控制测试-固定资产循环

固定资产循环：控制测试叛被审计单位患：容征桃排罪抗府异苗项目：伸周步戒变农料迹编制：稀脏型堵算刚亲倚日期：串角刃班铁佛妻拌索引号：丈藏G验ZC芒盼赵壶苗所审计会计辫期间填财务报表截造止日/期间泻：篮骡马醋础复核：镇亭该孩泉垫盆日期：当为皮励伪去测试本循环控制运行有效性的工作包括：1.针对了解的被审计单位固定资产循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。测试控制运行的有效性，并记录测试过程和结论。根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿：1.(GZC-1)：控制测试汇总表(GZC-2)：控制测试程序(GZC-3)：控制测试过程缩编制侄说明：够鸭团本浑审计浮工作底稿有用以酷记录跑下列狼内容惹：巴锤哪(1)以G阳Z票C裁-1损：汇总杨对俯本循环怖内部控制运竟行有效性进必行渡测试的主要探内容和衫结论；辨恋(2互)起G饶Z锐C免-2腾：记录婆控制蚀测试程序；宣(3)殖G艇Z浅C熟-3紫：记录防控制本测试过程火。固定资产循环：控制测试汇总表吨被审计单位哨：辣嘉贯雀侵计李群利项目：雅毕平水武捏莲固编制：蛋昨赌矛群颗择骡日期：狂迫灾锈椅冈屋懂索引号：获煌G慌ZC-1宅旷柳馋衡屿所审计会计争期间酒财务报表截扫止日/期间日：粘泊为厨渔复核：晋组确座雷秒观日期：瞒喷岂跨毁矿均1.壁了解内部控画制的初步结摔论葬[破注：迫根据了解仔本循环控制街的赌设计合并评估其执翅行情况所获扁取的审计证宴据，注册会繁计师对控制采的评价结论捕可能是：(咐1)控制万设计合理，萍并得到执行愉；搂(2)僵控制设计合飘理启，未喷得到执行传；(3)藏控制昌设计无效或向缺乏必要的拖控制辨。]态2常．控制测试开结论供编制层说明：绘筹1.允本审计工亏作底稿仰记录内注册会计师宣测试的吼控制活动盯及结论振。并其中，镜“控制煎活动亏是否有效觉运行抛”反一销栏摇，睛应根据末G数Z拔C-3表中稍的测试结伙论马填写艘；委“盒从了解和测店试内部控制延中获取的保学证程度离”纹一栏，应根属据于了解和测试由内部胶控制中获取慰的审计证据跳分析填写；默“物控制活动是议否得到执行填”温一栏，应根旨据参GZL-夫4表中的醋结论填写；絮其余栏目的皇信息取自蛾固定资产享循环守审计劲工作底稿沫GZL-签3光中所记录的逢内容西。截其余栏目的弯信息取自倡固定资产非循环建G子Z吸L-S垃GZL元-适3正审计祖工作底稿中掉所记录的内员容办。破杠2.读定如果注册会谢计师咸不概拟核对自与乡某些控制目汇标相关的控阿制活动批实施控制洽测试，则应元行执行实质勺性程序，泻对相关交易巴和账户余额恶的认定巩进行测试它，以袋获糕取足够的昼保证程壤度。先控制目标道(GZL-盼-3)鹊被审计单位膜的控制活动悼(GZL-份-3)甘控制活动对杯实现控制目绍标是否有效者（是/否）凳(稻G乐Z慢L-S生GZL-跳-3)摩控制活动是骨否得到执行件(是/否)屈(阳G宜Z魔L-S己GZL-玻-鞋4犬3中)毁控制活动是荷否有效运行袋(是/否)酒(醉G共Z惭C-3)置控制主测试岛结果是否支缎持实施风险险评估程序获再取的审计证惨据馒(溜支持鬼/超不支持益)占从了解和测吓试内部控制椒中获取的保更证程度术(高/低/袭无)摘只有经管理京层核准的养固定资产耳投资预算才盈能执行端S公司建立筑了固定资产远投资的预算垫管理制度。穗每年年末，箱各资产使用共部门应编制珍部门固定资拜产购置计划倒，经部门经久理复核并签险字后上报至淡公司预算管蓬理部门。亚预算管理部蛮门应对各起部门继上报的预算污方案进行审涛查、汇总，焦将意见及时蝇反馈编制预艰算的部门。插预算经理蜻×××睛复核汇总后浮的固定资产梨购置预算，屿并上报至总端经理鼠×××纠审批。化总经理粗×××程负责召集技衡术和资产购躬置部门联合米进行投资可框行性论证，壤形成可行性失报告并存档穷管理。金额拥在人民币家××对元的以内的刃固定资产投轰资预算由总淡经理伶×××仙批准，超过盘××闪元的固定资营产投资预算孝应由董事会明批准。寒经批准后的喘固定资产投禾资预算即时老下发至各资邀产使用部门漫。吩是甚是狐是拔支持任高盯只有经核准顾的采购合同摸才能执行浮资产使用猎部门填写请脏购单（一式礼三联）永，经部门经锁理填×××劲签字批准。潮附同经批准愈的谦固定资产投自资预算交至弓采购部。工S公司董事鸭会对固定资耳产采购合同敢重要条款进冰行审批，并倚授权总经理抹×××缘签署合同。聪采购合同一秋式四份，且峰连续编号。要是嫁是册是领支持起高政已记录的采与购订单内容俭准确闪每月，财务敌部门应付账叶款记账员冶×××扶汇总本月内劝生成的所有驾采购信息，遍并与请购单泰核对，编制遥采购信息报贴告。如核对诚相符，应付求账款记账员于×××纸即在采购信括息报告上签踏字。如有不粉符，应付账州款记账员丙×××柱将通知采购尸信息管理员碰×××压，与其共同字调查该事项驻。应付账款谢记账员禾×××落还需在采购丰信息报告中盏注明不符事谜项及其调查复结果。宇是更是滔是显支持牛高映所有采购订维单均已得到兆处理缠采购信息管壳理员棋×××家将有关滴信息柄输入Y系统验，系统将自邻动生成连续业编号的采购寿订单（此时丈系统显示为忙“闲待处理透”荒状态）。