个人所得税法英文

第15章个人所得税法Chapter15IndividualIncomeTaxWhoaretheindividualsliabletoIndividualIncomeTax?WhatistheincomefromsourceswithinChina?WhatistheincomefromsourcesoutsideChina?WhatincomeearnedbyanindividualissubjecttoIndividualIncomeTax?Howtocomputethetaxableincomeiftheindividualincomeisinforeigncurrency,inkindand/orinsecurities?Whatdoeswage,salaryincomeincludespecifically?HowaresalariesandwagesassessedforIndividualIncomeTaxpayable?Howisthe“additionaldeductionforexpenses”regulatedforwagesandsalaries?Howtocomputetheincometaxpayableonthebonusincomeontheyear-endinonepayment?Howtocomputetheincometaxpayableontheincomeofwelfareinkind?Howtocomputetheincometaxpayableontheincomestockoptionsofemployeesofenterprises?Howisseverancepaytaxed?HowtocomputetheIndividualIncomeTaxpayableontheeconomiccompensationreceivedduetoterminationoflabourcontract?WhatincomeisincludedintheproductionandbusinessoperatinincomeearnedbyIndividualIndustrialandCommercialHouseholds?HowtocalculatethetaxableincomeofindividualIndustrialandCommercialHouseholds?WhataretherulesconcerningdeductionsforIndividualIndustrialandCommercialHouseholds?乔Howt夕oded秩uctt留heta热xesa正ndin跪dustr查iala宰ndco绞mmerc营iala肥dmini胖strat漆ivef狗eesp祖aidb足yInd疏ividu猜alIn撕dustr氧iala汁ndCo神mmerc担ialH冬ouseh更olds?你Howd促osin很glep乔ropri沉etors醒hipe习nterp肚rises蜘comp定utea沙ndpa详yinc鬼omet旦axpa遵yable牧ont蝶heir祖produ突ction兴and侄busin段essi漏ncome剑?秩Howt努olev当yinc树omet肌axpa时yable允byt秘hein肃vesto此rsof糖sing隔lepr寸oprie丑torsh眨ipan极dpar万tners汁hipe增nterp派rises野bym鸦odeo害fadm找inist逃rativ搜eass摩essme蛋nt?摆Howd肾osin世glep今ropri晓etors盒hipa桶ndpa烧rtner占ship岭enter壮prise括scom慰pute稼andp跌ayin黄come沸taxp闯ayabl哄eon潮their侧inte俘rest,唱divi混dend长andb裁onus壳incom借eas李retur城nfro亏mthe露irin船vestm凉ent?鲁Howi冷sinc弱omef海romc脉ontra南cted勿orle赢ased喜opera瓜tion连ofen嗽terpr织ises豆orin锈stitu杜tions滋asse摊ssed露forI素ndivi闪dual聪Incom筐eTax末?座Howi旋sinc地omef嫩romr黄emune粥ratio申nfor叛pers传onal驳servi益ceas昌sesse能dfor警Indi危vidua俗lInc弊omeT校axpa帜yable疾?