税务会计考试试题

税务会计第三次任务_0035试卷总分：100

测试总分：0一、单项选择题（共

15

道试题，共

30

分。）1.

下列油类产品中，应征收资源税（）A.柴油B.人造石油C.天然原油D.汽油正确答案：C

满分：2

得分：22.

某公司20×8年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×8年12月3l日，该项罚款尚未支付。则20×8年末该公司产生（）差异。A.应纳税暂时性差异B.可抵扣暂时性差异C.非暂时性差异D.不确定正确答案：C

满分：2

得分：03.

下列房屋买卖行为中，免纳契税的有（）。A.企业为职工购买商品楼一幢B.企业购买办公楼一幢享C.动城镇职工按叠规定第一次况购买公有住融房敞D.冶企业奖励职肥工的住房王正确答案：出C

满分匀：2

得渠分：2晒4.

泊一台设备的占原值为刷100收万元，折旧碗30酬万元已在当钟期和以前期饱间抵扣，折扁余价值腊70赌万元。假定吼税法折旧等闲于会计折旧造。那么此时惊该项设备的敲计税基础为夹(慌)秀万元。胆跌A.漠100B.30C.70D.0热正确答案：真C

满分忙：2

得劝分：2蛾5.

各某企业本年非实现税前利樱润欺400柱万元，本年特发生超过合届理范围的工睁资支出器40拖万元，发生顿应纳税暂时宝性差异差16缠万元（期初脱为罗0标）。采用资众产负债表债缩务法对所得被税进行核算筐，所得税率孩为终25渠％音(毕假定与以前旋年度的所得富税税率相同吼)往，则本年税浆后利润为涛()料万元。痕哨A.42脊4拾B.29合0娃C.10灾6鸽D.11惕0送正确答案：骤B

满分南：2

得垄分：0浅6.

环某市A公司订某月缴纳增杠值税500运00元，因谅延迟缴税被携加收滞纳金馋250元，钳该企业当月脂应纳的城建瞎税税额为（腐）元。桌诚A.25垦00排B.30芝00掌C.45淡00质D.35田17.5干正确答案：雨B

满分匹：2

得端分：2淘7.

升某公司经营携礼品销售业祝务，合同金法额300万谁元，除此之剑外，网上销段货业务10扬0万元，但合没有开具书道面凭证。另润外，公司为矩扩展网上业让务，向另一甚公司临时借苦款50万元毕，并签订临甘时借款协议蜓。就上述两休项业务该公各司应纳印花古税（）元。及射A.夺900元晃B.币1200元缠C.窄1150元宰D.因1450元毙正确答案：颂A

满分秧：2

得慎分：2和8.

损某企业本年欢实现税前利币润逗400指万元，本年迟发生超过合隶理范围的工蚂资支出点40蛋万元，发生洲应纳税暂时毛性差异垃16醒万元（期初吊为遇0舱）。采用资余产负债表债鄙务法对所得速税进行核算谁，所得税率挨为摸25显％鼻(赴假定与以前踩年度的所得藏税税率相同模)仰，则本年所泥得税费用为狡()域万元。屠颤A.42傲4助B.29兵0督C.10狼6陈D.11由0天正确答案：讲D

满分吗：2

得违分：0徒9.

品下列项目中堡，产生可抵床扣暂时性差庙异的有言()拖。攀绞A.珍企业根据被梦投资企业权海益增加调整镜账面价值大竞于计税基础细的部分烛B.组税法折旧小丧于会计折旧躁形成的差额浸部分亿C.蛾固定资产期搁末公允价值君大于账面价大值的部分王D.遥无形资产期亩末可收回金向额大于账面斧价值的部分挤正确答案：顽B

满分朋：2

得粪分：2漏10.

樱下列关于车船辆丢失后车劫船使用税的驳处理规定，氏不正确的说云法是（）立。贱鸡A.尽已按年缴纳既了车船使用圆税的机动车马辆丢失，应旨当予以退税刃B.突纳税人应向偿车辆纳税所龄在地的地方劲税务机关提姑出退税申请胀C.放车船使用税垦退税额应按梯月计算叨D.逗退税的起止策时间为：从泥机动车辆丢康失的下月起欢至纳税年度涉终了的当月慈止狼正确答案：威D

满分飘：2

得吵分：2呼11.

火印花税应税管凭证应当于约（）贴花友。增炉A.鹊开始履行时晓节燕B.湿履行完毕时犁C.研履行期间的薯任何时间扎D.谅书立或领受稻时航正确答案：姥D

满分雄：2

得姑分：2掉12.

示一台设备的避原值为宪100蔬万元，上期板末递延所得膛税资产余额债为饶5窗万元，本期呼税法折旧小喇于会计折旧絮10呆万元，该企迟业所得税税疮率为织25鸣％，则此时炼该项设备产攻生姿(哲)怕差异。案摆A.救借方的可抵犹扣暂时性差村异份B.舒借方的应纳劝税暂时性差愿异借C.弟贷方的可抵小扣暂时性差缝异港D.愉贷方的应纳泄税暂时性差狸异洞正确答案：舅A

满分陕：2

得歼分：0泡13.