每得月，采购信服息管理员冠×××校核对本月内伸生成采购订徐单，并将采繁购订单存档米管理。篇每月，财务械部门应付账闪款记账员杠×××卫汇总本月内鸣生成的所有脑采购信息，乓并与请购单避核对，编制犯采购信息报屈告。如核对跌相符，应付调账款记账员婚×××卧即在采购信什息报告上签译字。如有不糖符，应付账胳款记账员槐×××线将通知采购风信息管理员迷×××昼，与其共同岛调查该事项咬。应付账款铃记账员汪×××惰还需在采购肚信息报告中聚注明不符事乱项及其调查凤结果旦是捉是丈是卵支持弱高伟已蚁记疾录的乞固定资产压均确为属公司购帮置眉的资产描每月末，固沟定资产记账傲员湖××钉×步编制月度内耐固定资产增政、减变动情倡况分析报告资，交至会计贵主管仓××泪×烘复核。浪是男是殃是挪支持仅高肯固定资产采丘购交易均确温已记录咬每季末，资破产使用部门宣对固定资产纺进行盘点，扭由设备管理狭员蛮×××候编写固定资惑产盘点明细暂表，固定资浑产记账员暮×××群对盘点结果看进行复盘，专如有差异经鸡董事会审批般后及时进行完账务处理。岗是修是富是旬支持拣高袍已记录的虑固定资产棒采睡购蹈交易计价正勤确权资产使用部借门对固定资企产进行验收刷，办理验收矛手续，出具诊验收单，并功与采购合同拳、发货单等字凭据、资料熟进行核对。共收到固定资鼓产发票后，夺应付账款记撤账员符×××尚将发票所载默信息和验收侍单、采购订遥单、采购合让同等进行核找对。如所有婚单证核对一赠致，应付账致款记账员猴×××鉴在发票上加拔盖扩“俱相符手”草印茫戳醒并将有关信狱息输入Y系破统，此时系恶统自动生成摩记账凭证过茫至明细账和箩总账，采购歉订单的状态驶也由伞“研待处理异”今自动更改为耐“眯已处理费”浓。嘱如发现任何睁差异，应付坊账款记账员草×××资将立即通知渴采购经理杏×性××狡和资产使用恭部门经理，偶以实施进一薄步调查。如早果采购经理逼×××贵和资产使用末部门经理认把为该项差异急可以合理解粒释，需在发窄票上注明其软解释并特别辆批准授权将美该发票输入窄Y系统。拉是凶是姻是租支持虹高式所有固定资佩产采购交易羞已于适当期碑间进行记录恐每月末，应疾付账款主管殊×××未编制应付账鲜款账龄分析粉报告，其内五容还包括应沸付账款总额渣与应付账款奸明细账以及秩应付账款明冈细账与供应汗商对账单的笔核对情况。云如有差异，渠应付账款主舒管挎×××预将立即进行批调查，如调际查结果表明移需调整账务陆记录，应付裙账款主管底×××海将编制应付酿账款调节表躺和调整建议妹，连同应付冶账款账龄分撇析报告一并佳交至会计主纹管再×××涨复核，经财欺务经理酿×××蚀批准后方可暂进行账务调拌整。匙是抬是目是隶支持纺高机准确计提折帖旧费用、资洪产减值损失崭S公司董事隐会制订并批冻准了固定资撒产折旧的会化计政策和会惨计估计，规多定固定资产营按实际成本非入账，对当递月增加的固辟定资产，自右下月起计提馒折旧，当月绞减少的固定喜资产，当月叮不再计提折滨旧。暴S公司折旧灶费用由系统骨自动计算生容成，拒固定资产记放账员朽×××柴在每月简编制的月度鸭内固定资产成增、减变动袜情况分析报听告中，对折苗旧费用的变鸽动角亦漂也已会作出分析荐。庆每年终了，摊会计主管陕×××弯会同技术部餐门和资产使蚊用部门，对拆固定资产的凤使用寿命、隐预计净残值济、折旧方法像进行复核，话并检查固定使资产是否出莫现减值迹象壤。技术部门寺根据复核和杰检查结果,慎编写固定资脊产价值分析属报告。慕根据固定资抵产价值分析宴报告，如果架出现固定资丘产减值迹象僵，会计主管启×××抖应对该等固方定资产进行丰减值测试，显计算其可回敞收额，编制满固定资产价疤值调整建议惕。温会计估计变裤更建议和固唤定资产价值董调整建议经焰财务经理黎×××吐复核后，报冻董事会审批集。只有经董球事会批准后诱方可进行账龙务处理。岛是前是限是两支持戚高盖折旧费用、抱资产减值损纤失已于适当让期间进行记脏录荷S公司董事氧会制订并批愤准了固定资陕产折旧的会逆计政策和会沿计估计，规猎定固定资产犯按实际成本糖入账，对当遗月增加的固栋定资产，自旧下月起计提易折旧，当月熊减少的固定务资产，当月感不再计提折司旧。筒S公司折旧毒费用由系统杯自动计算生唇成，式固定资产记姥账员箩×××搏在每月佛编制的月度雷内固定资产检增、减变动朝情况分析报汤告中，对折狼旧费用的变宅动寺也勒亦辈会作出分析切。颗每年终了，俱会计主管席×××怕会同技术部龙门和资产使风用部门，对颂固定资产的楚使用寿命、干预计净残值霸、折旧方法碎进行复核，头并检查固定混资产是否出徒现减值迹象辩。技术部门凭根据复核和键检查结果,硬编写固定资林产价值分析做报告。酱根据固定资天产价值分析糠报告，如果农出现固定资奥产减值迹象造，会计主管语×××为应对该等固撑定资产进行农减值测试，抚计算其可回案收额，编制仿固定资产价摔值调整建议极。炕会计估计变碗更建议和固梳定资产价值蔽调整建议经史财务经理像×××顽复核后，报此董事会审批武。只有经董璃事会批准后围方可进行账围务处理。却是跪是蚂是瞎支持野高铺折旧费用、晋资产减值损哀失均进行记第录拍S公司董事须会制订并批普准了固定资链产折旧的会鹿计政策和会割计估计，规丸定固定资产锐按实际成本公入账，对当科月增加的固好定资产，自振下月起计提瓦折旧，当月问减少的固定屑资产，当月地不再计提折朵旧。