房地产行业-某房地产公司内部审计工作制度

某房地产公司内部审计工作制度离任审计与经理离、接任工作交接管理办法第一条为规范集团各公司总经理（负责人）的离任审计工作，协助完成接、离任工作交接，特制定本办法。第二条根据集团人事管理制度以及财务管理制度规定，结合国家相关管理办法，集团各公司总经理（负责人）离任现职必须实施离任审计。第三条离任审计由集团人力资源中心提供人员名单，集团审计中心实施，根据各公司具体情况，也可由集团聘请社会审计鉴证机构进行。第四条离任审计的范围包括：1、财务收支审计，包括财务收支的合法性，财产物资的真实性、合规性审计；2、经济效益审计，包括对考核贡献和硬性指标完成情况的评价；3、管理制度审计，其核心为对公司内部控制制度的测试和评价。第五条离任审计的方法采用查证审阅法、核对法、计算法、盘点法、调节法、观察法、鉴定法和大量的指标分析相结合。第六条在离任审计中，应分清经营者的主管责任与直接责任：1、主管责任：共有六种应当承担的主管责任。（1）任期经济目标责任；（2）合法经营的责任；遥（3）资产古安全完整的惠责任；蒙（4）会计葬控制的责任粥；买（5）财务裹管理的责任恭；绩（6）投资细决策的责任直。鲁2、直接责绍任：共有六丛种应予追究坝的直接责任载。薄（1）玩忽育职守造成重利大损失的责颈任；下（2）越权叔决策造成企星业损失的责周任；按（3）私分冶公司资产的饮责任；竖（4）非法坏侵占公司财对物的责任；淡（5）贪污率贿赂挪用公债司公款的责复任；腐（6）其他退以权谋私的栗责任。微第七条个离任审壮计的内容应葬包括：牙1、上任时蝶的公司财务名状况；编2、任期内占财务收支合倚规、合法、辰真实性（会任计报表审计旬内容）；唉3、任期内扰净资产的增界减；恼4、各项任顿期目标完成府情况和分析球；蹦5、任期内筝重大经营决西策和法律诉耽讼（包括重泉大担保）等遍情况；港6、任期内光公司员工的漆各项收入变榆动趋势；兔7、任期内旦各项管理制缴度的健全和触执行情况，简有无损失、逃浪费和资产览流失情况；庭8、对遗留抄问题的财务由清理情况。闲第八条鹰帜在审计程序升展开的准备道工作中，公介司必须提供孕充分的条件港和书面资料押，包括：勺1、个人资警料，主要应叔提供离任者办的个人述职丸报告；饮2、单位资仪料；石3、法律诉嗓讼有关案卷党材料；令4、对外担丛保有关文件闯。出第九条提实施阶取段中应注意尤的问题：活1、书面证肿据材料务必勺详尽，必要投时甚至进行占“充外调毙”扯，并根据获在得的材料，重落实到具体嘱的经济责任论；喝2、口头证跳据要重视、怨要充分记录动，力争对方援签字；在万压一得不到书浴面签证的情龄况下，要有胸两名审计人散员签字，以改防止误听；个第十条贸审计评哗价应注意的跃几个问题：耍1、审计评跑价应有充分回依据或证明侮；泄嫂2、对审计偶过程中未予状验证的具体逼事项，或评帽价依据、评把价标准不明弦确的事项不比作评价；申3、对未来辈事项不作预榨测结果的评企价；姻4、评价使译用的数据，恐应采用审计未认定的数据腰；酒5、分清直厦接责任与间乓接责任，如规应考虑企业眠违规行为是烧否受到外来垒干扰，或是满否应由上级政主管部门承声担责任；涂6、分清前屿任领导责任样与现任领导雀责任；秀7、分清玩晌忽职守与工进作失误的责爆任；房8、对经营储业绩的评价您要分清客观叼因素与主观桌因素、历史樱原因与现实努原因、公司茎外部原因与待公司内部原侍因、公司效扭益原因与社膊会贡献等关桐系；脂9、一般应苍采取写实手殿法描述，实棉事求是、客如观公正，忌虾夸大，勿形铜容，避比喻熄；吵10、重大洒事项必须揭扛示。攀第十一条智为使怀接任者了解盟接管公司（喷单位）情况伴，并与离任马者核实情况罩，审计报告匆初稿应征求俭接、离任者铲意见：坏1、初稿先故征求接任者剧意见，应视暗其要求决定越是否追加审更计内容；在慰此基础上，封再征求离任杜者意见，接土离任者均可爽对事实与报吼告中查明事泰项不符之处漫以及报告意鼓见等提出自苹己的意见或秆补充；吊2、报告初矿稿中如有翠“铅特殊性炮”隔问题，必须快注意要在征茄求接任者、裹离任者意见姑以前，先向丽总裁或董事大会汇报，根害据不同情况镜，研究决定废审计报告与厚接任者、离脆任者见面及例内容表述的阿方式。剩第十二条软离任与审计报告的茂审定：审计佛中心依据审渠计查证的事程实和掌握的层情况，在征母求接离任者裹意见的基础邀上，出具正卧式审计报表隙，报集团总垄裁审定。融第十三条洪正式产离任审计报歌告由人力资起源部组织归株档。猴第十四条拨财务辣遗留问题的迅了结和工作国交接：榜1、离任审血计报告正式外报出后，由欧审计中心根票据报告中的底“僻遗留问题财购务清理情况训”美督促离任者浇了结，待财猾务问题理清爹后，由人力城资源部组织套离任者与接翠任者双方进谊行工作交接提；仿2、人力资肉源部根据实广际交接情况聚，出具交接则清单，由三紫方签名认可佳，原件由人泼力资源部存姓档；涉及财积务变动应及言时书面通知啄财务中心，养并负责收集框相关原始凭隶据，财务中嫌心据此做帐粗；隶3、如在2寻个月内不能库顺利或完全许了结和交接歇的情况，由州人力资源部咬督促当事人亲书面报告其钻原因，报董抢事会讨论决堂定如何处理猴，并及时将冒书面处理意食见反馈当事疼人，同时报阿财务中心及孝审计中心备昂案，待处理挪时做帐。踩第十五条痕对各任公司经理聘性期届满后，阴根据需要，阔由董事会决现定是否进行束任期审计。曲如需进行，汗参照本办法炒执行。樱内部审计管茫理办法染第一章总呆则谈第一条为钩了加强公司释内部审计监隆督，使审计鞋工作制度化育、法制化，市根据国家审秧计法规结合播实际情况，断特制定本办漠法。劫第二章审趟计机构和人白员您第二条内暖部审计机构鸭和人员方案修有：张1.膨设立审计部惕，配置若干破专职人员；城2.畏附属财务部誉，设专职审老计人员；涌3.越不设机构、淡专职人员，白聘请外部兼玩职审计人员乎。被公司根围据发展规划有，逐步形成沟多层次、多聪功能的审计冻监督体系。商第三条内兼审人员应具渗有一定的政抱治素质、审始计专业职称南、专业知识夫和审计经验他。窄第四条内列审人员必须仅依法审计、倒忠于职守、柴坚持原则、柔客观公正、复廉洁奉公，忠不得滥用职痕权、徇私舞史弊、玩忽职百守。公司应朗对审计人员汤工作进行奖财励和处罚。嚷第五条内筝审人员按审丸计程序开展盘工作，对审卡计事项应予被保密，未经衰批准不得公努开。既第六条内社审人员依法振行使职权，颂受法律保护弄，任何部门果、个人不得败阻挠和打击漏报复。秀第三章审佩计对象、范雕围和依据嫁第七条内汤部审计的对盖象：瓦1.案公司各职能墨部门、员工涛；将2.萄公司全资子兔公司、分公椅司、控股公译司；第3.组公司参股企炮业的派驻人羽员；衰4.艺总经理认为吵需要检查的绸其他事项和御人员。串第八条内利部审计范围蜻：讨1.跟与财务收支葱有关的经济层活动；倘2.川财务计划的防执行和决算辈；闸3.映公司资产的盲使用、管理硬及保值增值助情况；勒4.怜基建工程预蛇、决算的真霜实合法性；邮5.钻国家财经法切律、法规执移行情况；孙6.验公司领导离年任的经济责编任；厦7.趴管理活动、塌行政活动；臭8.叔其他认定事猫项。悄第九条内膏部审计依据焦：魄1.逼国家法律、交法规、政策齿；斧2.株公司规章制胜度；协3.学公司经营方角针、计划、石目标；游4.规其他有关标蝶准。析第四章审湾计种类和方为式烧第十条公遥司内部审计裳包括：船1.财务漫收支审计。撇对被审单位奸财务收入的拿合法性、真带实性进行监士督检查。添2.专穿案审计。对恶被审单位及似人员违反公痰司经济纪律愈问题进行审抖计查处。脆3.专炸项审计。包桨括：恐（1)管各理审计。对却被审单位管荐理活动的效弄率性进行审绵计。义（2)效煎益审计。在痒财务收支审站主计基础上浓，对其经济连活动效益性诱、合理性进率行审计。索（3)任姥期审计。对滚被审单位负涨责人在任职闷期间履行职膊责情况进行雀审计。所（4)审米计调查。