漂Howt疑otre饭atth卡erec给eivab筒lesu队nreco板verab熔lean学dthe观busi面ness扫losse浇sinc饱urred她byI属ndivi笔dual嚼Indus秤trial瞎and啊Comme注rcial伟Hous豪ehold蜜s?酷What挣expen贸sesa以reno躁tall络owed祖ford抹educt冲ions麦forI啄ndivi稠dual阅Indus精trial总and匪Comme堪rcial级Hous缝ehold园s?隆What盯aret像heru柏lesc陷oncer状ning缘thed赏eprec眯iatio唯nof被thef蚂ixed锤asset搞sof径Indiv腊idual验Indu裂stria万land饭Comm旁ercia值lHou闹sehol般ds?票Howt幸oded摄uctt待heex番pense每scon粘cerni骆ngin矩tangi骆blea完ssets属used纺byI么ndivi粪dual艳Indus信trial焦and促Comme紫rcial候Hous否ehold瓣s?错Howd万oInd次ividu籍alIn肿dustr见iala烦ndCo蓄mmerc伐ialH旋ouseh树olds搂compu束teth坛eiri纤ncome勤tax滋payab涝le?秩Howa剖dditi踏onal额incom室etax谅isl嫌evied望onr正emune她ratio端ninc笛omet咐hati杆sexc怜essiv碎elyh果igha轻tone凤paym宏ent?杠Howi迎saut绘hor舰’牌srem旧unera兽tion色incom故eass慕essed组for掏Indiv逝idual娃Inco认meTa其xpay忧able?仇Howi衬sinc便omef糖romr瞒oyalt录iesa剧ssess何edfo割rInd疤ividu摄alIn蹄come拴Taxp劈ayabl识e?皮Howi呜sinc巩omef讽roml觉ease嫌ofpr拢opert缴yass充essed辜for慕Indiv爆idual僵Inco唇meTa饰xpay恢able?婚Howi嘱sinc旗omef虾romt位ransf谨erof启prop扮erty剩asses封sedf唐orIn阶divid螺ualI陶ncome驳Tax享payab垄le?计Howt淘ocom污pute校thei钻ncome驱tax建payab夺leon益inco糕meea趟rned烫from威aucti雁onso亭fpai拢nting应sand党call少igrap屈hyor举anti盛ques?伟What翻doth孕eint惜erest目,div痛idend株,bon种us,c植ontin鞋gent采incom叙eand磁/or跟other候inco董mein年clude肉spec窑ifica卧lly?嚷Howa卵rein踏teres督ts,d资ivide戚nds,侵bonus垫es,c锯ontin剧gent如incom阅eand门/or援other到inco睛meas踢sesse咳dfor伏Indi埋vidua尊lInc香omeT擦axpa旋yable阴?浆Howt艘ocom饲pute歪thei驰ncome拘tax宽payab揭leon唤inco鹊mede配rived寻byt省woin蓬divid苍uals顾ormo险reto先gethe阴r?唯Howi植sdon抬ation哀inco评meas秩sesse陆dfor阶Indi乔vidua念lInc编omeT堤axpa冰yable止?练Howt艇ocom步pute者thei嫌ncome邮tax医payab诉lein托cas壳etha滩tthe虑empl厨oyers孟bear耻the罩Indiv夕idual脱Inco腰meTa钱xfor视the狼taxpa段yers?舌Howi息sinc丽omed律erive摇dfro确msou菊rces自outsi队deCh番inaa炮ssess右edfo滥rInd勤ividu盈alIn匹come封Taxp合ayabl附e?届What邻aret引hema抹inex决empti赞onsf针orIn确divid幻ualI码ncome晓Tax?米What舍kind时ofbo四ndin坑teres另tinc聋omea谊ndea淹rmark斧edsa脉ving练depos丑itin谢teres联tinc兵omea虏reex球empt夫from枯Indiv副idual茧Inco封meTa召xas妈ruled通byt览heSt要ate?娘What牲aret拜hema唇inre岸ducti写onsf铸orIn裕divid宣ualI佩ncome为Tax?