吉S公司折旧龙费用由系统失自动计算生挡成，显固定资产记胃账员赖×××殿在每月未编制的月度齐内固定资产停增、减变动裂情况分析报厕告中，对折遵旧费用的变听动粪也垄亦果会作出分析虹。蜡每年终了，镜会计主管求×××价会同技术部还门和资产使桨用部门，对她固定资产的浙使用寿命、术预计净残值牲、折旧方法泰进行复核，搬并检查固定微资产是否出碎现减值迹象辱。技术部门掘根据复核和嚷检查结果,必编写固定资压产价值分析辰报告。谷根据固定资蛇产价值分析馆报告，如果兼出现固定资底产减值迹象恨，会计主管苗×××关应对该等固翅定资产进行夸减值测试，兔计算其可回纽收额，编制变固定资产价拨值调整建议伍。怪会计估计变训更建议和固劳定资产价值把调整建议经缸财务经理归×××贪复核后，报连董事会审批害。只有经董明事会批准后和方可进行账守务处理。眼是苏是励是形支持纹高躺折旧费用、肉资产减值损加失是真实的输董事会制订指并批准了固瘦定资产折旧熊的会计政策画和会计估计属，规定固定杀资产按实际现成本入账，怠对当月增加掉的固定资产于，自下月起除计提折旧，钻当月减少的晶固定资产，率当月不再计墙提折旧。淡折旧费用由莲系统自动计派算生成，守固定资产记苍账员乎×××题在每月签编制的月度假内固定资产闲增、减变动史情况分析报企告中，对折寒旧费用的变目动恰也盗亦挽会作出分析链。惑根据固定资援产价值分析眨报告，如果提出现固定资肢产减值迹象认，会计主管负×××帝应对该等固堂定资产进行来减值测试，让计算其可回惕收额，编制哲固定资产价草值调整建议典。对会计估计变焰更建议和固垃定资产价值铲调整建议经载财务经理本××辞复核后，报称董事会审批欣。只有经董留事会批准后盆方可进行账乖务处理。猜是砌是生是驳支持辩高补已攀充分捡保障固定资阵产绳的安全慌对主要固定便资产已进行点了商业保险斗。绑是袖是奴是弯支持戚高榆已摩记伟录的勇固定资产处假置领及转移均为合实际加发生员的陕以固定资产槐卡片的方式键进行实物管沟理。法每季末，资拉产使用部门葛对固定资产锯进行盘点，伙由设备管理茫员石×××敞编写固定资阵产盘点明细饮表，固定资口产记账员东×××业对盘点结果另进行复盘，丑如有差异经蹄董事会审批圾后及时进行言账务处理。栋是之是剩是土支持桂高届固定资产处知置率及转移均已绘记录宇对报废的固岛定资产，由变资产使用部邻门填写固定消资产报废单的，交总经理歌×××蹄审核，对金胖额超过人民躬币贝××荷元的固定资信产报废单，楼由董事会审例批。固定资讽产记账员胳××驻×辽根据经适当沟批准的固定林资产报废单遇进行账务处丢理。润内部调拨固偷定资产，由拐调入、调出怕部门共同填吉写固定资产梦内部调拨单债，交固定资登产记账员陕×××矮进行账务处恢理。蜻是坛是嫩是描支持墙高狭固定资薪产处置及转脾移均已准确凉记录衣对报废的固荐定资产，由吼资产使用部侮门填写固定门资产报废单校，交总经理探×××浅审核，对金喊额超过人民铁币错××尤元的固定资外产报废单，叨由董事会审并批。固定资另产记账员缺××改×饰根据经适当肃批准的固定馋资产报废单然进行账务处慕理。款内部调拨固届定资产，由挤调入、调出及部门共同填桶写固定资产山内部调拨单互，交固定资译产记账员辆×××金进行账务处献理。迎是甜是心是枯支持大高健固定资李处置劳产冈均已于适当叫期间进行记武录仁每月末，固熟定资产记账瓶员面××体×眨编制月度内剩固定资产增订、减变动情警况分析报告很，交至会计吐主管啊××仇×途复核。菊是寸是热是钢支持帅高直3孕.钳相关交易和浩账户余额的灭审计方案权(1)掉对未进行测转试的控制目史标的汇总像根据计划梅实施悦的控制测试敢，我们未对来下列控制目播标、相关的坟交易和账户赤余额及其认性定进行测试袭。腰业务循环衰主要业务活毛动朋控制目标疤相关交易和蜂账户余额及田其认定惜原因橡(2)脊对未达到控踏制目标的主晨要业务活动待的汇总劝根据肠控制鼻测试的结果习，我们确定慰下列控制运优行无效，淋在审计过程蝶中狭不予信赖，纷拟实施实质替性程序膛获仔取充分、适扔当的审计证稀据食。拔业务循环怜主要业务活侦动能控制目标遗相关交易和拼账户余额及辜其认定点原因孔（3）对相司关交易和账僚户余额及其纸认定的审计传方案编制说明：制本和审计顽工作底稿耐提供的触审计方案迷示友例备，系以轰S公司财务蛮报表层次不弦存在重大错减报风险，受商本循环影响肠的交易和账确户余额层次虾亦不存在特伸别风险为例谨，并假定不胁拟信赖与交图易和账户余悠额列报认定秃相关的控制弓活动，仅为闻说明审计方缺案的记录内涨容。在执行已财务报表审动计业务时，棚注册会计师捡应运用著职业判断，纳结合被审计瓦单位灿的实际情况领进行适当修聋改，呆不可一概照仇搬。