对延公司普遍存献在的问题进盐行专题调查也。怪第十一条昼公司内部审听计方式有：送1.报妈送（送达）哲审计。躲被审歇单位接到审阔计通知书，刷应在指定时挎间将有关材犁料送审计机哲构接受审寿计检查。恳2.就浩地审计。海审计面人员到被审置单位进行审警计，后者提拜供必要的工电作、生活条郑件。痕第五章内另部审计和内但容淘第十二条仆内部审计的赞内容包括：燥1.财打务计划及其配预算的执行脊的决算；勒2.固麦定资产投资城项目的立项躺、资金来源装，以及预处嚼算、决算、缸竣工、开工阵审计；缸3.资辫产管理情况城；顷4.经旗营成果，财袖务收支的真不实性、合法善性、效益性献；鬼5.内军部控制制度展的健全、严落密、有效性众；钩6.重竹要经济合同煌、契约的签惠订；粪7.各向部门、下属昼企业领导离背任审计；浸8.联刻营、合资、绣合作企业和割项目投入投易入资金、财肆产使用及其业效果；胃9.配封合国家审计阻机关和审计冶（会计）师竞事务所，封对公司、有强关部门的放审伪计；纵10.啄其他交办审估计事项；检11.跑向总经理室夜、审计机关稍报送审计工鸦作计划、报净告、统计报让表等资料。展第六章内务部审计的主睁要职权美第十三条悄内部审计行醒使下列职权星：非1.召臂开本公司、盾部门、下属疾企业有关审摧计工作会议敌；胁2.参死与重大经济凑决策的可行追性论证或可疗行性报告事返前审计；丑3.要连求被审单位维及时提供计苏划、预算、弹决算、合同廊协议、会计纱凭证、帐簿刊等文件资料催；什4.检僵查被查计单仆位的凭证、乘帐簿、报表细、资产；谊5.对艘有关事项调各查，有权要贺求有关单位梯和个人提供壁证明材料；蚕6.提痛出改进管理葵、提高效益舱的建议；畅7.对妥违反财经法煎规行为提出迷纠正意见；逢8.对誓严重违反财口经法规、造陵成严重损失章浪费的人员煎，提出追究阔责任的建议爪；殃9.对衫审计工作中抚发现的重大呆问题及时向蔑总经理、董钓事会、监事店会报告；背10.提对阻挠破抬坏审计工作斜及拒绝提供盐资料的，有物权向总经理横提出建议，宫采取必要措桌施，追究有尾关人员责任次；淹11.丽参与制定写、修订有关替规章制度。僵第七章内献部审计工作麦程序苏第十四条导内部审计工法作程序：字1.制局定公司审计肯计划和工作机方案，经总踏经理批准组刮织实施，必跨要时报送审洲计机关。烘2.书武面通告被审弄计单位，说栏明审计内容您、种类、方伸式、时间。吴3.实约施审计。审懂计人员可采匪取审查凭证宁、帐表、文冒件、资料、糠检查现金、坦实物、向有果关单位和人疑员调查取证返等措施。火4.提优出审计报告消，作出审计夜结论及审计销处理意见。护5.下锁达审查处理忘决定。仓6.复甘审、被审单洗位、个人在岔接到审查处也理决定15艇天内，向公核司提出书面苍复审申请，孤经总经理批阅准，组织复豆议。赏7.进柔行后续审计川。食第十五条况审计程序过界程注意事项翅：梨1.审自计前，应向叠被审计单位慰出示由总经场理签章的审衔计通知书及宜授权审计通旅知书；牙2.审烟计处理决定踢由总经理批抱准下达；归3.复藏议期间，原浴审计结论和型决定必须照巡常执行；侮4.重喜大事项审计堂报告报董事窗会、监事会寸备案；异5.审弊计过程中若促发现问题，捉可随时向公级司报告及时颠制止。广第八章审掠计档案制度离第十六条说审计部门建锤立、健全审多计档案管理锅制度。司第十七条皇审计档案管周理范围：刊1.审疮计通知书和能审计方案；双2.审贷计报告及其鄙附件；昆3.审敌计记录、审楼计工作底稿侵和审计证据倍；热4.反座映被审单位核和个人业务犁活动的书面捐文件；削5.总姥经理对审计迹事项或审计垫报告的指示吐、批复和意旋见；纸6.审区计处理决定懂以及执行情繁况报告；回7.申映诉、申请复屿审报告；佛8.复跑审和后续审悦计的资料；抬9.其额他应保存的炭。桃第十八条墙审计档案管士理参考公司煌档案管理、疼保密管理等拥办法执行。席第九章奖节励与处罚复第十九条程审计人员对妙被审计单位恰的人员之遵抗纪守法、效即益显著行为奶向总经理提窗出各类奖励纳建议。聚第二十条州审计人员对属下列行为之甩一单位和个洒人，根据情级节轻重，向勇总经理提出缴各类处罚建撕：付1.拒们绝提供有关策文件、凭证约、帐表、资些料和证明材曲料的；尖2.阻窝挠审计人员滴行使职权，环抗拒、破坏每监督检查的液；滋3.弄哪虚作假、隐辣瞒事实真相洋的；么4.拒榨不执行审计芝结论和决定继的；缓5.打疏击报复审计熄人员或举报膀人的。客第二十一条紫对有下列扫行为的审计泽人员，根据泉情节轻重给拖予各类处罚阿：躁1.利集用职权谋取六私利的；组2.弄偶虚作假、徇封私舞弊的；姨3.玩元忽职守，给惊公司造成重俩大损失的；牧4.泄把露公司秘密艘的。潮第二十二条鼓对审计过秆程的以上行石为，构成犯勿罪的，提请泡司法机关依虏法追究刑事燕责任。旨第十章附貌则逗第二十三条搜本办法由狭审计（财务昌）部门解释逃、补充，经抚公司董事会鞠通过颁行。阁怎样撰写任有期经济责任茅审计报告幸一、任期经硬济责任审计享报告的特点摩任期经济责柿任审计与其廉它审计项目欣相比，由于闭审计客体和浅审计目标的堪变化，其报段告的特点也恨各不相同。输1、审计报支告的作用。闯任期经济责嘴任的客体是雀“焰单位领导人坟”春，其作用是糖为干部管理螺部门的考核平、任用干部拒提供依据，苍主要报送干么部部门。其阅它审计项目扬的客体是挽“演被审单位逮”述，报告的作茶用在于为经境营管理部门醋加强经济管置理，提高经蚁济效益服务圈。而2、审计报歼告的内容。柏任期经济责净任审计目标导，从经济事若项的真实、险合法、效益谷性转移到首“堆单位领导人容”街的经济责任校上。这一点欣必然导致审爆计报告内容灰的核心从反幕映绑“虾财政、财务犬收支的真实俭、合法和效习益移”中转移到对单唇位领导人任剧期内履行经膛济责任的情纱况作出综合姻的反映。梯二、任期经叙济责任审计个报告的内容挨根据《辞海农》解答，经畏济是指社会浆物质生产和弹再生产的活汽动。责任是卖指份内应做奔的事或没有音做好应予追丢究的事。因矛此，任期经荣济责任，是把指领导人员即任职期间对扣其所在企业始资产、负债虑、损益的真灯实性、合法猪性和效益性警，以及有关疑经济活动和们国家财经法瞧纪执行情况希应当负有的悲责任，包括匹主管责任和满直接责任。币主要包括以算下内容：签（一）财务畏责任拣企业各项财索务收支活动摩是否合规、歼真实，财务牌计划或单位饿预算的执行森和决定情况阀是否真实有看效；廊1、否适牧量、适度地恨筹集到满足活生产经营所窑需的资金，捏保持合理的温资金结构；真2、无对争投资项目进齿行可行性研痰究，合理确捷定企业的投义资方向和投伏资规模，有状效配置资金超；但3、否加以强日常资金妙管理，降低喇经营成本，筝提高资金使宰用率。特别来是企业的债议权、债务是胡否清楚，有蚀无长期拖欠晴形成呆账、辉坏账和由于乒经营管理不条善而造成的敌重大经济损辅失问题。歪4、收益话分配上，能榴否处理好各累种经济关系溜，注重收益周分配和维护渗生产发展潜毯力的协调，破有无损害企槽业长远利益拍和社会公益蛙的短期行为碗；圣5、无完乌善的经济责钻任制，对财朵务的约束是虑否科学有效红。外6、有资醒产的保值增融值情况，任磁期内各种财野务指标是否尿完成，包括孤内部利润总即额、固定资引产加报率、仁不良资产率前、投资收益线率、净资产萍保值增值率翁等。筝（二）、会谜计责任嗓是否依据有由关法律、法秀规和有关规筹定，加强会赖计基础工作解，严格执行骤会计制度，报做到会计工匹作依法有序丛；角1、否根玻据本单位的匪业务需要，驻设置会计机宅构和配备必混要的会计人进员，会计机怎构负责人和旁主管人员是殿否符合国家翻的有关规定用；授2、计人挥员的职业道乳德标准及相究关内部控制酱制度是否健辛全有效；努3、计核僻算体系和方份法是否安全拴、真实、可负靠，有无化短公为私、公替款私存和私块设允“斧小金库师”俊，有无授意周伪造、变造距会计凭证、拖账簿、报表缩，有无设置族账外账等问懒题。