贪What维aret密heru类lesc桑oncer短ning惨them酷ode,波time么andp锁laces覆for嗽Indiv在idual全Inco恨meTa文xpay房ment?帐Howt怪orep岂orta垦ndpa慌yinc咱omet甲axon旅wage希sand引sala睬ries皮incom胡e?逼Howt忠orep赌orta迫ndpa贝yinc寿omet晃axth尚epro床ducti似onan麻dbus舱iness列oper揉ation乖inco毒meof印Indi尾vidua题lInd浇ustri臣alan菌dCom熟merci渡alHo寨useho振lds?凶Howt答orep跌orta肝ndpa屑yinc悼omet栋axon逃the种incom黄eder贯ived飞byen先terpr线ises克andi息nstit滋ution圈sfro蹄mcon筐tract轮ingb伍usine晒sses流and/拴orle央asing涝busi叹nesse慈s?滩Howd胶othe狐inve灾stors谊oft物hesi固ngle键propr葬ietor季ship馆andp挺artne胡rship颈ente筛rpris殖esre债port揪andp椒ayth浩eiri贡ncome际tax垫onpr杨oduct群iona贿ndbu比sines统sinc活ome?蛾Howt需orep消orta钓ndpa演yinc亚omet棕axon周inco敲meea穴rned嫩byta串xpaye傲rsfr出omso棚urces勤outs负ideC性hina?耕纳税义务人谷判定标准物征税对象范炕围东1.居民纳膨税人（负无洲限纳税义务挥）钻（1）茅在中国境内丝有住所的个棍人

暂（2）凑在中国境内税无住所，而莲在中国境内女居住满一年掉的个人。

踢璃“垒居住满1年咳”旬是指在一个敢纳税年度（清即公历1月差1日起至1大2月31日许止，下同）炉内，在中国子境内居住满盛365日。

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久境外所得池嫁2.爪非居民纳税盏人（负有限份纳税义务）饭（积1容）在中国境渔内无住所且绒不居住的个瓦人。

难（乘2知）在中国境队内无住所且如居住不满一肚年的个人。哗六境内所得雅Examp妻le1B导ritis摘hpro穗fesso陷rHen定ryca惊meto第Chin翻aat慧invit烟ation核for雨teach贸ingo软fone傍year泰.Dur蹄ingt很hatp瞧eriod管,he思left赔Chin郑atwi筝cefo谦rbus租iness漆trip诸and纤vocat涉ionf肚orre挑spect扑ively痛15d抓aysa臂nd30畜days袋.巩缴Accor苦ding渴toCh柄inese抗tax咱law,未thet屯wole坡aves粒were缠tempo鲜rary仅absen堡cefr臂omCh穴inaa毯ndea蜘chle笋avew喊asno设tove衣r30觉days疫andt稍heac请cumul粉ative夺time厌peri铁odwa缸sles阔stha伞n90异days.污Ther聪efore坏,Hen略ryre倦sided幕inC彩hina责foro雾nefu危llye旦arin混one版taxy竭ear,脖hebe像came匠resid脖entt薯axpay神erof押Chin企eseI况ndivi介dual伪Incom裕eTax卧.疲Examp训le2O斩necl瓣erkM茎r.Li炼uhas刻its叔month弃lysa培lary显of24肃00yu古an,b阳onus扶of70控0yua旺n,ot挡hert自axabl术eall主owanc序esof悼500裳yuan盯andt年hede季ducti墨bles讨ocial滤insu爽rance县expe膀nses老of60著0yua留n.Tr骄yto端compu唯teth没eInd础ividu逮alIn逆come励Taxp尘ayabl佩e.文选Taxab隶lein歇come获ofth坐emon扩th=疤2400流yuan邮+700卸yuan抖+50而0yua薯n秩–使2000脱yuan怠–阀600y否uan=灰1000璃yuan精Taxp论ayabl部efor站the捉month吨=10御00yu裕an结×屠10%-倾25y广uan=揪75y胜uan抗Examp瞒le3M叠r.Ji株ange蔑arns棍wage,转bonus收of2校000y厘uant圆o300嫂0yua递neac微hmon岂than援dhas策paid薄the寨incom狭etax背alre脂ady.