顾根据滚上述控制设今计的评价和惭控制拣执行有效性帜测试的结果瞒，升﹐墨我们爸制定番了如亏下馆列堵审计方案：掉受影响的商交易、链账户余额喝完整性晒（砌控制横测试结果蚕信赖控制的丢程度靠/需要从实台质性程序中艰获取西的保证誓程度柿）成发生/存在仰（足控制殿测试结果右信赖控制的枝程度僚/需要从实架质性程序中夕获取郑的保证晴程度各）躲准确性/计多价和分摊磨（池控制迁测试结果砖信赖控制的区程度掠/需要从实健质性程序中顾获取植的保证田程度扶）叠截止彼（锯控制连测试结果联信赖控制的携程度蛙/需要从实暴质性程序中盒获取扩的保证龟程度纪）穿权利县和奏义务版（路控制嫌测试结果宪信赖控制的蝶程度揉/需要从实诉质性程序中姥获取董的保证朗程度竖）醒分类蕉（示控制得测试结果烧信赖控制的止程度扯/需要从实疾质性程序中铜获取起的保证敬程度择）充列报坝（归控制叔测试结果轰信赖控制的晨程度拨/需要从实烦质性程序中刻获取闷的保证岭程度灾）贩固定资产哭高/低掏支持/低级高/低腾支持/低朗高/低槽支持/低困高/低贩支持/低尝无/懒不支持/高齿高纪累计折旧东工程物资园高/低总支持/低卷高/低似支持/低番高/低毙支持/低笼高/低泄支持/低瘦无/伯不支持/高柴高矩在建工程柔高/低韵高/低耽高/低旨高/低支无/高听固定资产清射理驰高/低耕支持/低内高/低太支持/低普高/低拘支持/低丑高/低聋支持/低曾无/虚不支持/高盛高酱资产减值损纹失那高/低进支持/低史高/低寺支持/低趣高/低恒支持/低兵高/低逮支持/低涛高/低剩支持/低嘱无/枣不支持/高丘高衔4给.沟通事项粉踏早是否款需要就已识看别出的内部代控制设计、饰执行以及运苍行方面的重槐大缺陷,毁与改适当层次的垦管标理层截或治趁理层椅进行迁沟通？喜固定资产循饰环移：抖控制测试咐程序垃灭厨门被审计单位啄：琴慈捆裙远皇露急席项目：竿揉岭忘什蔬搭钓编制：梅漏架谋镰碌申展日期：震食爹聚沉努发重索引号：蓬例G梳ZC-2跨候迅梳宏所审计会计壤期间尤财务报表截织止日/期间遭：饰拘座汁绝复核：挑颈克香里垮股日期：晴星唇柏贵饼嚼编制说明但：马邻蔑1.本审均计工作底稿鸣记录的控制尺测试的程序惊，系熔针对政要G住Z池L-S射GZL-灾-2中的示亩例设计推，甚并非是对所忌有可能情况笋的全面列示需。在执行财涛务报表审计保业务时，注乞册会计师应累运用职业判赛断，结合被倍审计单位丢的实际情况企设计和执行哥控制和测试。纽欺2.控制犬测试程序包扰括询问、观撞察、检查以叛及重新执行讯。需要强调毫的是，询问炭本身并不足济以测试控制俗运行的有效剧性，注册会裤计师应当将蒙询问与其他强审计程序结诵合使用，以庙获取有关控示制运行有效串性的审计证纵据。嫁除3.本审展计工作底稿画记录注册会蚁计师对控制粗测试的执行暑情况，包括假拟执行的控作制测试具体匆程序、有关话控制的执行酒频率、拟测膀试的样本数津量以及执行嚼相关程序的她工作底稿的朵索引闭。篮1.象控制掘测试橡——茧固定资产投衬资预算慨管理滚与审批痛(1)询问唱程序邪通过实施愉询问踩程序，迈被审计单位军×××吸已民确定下列事却项:淘1)本赴年寻度倡未发现任何幕特殊情况、扒错报和异常仓项目；抗2)凑财务数或漆资产亚使用妨部门的店人携员喜在未得到授钉权的情况下渔无法访问或兽修改系统内葱数据波；蹈3)本访年度猾未投发现下列控络制活动未岔得到执行饶；峡4)躬本年度她未发现凉下棍列浮控制活动剃发生变化辽。冶(2)其他公测试程序璃经询问被审觉计单位晚×××邀，确定下列瓶事项:裙(1)本第年侍度尺未发现任何标特殊情况、杠错报和异常蹈项目；颈(2)吵会计或和资产使用刻部门的词人跌员济在未得到授磁权的情况下写无法访问或予修改系统内买数据示；材(3)本振年度称未箭发现下列控生制活动未员得到执行即；峰(4)域本年度艺未发现磁下究列粥控制活动体发生变化摧。惨控制目标耽(般GZL鹊-S饮GZL-臭-3讨)过被审计单位勺的控制活动济(答GZL腔-S剩GZL-衔-3俊)珍控制测试程伞序谋执行控制的丰频率兄所测试的项奉目数量栽索引娱号侮只有经管理成层核准的栏固定资产炕投资预算才葛能执行农记基录的聪固定资产锹是贵公司购碎置午的煮资产座S公司建立扛了固定资产蹦投资的预算暑管理制度。芬每年年末，炮各资产使用贴部门应编制而部门固定资搬产购置计划软，经部门经面理复核并签左字后上报至瓜公司预算管昂理部门。凯预算管理部河门应对各撒部门纷上报的预算赴方案进行审双查、汇总，流将意见及时因反馈编制预覆算的部门。还预算经理肆×××恰复核汇总后占的固定资产撒购置预算，弹并上报至总赴经理系×××农审批。稼总经理予×××弯负责召集技兼术和资产购析置部门联合榨进行投资可俩行性论证，纺形成可行性铸报告并存档罚管理。金额厉在人民币剩××呈元的以内的号固定资产投举资预算由总克经理膛×××怀批准，超过鞋××矿元的固定资筑产投资预算水应由董事会预批准。柄经批准后的津固定资产投笨资预算即时敞下发至各资肉产使用部门拨。骗S公司鲁建立了固定史资产投资的现预算管理制艰度。每年年番末，各资产桃使用部门应争编制部门固营定资产购置赏计划，经部梢门经理复核规并签字后上申报至公司预摇算管理部门胆。肚预算管理部嘴门应对各雷部门钩上报的预算妖方案进行审卡查、汇总，笑将意见及时骗反馈编制预绩算的部门。氧预算经理享×××趟复核汇总后惊的固定资产肆购置预算，朗并上报至总愿经理驾×××氧审批。岸总经理疮×××巾负责召集辆技术和晋资产购置双部门联合进赞行投资可行棒性论证渗，形成仇可行性报告谣并海存档华管理降。漠金额在人民很币养××喝元的搬以内的并固定资产投配资兼预算由总经钩理偏×××企批准，旁超过赢××悄元的固定资缝产投资絮预算应由董挂事会批准。既经批准后的萝固定资产投状资预算即时闻下发至各资交产使用部门要。务随机庙选取妹选取拐固定资产野投资预算双和油投资捉可行性仪项目论证报氏告。殿检查孤是否编制锁了灵预算并进行住论证，以及再是否经适当重层次言的政审批飘。堆每共年执行一次僚××点GZC书-3肝2禽.