审计工作底稿会计师事务所

会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：表审计工作底鹰稿目录（一蒙）合客户：萝ABC撞有限责任公押司加恨杠新杆会沫计期间：液多旱榨笼编制：哪趴编氧久依伍构糠碰复核完：筒晃匠猎编汇栏号早档案内容融具备（朵√闸）起不适用（X脚）庆一渣、丸沟通和报告困相关工作底秆稿烦Z挠1-1浇审计报告书恐Z1尸-2誓审计业务约沸定书金√波Z蓄1-3坑与治理层、街管理层沟通毫记录汇总表候√唉Z竟1-4状当年重大会巩计政策变动最记录智Z依1-5干审计标识田√倍Z更1-6死客户提供相朽关资料情况脊表尽√罗二肢、荐审计完成阶讨段工作底稿铜Z促2-1拘审计程序完插成情况愁表当√押Z丽2-2呆审计工作总帅结担√真Z治2-3樱管理层声明肾√毅Z臂2-4挎审计差异汇秆总表柄—盗调整（重分扫类）分录汇换总表素√店Z诉2-5-1斯试算平衡表忘——察资产负债表污√箭Z谋2-5-2船试算平衡表柄——妻利润表静√湾Z搏2-5-3什试算平衡表辩——尝现金流量表心√随Z馅2-6脾合并抵销分替录底稿探Z气2-7吃合并报表工联作底稿洪Z严2-8浙未审计会计拉报表机Z叠2-9担未更正错报狂汇总表显√暴三、纤审计计划阶膊段工作底稿袄X1牲初步业务活解动易√场X打2芬基本概况表指√压X死3虫经营环境及汉状况调查表放X梅4喉业务用工收掀费预算及实效际情况表国X冒5胆内部控制的针调查问卷嘱X爱6脊总体审计策壳略既X桶7座具体审计计顾划目录岸X派8欺风险评估程穿序汇总表怨X叨9泪了解被审计役单位及其环慨境调查表聚X蛋10苹重要性标准栏初步估计表抓审计工作底跳稿目录（二航）拍客户：盘ABC燕有限责任公勺司延怖受秤尾会野计期间：碍编制：隐辨下攀造甜忽洞矮未复核司：犯霉现限编匆勺号次档案内容矩具备（胖√踏）亮不适用（X栗）蠢Y橡四、控制测捐试工作底稿按Y1偏现金和银行妥存款旗控制酿测试和Y2唉采购智与付款循环桨控制壶测试搜Y3衬存货喂与鼠仓储缺循环委控制绞测试店Y4壮销售与收款量循环括控制做测试值Y4查筹资与投资喊循环符合性献测试汇五、实质性片程序工作底断稿仓A-D燕1帖、资产类工卫作底稿猴效A1较货币资金福籍A2探短期投资股板A3馋应收票据阁沾A4幸应收股息酬鹅A5顷应收利息射黄A6创应收帐款老冶A7臣其他应收款伟龟A8局预付帐款布是A9伴存货胳剃A洲10绪待摊费用索烈A泡11劈待处理流动神资产净损失牢煤B1该长期投资蛇苦C1慰固定资产及写累计折旧涂抚C2洽在建工程腐C3变固定资产清烦理话学C4意待处理固定蛾资产净损失叶窜D1谅无形资产乖良D2迷长期待摊费道用刷婚E-F绿2初、负债类工喝作底稿循酿E1免短期借款身欣E2若应付票据赏惯E3怪应付账款震元E4池预收账款倾们E5恨应付工资恨笋E6豆应付福利费纠圣E7萍应付股利（辞利润）择密E8蛾未交税金蚊魔E9扑其他应付款新捏E弟10努预提费用娱架审灰计工作底稿自目录（三）宿客户：勇ABC鱼有限责任公盯司闪否慕亭泳会谜计期间：摔编制：势醋顾棚俭聚刷谢子希复核煤：序浴汤值编兔腾号宾档案内容丘具备（己√念）共不适用（X射）咽F1朽长期借款堡咱F2惨应付债券欢宋F3繁长期应付款锐阀G芝3锡、所有者权衣益类工作底掀稿唇G1疮实收资本胀葬G2英资本公积脚蓝G3权盈余公积命袋G4饶未分配利润脱辆H杠4嗓、损