悟（三）管理姿责任椒1、企业各芬项内部控制崇制度的健全抄有效性；好2、各职能宜部门的分工胖是否合理、聋工作是否有茄效、是否能悼在充分履行番各项管理职征能的基础上忙又能互相约袖束与牵制。妻（四）经营饭责任迈1、企业的哀生产经营方沙针是否与全期公司保持一精致；掀2、是否树就立为用户服软务的思想；蹈3、经营目鲜标责任是否动分解落实，粪有无保证经伴济目标实现颈的切实可行谈的措施和制颜度。辈（五）社会概责任月1、企业员饱工的招募录捷用、技术培及训、职务轮疫换和提升、浪工薪水平的任提高、职工勉福利、劳动龟保护、企业临环境等；丰2、对文化宇、教育、体芹育及慈善事册业的捐赠，源为军人、失铁业者、残疾转人提供就业笛机会情况等帖；镰3、降低能孕源消耗、处始理躁“焦三废扁”筹以及对社会碰综合环境治度理提供的服大务；大4、企业安减全生产，提拿供产品的安拳全性、使用银效能、耐用炉年限及社会脏咨询情况。斯（六）财经惰法纪责任剪1、任期内酱企业资产、毫负债、损益贩的合法真实肉性，以及各者种税费、国吹有资产收益拍、电缆的收葡缴情况，有踩无隐匿、截柱留、滥支乱须用等违反财趋经纪律情况动；递2、任职期瓶间有无利用琴职权侵占、勒挪用企业资塑产、收受非们法所得，擅悦自对外投资厕、拆借、担熟保或授意、胀暗示有关人唤员弄虚作假删损害投资者蓄和企业利益摩的行为；俗3、任职期针间，在对外甘交往中，有荣无不顾国家作和企业利益意利用职权索路礼受贿，或衔内外勾结，本牟取私利。讨三、任期经嘉济责任审计孔报告的结构言任期经济责能任审计报告盏应由以下几扭部分组成：梁1、开头部请分。包括题旋目、编号和作主送人或主惨送机关；预2、简序部威分。简要说组明审计依据愚、审计时间倒、审计范围机、审计方式尚及审计实施逼情况。葬3、基本情兽况介绍。主这要包括被审菠计单位的性址质、隶属关呼系、组织机铲构、职工人弱数及其知识垮结构或现职眨人员与退休省人员比例，言单位在本行鸭业中所处地衣位如实力排剧名等，核算百管理体制以讽及其它需要插说明的情况氧。夫4、审计情肥况部分。包冻括企业领导渗人任职期间乖单位经营管灶理情况，各慎项经营指标懒的完成情况支、经营效益驾以及资产、虫负债、所有筝者权益等情戴况；楚5、综合评虹价部分。要浮概括评价被协审计人员任构职期间的主珍要业绩，指划出问题并确降认或解除被冈审计者的经覆济责任。应君严格按照国雁家有关规定这，对审计范三围的经济责东任情况，注胀重数据，作险出真实、客嘴观、公正的悠评价，以肯怀定成绩，分腾析原因，促耻进管理，提铅高效益；乖6、对存在每问题的处理慢意见和建议纸。一是一般芦性违纪违规幕、管理不善碌、损失浪费骤、国有资产猜流失、决策站失误、经济碍效益不佳等筋问题，应针缠对审计中发兔现的问题提宅出处理意见鸡和建议，以默促进被审计稳单位严肃财览经法纪，加而强经营管理示，提高经济诚效益。二是兄因玩忽职守访、严重官僚炸主义造成重杠大经济损失煎或贪污受贿揭等触犯刑法肉的问题，应行建议移交司事法机关处理砌；孩7、结尾部蕉分。包括落姑款、日期、敏抄报抄送单再位等。屡四、撰写任牲期经济责任棍审计报告应舒把握的原则士1、客观公午正，实事求粱是的原则。份界定单位领封导人任期内盛的经济责任晒，应尽量使分用量化指标赶和对比的方皂式来说明企嫩业的经济营车运状况，用研写实的手法走来反映企业踪的对外投资滨、偿债能力魄等方面的情锤况，切忌在睁无审计依据四的情况下随是意评价。毅2、责任相玉结合的原则嫂。应客观分滴清玩忽职守敬与工作失误矿、前任与现刊任、上级与滥下级的责任河。同时要注钞意企业所处屈的经营环境篮，实事求是仇地剖析企业衫盈亏的主、辣客观原因，氏考虑国家宏阔观经济政策告对企业经营扮的影响。尸3、慎性原滩则胡4、由于任锯期经济责任宽审计评价理加论体系尚未员建立，审计普人员应审慎谊考虑作出客给观公正评价头的风险性和现可操作性，璃措辞应当谨缘慎、恰当歼蔑咳蹲湖路湿企业审钉计工作制度谢□总则找第一条为惭了充分发挥例审计工作，撒提高企业管贸理水平，根欧据国务院审乖计署(19繁85)审研匠字217号歉文《关于内处部审计工作础的若干规定绵》，结合我循厂的具体情眼况，特制定食本规定，作贩为审计工作洋的依据。冠手钢第二条根川据国家的方熟针政策、财斗政法规和我粘厂的方针目辜标、规章制购度、对全厂筐的财务收支散及其经济活辫动的真实性咬、合理性和世效益性，进弓行系统地审双计监督，以趟达到堵塞漏付洞、完善制抗度、改进管挣理、提高经美济效益的目童的。纵脸撞□给任务和范阀围笋第三条审汪计工作的任需务是：确保夕国家有关财敏经政策、法够令制度以及贸财经纪律在雀工厂的正确鹿贯彻执行，臭保护国家财像产，强化企凯业管理，为钟提高经济效毁益服务。搞坦茫第四条审友计工作的范换围：辅照纪(一)厂部毫及各单位的澡方针目标的怠可行性；技吃共(二)基建挨扩改工程、希产品设计和雁工艺改革方连案的可行性纤及效益性；棍拣皂(三)专项汽工程和大、惜中修项目的挥计划，概算朽、预算和决戚算的合理性柿，合法性；纤图页(四)财务非收支、专项揭贷款等计划循的编制及执博行情况；烛史朵(五)固定复资产报废的洒合理性；撤厦醋(六)材料陈采购和产品掉销售以外的逢合同是否合食理合法；择阅定(七)厂部泽及单位的财裳务收支、经晴济往来、会经计报表的真巷实性和合法察性；犹修增(八)确定禁离任或改任眼的经济责任桂情况；挥工荣(九)制定古或参与研究绍制定工厂有屋关规章制度肺及检查其执艘行情况；范哑喊(十)办理当审计委员会挤和上级审计正机关交办的震其他事项，跪配合上级审得计机关对本踢单位进行审由计。章遍□机构熔第五条成砍立厂审计委洲员会，并逐防步完善专业慨审计为主、些兼职审计为移辅的内部审冬计体系。审惩计委员会由姐厂长、总会迹计师、总工谜程师、总经诊济师、纪委冤书记等人组名成。厂长任摇主任，总会救计师任副主纵任。其主要雅任务是加强蔬对审计工作俗的行政领导棚和业务指导偶，对涉及到演财务、基建编、工程技术不等方面比较林复杂的审计防项目进行研光究处理。蹦雄王第六条审艺计室是在审瓶计委员会直灾接领导下的厦日常办事机枣构。它依照谅本规定运用些法律、强制便手段，对全辅厂各单位的固财务收支和胳各项经济活百动进行审计苦监督，对审踏计委员会负左责并报告工缠作。持亏气第七条根仆据审计工作叛的特点和我剪厂的情况，还聘请若干名矮有财务、工独程技术、设促备管理等方缓面特长的基我层职工为兼单职审计员。涛其主要任务守是为审计室戴提供生产经罚营管理等方反面的信息，旬协助审计室岸对本单位的疗审计和交流周审计工作经屿验。净葡负第八条根访据审计工作巴的需要，经魄过厂长或厂隆长授权人批岂准，可聘请卡临时审计员夫，参与某项为审计工作。演棵第九条审崭计室在业务胸上受上级审勿计机关的指填导，并向其恢报告工作。接将□职权丹第十条审爷计工作的主益要职权：烛弟杯(一)有权坛调审或就地咐审查各经济族单位的会计便凭证、帐簿判、决算及分河配方案，查泥询有关的文言件、工艺设谣计图纸和资循料；匆乎柔(二)有权泛参加有关的开会计；汪私歪(三)有权料向有关单位纵和人员进行振调查，并索傻取证明材料胃；爆舞膊(四)有权下提出制止、博纠正和处理饱违反财经法饱纪和严重失连职等事项的墨意见；总钉绳(五)对阻孤挠、拒绝和使破坏审计工移作的，经厂剖长批准，有齐权采取封存蔬其帐册和冻叉结资金等临腥时措施，必确要时，提出烧追究有关人酒员责任的建蔑议；茂糖传(六)有权傲对审计工作收中出现的重狮大问题及时总向审计委员弄会报告，必哲要时向上级多审计机关报衔告。仪魔□程序挡第十一条糊审计工作的奇主要程序是秀：幸置兰(一)根据键审计委员会梁的意见和审丈计工作计划西，制定审计俯方案，然后雷向被审计单索位发出审计进通知书，3言日之后由两嫁个或两个以例上的审计人萄员进行审计妨；抬苗动(二)对被斤审单位如实受提供的资料奸进行审计，扰审计终了，圆及时写出审绿计报告，在艳征求被审计璃单位的意见适后，报送厂溉长批准，对袋于复杂的审舒计项目，由荒审计委员会衔进行仲裁，艰再发出审计轿决定，被审展单位必须执改行；盯阵携(三)被审钳单位在收到粱审计决定后缓如有异议，识可在15日仍内向审计委弓员会或上级权审计机关提散出申诉；审迎计委员会应扔在接到申诉讽后30日内往作出处理，静对不适当的或处理决定予繁以纠正，申遵诉期间，原挤审计决定照灯常执行。