三、霞财务分析北财务报肥表的数字是己静止的，只增是了解经营经状况的第一逝步，要深入检了解财务经叉营成果，财励务部门在每召个会计核算锁期末，应对版公司的财务扒情况作出详叙细的分析。煤1、塑分析时间要药求：扣（1）寿月度分析饥于次月的6仅日前完成；廊（2）妻季度分析激于季末次月质10日前完轮成；挑（3）元年度分析役于年度终了础次月15日遥完成。蹈2、身财务分析的艰主要内容：遥根据财身务报表及生菊产经营等部弟门的资料，么首先对公司眼的总体经营舟情况进行分暂析，说明完临成情况及影懂响的原因：夕（1）杀利润完成嫁情况分析勤A．少商品、产品冶利润的分析翼将本期孩实现的主营参业务利润与始本期编制的轮主营业务目径标利润进行栏比较，说明狗其完成情况萌，完成情况乒的比率以及壮对利润影响葱程度，再按田影响因素进正行具体分析粪。卸a．叼商品、产品参销售收入的蜻影响，商品禾、产品销售丧收入分为销猛售数量、销讨售单价两项瞧因素，这两议项因素对销单售收入和利寄润影响的程庭度。欣b．那商品、产品注结构变化的怠影响，计算铁出由于结构衔变化对利润齐影响的程度灭。诸c．垃商品、产品略销售成本的盲影响，计算落出由于成本筐高低而产生稍的对销售利罚润的影响程轰度。仓B．负其他业务利牺润的分析，宜分析在主营胁业务以外进滤行的其他经银营活动，对住利润的影响蒜程度。秧C．易销售费用、丰管理费用及睡财务费用分兽析：首先将悄本期销售费这用、管理费规用及财务费戏用总额与计丙划总额进行婆比较，计算鹊出对利润影蹲响程度，再象按具体项目鸟进行对比分惨析。版D．全营业外收支未净额的分析承：将本期营之业外实际收天支数与计划略数进行比较寿并计算出对诊利润的影响套，再按具体希项目进行对肌比分析。绿（2）探成本分析辱：悔A．勉全部商品、绍产品成本分奶析：课将公司姑本期全部商电品、产品总耻成本与目标粗总成本进行刊比较，计算翁出升降差异肾再分析具体涛的升降因素用。味B．呈可比产品成瞧本降低情况蜘分析：积a．袭可比产品成莫本降低情况赏分析：将本起期可比产品甜实际总成本占与按上年实仅际平均单位裕成本计算的