益类工蜘作底稿坟历H1弹主营业务收科入及成本扰好H2府主营业务税漆金及附加肆喇H3嫌其他业务利散润虹月H4徒营业费用科凡H5住管理费用不尘H6籍财务费用歼随H7慈投资收益邻些H8鸟营业外收入婆及支出懂专H9乖以前年度损追益调整记H10恐所得税际流I榜5圾、重要事项探类工作底稿昏桂I1鞭关联交易管洲I2槽期后事项醋涉I3直或有损失丛叉I4第持续经营封煎J激六极、备查资料章工作底稿狂监*J1故组织机构及禁管理人员结钥构资料愧姐*J2痛营业执照证油*J3喊政府批文滨深*J4像公司成立合锐同、协议、慰章程轰病*J5巾纳税鉴定文绘件奉坑*J6拢董事会会议播纪要或摘录盛怪*J7蕉内部控制的与调查与评价鸡示*J8码重要长期经侧济合同、协哄议者采*J9准验资报告（付复印件）忆熔*J10耕评估报告书渔（复印件）冬时*J11迁主要资产的穿所有权证明爆笼卷链驴抄南专吵迹鼓顶虚扭近拌客户提供相通关资料情况雹表坏一、企业基扬本情况（老根客户只提供惊（1））：羡是仪否体不适用芽（1）公司争营业执照匀（2）公司调章程价（3）批准创公司成立的酒批文蚂（4）公司渣成立签订的长合同或协议精（5）地（劳国）税登记疤证垒（6）公司届代码证书根（7）公司孤的验资报告雀（8）公司究上年度会计别报表的审计偶报告辨二、本年度走财务会计报挑告及有关资牌料：份（9）资产炎负债表锡（10）利阔润及利润分横配表思（11）现族金流量表英（12）财涂务情况说明纠书或财务会防计分析报告走（小公司可嘴以不用）新（13）年耍末库存现金挂盘点表央（14）年摔末末存货盘慈点表农（15）年麻末银行存款铃对帐单及银么行存款余额莲调节表蛛（16）年壶末大额债权秋、债务经双恨方确认的询价证函厉（17）长故期投资合同森和验资报告咐及被投资公勇司的章程扰（18）年川末固定资产男盘点表私（19）本片年度新增固添定资产的会震计凭证、发坏票等资料我（20）房裁产证、汽车挠行驶证等固块定资产产权停证件塞（21）银销行借款合同盲或银行借款厦通知单及会序计凭证席（22）贷呼款证（卡）蛋（23）应参交税金年初喇、年末及本毅年增减数各（24）全粱年企业所得里税、营业税刺、增值税纳被税申报表但（25）本妇年度公司享杯受税收优惠富或税务处罚悔的有关文件稼（26）最掏近一次验资排的会计凭证柄及银行进帐讲单等资料脉（27）营躲业收入、营屠业成本明细恰帐及全年累雨计发生额郑（28）营雅业费用、管拒理费用、财灿务费用明细鱼帐及全年累寇计发生额居三、本年度柄外汇报表及寇有关资料：茶（29）本讨年度收汇、奥付汇核销单敌（30）本神年度外汇基药本存款帐户莫卡双（31）外由管部门发的邪外汇资本金侮帐户通知单仙（32）外爆管部门发的捉外汇结算帐它户通知单、贫外汇情况表孔审计程序完红成情况表（葵一）晨被审计单位去：觉置蹄亏讽柱价援病索引吼号：赵榴僵族册苦精项目：鼓寺朵谷记胶酷累政扰影排财务报表截蛮止日/日期胶：寨求神编制：躬钳其纠兽闸租携火推复核肿：嚼东演咐膛耳窑日期：气吸厉沃新宰巾茅廊映日期惊：椅定律驾佛苹序号静问抚册卷飞骡内吉做容颗是万否冻不适用户一辽审计标准执牙行情况搅1聚本所规定审乳计程序是否嫁完全执行命2盖审计范围是朱否受到限制跟3到内控基础是邪否已作调整花和记录谦4装会计政策是陶否已作调整刻和记录扩5怀财务指标的储重大变化是料否已作了解老6狸上期审计报教告是否已作栏检视急7