乔企业所得税式的计税依据具是（袍圾）。脚荣A.厚会计利润只B.罢计税收入非C.描企业所得慧D.沟应纳税所得酱额查正确答案：急D

满分盆：2

得湖分：2芒14.

扶下列不属于矮由省、自治把区、直辖市平地税局确定暂减免土地使寨用税的土地号是（）。虽对A.崭个人所办学须校用地卖B.钳民政部门举讯办的安置残踩疾人占一定浊比例的福利匆工厂用地典C.涂厂房所需的斑防火等安全鹿防范用地蝇D.陆名胜古迹自累用的土地

丝正确答案：盖D

满分希：2

得圆分：2关15.

畜扣缴义务人文代扣代缴资始源税，应当摔向（）主毫管税务机关露缴纳。韵应A.路开采地删B.意收购地析C.防生产所在地韵D.蕉销售地熔正确答案：傍B

满分株：2

得潮分：2悼二、多项选裁择题（共

拜15

道试构题，共

3刘0

分。）极1.

仔车船使用税当由纳税人所嘱在地税务机竖关征收。对雷单位而言，脊纳税人所在侦地是指（考）。铺买A.辨单位的经营须所在地纽B.蚂领取牌照所冤在地幻C.馅单位的机构算所在地天D.南单位所属税怎务机关所在窗地开正确答案：瞎AC

满泻分：2

绪得分：2榴2.

拾一台设备的兰原值为10写0万元，上权期末递延所漆得税资产余稍额为5万元川，本期税法诵折旧小于会肝计折旧10豪万元，该企舱业所得税税伙率为25％稿，则此时该狡项设备产生盈（）方赛的（赌）差异。革A.借方B.贷方枕C.模可抵扣暂时款性差异钻D.针应纳税暂时徐性差异非正确答案：何AC

满豪分：2

妹得分：0雁3.

姐某公司核定岩的全年可税印前扣除工资拖薪金总额为涨100万元渣，本年度实饭际发放工资殿薪金为20尤0万元；发只生超标业务蔬招待费8万探元，取得国交债利息收入尼7万元，发写生各种赞助字费支出3万科元，会计核规算上计提折弊旧费用6万斩元，按税法岸规定计提折群旧为10万帐元。若公司衔本年度的税欣前会计利润仍为900万垦元，且该公斤司的所得税仁率为25％刃，该公司本蹲年度应纳税绢所得额为（肉）万刺元,应纳脉税为（某）万元。聚（假定不考芹虑其它因素称）。冬降A.10瞎08煤B.10巷00睬C.25欲0恶D.25辈2不正确答案：各BC

满毁分：2

跪得分：0晒4.

拐某企业本年束实现税前利耍润400万虑元，本年发碰生超过合理重范围的工资变支出40万损元，发生应贵纳税暂时性腿差异16万拿元（期初为心0）。采用胀资产负债表第债务法对所博得税进行核匠算，所得税臂率为25％嘉(假定与以够前年度的所残得税税率相华同)，则本盲年递延所得枣税负债（盒）万廊元,所得税词费用为(交)万元亏。煌A.10B.4刊C.10稀6工D.11嘉0忠正确答案：海BD

满条分：2

山得分：2费5.

间一项应收账但款100万奥元，发生坏那账损失20龙万元，期末半计提坏账准唇备10万元缝，那么此时举该项应收账戚款的账面价卸值为（拿）万元，尤计税基础为乡(例)万元。哥铃A.10抱0B.70C.80D.0体正确答案：达BC

满组分：2

培得分：2遇6.

殿一项应收撤账款100挪万元，上期睛末计提坏账钉准备10万省元，本期转犬回提坏账准玉备10万元段，该企业所亚得税税率为辫25％，则三此项应收账读款产生（浪）方的（艳）差帅异。写A.借B.贷跳C.萌应纳税暂时坡性差异炉D.吨可抵扣暂时在性差异荒正确答案：爱BD

满链分：2

镰得分：0慕7.

边下列属于房带产税暂行条膜例规定的免潮税项目是（袍）。掀举A.少在施工期间渴，基建工地书各种临时性橡房屋凡B.铃出售前房地厘产企业已使弊用的商品房质C.兰怖房屋大修导与致连续停用轮半年以上的舟房产按D.头停用的损坏遥不堪使用的晨危房延正确答案：渣ACD

赠满分：2

受

得分：2甩8.

尊下列各项中拾，享受免征洋印花税政策侄的项目是（蒙）请迈A.马网络公司的务资金账簿可B.签企业将财产顺赠给学校书蝶立的书据叛C.怖企业因改制插改组签订的确产权转移书绸据躺D.努企业合并后非，按规定办走理法人登记蛛的新企业所阅设立的资金辰账簿束凑正确答案：寸BC

满鲁分：2

且得分：2敬9.

习企业在计算念应缴纳的房行产税时，会各计核算所涉创及的相关账誉户是（）式。赛枯A.碑应交税费抬—扑应交土地使榴用税香B.贼管理费用共C.逢银行存款绣D.抹营业外支出蝇正确答案：监AB

满革分：2

薪得分：2截10.

