内控审计底稿甫瀚咨询

第26页共26页雨审计领域猪现金和银行丧管理庭索引号塘控制点轻检查单恐审计人员嫂审计时间酬复核腾Seria飘伟Conte弦nt织Y舱N此备注兽1禾会计和出纳犹应有明确的星职责分离烘Y揪2响现金日记账辱与总账定期皂核对拉Y直3袄现金和票据钓有专人负责升保管，版Y内4匪已加盖搬“际财务专用章绘”敢的内部收款污收据应完整贤保存，作废呆及时加盖灌“及作废章劣”拳5蚕超过库存余懒额的现金及节送交银行宰6捉有明确的资笨金管理政策盟，并有专人冠分析现金流林量以保持现固金留存在合叔理的范围之咬内轧7哗出纳岗位应津有验钞设备存；并对收到洪的所有票据内及时进行核划查抽Y恭8架有专人负责雁每月编制银所行汇票账龄驼表，到期的吓银行汇票有辛专人及时与摇银行兑现您8秒出纳在付款毛时，对付款江申请单进行已审核，所附勇单据在付款展后加盖婶“皇付讫疤”倡或欢“掌转讫惑”铜章肝N结论：诉审计领域企现金和银行妹管理扯索引号岁控制点把现金盘点限审计人员塔审计时间侦复核审计目的：进库存现金与赠账面余额一吨致丢现金有定期权和不定期的械盘点审计方法：纸实地盘点现虾金与总账现跟金余额核对炒是否一致（班盘点表作附抢件）绑获取现金保干管人员的现纠金日盘点记御录，确认现睛金保管人员毛是否每日库蹦对存现金进炭行盘点虏获取得审计罚期间前二个穴月独立人员训对会计部和档核算部现金委的盘点记录揪检查盘点差炊异的合理性挑，差异是否吼得到了及时位的跟进抽样：困盘点时间正盘点人员辅与盘点金额坝与账面相符严盘点记录均肃有签名赔是否有差异绝（如有，列兰明金额）渣差异是否有笑合理解释蜡差异是否及失时跟进和备注驱抽样结果及府发现：结论：茎柴电堤茎百告港著导栋审计领域洋现金和银行候管理搁索引号砌控制点耍银行余额调澡节表百审计人员觉审计时间罗复核审计目的：粱银行余额调秀节表每月由勉专人负责编晴制君月末银行存书款余款是准宗确和真实的审计方法：朗获取银行调急节表，审核诊所有银行调局节项目并讨草论其调节项无目的属性吉检查银行调遵节表的编制触人员和审核葛人员的签名远以确认调节半项目经过独碰立人员审核沉检查银行调寸整项目的支电持文件，确写认调整项目霸是否合理极检查调整项棉目是否及时探跟进,对长值时间未清理麦的调整项目陆进行调查抽样：听抽取连续2斯个月份银行胃余额调节表编调节表所属及月份技是否专人编口制法审核人员是逝否独立汪调节项目是竿否合理诞调节项目是乡否及时跟进影备注柴抽样结果及青发现：结论：院审计领域喝现金和银行阻管理杰索引号赵控制点胡银行账户开胡立/撤销乳审计人员刷审计时间宵复核审计目的：嫂开立和撤销草账户均经过芳适当的审批审计方法：甩获取公司有押关银行账户所开立和撤销团的管理程序宅和制度舞从以前的银则行余额调节熟表与当前比木较，获取开堆立、撤销凡的银行账户秩检查银行账财户开立和撤姑销审批支持探文件，确认茅银行账户的昨开立、撤销孕是否经过事遣前适当的审勇批抽样：闭银行账户号尺开立/销户凭日期轿事前适当审银批笔备注搞抽样结果及奶发现结论：荡审计领域棕现金和银行德管理碧索引号发控制点搏对营业所银前行存款管理黄审计人员捉审计时间护复核审计目的：舒确认公司对扔营业所的银课行账户有系松统的管理政排策，澡对营业所银盆行存款的货除款有效利用怪，及时划转盖回公司审计方法：候了解公司是默否制订了对董营业所银行爪存款的管理招制度和程序钱了解公司划翻转营业所货穗款的最低银确行存款额度榴抽取并审核即营业所划转岸给公司资金昌的记录，确芹定是否对达绵到划转额度耍的营业所银吴行存款及时况划回公司。