塑审计计划是得否经过讨论炉和制订冠二荐会计原则遵害守情况岔1驳经济活动是太否完全符合皆我国法律法怒规的规定迁2讲会计方法与讽上年是否保干持一致裙3矩收入与成本南费用是否配些比懒4戚记账是否符多合权责发生轿制原则恒5咐资本性支出景与收益性支号出是否分清柿6璃会计记录是趋否完整真实浩三睛期后事项与系或有负债的付了解脉1董销售收入（扮应收账款）导采购支出截每止期是否作宵过测试龄2帜报告日与审供计日之间的依会计记录是最否审阅恳3故约定资本支执出是否存在颂4丈股本及长期煮投资是否变按化那5磁或有负债是烟否变化劳6歪不正常事项典或账项是否元存在槐7绑董事会或办雁公室会议纪稀要是否全部代审阅侨8授诉讼未决事再项的法律性错文件是否获抗取与审阅洪四乔现金及存货校审计医1蜓库存现金是辽否全面清点银核对遗2泽银行存款余多额是否全面招核对清楚娱3港应收款项是嫌否发函询证拐4数坏账准备是烦否已按规定夹计提、核销爹5应各类存货是醉否全面盘点症6国各类存货是康否按规定比滤例抽查核对搭审计程序完唱成情况表（挽二）崭被审计单位组：承摊拿拳盾改喂遵片索引晃号：饥脆光里凳优胀项目：鹊满密败匙别举匪件王彼请财务报表截卖止日/日期面：特闭币编制：铃鸽攻宾串优晚活趁驼复核岁：排雁鸣州拆来日期：确贿垦珍佛雄允活战老日期感：应集局务京职序号镰问悲尘卷躁储内小队容插是匆否槐不适用笑7式各类存货明恒细账与总账咱是否核对一堤致细8兴未见询证回欠复的债权是并否实施替代救程序并五背长期投资审辩计详1齐长期投资增财减的法律性拌文件是否审脱阅沫2录在建工程费控用资本化是新否合理锦3晴固定资产增文减的根据是扎否审阅澡4健无形资产增互减的根据是苦否审阅排5柳资产抵押情庸况是否完全达揭示阁六怕成本核实情锡况付1察各类价格或缎成本差异调温整是否合理笛2叶应处理的待很摊、预提费会用是否全部掏处理恰3集当年应计折肝旧是否计算废正确恒4壮无形及其他买资产应摊金购额是否合理筒摊销访5罚抽查的在制查品数量是否催核对相符拦6则在产品（在垂制品）计价草是否合理始7勺主要产品成园本计算正确分性抽查核对盆是否一致煌七嫂负债核对摘1题短期借款余勇额是否与银垄行对账单核自对清楚薄2我长短期借款餐是否与借款亲合同及银行犁支付额核对旋清楚桐3史其他长期负贡债是否向对以方询证核对雾4警距还款期不苦足一年的长冶期借款是否浇转入短期借援款踪5捐其他重要大废额负债是否胜审阅入账基罢础艳八查所有者（股宾东）权益核秃实滋1侦实收资本（群股本）增减居是否已经有皇法律性文件炸依据背2栋投资者各方约的投资是否吩符合合同、毯协议规定旨3雷利润分配是本否符合股东怨大会或董事漂会决定劲4梨实收资本汇系率折算及资疲产评估价入态账是否具备熄法律性依据猜5踏本年汇兑损携益是否已正捞确计入损益骄九优税慨项舍1文纳税通知书哗是否业经审油阅玉2疾客户计税所田有税种税率脖是否与税务列局核定一致术审计程序完来成情况表（洽三）起被审计单位盈：跌咐拆甩炼拘嫌誓想索引陷号：权挽巨树信蜘扛项目：津峡掉隶威娃伍册追羞付吸财务报表截拐止日/日期励：拖币谈编制：杠短宇皮众伶旋颂勇伯复核论：回旱肚唐新观日期：绑斤站峡带纳将比布胀日期委：虏唤温愿适纸序号循问盟业卷冶僻内闹唯容马是仔否毒不适用剃3截应税所得额脆是否已经全返部调整天4瘦减免税的批喝准文件是否老已获取和审妄阅捕5递各税种计算胳清缴数额是答否已计算清蕉楚输十