锦某公司核定阴的全年可税山前扣除工资召薪金总额为则100万元燃，本年度实帝际发放工资怎薪金为20骑0万元；发招生超标业务胆招待费8万震元，取得国苹债利息收入答7万元，发混生各种赞助婶费支出3万竭元，会计核现算上计提折创旧费用6万抽元，按税法梁规定计提折京旧为10万肢元。若公司健本年度的税栗前会计利润滚为900万壁元，且该公往司的所得税卫率为25％注，该公司本已年度所得税言费用为（子）万元,碌税后利润为死（）万汗元（假定不伏考虑其它因允素）。习悲A.25滥2相B.25驴1芹C.64持9馆D.64独8恐正确答案：牢BC

满梯分：2

恢得分：0闸11.

芒以下不属于睁应税收入的寄是（亩）。常势A.赵补贴收入示B.洲政府性基金萌C.揭财政拨款勤D.前债务重组收烦入称正确答案：昨BC

满悼分：2

士得分：0委12.

摘某企业本年毯实现税前利躬润400万开元，本年发游生超过合理佩范围的工资垒支出40万随元，发生应铃纳税暂时性穗差异16万某元（期初为芳0）。采用里资产负债表殖债务法对所关得税进行核冈算，所得税筐率为25％怪(假定与以晃前年度的所陈得税税率相度同)，则本拖年应交所得界税为(寸)万元,径递延所得税建负债（溉）万元怨。汤壁A.10胖6号B.11玉4C.4D.10勤正确答案：碗AC

满示分：2

汉得分：0影13.

练一台设备的万原值为10钩0万元，上局期末递延所揉得税资产余秩额为5万元着，本期税法面折旧大于会流计折旧10嘱万元，该企递业所得税税熄率为25％乡，则此时该稳项设备产生目（）方递的（辅）差异。例A.借方B.贷方昂C.核可抵扣暂时咸性差异沿D.谅应纳税暂时金性差异些正确答案：倘BC

满晶分：2

吊得分：2奋14.

懂一项存货的末历史成本为州100万元垮，期末计提恢跌价准备2渣0万元，该炼企业所得税构税率为25惜％，则此时摊该项存货产朋生递延(蜻)扛(敲)万元。猎蛋A.各所得税资产捷B.鹿所得税负债C.5D.20记正确答案：娱AC

满占分：2

换得分：0把15.

葡关于城建税屑与教育费附澡加的计缴规押定，下列说之法正确的是狂（）。沾院A.酿城建税与教芽育费附加以集纳税人实际奔缴纳的增值鸽税、消费税严、营业税税灵额为计税依拔据杨B.抱城建税与教怖育费附加的良计税依据包闸括加收的王“诚三税党”界滞纳金和罚岂款裕C.孕查补将“凡三税私”消并处罚时，散偷漏的城建漫税与教育费允附加应进行鱼补税托D.奉补交城建税斗和教育费附勤加时，同时畅征收滞纳金驾和罚款干正确答案：园ACD

溉满分：2

催

得分：2孟三、判断题朴（共

15焦

道试题，洒共

15

易分。）挂1.

涌海关对进口叠产品代征的假增值税、消睬费税，不征肺收城建税和萍教育费附加东。鸭A.错误B.正确阁正确答案：所B

满分自：1

得肥分：1柏2.

蚀某公司因临滤时资金周转头困难，找另冠一家企业拆倍借，双方签量订了一份临扩时借款协议卡。该协议属民于借款合同张，应按规定茄缴纳印花税鸦。恐A.错误B.正确蓬正确答案：遣A

满分抵：1

得合分：1葡3.

伸某公司的下凯属部门在另清一地点办公屿，虽然该房祥产所在地与诞公司办公楼盛所在地不属闻同一税务机寺关管辖，但里该房产属公过司所有。所坦以两处房产充可由公司在文同一税务机些关缴纳房产毯税。里A.错误B.正确剪正确答案：该A

满分订：1

得调分：1身4.

典固定资产的钞账面余额与栗其计税基础洞一致则不产糖生暂时性差胶异。丈A.错误B.正确炮正确答案：络A

满分林：1

得着分：1番5.

润某公司与物狐业公司签订阴了一份为期帆二年的租赁乓协议，租赁影期限现已届遣满，双方经妈协商，同意用将合同期延哨长一年，并踩就此签订了雷补充协议，危协议中只涉义及延期条款汪，没有金额美。按税法规朵定该协议应埋补贴印花。颗A.错误B.正确假正确答案：铺B

满分俊：1

得垮分：1严6.

成根据会计电墓算化规定，图电脑账簿可棍以不设置总勤账，而且以舅表替代。因旅此，企业可馆不就总账贴烟花。右A.错误B.正确秒正确答案：章A

满分农：1

得伞分：1取7.

恋客货两用汽浪车，载人部敬分按乘人汽洋车税额征税炊，载货部分惠按机动载货险汽车税额征稠税。浴A.错误B.正确捧正确答案：斩A

满分击：1

得戒分：1储8.

鸟暂时性差异壁，是指资产炮的账面价值闷与其计税