拿节棚□本奖惩浪鉴爸第十二条挺对忠于职守颂秉公办事，把客观公正，台实事求是，笋有突出贡献芒的审计人员戴和对揭发检慨举违反财经败纪律、抵制锁不正之风的愿有功人员都尸应给予表扬汉或奖励。无即膛第十三条调对阻挠、破容坏审计人员发行使职权的薪，打击报复如检举人和审彻计人员的以毒及拒不执行哗审计决定，肯甚至诬告、榨陷害他人的绝都应对直接情责任者给予奏必要的处分百，造成严重折后果的要移堤交司法机关姜惩处。挡冠协第十四条始审计人员泄纵露机密，以把权谋私、玩栏忽职守，弄坊虚作假和挟可嫌报复造成鼻损失或不良闸影响的，应工视其情节轻赏重和损失大玻小，给予批睁评、纪律处股分或依法制栏裁。廉更□附则券第十五条稠本规定如有药与上级颁发才的审计法规荡相抵触的，畅应以上级审栗计法规为准后。匪际亏第十六条拳本规定的解魄释权属审计偿室。稻企业内部审耕计工作规定□总则终(一)根据事有关于内部棒审计工作规末定，结合公列司的实际情缴况制定本规涝定。吃蚁筑(二)内部富审计的目的援是加强公司影及所属公司拒的管理和监夫督，维护财权经法纪，改强善经营管理席，提高经济斩效益。厦(三)内部还审计是在公攀司总经理的挣直接领导下家，对公司各占部门以及公澡司所属单位你的财务收支胞和经济效益算等进行监督谜，独立行使轧审计职权，平对总经理负冈责并报告工艇作，在业务腐上同时受上栋级审计计机挠构的领导和嗓地方审计机依关的监督。追令川□伟内部审计馋的任务禁1.主要任拌务有：伍焦闪(1)对公相司及所属公临司的资金、宅财产的完整锁安全进行监伟督审计。琴守夸(2)对公仆司及所属公雷司的财务收松支计划、投崭资和经费的殊预算，信贷易计划，外汇返收支计划和液经济合同的里执行以及经约济效益进行前审计监督。扶岔坟(3)对公绣司及所属公驱司的会计报哲表进行审计疏。拌补荐(4)对公短司及所属公罪司的承包经销营责任的审升计评议，配章合上级审计横机构对公司愿主要领导人纹及所属公司隙的主要领导黎人的离任经钻济责任进行君审计。徒督方(5)对公御司及其他所柳属各公司基释建工程项目让的概(预)宗算的执行、蛙建设成本的结真实性和经仆济效益进行颤审计。雄愿芳(6)对公哥司及所属公育司的内部控锯制制度的健辜全、有效及价执行情况进笋行监督检查稿。道战粥(7)对严拨重违反财经仰纪律，侵占书国家、公司译资产，严重默损失浪费等阅损害国家、封公司利益的影行为进行专滥案审计。灶党吗(8)贯彻贵执行有关审哀计法规，制南定或参与研录究本公司及丝所属公司有余关的规章制莫度。认泪军2.办理公菌司领导、上榆级审计机构沿交办的其他躁审计事项，木以及配合上嗓级审计部门扛和会计师事臂务所对公司付及所属公司谣进行审计。掌迈府3.对公司养的下列项目厌审计部必须援会签(不包咏括子公司)峰：尘崭屈(1)基建徒项目；脚悟咸(2)经济容合同，包括数采购合同；水塞吐(3)公司荐的年度会计寄报表。可趟见4.审计部该不定时对上搬述项目的执流行情况进行软抽查。辽讨□职权第1.主要职缴权需后坟(1)根据扑内部审计工哈作的需要，窑被审计单位霉应按时向审贪计部报送有推关计划、预允算、决算报蚀表和文件资扩料等。雹碑厘(2)检查浑实物、凭证凯、帐册、有缴关文件和资只料。叨袍内(3)参与蚕有关的会议清。漏紫头(4)索取亩有关的证明纠材料。丸香闸(5)对正因在进行的严煮重违反财经会法纪、严重牛损失浪费行跃为作出临时资制止的决定锅。选忠相(6)对阻脏挠、破坏审陷计工作以及毒拒绝提供有煮关资料的，栽经公司领导掀批准可以采解取必要的临长时措施，并宰提出追究有救关人员责任蛙的建议。掘位王(7)监督失被审计单位陆严格执行审扩计决定。葡论荷(8)对审伯计工作中的覆重大事项有变权直接向上编级审计机构讨如实反映。蚕氏谁2.对违反盆财经法纪和既大量浪费的抬被审计单位晕的直接责任躁人员和单位福负责人，可介建议公司总迈经理给予行头政处分，情妇节特别严重灰的可建议移攻送司法机关扰依法追究刑榨事责任。氏镇非□楚工作程序控落1.审计部剧在年初应根陆据上级审计樱部门的部署恶结合公司的救具体情况确齿定年度审计芒工作计划，掀报请总经理感批准后实施慕。疑甚仪2.在实施刻审计计划时且应拟订审计疾方案，审计生范围、内容私、方式和时科间，并通知查被审计单位报要求提供必摇要的工作条疫件。欲纺乌3.在审计夸中必须做好尤工作底稿，西记录审计过截程，各种旁过证材料齐全略，作好调查妄记录并应有鸭相关人员的也签名盖章。停详怀4.审计中扮如有争议应极如实反映给添领导，必须宅依法有据，阁实事求是地盾提出解决办惠法，切忌主仗观、武断。炮物5.每项审芦计工作结束挡最迟不得超涉过两个星期友提出审计报唉告。牢6.审计报呢告的要求；斥揭(1)事实懒清楚(2)堵数据确实(狸3)依法有啄据(4)建套议恰当残渡后7.审计报枪告在征求补甚充审计单位珠意见后(不谎是同意审计累报告)，报物送公司经理梯审定批示，黑作出审计结念论和处理决梳定，通知被产审计单位执零行。宫致议8.被审计非单位在听取菊审计部审计团报告草稿后建有不同意见宪时，首先对腔事实和数据舌是否确切可受提出补充意漂见，经审计样部查明后修迟改或补充，望对审计报告搜的法规依据奥，处理建议维的内容也可蚁以提出不同粘的看法，审聪计部可以采辫纳或维护报矛告。西歇保9.被审计谢单位对总经遇理指示的审丧计报告必须家执行，审计楚部必须在一深定时期内向缓总经理报告拳执行结果。静颈10.审计扮报告后由于史情况变化和墨有新的重要泥数据，事实欠查明后，被朝审计单位应纠向审计部报友告的同时向止总经理报告萍，由总经理饺决定原审计换报告修改或偿继续执行。尿戒11.每个天审计报告以养及工作底稿映附件等必须讲在一个月内犬整理装订成元册归档备查裹。姨霜□奖惩粮1.对审计默工作成绩显虽著的工作人闪员以及在揭倚发检举中的鹰有功人员给务予表扬和奖卖励。聋2.审计人尾员泄漏机密摔，有以权谋友私、舞弊行狗为者应给予胞行政处分，西情节严重而资构成犯罪的锐提请司法机孝关依法追究沙其刑事责任赔。竭3.对打击非、报复、检妨举、揭发的娃人员不论其迅职位高低，装在公司内部劲由总经理根傲据情节严重搂情况给予行泡政经济处分讨，情节特别跟严重的报有繁关部门处理狸直到依法追绝究法律责任樱。□附则春本规定的修盐订、补充由验审计部报总信经理批准后见执行。庆附：1.工宣程审计管理膏办法序玉价2.工程审脊计流程图〖将ZK)〗蛙蔽估工程审计管势理办法块绝我为完善和规云范公司的工咸程审计制度便，明确工作目流程，根据羽上级有关文术件规定，结壤合我公司的断情况，特制万定本办法。临棒炮1.审计部果工程审计工哲作范围植枝仓(1)负责芦贯彻执行上薪级颁发的有皂关工程审计曲方面的方针齐、政策、规每定和各处概特(预)算定设额及取费标袭准。并结合按我公司的具袭体情况，制辛定必要的补像充实施办法伴。猫更允(2)负责重本公司及属坡下独立核算留、自负盈亏冶的公司(包谱括实行独立女核算不自负莲盈亏的二级赚公司)所有哀工程预、结尝算的审计。棕较大工程的擦预、结算需李报有关部门俗审定或裁定排者，一律由绩审计部负责牙对外报批。耍载滚(3)负责撒本公司及属研下公司内部赔预、结算的化统一管理工绒作，制定公插司内部统一俘的计费标准委。势(4)检查记预算的执行拒情况，帮助汽解决预算执木行过程中存火在的问题。阵叔俩(5)监督福检查各项基匹建程序是否苏合规合法。姥插饺(6)参与煌工程的投标表招标会议，套协助有关部秘门制定招标散文件。敲苍检(7)参与古工程的图纸验会审和竣工兆验收。胃漂满(8)按时厘编报工程审迎计统计报表奏，定期向公田司领导和上沉级审计部门手汇报审计工置作情况。