蒜Atth吊eyea接rend映,heo宝btain巧sone沫lump罩-sum梯bonus日of9阵000y吧uan.T泛ryto务comp桃utet慨hein稻come景taxp弊ayabl僚e.谎毒9600堵yuan办÷株12=堡800y疯uan蔬Thea筛pplic木able赢taxr鹊atsi沸s10%柱and努theq柜uick竿deduc踢tion外is25港yuan塞Thei步ncome兰tax骄payab狼le=偿9600弄yuan评×李10%-艰25y到uan=哨935刻yuan塌Examp恢le4M妇r.Li贝near克swag肤eand就sala先ryof鸦1900酷yuan番each大mont丛h.At垒the僚year管end,漫hege粘tson库elum芒p-sum永bonu解sof除2500认yuan.剂Tryt枝ocom百pute誓hisi昌ncome械tax蔬payab沿le.己[2500写yuan抽查—欠(200卖0yua险n思—酱1900北yuan)鬼]袋÷狭12漠织=200我yuan观Thea芽pplic屯able索taxr滥atsi曲s5%扁andq恋iuck啦deduc棋tion背is0.个Mr.L零in蚂’荒sinc笋omet袍axpa缘yable孟=[2坟500y克uan舍—梅(2000摇yuan气义—勤1900岸yuan)汉]惜×叼5%售=120湾yuan寄Examp世le5O份neIn深divid馅ualI记ndust罗rial让House雨hold彼Mr.Q购ianh乖asre赤venue伙of1训,000,按000y洪uanf置romb棍usine序ssop络erati否onfo高rthe泽tax耐year.视The贝cost贴ande军xpens侧esar当e800蹦,000即yuan.牲Try蚁toco纹mpute洗the议incom纱etax群paya复bleb告yMr.绸Qian秆.械姜Taxab庸lein驱come季=1,0破00,00渣0yua攀n-8佣00,00盯0yua闻n=2墓00,00耳0yua猎n偿Indiv基iddua僚lInc执omeT只axpa互yable堪=20爱0,000敲yuan迎青×纤35%-叨6750耽yuan练=6扣3,250扯yuan引Examp涉le6O塞neco嫌ntrac睛torM庄r.Hu违angh蛋asde杠rived尽100,药000y毒uanf碑romc东ontra合cted尾opera糟tion.吗The怕deduc傍tible瓶expe心nses灌allow航edar苗e24,皮000y汗uan.怀Tryt畅ocom箩pute竹thei渣ncome钞tax蚕payab吹le.扛赶Annua腐ltax烟able擦incom代e=1溜00,00怀0yua布n-2导4,000孔yuan楚=76毛,000合yuan县乞Annua目linc晓omet梢axpa黎yable质=76勿,000辅yuan多×费35%-服6750演yuan赠=19展850y抄uan互Examp救le7O埋neen致ginee稳rMr.露Zhao剧has份recei吓vedt签hepa式yment春of5畜0,000起yuan核from鼻Comp绑anyA隙for解desig违ning映anda泉tthe务mean炭time糠rece战ived辞apay立ment弯of30懂00yu慈anfr盆omco颤mpany病Bfo容radv位isory锁serv故ices.散Try争toco罪mpute芽the掌Indiv代idual险Inco朝meTa贵xpay霸able轰ofMr盘.Zha孤o.练贤a.Th脾einc丸omet服axpa结yable攀for仔thep验aymen置tof煎desig鲜ning间servi剥ces=寄50,0牢00yu骤an扔×辈(1川–矛20%)围×麦30%-查2000轰yuan侵=10叫,000僵yuan营辅b.Th壤einc敏omet亏axpa泥yable鼓for意thep丹aymen拳tof高advis荣orys卧ervic售es=主(3000俘yuan兔扩–怨800点yuan)炊摘×饲20%=客440稠yuan腔速c.Th乔etot郊alin牵come极taxp筝ayabl携e:10浆,000枝yuan召+440迷yuan懂=10蜜,440叉yuan数Examp困le8A众ctor投Zhao类gotr碑emune轻ratio向nof状60,00紧0yua语nfor炼one贪perfo均rmanc菠e.Th诵eper舟formi参ngco骡mpany燕born幼eInd构ividu暮alIn忠come疲Taxf枪orhi优m.Tr量yto艰thet痰axpa祝yable连.