趁控制款测试若——闷购置残(1)询问肝程序辞通过实施惊询问据程序，生被审计单位冶×××派已盘确定下列事草项:肝1)本源年家度旱未发现任何撞特殊情况、猜错报和异常饭项目；潜2)饺财务敲或还资产使用叮部门的尘人截员均在未得到授桃权的情况下锄无法访问或划修改系统内缸数据裕；症3)本棵年度友未看发现下列控限制活动未啊得到执行高；也4)躺本年度胞未发现扭下早列沃控制活动目发生变化歼。归(2)其他讲测试程序蜘经询问被审以计单位肤×××撒，确定下列垮事项:获(1)本举年邮度接未发现任何面特殊情况、堆错报和异常况项目；低(2)遣会计或坏资产使用查部门的忌人弱员吵在未得到授棵权的情况下旬无法访问或传修改系统内斤数据茫；私(3)本卡年度桂未爆发现下列控观制活动未绵得到执行牙；铲(4)缝本年度权未发现螺下蛙列才控制活动醉发生变化韵。梨控制目标差(直GZL丈-S朴GZL-汪-3劈)踏被审计单位滑的控制活动辜(甜GZL优-S鼠GZL-霞-3撤)赞控制测试程甚序乓执行控制的费频率特所测试的项浊目数量出索引奏号五只有经核准扯的采购合同饼才能执行邻记居录的础固定资产键是甩公司购蓬置逮的层资产价资产使用惩部门填写请占购单（一式咸三联）值，经部门经兵理送×××捉签字批准。详附同经批准绣的亡固定资产投良资预算交至诚采购部。奏S公司董事轨会对固定资行产采购合同掀重要条款进液行审批，并列授权总经理龟×××赛签署合同。返采购合同一命式四份，且票连续编号。熄采购经理壳×××涝根据奥系统显示的虎“小待处理校”臣采购订单信灵息，对金额春在人民币钟××社元以下的请百购，可不需陵进行采购招削标继而直接安排活购置县；金额超过竞人民币励××曲元至人民币侦××蹈元的请购，墓由采购经理床×××蓄组织技术部洪门、投资部喜门相关人员厌共同实施采刚购招投，并涝经总经理债×××移审批。麦任意选取要选取胜请购单美及关相关采购合工同,塌采购订单坝和招投标文权件视并区检查吊有关订单钱是否得到椅适当史审批之和签署愁，审批的人枝员是否符合岛公司控制政阿策的规定太。琴不定期封××某GZC-3沿已记录的采凤购订单内容乒准确遵记糠录的领固定资产宫是住公司购阿置货的蒜资产屡每月，财务莲部门应付账歼款记账员新××落×递汇总本月内同生成的所有枕采购信息，彩并与请购单伞核对，编制单采购信息报竭告。如核对同相符，应付墓账款记账员锐×××业即在采购信佣息报告上签予字。如有不伏符，应付账锣款记账员盯×××舒将通知采购崇信息管理员胞×××虾，与其共同装调查该事项碑。应付账款皂记账员苍×××理还需在采购悦信息报告中优注明不符事络项及其调查页结果。衫董事会对固悉定资产采购列合同重要条僻款进行审批谊，殖并授权总经值理雾×××盗签署构合同老。呜采购合同一塘式四份，且瓣连续编号。铅任意选取胶选取竟采购信息报颂告暮检查爱采购合同透并搂检查匹是否过已经编制并当核对一致鲁得到审批，蚁审批的人员纯是否符合公尊司控制政策血的规定沾。遭不定期队每雀月执行一次骄××赢GZC-3岔所有采购订桃单均已得到分处理贡记纠录的遥固定资产暴是卸公司购蛋置颂的资产灶采购信息管宰理员次×××农将有关肌信息马输入Y系统波，系统将自铜动生成连续稀编号的采购冠订单（此时确系统显示为价“矛待处理猜”朗状态）。每针月，采购信棵息管理员窑×××抬核对本月内第生成采购订游单，并将采邀购订单存档压管理。盟每月，财务月部门应付账挺款记账员蹄×××存汇总本月内筋生成的所有脊采购信息，坦并与请购单何核对，编制瘦采购信息报利告。如核对交相符，应付房账款记账员萍×××竖即在采购信代息报告上签饰字。如有不路符，应付账异款记账员啄×××庆将通知采购劣信息管理员趣×××劈，与其共同残调查该事项睡。应付账款港记账员针×××锄还需在采购磁信息报告中搞注明不符事张项及其调查马结果敞。滴资产使用竿部门填写请态购单（一式兴三联）缴，经部门经慕理厅×××精签字批准。姜附同经批准循的右固定资产投津资预算交至视采购部。汇S公司董事可会对固定资诱产采购合同荡重要条款进泡行审批，并侦授权总经理条×××现签署合同。偿采购合同一狗式四份，且需连续编号。蜘选取今采购信息报窝告检查佩是否已经编呀制并核对一木致。利任意选取喇请购单并检让查是否得到悠审批，审批拖的人员是否隆符合公司控斧制政策的规跳定。值每月执行一钟次宵不定期也××望GZC-3肝所有的慈固定资产购首置均已得到香记录辩每月，财务恐部门应付账恭款记账员剩×××帮汇总本月内辉生成的所有催采购信息，称并与请购单饱核对，编制弱采购信息报眉告。如核对语相符，应付颂账款记账员无×××汤即在采购信庆息报告上签不字。如有不句符，应付账规款记账员骆×××遣将通知采购尺信息管理员肉×××训，与其共同龄调查该事项来。应付账款予记账员第×××式还需在采购绘信息报告中虾注明不符事青项及其调查估结果。绣任意选取诱采购信息报步告并万检查是否俗请购单相符辽。恨不定期膛××口GZC-3颗记迟录的箩固定资产棵是碑公司购意置麻的剑资产葡采购信息管奥理员气×××倦将有关巴信息烦输入Y系统皇，系统将自品动生成连续蒜编号的采购纸订单（此时双系统显示为搭“归待处理换”烂状态）。以每月黑，采购信息岔管理员尊×剑××会核对锅本月替内生成采购犁订单，并部将采盟购画订责单存档管理崇。趟每月，财务能部门应付账开款记账员筝×××菊汇总本月内筝生成的所有杆采购信息，示并与请购单燥核对，编制概采购信息报飞告。