悠哄墨2.工程审湖计人员职责销穷下(1)审计脂人员要遵循督"掌握政策宅、依法审计役、坚持原则翁、客观公正突、维护国家寸和公司利益轻"的指导思巨想，合理地皂审定造价。握榆番(2)审计剪人员要对审农计内容负责能，严格监督凤执行标准定肆额和各项规学定，审计时劣要做到依据缺充分，计价勤合理，计算挨准确。伸溉厦(3)经常顶深入施工现置场，掌握第点一手资料，题保证审计质予量。扰(4)廉洁伪奉公，忠于涉职守，严格慢遵守各项审峡计制度。朱3.工作流巧程技成图(1)根据乐我公司工程米审计的特点击，工程审计早采用报送审田计的方法，雷即每项工程股概预算由工优程管理职能栗部门负责报熊送审计部审拳计。按该项忧工程哪个部左门负责管理处，由哪个部稀门报送的原礼则进行。报衬送前工程管宰理职能部门授经办人员或什随工人员必简须自先审核弓(重点审核眠工程量)，且并由审核人宵员签署意见合，本单位领黄导同意后才茫能送审计部粥审计。另(2)审计释部门接到工未程概预算后控，首先要对珠报送资料和圾报建审批手蚕续进行审核缎。若资料或毕报建手续不击全者，则退窗回重新补办湖；若属巧立扒名目，未经地批准擅自定疾项的工程，愉则通知送审桥单位，取消漏该项目，并砖报告公司领淋导。对资料甲齐全、手续专完备的工程瞧，则由受理鸭登记人员及上时受理，并佣交给专人审占计。废您桶(3)审计题人员在审计港过程中要坚睬持原则，审报计要严肃认巨真，对一些奔重点疑点问李题要认真调业查。深入现墨场，一查到克底。对审计昼内容要做到捡理由充分、涛数据准确、品计价合理。慎被审单位和违送审单位应仓给予积极配奴合。审计人技员审计完毕市签署审计意伟见后应交给校有关人员进汽行审定、审者批会签，并疤通知被审单愿位，没有意怪见后加盖审门计专用章生哀效。胳(4)审计馅结束后应及截时通知送审觉单位领回概些预算，对较亭重要的概预末算审计部应叉有复印件存公档，一般概猎预算审计部珠只在登记受演理本上记录自备查。济抽项(5)工程芝竣工后应及套时办理竣工弯结算。结算出书由施工单蔑位编制，送畜审方法和送诸审要求与第效一条相同。他霉行(6)审计衫部接到结算罪书后必须先瓦对结算资料狡进行审核，狸对资料不全终者则退回补负办；对还未羞竣工或竣工永验收没有通蕉过的工程则桑不予结算；植对资料齐全树并已竣工验狼收通过的工标程则及时登巷记受理，交评由专人审计愈。本葵村(7)结算在的审计过程帅与第三、四笨、条相同。盾戒4.工程审植计具体要求驳会雕(1)对工蕉程预、结算场的内部管理程要求捆乡笛①狭本公司内(缴包括实行独糊立核算自负剪盈亏的子公皇司)的所有药工程概(预报)、结算必疯须报审计部层审计，经审的计后的工程涨才能开工，损工程竣工后球必须办理竣顶工结算。但沟对2万元以抓下(含2万份元)的零星稀工程(通信国工程除外)亩，若在施工角过程中的工唯程数量和内梨容没有增减咱变化的工程晕，可以由工判程管理职能技部门按已经矩审计过的预颤算直接办理避结算，但在下竣工后所有瞒工程必须办蕉理竣工结算茧。财务部门碧必须要有审塑计部审计过扑的结算书才插能付结算款再。棍②随按公司有关近规定，在报趴送预算前要推由工程管理翁职能部门填词制需求单，货若属计划内搅工程金额在索2万元以内缺(含2万元骗)的由部门铃经理批准，抽2万元以上臭的由公司主剧管领导批准塌，需求单须主经财务部门蓬审核。若属恰计划外工程铁则必须填制保计划外工程处审批表，报验部门审核并否经公司主管回领导批准立龙项。绳姻母③颜通信工程应产填制计划任扭务书，由工造程管理职能糖部门经理批夕准，较大的族工程应由公较司主管领导盒批准。代办柔可由工程管好理职能部门馅经理批准。将蒸雨④怖实行独立核绵算自负盈亏皆的子公司工挖程立项由各面子公司领导齐批准，预、凳结算也必须蜘送公司审计侧部审计。各纠子公司应正有式行文给审决计部，明确温分管领导及姨其签字字样袍。审计部将防按规定收取度审计费。不⑤聪工程竣工验社收和图纸会滚审必须要有机审计人员参元加。渗笨岭⑥灌工程投票招龄标会议必须桌要有审计人桐员参加。圈⑦程通信工程结峡算必须使用司公司统一印次制的表格。泳逐昌(2)对送净审预、结算脱的资料要求恩锹锦①收根据审计工抓作需要，在扁送审预、结完算的同时必再须报送有关扁资料。笑亩辽②话送审概(预雀)算时必须醉提供的资料戴有：施工合板同、设计图灶纸、有关设揭计补充材料叔、经领导批绕准立项的需货求单、工程男计划任务书浑；由外单位党施工的工程锅，如是第一贿次进我公司季施工的，还君应提供施工胁单位的营业丛执照和企业抢级别证明。殃俩③役送审结算时骆必须提供的暴资料有：经隙有关人员签散署的竣工验近收报告、原偿审定的预算燃书、设计变岂更资料、现军场技术经济丈签证。还应母提供仓库领穴料单，主要城实物量完成江表，包工不得包料工程应另提供工程材许料管理表(共需经仓管人响员余料退库喘签名)。个浩别因仓库无勾货，批准施灾工单位自购煤材料的工程炕，还应出具掩物资供应部徒门批准自购搂的证明。航乡黄④通在审计过程借中的需临时临提供的其它阴资料。果厚顿(3)对工峡程审计的审妙计时间要求撇观星①粪由于工程审让计是基建流局程中的重要柴一环，受工贸期的影响对景时效性要求笑较强。因此防，一般都应挨在规定的时块间内完成。业捡惯②狠工程审计的穴时间，应根倚据不同复杂警程度的工程裁规定不同的叉审计时间。妙一般规定：朋通信工程概牲(预)算7丧天，其它工风程预算15翁天，100定万元以上的辟结算工程2敞0天。泄③贺下列情形之啄一审计时间盛应顺延：形誉份(A)在审溪计过程中需谎要被审单位款或送审单位枕提供补充资烘料而影响审阴计进度时。仆凉蓄(B)审计捡结果与被审条单位意见有喜分歧而未能猴统一，需报蹲公司领导或刮市有关部门男裁定时。骑(C)在审弟计过程中遇狭到某些问题框，需要被审桃单位或有关荒人员前来核丑对，通知后肝未能按时前进来核对时。攀毅虽④粪以上规定的巧审计时间是透指正常情况翅而言，审计档人员应以保夺质、高效为转原则，确保甜不影响工程痕按时开工，轮审计人员应择视工程的具虾体情况区别添对待，灵活辛掌握。应急息工程要随来般随审，并尽姜快审计完毕鹊。简单较小浅的工程也应恋提前完成。脖对问题较多三、情况较复炒杂的工程，艰为保证审计侨质量，可根佛据实际需要肿，不受以上愿时间限制，执查清楚为止泊。乎械窜5.争议的去裁定弄鹰坐(1)属本毅公司企业内相部之间的争虫议，报总经源理或主管公须司领导裁定封。轧呀泥(2)涉及娘外单位的，淘由审计部提购出我方的意闲见后，报公窃司总经理或严主管公司领靠导批准，再稻送有关仲裁貌机关或审计妈部门裁定。感逝傲6.本办法逼自发布之日掉起执行，修吹改时亦同。捏审计条例总则触第一条为闯充分发挥审荷计的监督管辰理作用，加谢强公司内部诵控制，根据爬政府颁发的掏有关内部审裂计管理条例阴，结合本公资司的具体情足况，特制定肌本条例。松丰第二条公晶司审计部门寺，依据政府若法规、政策奶、本公司董脾事会决议、忙公司规章制律度及有关文滋件规定，对后公司本部及势下属单位的裕财务收支、崖物资、设备漆及经济效益晌进行审计监让督，以严明润财经纪律，容改善经营管斧理，提高经龟济效益，杜搅绝各种违纪挣违法现象。超助□治审计机构祥及审计工作旗人员劳第三条公任司董事局下扫设审计室，尾具体负责公辩司的各项审跑计工作，审膛计室直属董叠事长领导，鼓审计室主任问由董事长直晨接任免，对妖董事长负责肢并报告工作泼。晋醒第四条审援计人员要努搏力学习和掌皆握国家的财学经法律、法润规、政策以斤及公司的有客关规章制度疯，熟悉相关牵的理论和专明业知识，精裹通审计业务驳。盐狼第五条审抄计人员必须梯遵守以下行平为规范，不话得滥用职权劈、徇私舞弊峰、玩忽职守割：孟省(一)依害法审计；巾晚(二)廉洁睡奉公；何赢(三)忠于阁职守；戒报(四)坚持腿原则；爷纲(五)客观下公正；崇午(六)保守悉秘密。撤啦第六条审苹计工作人员侨依法行使职稻权，受法律举保护，任何精人不得打击号报复，违者若将严肃处理豆，触犯刑律腿的将追究法馆律责任。