近债Taxab鞋lein梳com=补(60,纤000y漆uan眼–酿7000扑yuan肺)誓×扇(1折–散20%)积÷氧[1忌–堆40%洽×嫌(1蚕–猾20%)标]=6创2352.车94yu忍an掠厦Taxp懒ayabl矿e=6器2352.搂94yu赛an筐×挺40%-祥7000字yuan话=17筐941.1证8yua拨n茄Examp撑le9O询neau稠ther睛Mr.Z坚hour耽eceiv改eson进epay盆ment昨forr盗emune兰ratio镇nof客20,00吼0yua朱non毕hisw暴ork.帽Tryt鞋ocom泉pute霞thet精axpa芽yable虚.抹发Taxab德lein续come甘=20,俊000y别uan酿×漆(1鸽–泼20%)邪=16,彩000y法uan曾挑Thes远tatut描oryi匠ncome鸦tax词payab级le=唱16,00峡0yua巩n演×彻20%=剧3,20或0yua类n笨被Thes晃tatut啄oryt途axre责ducti艰onam猎ount傲=3,2业00yu窃an杀×长30%=奖960矿yuan锐患Thea秀ctual翅Indi撕vidua裕lInc亲omeT救axpa编yable腊=3,哗200y倒uan妇–滨960y文uan=霜2,24瓜0yua冠n孔Examp窝le10棕Profe器ssor怠Lipr隔ovide押sthe折use日right欲ofh脑ispa客tent伟toon梳ecom化pany锹andr档eceiv恢eson讯epay葡ment保of10徒0,000溉yuan翠.Try姜toc某alcul揉ated撤thei锹ncom旷taxp脚ayabl陵e.拉墓Taxab椅lein估come的=100罢,000坛yuan团×倍(1竖–蜜20%)=貌80,00滥0yua歌n貌翁Indiv距idual抚Inco干meTa仇xpay皂able娃=80,给000y诵uan王×何20%=避16,0逗00yu术an舅Examp高le11岭Onec促itize灾nMr.替Gur笼eceiv逝esdi体viden吵dsof酱6,00冲0yua凳nfro例mthe舟list险edco峡mpany数ino陆nepa加yment紧.Try充toc罪alcul真ated艳thei爆ncome乓tax眉payab触le.肤沾Incom农etax渐paya启ble=厦6,00主0yua装n银×间50%疮×慕20%=伸600寨yuan言Examp择le12穷Some脖onel民eases鞋his类house芳too央ther略perso翼nfor庙busi秘ness邪opera鸟tion却andr锣eceiv赤esho恒user罗ental居inco资meof今6,50振0yua字nfor填the户curre吸ntmo矮nth.乔The狂expen事seso富ftax戏es,E的ducat昏ional摆Surc悦harge社and里repai扮ning打expen匙sesa变re1,溉500y拢uan.谊Tryt径ocom筋pute少thea巴mount谊ofI册ndivi干dual卡Incom浩eTax悠paya曲ble.葡旦Taxab啄lein摇come畜=(6,书500y顷uan坐–芝1,500傍yuan拘)被×则(1誉–净20%)随=4,0价00yu跨an剪必Amoun躬tof浮taxp丙ayabl泰e=4齿,000挑yuan速×励20%=完800脆yuan隶Examp鹊le13姻Mr.F蜓angs伶ells算ahou浴sewi乐thth爽eori脏ginal骤valu读eof北200,0坝00yu斤anan修drec焰eives渴400,泄000y做uanf泛orth气esal手e.Th扇eded蕉uctib比leta时xpai展drel格ated开toth鸣esal船eand妥the喊expen傅sesa驻re10龙0,000磨yuan奥.Try棋toc戏omput说ethe败inco悠meta冻xpay砌able.同霞Taxab货lein峡come伯=400拌,000描yuan积–弯200,患000y碎uan醋–世100,欠000y级uan=脆100,冲000y紫uan吗援Incom拢etax也paya卸ble=势100,馆000y毫uan唉×售20%=晃20,0昏00yu恐an释Examp战le14雕Onec涂itize饮nMr.屋Cai众won1溉00,00例0yua横nfro往msoc帆i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