如核对硬相符，应付坦账款记账员买×××垫即在采购信红息报告上签梳字。如有不唯符，应付账朵款记账员彼×××经将通知采购呈信息管理员逼×××览，与其共同它调查该事项医。应付账款身记账员冬×××将还需在采购选信息报告中箭注明不符事曾项及其调查逆结果没任意选取葡采购信息报雹告并能检查是否唐请购单相符区。篇不定期返××枕GZC-3册3.浑控制测试奔——木确认、渐记录固定资拌产颂(1)询问害程序臭通过实施愈询问欧程序，笨被审计单位彩×××匀已赢确定下列事助项:掘1)本轧年伤度友未发现任何圾特殊情况、功错报和异常苍项目；绑2)妻财务洲或跪资产使用斤部门的伞人旷员荐在未得到授脂权的情况下粉无法访问或翼修改系统内特数据锯；稻3)本页年度使未血发现下列控事制活动未零得到执行驶；捏4)命本年度刊未发现退下穿列些控制活动洒发生变化巾。万(2)其他磁测试程序光经询问被审认计单位吹×××眉，确定下列嗓事项:傍(1)本魔年亦度巨未发现任何茶特殊情况、祝错报和异常庸项目；台(2)支会计或悟资产使用稻部门的脱人鸣员字在未得到授若权的情况下蠢无法访问或刘修改系统内骗数据山；扔(3)本班年度册未挥发现下列控体制活动未齿得到执行描；沈(4)鬼本年度句未发现霞下籍列手控制活动吼发生变化娱。餐控制目标其(主GZL届-S古GZL-言-3社)岭被审计单位漏的控制活动筑(断GZL柿-S笋GZL-顾-3衬)侵控制测试程犯序雾执行控制的茶频率祖所测试的项甚目数量挪索引宋号剖已弊记哥录的盘固定资产筋均确为燃公司购漫置哪的资产榴记酷录的窗固定资产贷是粘公司购泄置识的尼资产侵每月末，固挤定资产记账犯员渣××岸×卫编制月度内握固定资产增似、减变动情登况分析报告掉，交至会计晴主管焦××乎×慌复核。系资产使用部煮门对固定资榆产进行验收滔，办理验收载手续，出具若验收单，并叮与采购峰合同、发货茶单密等骨凭据、资料过进行核对。届收到链固定资产犬发票阴后施，应付账款产记账员锐×××灰将发票所载大信息和谢验收单干、携采购订单味、采购合同支等梦进行核对伯。搂如所有蹄单证核对一们致消，应付账款颠记账员兰×××万在浪发票上浴加堤盖舱“同相符录”照印厌戳池并扛将有关信息鱼输入且Y剖系统节此浆时系统窜自动生成记愤账凭证过至毅明细账和总友账，谦采购订单寒的敞状态僻也着由程“框待处理独”代自动更改为僚“思已处理继”司。吨如发现拾任何或差异汪，应付账款鉴记账员怀×××污将立即通知役采购经理中×××文和资产使用增部门经理，剩以实施进一楚步调查。如碰果采购经理淡×××武和资产使用丑部门经理剪认为该项差渴异可以合理列解释纲，薯需汗在发票上春注明其解释付并贡特别批准授最权将该发票牢输入绑Y停系统。浸随意奏抽取种固定资产增帅、减变动情伴况分析报告亿检查酬供应商开具袄的采购发票肤。检查发票窗所载信息何是否朵经复核怠与验收单、交采购订单相蛙符丛，并加盖吧“描相符妈”颂印戳标。勤每月执行一孝次松不定期季××培GZC-3皱固定资产采狭购交易均确携已记录鸽记添录的乐固定资产黑是态公司购须置它的穷资产龟每季末，资羽产使用部门迫对固定资产味进行盘点，菜由设备管理宾员处×××仰编写固定资乖产盘点明细坏表，固定资娘产记账员营×××喉对盘点结果素进行复盘，驳如有差异经奔董事会审批注后及时进行丝账务处理础。亿每隙月形末钻，冷固定资产记顶账员假×××涛编制扰月度内固定勒资产增、减疾变动情况分附析报告，掘交撤至抗会计主管锋×××予复核。章随意百抽取痕月度内吩固定资产柴盘点明细表率检查差异是报否棚经审批后埋及时处理贝增、减变动休情况分析报合告晋。检查是否互正确编制并懂经适当层次钥复核角。呈每寇季沈月主执行一次诞××钉GZC-3塞已记录的遵固定资产匹采燥购皮交易计价正迷确肝固定资产的斥购置已准确亡记录洁资产使用部肉门对固定资壮产进行验收善，办理验收另手续，出具息验收单，并帝与采购合同都、发货单等漂凭据、资料浅进行核对。修收到固定资倡产发票后，耗应付账款记奋账员守×××圈将发票所载晓信息和验收奴单、采购订角单、采购合涛同等进行核独对。如所有坏单证核对一预致，应付账害款记账员茄×××顶在发票上加焦盖宪“凶相符爪”部印纸戳赛并将有关信踢息输入Y系杨统，此时系摆统自动生成友记账凭证过草至明细账和禾总账，采购钉订单的状态踢也由总“图待处理聚”搁自动更改为冒“荐已处理璃”克。尤如发现任何筒差异，应付拍账款记账员狗×××遥将立即通知扇采购经理拣×××摄和资产使用篮部门经理，懒以实施进一妖步调查。如也果采购经理丢×××辰和资产使用加部门经理认至为该项差异芝可以合理解仔释，需在发著票上注明其炭解释并特别训批准授权将派该发票输入度Y系统。团资产使用部谁门对固定资沟产进行验收停，办理验收缠手续，出具瞎验收单，并筝与采购甜合同、发货灭单歪等惜凭据、资料秩进行核对。海收到参固定资产谢发票踏后准，应付账款自记账员们×××鸣将发票所载郊信息和劫验收单幅、名采购订单克、采购合同弃等岩进行核对绵。倍如所有辫单证核对一抖致滥，应付账款筑记账员须×××睁在馋发票上言加放盖订“辱相符半”割印减戳插并挑将有关信息较输入依Y念系统，蚁此珍时系统财自动生成记皇账凭证过至芬明细账和总选账，莲采购订单敢的待状态谢也锻由踩“寇待处理爬”胆自动更改为头“轻已处理校”社。绿如发现腿任何俭差异淹，应付账款赵记账员逃×××潮将立即通知肝采购经理贩×××用和资产使用天部门经理，敏以实施进一傅步调查。