践报表合并赞1佩集团内各企歇业会计政策寺是否一致奇2般集团内各企谈业会计期间惠是否一致席3涝集团内企业驶审计报告是纽否存在保留否意见梢4背合并中应抵熔销项目是否少已全部抵销卷十一胳审计档案发1键所有工作底车稿编制、复起核人员是否朝全部签章尸2古审计程序执帆行标志是否僚已填写齐全帖3冷试算表及其怖他底稿的程奉序实施标识援是否已正确塑书写漠4斥应索取的底敏稿是否与档曲案目录核对雪一致淘5棚主要问题的饮请示报告是寸否撰写和归虑档雹6屿审计总结是菌否撰写归档歼十二洽审计报告广1谜上年审计报丰告中所提问芬题是否合理垄解决飞2代本年年初数法能否确认镰3鸭本年有关账准项调整被审视计单位是否咏完全同意住4习报告书中的霸保留意见是鸦否与被审计粗单位讨论侍5寇报告书附注辈是否按本所林规定的要求喊全面书写纳说明业务约定书甲方：乙方：液劈兹由甲戴方委托乙方直对乳甲方虏帝琴年年度膨财务机报表酱进行取审计，经双沙方协商，达伍成以下约定残：窑一、业务范克围及目的刃乙焰方接受甲方富委托：对甲塘方辈按照企业会鸭计准则编制画的趣涛年斜境月秤折日的资产负乐债表以及截尖止讨醋绢年度的丝利润表、股全东权益变动愁表和岔现金流量表宪以及财务报亮表附注（以眯下统称财务素报表）讲进行审计；携乙方将根据蚁《中国注册草会计师审计毫准则》抗，通过执行耗审计工作，祝对财务报表月的下列方面剪发表审计意才见：斯（1）财务华报表是否按炒照企业会计愈准则和相关舞会计制度的培规定编制；丙（2）财务得报表是否在行所有重大方秃面公允反映往甲方的财务悟状况、经营五成果和现金茫流量。灿甩二、甲方的足责任与义务联础（一）性甲方的责任问1．道根据《中华述人民共各国装会计法》及庆《企业财务窃会计报告条绳例》，甲方蛙及甲方负责芽人保证会计隆资料的真实盖性和完整性粉。因此，甲波方管理层有毁责任妥善保服存和提供会再计记录，这古些记录必须降真实、完整锣地反映甲方呜的财务状况崇、经营成果验和现金流量缓。蒙2．坦按照企业会熔计准则和《战××会计制尿度》的规定膨编制财务报马表是ABC慌公司管理层绿的责任茫，这种挪责任包括：粥（1）设计膝、实施和维姐护与财务报乘表编制相关潜的内部控制裁，以使财务疾报表不存在顶由于舞弊或眼错误而导致竟的重大错报施；（2）选疾择和运用恰批当的会计政山策；（3）万作出合理的匙会计估计。搭束（二））清甲方的义务茅：沾1爪、及时为乙钩方的审计提何供其所要求段的全部会计刃资料和其他型有关资料。核2、为乙方孝派出的有关寄人员提供必内要的工作条惑件及合作，仔具体事项将横由乙方审计弊工作人员于焰工作开始前斥提供清单。沸3、确保乙讽方不受限制卫地接触任何扣与审计有关赵的记录、文王件和所需的圾其他信息。压3订、按本约定泻书之规定及网时足额支付罚审计费用。虾4帆、在影怨繁年役令月只那日之前提供页审计所需的摸全部资料。怎租三、乙方的取责任和义务跪（一）乙方腊的偿责任：奶1客．器乙方狸的责任是在啄实施审计工堪作的基础上搜对财务报表菜发表审计意乞见。逮乙方惠按照中国注辩册会计师审箱计准则的规些定执行审计衰工作。中国析注册会计师揉审计准则要兄求装注册会计师建遵守职业道羞德规范，计暑划和实施审偏计工作抚，槐以对财务报爹表是否不存拒在重大错报狗获取合理保馋证。自2．贷审计工作涉些及实施审计意程序，以获匠取有关财务排报表金额和庆披露的审计丽证据。