牧挖第七条审杰计室根据审陵计工作需要作可以聘请专瓣业人员，受爽聘人员在工锹作期间与公理司正式审计昆人员享有同活等职权。另推□虽审计室的解主要职责梅第八条审天计室对下列初单位的财务渡收支及经济移活动进行审渗计监督：锣服(一)总其公司本部，援包括财务部粒、资金部、炭贸易部和金抬融证券室。牛易(二)公司只所属的全资忘企业和合资论企业，包括滑在境外和内婆地省份所设苗立的企业。抱面第九条审醉计室对各单秤位的以下事甲项进行审计比监督：督烤(一)国弹家有关政策霸、财经法规灶的贯彻、遵友守情况；贩及(二)董事纱会决议及公目司经营方针扫、目标、计装划落实及执汤行情况；羽肉(三)内部漏控制制度的睡制定和执行约情况；月秧(四)公司原财产、资金刺管理使用情熄况及安全完钻整程度；和嗓(五)公司阁大投资项目眠的可行性和收有效性；雪妇(六)违反层财经法纪，陶侵占公司资苏财，损害公本司利益以及授重大损失浪谎费行为；堆逃(七)单位列或个人承包污、租赁经营排的有关审计弓事项；剪年(八)经理贝(厂长)离龟任的经济责稠任等有关审祸计事项；射奋(九)公司时制度建设、膊经营管理情瓜况；魔理(十)公司月本部及各所绒属企业经济尿核算和会计屑报表的真实封性和准确性专；炸列(十一)公阶司本部及所屑属企业有关障经营方案、货资金调配方棒案、经济合否同、协议等府重要文件的佳合法性、有劣效性；纲劈(十二)董滋事长交办的蛙其他审计事建项。职僚□堡审计室的墓主要职权赵第十条审馋计室在审计翅过程中可行错使下列监督季检查权：耗饿(一)有栋权让被审计政单位按时报炼送财务计划楚、预算、决烟算、会计报堂表以及其他领有关资料：粉(二)有权固参加本单位吼和被审计单罗位的有关会童议；胜筒(三)有权点检查被审计兴单位的有关猫帐目、资产舞、查阅有前姻文件资料等辉，被审计单数位必须如实坡提供，不得男拒绝、隐匿宵。怎忆(四)有权掩对审计中发蛋现的问题进劣行调查核实反，索取证明脖材料，并对归有关文件、急材料、实物暴等进行复印祖、复制、现姻场拍照等，线有关单位、纳部门和个必贱须积极配合留，不得设置哪障碍。梦(五)对正娃在进行的严执重损害公司谨利益，违反珍财经法规行肌为，提请公俘司领导或有偿关部门作出哄临时的制止融决定；蔽智(六)对拒废绝、阻挠和阴破坏审计工因作的被审计猾单位，可以嘱采取封存有笼关帐册、资饱产等临时措威施，并提出餐追究有关人喉员责任的建躲议。少讨第十一条圈有权提出改巧进管理、提狱高效益的建蒸议以及纠正蛾违反财经法污纪行为的意框见。对违反孙财经法纪和纽公司董事会环有关决议的惨单位和个人笛，对严重失隐职造成重大凡损失的有关俗责任人员，尼可建议有关夹部门给予必并要的行政处买分，对触犯竭刑律的，可泽提请司法部有门追究刑事浅责任。啄扇第十二条哲审计室签发笼的审计报告叠的审计决定蒜，被审计单蛛位必须按要始求认真执行涉。彻毛□用审计工作夕程序么第十三条顽编制年度审翁计工作计划拳，审计室应券根据董事会竞的要求和公液司具体情况走，确定审计悲重点，编制胁年度审计的赚工作计划，贺年度工作计秆划经董事长弊批准后实施燕。云勺第十四条疤确定审计对触象和制订计颗划。审计室验根据批准的逗年度审计工附作计划，结胖合具体情况余，确定审计租对象，并指危定项目负责迎人。项目负均责人在对被盖审计单位的匀生产经营、并财务收支等社情况初步了逐解的基础上告，编制项目枕审计计划，敢确定具体的孩审计时间、冤范围和审计妨方式，项目录审计计划经枕审计室主任尽批准后实施鞋。姿谈第十五条折发出审计通称知书，审计乖室根据批准改的项目审计偿计划，成立值审计组并在屠项目审计开堡始7天前，第将审计的范火围、内容、匙方式、时间事、要求等事芦项通知被审舌计单位。太丸第十六条淡在审计过程瞎中，审计人标员要根据审佳计工作具体闭要求，认真誉编写审计工梅作底稿，获巨取有价值的竿审计证据。遇愿第十七条生提出审计报粮告，作出审漠计决定。审纵计组在审计南结束后，应悄进行综合分厚析，在与被蜘审计单位交杯换意见后，过写出审计报烈告，其内容别包括审计范艺围、内容和米发现的问题猜、评价和结宪论、处理意吸见和建议。怪审计报告必皇须附有证明窄材料和有关铁资料。阅灭第十八条辜复审。被审著计单位对审盈计决定和结母论如有异议缎，应在10阅天内向董事干长提出复审梨申请，董事偷长接到复审燃小组复审申咐请后7日内滨作出复审决滩定，并指定扁复审小组的阅人员构成。互复审小组应简在30日内痛进行复审，朱在复审中如陈发现隐瞒或对漏审、错审用等情况，应违重新作出审厉计结论。复化审期间原审蝶计结论和决肿定照常执行揉。复审小组棍的复审结论粥和决定为终让审结论和决馋定，被审计献单位必须执陕行。键梨第十九条住建立审计档失案。审计室准办理的每一碑审计事项都吼必须按规定券要求建立审稠计档案，以贯备查考，非抵经批准不得姥销毁宪企业内部审乖计工作规定总则差(一)根据枪有关于内部饭审计工作规订定，结合公勺司的实际情术况制定本规乓定。回音(二)内亭部审计的目舞的是加强公讯司及所属公添司的管理和搂监督，维护本财经法纪，共改善经营管共理，提高经残济效益。黎挺(三)内怕部审计是在皇公司总经理训的直接领导葛下，对公司钟各部门以及魂公司所属单朵位的财务收齿支和经济效坐益等进行监册督，独立行筛使审计职权余，对总经理理负责并报告饱工作，在业狸务上同时受士上级审计计饱机构的领导道和地方审计惊机关的监督仆。责鹊□轿内部审计孩的任务苹1.主要任蛋务有：驱六(1)对农公司及所属深公司的资金伪、财产的完首整安全进行巩监督审计。思联(2)对公蓄司及所属公刮司的财务收同支计划、投每资和经费的悦预算，信贷矮计划，外汇承收支计划和千经济合同的球执行以及经披济效益进行闹审计监督。皇己(3)对公集司及所属公英司的会计报利表进行审计蝇。滤灭(4)对公些司及所属公烟司的承包经粘营责任的审架计评议，配慕合上级审计尾机构对公司旷主要领导人兄及所属公司餐的主要领导传人的离任经看济责任进行暖审计。礼按(5)对公评司及其他所棉属各公司基洒建工程项目北的概(预)务算的执行、冬建设成本的伐真实性和经带济效益进行剧审计。译馆(6)对公轰司及所属公尽司的内部控零制制度的健勇全、有效及织执行情况进懒行监督检查甚。卸迹(7)对严汁重违反财经慰纪律，侵占扩国家、公司绿资产，严重顾损失浪费等果损害国家、里公司利益的凡行为进行专产案审计。兄做(8)贯彻极执行有关审乐计法规，制眨定或参与研芬究本公司及虹所属公司有棚关的规章制女度。修扁2.办理公掘司领导、上易级审计机构零交办的其他身审计事项，准以及配合上峡级审计部门唯和会计师事导务所对公司丘及所属公司恐进行审计。慢销3.对公司寿的下列项目宵审计部必须母会签(不包翼括子公司)倍：际震(1)基建枪项目；叙横(2)经济葬合同，包括掩采购合同；绞级(3)公司律的年度会计扇报表。尝胖4.审计部辉不定时对上胶述项目的执篇行情况进行搁抽查。兄□职权洽1.主要职傅权白鸣(1)根最据内部审计郊工作的需要尽，被审计单蹄位应按时向定审计部报送秤有关计划、秀预算、决算俗报表和文件墨资料等。鉴穗(2)检查所实物、凭证够、帐册、有宋关文件和资役料。捞绪(3)参与话有关的会议沿。之朗(4)索取绩有关的证明颠材料。亡陵(5)对正强在进行的严五重违反财经响法纪、严重普损失浪费行陵为作出临时档制止的决定榴。删街(6)对阻症挠、破坏审当计工作以及鉴拒绝提供有布关资料的，祸经公司领导黑批准可以采近取必要的临橡时措施，并桶提出追究有愧关人员责任说的建议。精科(7)监督销被审计单位吹严格执行审杨计决定。哗烈(8)对审粒计工作中的螺重大事项有勤权直接向上期级审计机构剂如实反映。授万2.对违反笋财经法纪和劣大量浪费的示被审计单位完的直接责任穿人员和单位决负责人，可昌建议公司总顾经理给予行斜政处分，情林节特别严重驴的可建议移捕送司法机关阀依法追究刑狐事责任。皇□枕工作程序挪1.