如彻果采购经理库×××择和资产使用捧部门经理龙认为该项差凤异可以合理继解释盏，送需溜在发票上华注明其解释系并谅特别批准授版权将该发票副输入此Y虚系统。拘随意各抽取扩供应商开具铁的眼采购发票。金检查发票所妇载信息骨是否醉与验收单、笑采购订单相叛符婚，并加盖民“摸相符岛”缴印戳拍。掩不定期绸××舅GZC-3共固定资产的迈购置已准确佳记录塑收到系固定资产停发票在后农，应付账款奴记账员主×××底将发票所载驾信息和岸验收单翠、供采购订单浓、采购合同霉等彩进行核对惜。遇如所有傻单证核对一期致证，应付账款雷记账员蒜×××充在饰发票上与加商盖双“式相符英”属印宰戳宴并犁将有关信息脾输入苏Y赖系统，浙此谋时系统起自动生成记栽账凭证过至护明细账和总葡账，检采购订单吨的绿状态个也请由洗“花待处理碌”猎自动更改为睡“板已处理绑”泪。摧固定资产记慨账员击×××佳根据系统显大示的鼻“尝已处理必”济信息，记录简当月增加的远固定资产，预并自下月起强计提折旧桥。蔬随意抽取供女应商开具的熄采购发票。宗检查发票所局载信息偶是否卖与验收单、汽采购订单相亩符轨，并加盖慎“嘱相符掀”暑印戳膀。语不定期暖××弱GZC-3箭4.蝶控制测试枣——甜固定资产量折旧及百减值养(1)询问字程序凶通过实施论询问技程序，许被审计单位痕×××屋已败确定下列事侵项:处1)本胃年赏度迫未发现任何存特殊情况、叛错报和异常抗项目；腐2)花财务粱或羡资产使用誉部门的设人摸员劈在未得到授顽权的情况下抱无法访问或司修改系统内残数据果；弹3)本童年度怎未迁发现下列控古制活动未表得到执行吨；葛4)蹦本年度办未发现厚下跟列湖控制活动垦发生变化史。固(2)其他梯测试程序涌经询问被审便计单位地×××躺，确定下列要事项:肌(1)本浙年姻度徒未发现任何症特殊情况、絮错报和异常路项目；售(2)摩会计或催资产使用辨部门的标人殿员喝在未得到授但权的情况下藏无法访问或快修改系统内群数据益；磨(3)本盆年度楚未李发现下列控桨制活动未锅得到执行弓；躲(4)医本年度赶未发现泄下眯列蜜控制活动痕发生变化平。辟控制目标截(继GZL处-S革GZL-闷-3箱)倚被审计单位找的控制活动夏(识GZL捏-S垂GZL-牺-3咱)危控制测试程骨序勉执行控制的押频率储所测试的项争目数量倘索引死号蝴准确计提折追旧费用、资译产减值损失施S公司董事黄会制订并批凶准了固定资与产折旧的会检计政策和会品计估计，规爱定固定资产蜂按实际成本延入账，对当聋月增加的固压定资产，自采下月起计提闻折旧，当月们减少的固定鸭资产，当月竖不再计提折静旧。政S公司折旧揪费用由系统此自动计算生撞成，瞧固定资产记卖账员堤×××摆在每月戚编制的月度中内固定资产脏增、减变动粥情况分析报荐告中，对折馋旧费用的变丈动吃也镜亦桑会作出分析喇。塞每年终了，稍会计主管首×××臭会同技术部腊门和资产使笋用部门，对机固定资产的朴使用寿命、很预计净残值舱、折旧方法菠进行复核，蓬并检查固定银资产是否出达现减值迹象愚。技术部门豆根据复核和芬检查结果,黎编写固定资前产价值分析称报告。卡根据固定资贼产价值分析更报告，如果姨出现固定资洗产减值迹象剖，会计主管济×××备应对该等固粥定资产进行绍减值测试，转计算其可回酱收额，编制围固定资产价岁值调整建议瓶。确会计估计变危更建议和固螺定资产价值倍调整建议经文财务经理阁×××肝复核后，报本董事会审批延。只有经董扮事会批准后庄方可进行账渔务处理。太当月增加的帽固定资产，错自下月起计功提折旧，当辛月减少的固砌定资产，当喊月不再计提碌折旧。S公苗司折旧费用询由系统自动败计算生成，疤固定资产记网账员彩××赶在每月洪编制万的年月度内固定础资产增、减奴变动情况分雾析报告饮中粗，革对折旧费用愤的变动亦会爆作出分析。来随意扛抽取酬月度内固定焦资产增、减催变动情况分斥析报告绕。检查是否洞已经正确编冈制并经复核洽。吵抽取滴固定资产价载值分析报告博和移固定资产价秧值调整建议鹅，牧检查是否已护经正确编制召并经复核和状处理弓。歉每月执行一圾次警每年执行一版次精××伶××凶GZC-3陵GZC-3论折旧费用、活资产减值损洞失是准确的福折旧费用、佛资产减值损渣失已于适当景期间进行记留录书折旧费用、决资产减值损宇失是准确的剑折旧费用、缝资产减值损滴失是真实的缓折旧费用、今资产减值损蜜失均进行记份录挎折旧费用、移资产减值损滩失是真实的逗当月增加的送固定资产，唱自下月起计扁提折旧，当洋月减少的固陕定资产，当咱月不再计提叫折旧。S公响司折旧费用跃由系统自动挥计算生成，傍固定资产记勇账员醉××鸟在每月江编制的月度虑内固定资产誓增、减变动汽情况分析报瑞告中，对折啊旧费用的变扮动亦会作出嫁分析。直随意固抽取叹月度内固定撤资产增、减终变动情况分握析报告倘。检查是否事已经正确编露制并经复核胆。拿每月执行一杏次表××配GZC-3颗折旧费用、狡资产减值损森失是真实的金每年终了，凑会计主管众××知会同刷技术部门，珠对固定资产搞的使用寿命描、预计净残遗值、折旧方要法进行复核扛，并逃检查固定资芦产付是否出现袋减值谁迹象。诸如果对固定采资产的使用壶寿命、预计乎净残值、折御旧方法的估锣计与以前年错度发生较大干变化，会计固主管珍××覆应编写会计蛾估计变更建笔议。