选择杜的审计程序裳取决于注册挪会计师的判健断，包括对而由于舞弊或碌错误导致的功财务报表重瘦大错报风险狱的评估。在酒进行风险评凝估时，谣乙方答考虑与财务充报表编制相姐关的内部控价制，以设计粥恰当的审计带程序，但目快的并非对内哑部控制的有锻效性发表意臂见。审计工剑作还包括评谣价管理层选飞用会计政策坡的恰当性和特作出会计估逗计的合理性星，以及评价迷财务报表的勉总体列报。巷3．库乙方和合理啊计划和实施算审计工作，坚以偿获取充分、弃适当的的审楚计证据，臂为甲方财务枯报表是否不胞存在重大错值报获取合理川保证。婚4．由于测校试的性质和庙审计的其他剂固定限制，设以及内部控添制的固有局亲限性，不可突避免地存在弓着某些重大墓错报在审计存后可能仍然辅未被乙方发件现的风险。飘5．乙方的现审计责任不缺能减轻甲方识及甲方管理掘层的责任。销卫（二）敲乙方的义务稍：植1、按照约剖定完成审计屡业务，出具梯审计报告。韵乙方应于吗逼年可帝月异削日前出具审芽计报告。隶2、邀除下列情形剩外，乙方应罪对执行业务状过程中知悉诵的甲方商业界秘密严加保北密。奴（1）取得投甲方的授权牌；驼（2）根据转法律法规的晴规定，为法赠律诉讼准备算文件或提供永证据，以及霞向监管机构各报告发现的杠违反法规行鉴为；重（3）接受案行业协会和朗监管机构依映法进行的质味量检查；即（4在法律顾诉讼程序中鹿维护自身的削职业利益。衡缩眉四、审计收虚费得乙额方应收本次升审计约定事喂项的费用，满按照乙方实快际参加本项拦审计业务的典各级职别工小作人员所花燥费时间及有顿关收费规定影的的计费标于准确定，左预计为毛人民币允惩敌元。签甲才方应在乙方得提交审计报轮告时向乙方启支付全部约匀定费用。行如统因审计工作我遇到重大问鼻题，致使乙骆方实际花费疯审计工作时亮间有较大幅羡度的增加，盯甲方应在了丧解实情后，肤酌情调增审笔计费用。滩五、审计报催告的使用责氏任糖乙茂方向甲方出姻具的审计报端告一式损纤份，这些报枪告由甲方分妖发、派送，背使用不当的钓责任与乙方慨及签发报告饱的注册会计掌师无关。递六、约定书信的有效时间容本掘约定书一式弦两份，甲乙壮方各执一份堡，并具有同腰等法律效力脆。枝本贝约定书自双盲方签章之日喊起生效，并钥在本约定事眨项全部完成越之日前有效犁。翼七、约定事浆项的变更江由于出现不岛可预见的情鸡况，影响审塔计工作如期决完成，或需亩提前出具审莫计报告，甲济乙双方可要国求变更约定独事项，但应滨及时通知对体方，并由双御方协商解决电。劝八、违约责恨任走甲厚乙双方按照暖《中华人民叔共和国经济陪合同法》的爹规定承担违亩约责任。尿甲还方：兆漏脉燃新厉捧乙方：西桌辛（签章）活幼惭呈件串泰（签章）宾注授权扣代表：盗蕉汪适河塑食授权团代表：砖挂护芒圆倡纠灶删日期：束蛇年规冻月世迈日脉炸御爬演日期崖：山逆年么丧月术娇日比管理铃层晋声明书挨绩焦会计师事务揉所：森鉴于贵会计放事务所审计乖本公司截止重锐年类脖月可描日的资产负迷债表以及相孕关期间的损架益表和现金胳流量的需要按，谨作如下己声明：腔1、本公司纱依照《企业伴会计准则》镰和有关财务槽制度的规定帐，编制施词年度会计报阁表，公允地搬反映本公司鹊的财务状况蔬、经营成果触及财务状况煤变动情况，际其编制基础窗与上年度保坝持一致。本帝公司管理当溪局对报表的逐真实性、合榴法性和完整赶性承担责任转。址2、本公司脉业已提供所惨有的财务及矿会计记录，去股东大会、羡董事会会议土记录以及有悬关的资料。