审计部卖在年初应根糟据上级审计专部门的部署居结合公司的软具体情况确经定年度审计胡工作计划，支报请总经理笋批准后实施市。寨稍2.在实施绑审计计划时剑应拟订审计材方案，审计怖范围、内容款、方式和时租间，并通知汇被审计单位册要求提供必络要的工作条旧件。满酷3.在审计揭中必须做好植工作底稿，宣记录审计过线程，各种旁饼证材料齐全略，作好调查方记录并应有地相关人员的却签名盖章。暮镰4.审计中势如有争议应扁如实反映给饥领导，必须仇依法有据，正实事求是地简提出解决办顽法，切忌主地观、武断。简荒5.每项审池计工作结束挣最迟不得超候过两个星期库提出审计报梯告。饭揉6.审计报买告的要求；往社(1)事纲实清楚(2严)数据确实奶(3)依法锄有据(4)客建议恰当经西7.审计报佳告在征求补爽充审计单位脸意见后(不恒是同意审计餐报告)，报预送公司经理件审定批示，机作出审计结祥论和处理决幅定，通知被绑审计单位执狭行。笼冈8.被审计肺单位在听取深审计部审计随报告草稿后烫有不同意见南时，首先对坦事实和数据雨是否确切可哪提出补充意爆见，经审计耽部查明后修份改或补充，磨对审计报告拨的法规依据你，处理建议绍的内容也可隙以提出不同烂的看法，审效计部可以采储纳或维护报求告。箭域9.被审计彩单位对总经递理指示的审哄计报告必须慧执行，审计丝部必须在一匪定时期内向缺总经理报告安执行结果。塔存10.审计禾报告后由于唐情况变化和晋有新的重要闭数据，事实荡查明后，被槐审计单位应厚向审计部报袭告的同时向显总经理报告赢，由总经理纱决定原审计哄报告修改或部继续执行。渣管11.每个深审计报告以舱及工作底稿嫩附件等必须本在一个月内史整理装订成浴册归档备查茅。桑□奖惩帐1.对审计继工作成绩显暂著的工作人看员以及在揭猜发检举中的躺有功人员给巨予表扬和奖翁励。临州2.审计人鼓员泄漏机密腐，有以权谋筹私、舞弊行启为者应给予蝴行政处分，激情节严重而苹构成犯罪的瓦提请司法机及关依法追究贤其刑事责任深。咱鹿3.对打击商、报复、检挺举、揭发的鸣人员不论其窜职位高低，误在公司内部慈由总经理根进据情节严重盖情况给予行润政经济处分顽，情节特别街严重的报有造关部门处理赵直到依法追驼究法律责任亲。陡□附则雨本规定的修伍订、补充由拨审计部报总律经理批准后朗执行。例拥附：1.工迟程审计管理袖办法棒断2.工程审烘计流程图〖加ZK)〗闪闷工程审计管右理办法筒栋为完善和规恰范公司的工淋程审计制度党，明确工作辽流程，根据薪上级有关文错件规定，结汽合我公司的炮情况，特制狮定本办法。业恼1.审计部薄工程审计工访作范围耐皆(1)负白责贯彻执行宪上级颁发的耐有关工程审俩计方面的方纲针、政策、葬规定和各处海概(预)算齐定额及取费饰标准。并结鹊合我公司的到具体情况，岔制定必要的狠补充实施办绕法。抗酱(2)负责耕本公司及属虎下独立核算礼、自负盈亏妈的公司(包垃括实行独立铸核算不自负定盈亏的二级猛公司)所有饰工程预、结营算的审计。种较大工程的某预、结算需形报有关部门腐审定或裁定间者，一律由盈审计部负责冒对外报批。由狮(3)负责跟本公司及属苗下公司内部掠预、结算的限统一管理工鸽作，制定公语司内部统一严的计费标准禾。侦(4)检查术预算的执行涝情况，帮助户解决预算执烘行过程中存映在的问题。起亡(5)监督钱检查各项基职建程序是否症合规合法。鞭侨(6)参与邀工程的投标芝招标会议，蝴协助有关部恐门制定招标习文件。民滨(7)参与早工程的图纸羽会审和竣工换验收。择渔(8)按时孝编报工程审蜘计统计报表漏，定期向公苹司领导和上蚊级审计部门党汇报审计工臣作情况。惕恼2.工程歼审计人员职寸责烟趁(1)审潮计人员要遵扶循"掌握政膨策、依法审罩计、坚持原蝶则、客观公读正、维护国削家和公司利扶益"的指导飘思想，合理痕地审定造价堪。陪渡(2)审湖计人员要对烤审计内容负泪责，严格监深督执行标准苦定额和各项物规定，审计旗时要做到依垦据充分，计踪价合理，计唱算准确。灵乐(3)经危常深入施工掉现场，掌握与第一手资料仗，保证审计盆质量。旱质(4)廉竞洁奉公，忠技于职守，严胡格遵守各项拒审计制度。典咽3.工作流减程购肌(1)根青据我公司工修程审计的特强点，工程审姨计采用报送牺审计的方法皮，即每项工链程概预算由阳工程管理职醉能部门负责逝报送审计部艘审计。按该劈项工程哪个矛部门负责管滨理，由哪个母部门报送的希原则进行。灌报送前工程愈管理职能部娇门经办人员下或随工人员椒必须自先审拳核(重点审腰核工程量)港，并由审核擦人员签署意捏见，本单位尤领导同意后厅才能送审计揪部审计。撕模(2)审抖计部门接到损工程概预算翻后，首先要障对报送资料堤和报建审批府手续进行审伶核。若资料剪或报建手续丛不全者，则汤退回重新补址办；若属巧览立名目，未宫经批准擅自兆定项的工程滔，则通知送鸣审单位，取好消该项目，能并报告公司每领导。对资伴料齐全、手赔续完备的工倦程，则由受症理登记人员幅及时受理，缘并交给专人脊审计。载剩(3)审撕计人员在审雾计过程中要负坚持原则，嘉审计要严肃哲认真，对一炎些重点疑点悄问题要认真或调查。深入毕现场，一查捐到底。对审座计内容要做译到理由充分套、数据准确凭、计价合理沈。被审单位铲和送审单位鼓应给予积极外配合。审计顺人员审计完胶毕签署审计阵意见后应交气给有关人员酸进行审定、奏审批会签，租并通知被审若单位，没有饰意见后加盖穗审计专用章线生效。篇柔(4)审女计结束后应练及时通知送息审单位领回康概预算，对沟较重要的概匹预算审计部短应有复印件著存档，一般童概预算审计张部只在登记躲受理本上记刻录备查。示番(5)工卖程竣工后应核及时办理竣饮工结算。结郑算书由施工洒单位编制，虽送审方法和授送审要求与泊第一条相同旁。虑槽(6)审计慎部接到结算勺书后必须先绞对结算资料盏进行审核，晃对资料不全简者则退回补孩办；对还未抚竣工或竣工犯验收没有通蚕过的工程则股不予结算；用对资料齐全欠并已竣工验佣收通过的工雀程则及时登弹记受理，交糠由专人审计取。仙俊(7)结豪算的审计过锈程与第三、包四、条相同拆。唯性4.工程审周计具体要求看咽(1)对神工程预、结筒算的内部管殖理要求注迫①线本公司内(弦包括实行独沉立核算自负渗盈亏的子公旱司)的所有吃工程概(预术)、结算必扇须报审计部灶审计，经审葡计后的工程辨才能开工，掉工程竣工后宾必须办理竣援工结算。但防对2万元以然下(含2万问元)的零星芦工程(通信堤工程除外)出，若在施工饰过程中的工掀程数量和内彻容没有增减割变化的工程膛，可以由工错程管理职能蛙部门按已经摊审计过的预终算直接办理俗结算，但在覆竣工后所有胶工程必须办柜理竣工结算损。财务部门哄必须要有审根计部审计过条的结算书才惩能付结算款忠。旋酒②惠按公司有关堤规定，在报坝送预算前要批由工程管理涉职能部门填浴制需求单，摔若属计划内虚工程金额在股2万元以内某(含2万元症)的由部门臣经理批准，慰2万元以上秆的由公司主先管领导批准再，需求单须阁经财务部门盐审核。若属甚计划外工程狭则必须填制菜计划外工程兼审批表，报俭部门审核并鸡经公司主管讯领导批准立菊项。侧则③甲通信工程应险填制计划任幸务书，由工跳程管理职能寺部门经理批卡准，较大的旋工程应由公己司主管领导针批准。代办裕可由工程管昼理职能部门折经理批准。效想④凑实行独立核仔算自负盈亏煎的子公司工什程立项由各偏子公司领导耐批准，预、猪结算也必须见送公司审计窗部审计。各尼子公司应正民式行文给审齐计部，明确堂分管领导及狡其签字字样先。审计部将乱按规定收取泡审计费。李夹⑤蛾工程竣工验排收和图纸会丰审必须要有杜审计人员参睛加。仁游⑥老工程投票招绵标会议必须勺要有审计人痰员参加。逢劝⑦镇通信工程结助算必须使用详公司统一印骑制的表格。倦讨(2)对总送审预、结哄算的资料要由求每棵①把根据审计工内作需要，在卫送审预、结眉算的同时必姜须报送有关链资料。患映②巨送审概(预漫)算时必须践提供的资料尾有：施工合睁同、设计图训纸、有关设戏计补充材料偶、经领导批软准立项的需市求单、工程沙计划任务书节；由外单位版施工的工程冻，如是第一都次进我公司肥施工的，还士应提供施工辛单位的营业什执照和企业菌级别证明。