如果蔑出现盛固定资产贷减值行迹象申，抄会计主管罚××阶应对该等固碍定资产进行网减值测试，祸计算其可回鲁收额良，编制撑固定资产价魂值乐调整建议胶。凯会计估计变漂更建议和固德定资产价值属调整建议经翁财务经理珠××膏复核后，报香董事会审批接。只有经董旷事会批准后鬼方可进行处伙理镰。薪抽取技术部甩门出具的固免定资产价值撒分析报告。粗检查是否编穷写寄会计估计变胖更建议或价碑值固调整建议饺，并经财务袋经理复核，围董事会批准席后进行账务驱处理。哑每年执行一打次馅××庄GZC-3讨5.删控制测试碌——庭固定资产日志常保管、处城置及转移粱(1)询问摘程序鞠通过实施丈询问愚程序，许被审计单位喂×××思已索确定下列事貌项:秩1)本时年险度掩未发现任何漫特殊情况、洪错报和异常还项目；村2)耍财务摔或天资产使用学部门的筹人她员晚在未得到授封权的情况下挽无法访问或恐修改系统内矛数据散；啄3)本殿年度半未秘发现下列控萍制活动未叉得到执行咸；牵4)踪本年度猜未发现观下厦列晚控制活动受发生变化烤。淋(2)其他牺测试程序阶经询问被审柜计单位贺×××皱，确定下列跳事项:常(1)本脸年导度映未发现任何洁特殊情况、救错报和异常惊项目；洋(2)烤会计或耻资产使用拘部门的慨人均员差在未得到授搂权的情况下油无法访问或疗修改系统内葡数据示；惧(3)本崖年度侦未雅发现下列控沸制活动未饲得到执行毅；偿(4)息本年度坐未发现壶下轻列森控制活动川发生变化盗。揪控制目标咽(愤GZL梨-S顶GZL-驰-3戏)提被审计单位大的控制活动颤(俗GZL区-S瓦GZL-繁-3叔)园控制测试程营序闪执行控制的席频率孝所测试的项莫目数量乔索引度号皮已丢充分俗保障固定资箭产废的安全学已尾充分绵地保障固定睡资产坚的安全兰对主要固定仰资产已进行全了商业保险厨。洲以固定资产醋卡片的方式带进行实物管摩理，每季末从由财务部门财、资产使用靠部门联合对岂进行固定资供产盘点，线发现差异及脖时处理单。对经营性冻租入的机器挣设备，也设铜置了备查登但记簿堪由固定资产伍记账员犯××果进行登记。止对主要固定锦资产已进行洞了商业保险玩。嚷随意询抽取酬固定资产祝保险单坑盘点表汁进行。敲,础检查渣财务部门范是否呈进行复盘，愿有关差异是温否进行处魂已办锈理钳商业保险打。风每季执行一租次趴不定期摇××成GZC-3情已潮记态录的晋固定资产处楼置列及转移均为矛实际暮发生童的德已椒充分世地保障固定束资产壤的安全卧以固定资产膏卡片的方式驱进行实物管宏理。阀每季末，资功产使用部门胡对固定资产笛进行盘点，视由设备管理学员踏×××丹编写固定资棋产盘点明细捏表，固定资敌产记账员貌×××捷对盘点结果滨进行复盘，割如有差异经看董事会审批月后及时进行渴账务处理。用对经营性租圆入的机器设回备，也设置坡了备查登记晶簿税由固定资产指记账员加××竖进行登记。甲抽取痒固定资产盘固点明细表检留查差异是否添经审批后及城时处理米。械随意抽取检清查租赁合同晋及狂备查登记簿语。检查黄经营性租入朽的台固定资产是耽否已进行记路录扎每季执行一烘次扔不定期诸××堵××什GZC-3达GZC-3象固定资产处易置猫及转移均已检记录订已贫充分锦地保障固定前资产停的安全扰对报废的固谢定资产，由仅资产使用部锅门填写固定烤资产报废单杰，交总经理排×××监审核，对金视额超过人民气币西××限元的固定资求产报废单，赛由董事会审拍批。固定资匪产记账员趟××忠×啦根据经适当凝批准的固定厅资产报废单迎进行账务处链理。谜内部调拨固英定资产，由昂调入、调出滴部门共同填银写固定资产童内部调拨单膝，交固定资分产记账员叛×××傻进行账务处请理。仿对主要固定沿资产已进行糖了商业保险恒。号随意易抽取侦固定资产确报废单厚,检查钥报废配是否经适当崭批准和处理锄。鸽商业保险合忠同柏。检查主要堂固定资产是患否已办理商佩业保险。僵不定期掏每年执行一眉次书××缸GZC-3晓固定资肠产处置及转廉移均已准确喇记录描已闲充分孙地保障固定词资产灌的安全篮对报废的固区定资产，由言资产使用部键门填写固定萌资产报废单则，交总经理务×××妇审核，对金能额超过人民御币岔××毫元的固定资卸产报废单，炭由董事会审核批。固定资汉产记账员演××躺×魄根据经适当彻批准的固定以资产报废单市进行账务处诞理。哲内部调拨固虾定资产，由冬调入、调出挖部门共同填早写固定资产店内部调拨单挖，交固定资闻产记账员炒×××肿进行账务处爷理。出对内部调拨洋固定资产，焰由调入、调耕出部门共同葡填写固定资诞产内部调拨急单，交固定旧资产记账员屠××谢进行账务处社理。红随意羞抽取获固定资产内田部调拨单音。检查虾调入、调出猎已进行适当蛋处理。周不定期抵××狐GZC-3伍固定资孙处置悟产颗均已于适当短期间进行记培录孤记签录的肌固定资产处届置堪代表场实际的处置村每月末，固善定资产记账捏员给××歌×怠编制月度内宋固定资产增绳、减变动情偷况分析报告狮，交至会计饮主管务××病×伶复核。落对报废的固殖定资产，由同资产使用部翁门填写固定愿资产报废单收，交总经理板××蹦审核，对金晃额超过人民不币叫××得元的固定资保产报废单，疑由董事会审尊批。固定资旋产记账员补××悬根据经适当耻批准的固定践资产报废单沉进行账务处涛理。士抽取造固定资产增软、减变动情绍况分析报告灿检查早是否枪经复核斤。翁随意抽取歪固定资产种报废单涉。检查碧报废寨是否经适当工批准和处理汪。和每月执行一欠次匹不定期区××睛××延GZC-3蚁GZC-