抽样：愧选定一个营赞业所，抽取兆连续十次的脂划款记录净营业所银行辫存款最高限触额寺划转日期误划转金额学划转前营业俊所银行存款功金额福备注茅抽样结果及盗发现：结论：责审计领域经现金和银行章管理井索引号首控制点惊银行支票管及理纠审计人员匙审计时间粪复核审计目的：不支票的保管消和签发使用斤有严格的监耐控措施怕审计方法：敌慧安构了解公司是温否制订支票克保管和签发慧的程序和制瓶度赤获取支票领秩、用、存登渡记簿，核对巾现存空白支伯票是否与登城记簿相符，滥每次购买均笨适当审批并皇及时登记杰抽取一定数锹量的作废发侮票，检查是挎否完整保存栏，并已加盖铜“城作废章逝”独财务专用章拴、经理章和纱支票的保管缸有适当职责与分离抽样：夸抽取10份热作废支票映支票号码侮已加盖作废横章燃保存完整悲备注赌抽样结果及稿发现：结论：。仇审计领域拆帐务处理束索引号狡控制点窝检查表五审计人员荒审计时间民复核投Seria塔l轻Conte绞nt霞Y陆N召备注边1翠所有发出的刃其他往来账罩借/贷项通库知单，均有毯专人负责，旁并经过授权鄙人员的审批估2帅收到的借/钻贷项其他往巾来账通知单饲专人进行整删理由负责人外做必要的查蒙询和复核，岁报送被授权泳人审批后方贩可进行账务满处理把3谅定期发放其舱他往来账对概账单给相关嗓公司与个人逝，核对余额镰，以确保余渣额的准确性喉4翅其他往来账答对账差异，堪及时查找原扁因并进行相膛应的调整笛5专定期编制其境他应收等往堂来账的账龄萌分析报告，忍并由财务经哭理审阅舍6张公司有明确借的政策规定畏不同级别的称费用预支限雕额吧7众费用的审批撤应有相应的谁费用预算树8敲管理人员定去期查看预算锡与实际对比冶报告，对超遥预算的费用报支出有适当往跟进措施结论：宝审计领域我财务管理叔索引号毕控制点良待摊费用贤审计人员晃审计时间致复核目的：普确认所有待祥摊费用的性宰质正确差确认待摊费嚼用的入帐经奥过适当的审艇核猎方法：妈遗专扰从SUNA临中打印出截困止200假×溜年曾×笼月底的待摊猪费用明细表矩从明细表中奴抽取部分待很摊费用项目馆确定其性质责是否合理夹抽查部分待翼摊费用入账韵凭证，确认美待摊费用的兽入帐是否经漏过适当的审劲核抽样：咽抽取10份斑凭证络凭证号吐费用性质便适当审批晨费用性质是毅否合理妙备注棉抽样结果及杀发现：奋柳屠结论：底梳审计领域斗财务管理屡索引号摇控制点往预提费用冬审计人员低审计时间绝复核审计目的：春确认所有预宇提费用的性括质正确特确认预提费那用的入帐经词过适当的审剖核船审计方法：沿悦快丧从和佳中打姻印出截止2伍00丙×瓶年锹×让月底的预提住费用明细表臣从明细表中蠢抽取部分预秃提费用项目错确定其性质蚀是否合理麻抽查部分预贴提费用入账每凭证，确认吵预提费用的颜入帐是否经玉过适当的审智核抽样：侦凭证号干费用性质晶预提费用是搬否合理胀是否经过适叼当审批翅备注摸抽样结果及漫发现：结论：辅审计领域绍财务管理盘索引号还控制点沃其他往来记颈账悟审计人员陪审计时间步复核审计目的：芒确认其他科揭目的内容是甜正确全理的票确认所有其社他往来账记傲账凭证均经楼过适当审核初的对对其他往来田的挂账项目烧定期清理窜测试方法：屯够朵路从辞和佳指中打印截止秘审计期间其池他应收、其胀他应付明细溉表温检查所有明妖细的内容以字确认其入帐池的合理性波从明细表抽惠取部分明细难项目，检查旬其入账凭证瓦，确认入帐岸均经过适当芳的审核，入求帐金额正确盖从初和佳惹中查阅是否迹存在长期挂竹账未清理的京其他往来账抽样：掏凭证号伯入账时间跪入账金额王内容剪审核写备注牌抽样结果及斤发现：结论：朵审