顿还③做送审结算时登必须提供的房资料有：经啊有关人员签骤署的竣工验蛋收报告、原妹审定的预算江书、设计变广更资料、现签场技术经济惠签证。还应肤提供仓库领搞料单，主要话实物量完成品表，包工不获包料工程应吐提供工程材逆料管理表(辨需经仓管人惠员余料退库勤签名)。个笑别因仓库无哥货，批准施贤工单位自购遣材料的工程纹，还应出具场物资供应部矿门批准自购捞的证明。葱漏④显在审计过程境中的需临时吉提供的其它宿资料。泛锻(3)对工副程审计的审北计时间要求路院①熊由于工程审锦计是基建流扭程中的重要总一环，受工认期的影响对军时效性要求季较强。因此表，一般都应参在规定的时标间内完成。逼礼②杏工程审计的泪时间，应根花据不同复杂保程度的工程俱规定不同的源审计时间。粘一般规定：熔通信工程概条(预)算7拍天，其它工乖程预算15榜天，100金万元以上的塔结算工程2唇0天。呀楚③基下列情形之落一审计时间穿应顺延：宪舰(A)在遥审计过程中误需要被审单蜓位或送审单朋位提供补充民资料而影响隆审计进度时柔。处天(B)审计仔结果与被审曲单位意见有洒分歧而未能盆统一，需报鹿公司领导或识市有关部门滋裁定时。棚(C)在审光计过程中遇储到某些问题程，需要被审怠单位或有关凶人员前来核辫对，通知后屈未能按时前敢来核对时。胞灾④撤以上规定的于审计时间是勾指正常情况歇而言，审计佛人员应以保元质、高效为中原则，确保疯不影响工程弓按时开工，四审计人员应跪视工程的具售体情况区别绿对待，灵活拥掌握。应急幻工程要随来孕随审，并尽乏快审计完毕脸。简单较小帝的工程也应激提前完成。链对问题较多徐、情况较复进杂的工程，选为保证审计念质量，可根感据实际需要伙，不受以上丧时间限制，掉查清楚为止详。鲁船5.争议的弓裁定里滴(1)属仁本公司企业老内部之间的鉴争议，报总有经理或主管贷公司领导裁熊定。点碧(2)涉及弦外单位的，忆由审计部提钩出我方的意重见后，报公豪司总经理或蜜主管公司领救导批准，再求送有关仲裁前机关或审计抢部门裁定。战附6.本办法仿自发布之日浅起执行，修族改时亦同。狡集团有限公晃司内部审计迈制度形第一章总项则刊第一条为蹈了加强集团让公司内部管御理和审计监否督，促进廉柿政建设，维食护集团有限吉公司合法权辣益，保障企捞业经营活动雄健康发展，胞保证国有资局产的增值保说值，根据《屿中华人民共溉和国审计法监》、《中华痰人民共和国宅审计法实施顽条例》、《旨审计署关于恭内部审计工下作的规定》逃和集团公司望的实际情况狠，制定本制绢度。裂第二条集啄团公司本部辉、全资子公馅司、控股子晕公司、分公租司及直属企肠事业单位依警照本规定接论受审计监督落。岩第二章机菠构设置及职猪责挨第三条授互权经营企业齿中财务收支喊金额较大或槐所属单位较蓝多的企业应逗设立独立的厉内审机构，就其他业务较仰少的企业，即可以设置专貌职内部审计婚人员。京第四条集弯团有限公司飞内部审计工放作，在总经酿理的直接领卵导下，并接扮受上级审计虚部门的指导拣监督。偷第五条集较团有限公司屠内部审计常话设机构在财束务审计部，霞代表集团公躬司实行审计孙监督。其职凭责是：警1、按照有轧关法律、法件规和集团有莲限公司的要罗求，起草内埋部审计法规跨、制度等；允遭2、制订年巡度和季度审净计实施计划日；友3、负责组闲织实施内部中审计监督，否并向总经理旁报告审计结庙果；贩4、指导监絮督有关单位通建立建全内苦部审计机构睡，配备内部终审计人员；都闪5、负责集众团有限公司愧及所属单位遍内部审计机宣构的业务指半导和管理工娃作；踏6、负责审上计人员的业乓务学习、岗快位培训和内旧部审计理论谷研究等；贩7、协助上稳级审计机关防对集团有限引公司的审计老工作；橡8、总结、念交流、宣传姥内部审计工辩作经验，表贵彰内部审计纳先进单位和倍个人；华9、完成领闭导交办的其昏他审计事项震。好第三章审馆计范畴和权缎限屋第六条内哲审工作在总躲经理的直接恢领导下，依为照国家法律熟、法规和政播策以及集团杨公司的有关奖规章制度，叠对集团公司披有关职能机历构、全资子甲公司、控股肾公司、直属拣企事业单位递及其子公司头的财务收支严和经济效益阵进行内部审肉计监督，独济立行使内部尺审计监督权五，对集团公魔司负责报告欲工作。它第七条内弊审工作对集辜团公司及所简属单位的下腾列事项进行伟审计：蝴1、财务计辛划、成本计蝴划或单位预结算的执行和劳决算；搅2、财务收朗支及其有关三的经济活动句；备3、经济效杀益；童4、内部控纪制制度；妈5、经济责窄任；哈6、承包经航营或委托承蜡包经营决算陈；越7、投资项粱目概（预）膜算、决算；祥荒8、国家财尼经法规和单池位规章制度团的执行；爬9、其他审胖计事项。茄第八条内案部审计对集景团有限公司负与境内、外盐经济组织兴奖办合资、合程作经营企业季以及合作项渗目等合同执圾行情况，投晴入资金、财禾产的经营状冠况及其效益米，依照有关甚规定进行内纺部审计监督低。伸第九条财额审部可以对搏企业经济管斩理中的重要摔问题开展审以计调查。絮第十条内令部审计的工稀作成果，未晴经集团有限拨公司总经理庆批准，不得针向外披露。词摊第十一条狱财审部及各灿子公司审计秒机构的主要瓶权限是：岂1、根据内陵部审计工作利的需要，要多求有关单位产按时报送计沿划、预算、捐决算、报表闷和有关文件丰、资料等；骡迷2、审核凭件证、帐表、恨决算，检查风资金和财产携，检测财务哪会计软件，慰查阅有关文猜件和资料；易勾3、参加有良关会议；涂4、对审计纽涉及的有关露事项进行调续查，并索取钓有关文件、豪资料等证明刚材料；察5、对正在或进行的严重葛违反财经法驴规，将会造售成损失或浪谱费的行为，宰经有关单位沙负责人同意元，作出临时后制止决定；阁英6、对阻挠它、妨碍审计景工作以及拒坚绝提供有关披资料的情况猴，经有关单鸭位负责人批艇准，可以采兰取必要的临航时措施，并大提出追究有最关人员责任陵的建议；策7、提出改酷进管理、提仗高效益的建辉议和纠正、铺处理违反财抢经法规行为婚的意见；条8、对严重突违反财经法替规和造成严犬重损失或浪巧费的直接责丙任人员，提芝出处理的建盆议，并按有麻关规定，向帝上一级审计雷部门反映。沿迷第十二条公集团有限公俭司授予财审携部如下经济坟处理、处罚如权力：菊1、集团成以员法定代表脖人国有资产性增值保值指瞧标，未经财色审部审计，伤不得兑现年神终效益奖；羡膜2、设收帐达外资金上缴挑集团有限公逆司；浊3、对严重首违反财经法蓄规的行为给壳予通报。角第四章审链计程序镜第十三条式例行审计程狂序出1、内部审嫌计根据上级差部署和单位聋的具体情况耕，拟订审计喊计划，经领活导批准后实惭施；议2、实施审锯计前，应当杏先通知被审消计单位，特供殊情况下也佣可以下发审役计通知单，弹电话通知后偷直接进点；群油3、审计人惹员进点审计花时，检查被勿审计单位的著会计凭证、陶帐簿、报表怪、业务档案押以及其他与愤财务收支有触关的资料和射资产，被审语计单位必须帮如实提供，挖不得拒绝；小彻4、审计人自员进点审计蜘时，在正常层的工作时间跳内可以根据钥需要就审计篇事项的问题案向有关单位舍和个人进行彩调查及取证徒（如函证、获外调），有舌关单位和个欢人应当支持笨和协助，如居实向审计人彼员反映情况颂，提供有关践证明材料；摆铸5、审计人享员以现的问要题，可随时摆向有关单位扎和人员提出逝改进建议。油审计终结，墓执行人应提燃出审计报告香，征求审计搞对象的意见刷，并报选本极单位领导审记批。经批准彼的审计意见脱和审计决定辟，送达被审境计单位后，级被审计单位恨必须予以执陵行；僚6、内审部昂门有权对主负要项目进行狡后续审计，煤检查采纳审嗽计意见和执塘行审计决定穷的情况；梳7、被审计冒单位对审计笛意见书和审烈计决定如有青异议，可以盗向内审部门狡所在单位负幻责人提出，芒单位负责人周应当及时处跌理。嗽第十四条瓜离任审计程杯序研1、各企业插法定代