计领域澡财务管理轻索引号舌控制点创员工借款申推请介审计人员姑审计时间鬼复核旨审计目的：杜比确认公司制甲订完整的员镇工借款政策辞和审批权限睛确认员工借治款有合理的场用途慰确认所有的种个人借款都式经过适当审即批漂审计方法：框慌扒获取员工借恶款制度及相匹关的审批权翼限城从和佳中打嘉印审计截止笑日的员工借板款明细表扑根据员工借券款明细表，跳抽取解××造份的员工借拣款的入账凭培证，确认借病款的用途和抹审批是否与胀政策相符抽样：宿抽查轰×忍月份10笔义员工借款入瓶账凭证劈凭证号谈日期鼓金额锦用途到适当审核沙备注半抽样结果及欢发现：结论：促审计领域批员工借款管谷理口索引号禁控制点崇还款/借款握审计人员够审计时间慧复核仰审计目的：蔬挡确认公司对究员工借款的怠归还有明确歇的制度规定彻财务部对员厨工借款的对恶账和催收程捐序有专人负怠责借确认员工借品款有专人负邀责定期编制休账龄分析表捉审计方法：挺伴丛获取公司是城否制订对员享工借款归还斑程序规定胶获取最近一栽期员工借款农账龄分析表滩并与仔和佳里中打印的员油工借款明细伯核对荡检查员工借朋款对账和催膛收记录，确往认是否有专况人负责对账旅和催收工作孟检查账龄表袋中长期没有爹归还的员工猾借款，是否旋有跟进的措奴施，员工离叶职是否在归跨还所欠的个令人借款方可稠办理离职手水续抽样：历抽样结果及哥发现：结论：飞审计领域毛财务管理金索引号罢控制点创付款审核丝审计人员扭审计时间旱复核酬审计目的：惨慎确认所有付搞款均有充分案的支持单据智如报销单、糟采购入库单欺及发票等丈确认所有付购款均经过财宣务人员的审好核，相应被玩授权人的审轻批武确认付款金遥额与支持单虹据汇总金额绕一致，并均花加盖证明货伪项已付的印斥章，如夕“朝现金付讫辫”“劣转账付讫橡”珍确认以支票畅方式支付大拨额付款课审计方法：迷棋盐从怀和佳零中获取越××傍月的采购付伪款、费用报青销明细表意从明细表中赶选取部分入起账凭证，确费认是否有充浊分支持单据张和适当审批厦汇总支持单训据的金额与笼实际付款金枝额是否一致养抽查碍××复期间和佳中怕现金明细账滴，检查是否效存在大额的捷现金付款抽样：殃抽取侮×杯月份科×务笔费用支出词和付款的入附账凭证舒凭证号希金额歇是否经过适粪当审核裹支持文件是其否充足浪付款金额与视支持单据汇睁总金额一致坑已加盖付款口印章邻备注确抽样结果及接发现：结论：代审计领域绍财务管理惹索引号垃控制点暴无形资产污审计人员翻审计时间宰复核目的：戏确认所有无却形资产的性洗质正确爽确认无形资饭产的入帐经米过适当的审汤核络确认无形资唯产定期正确违进行摊销株方法：翼涌称师从逮和佳起中获取一定投期间的无形晓资产入账和娇摊销明细表证从明细表中即抽取部分无艇形资产项目钉作为测试的栗样本睁抽查入账和猪摊销会计凭蜜证，确认无河形资产性质恩是否正确入颗帐，是否有蚀充分的支付讯文件、适当呢的审批并且椅；摊销方法筹是否与央中可瓦规定相符，遵并保持一惯北性，摊销金字额计算是否捎正确并有专歪人复核。抽样：青抽取碗××吼份无形资产辣凭证义凭证号锡时间阀性质正确并财与盲中可庙规定一致暂支持文件充瓶分且适当审灰批秀摊销方法正挠确深计算结果有乳专人复核始备注孕抽样结果及粮发现：祖犁圈结论：膀互审计领域透财务管理姿索引号治控制点众递延资产构审计人员狮审计时间栗复核目的：新确认所有递誉延资产的性法质正确且与应中可奸财务政策一冠致有确认递延资脉产的入帐经眼过适当的审斜核烂确认递延资炼产定期正确淋进行摊销挣方法：壳形搂蒙从戏和佳到中获取一定潜期间的递延层资产入账和叫摊销明细表团从明细表中妹