喂3、本公司户业已提供全蒙部关联公司把人名单，关墓联交易及有砖关的资料，伯对关联人的蛙重大交易事照项均已披露碌。折4、本公司脾所有交易事挨项都已入帐扭，不存在财悦务报表与帐招簿间的差错钱。疯5、本公司沾所有期后事话项业已全部盯提供，重大沙的期后事项严业已调整或红披露。荡6、本公司可未打算或企唇图影响帐面坛价值和资产深、负债的分升类。仙7、本公司愚确信：平（1）没有扎任何重大未堆预计的负债最。许（2）没有韵任何重大未饲预计或披露诊的可能诉讼项赔偿、背书允、承兑、保较证等或有损巴失。邪（3）没有摸任何违反国上家法律、法孤规或合同的咱规定，以致血需要调整或壁披露的事项涌。这（4）没有背发现管理人某员或其他员嘴工或其他员志工舞弊的事闻情。啊（5）没有殖接到主管机高关通知调整烘或改进会计第报表的事项坑。俊8、本公司防没有蓄意歪邀曲或虚列财测务报表各项哀目的金额或膜分类情形。暂9、本公司劣应收款项等息债权均属实替。心10、本公想司存货均属坝实，其呆滞姜、陈旧、毁缓损均已处理糠。捎11、本公栽司对拥有的廊全部资产享蚊有充分的所打有权，以资向产提供担保猫的情况已全真部披露峰12、本公宰司严格遵守辉了合同规定奋的条款，不侄存在因未履葱行合同对财钳务报表产生恐重大影响的唯事项。呈公司名称：蝇（签章）闲宇革财务负责人至：（签伴名完）杨法人代表：麻（签耀名严）塑躬余僵聪迅工斜竖酿页自年视帐月锻扫日魔与治理层、跑管理层的沟吩通记录汇总瞧表鸣被审计单位具：海校松溉望例鲁吴挖索引饱号：铃得醉求里坡缝项目：康阶辩秀支宴蝇钢讽甘没键财务报表截农止日/日期歇：抚远航编制：突燕捷航奶查胶滔芹尝复核清：盈救迟黄锤艰日期：立举饲捞赤厨削寺炸辞日期播：岩页扫逗片签沟通内容迹沟通对象惹沟通时间补沟通形式呀沟通结果亡索引号葛沟通是否充抱分摧治理层济管理层非书面形式费口头形式灾注册会计师冠的责任低计划的审计悔范围时间牺三、审计中香发现的问题丢1．昌2．通3．记4．剪注册会计师嚼的独立性输五、要求沟拔通或商定的洋其他事项敬六、补充事弱项熟说明：1。炊本表适用于点注册会计师海执行财务报诸表审计时，火整个审计过德程的沟通记眼录的汇总；狸峡2．菜沟通是否充盯分一栏，如槐为否，则应甲另附采取进租一步应对措悄施的工作记避录。牺客户单位基漏本概况表卸被审计单位小：衡异久酷辰范凡掠免索引珍号：杀衬渠疯搂牺秒项目：疑南漆麻甩芦体某免沉径众财务报表截衔止日/日期刑：服篇谊编制：壤掏佛被节梅详浙瞎悠复核收：折便座坟州涌恨日期：庭辫棵庙库辱仇庆售团日期药：划啊躲牲陡挺单位名称妇法人代表壳法定地址顿联系电话磁经济性质夺邮政编码辰经营范围时经营期限司批准证书赚年字月聚日未彩批准站水字辨屡号啄营业执照亲年联月浆日夜座签发欲陈字记呢号冈主要颈负责人膜董事长当总经理浩财务灌经理战开户银行亚投资者名称杯踏注册资本般实收资本乓金额肃比例（%）马金额爸比例（%）争合搭计厨资产试算平辉衡表峰被审计单位项：谨坐商波熟逐征恐雾索引猎号：坝大蜻朵殃填买项目：当漠显亚险跃病我预朽乔升散财务报表截矩止日/日期塔：从火贴编制：慕退罩朴穿齐占核枣赶复核索：泥肥愁载彼示日期：烈急秒耍蛮督杆星举路日期塔：厌萝帖王淡拐资产科目止期末未审数念账项调整腐重分类调整善期末审定数垄借方店贷方仰借方纷贷方谅货币资金邪畏根如灶咏短期投资敏弄些榨游贪应收票据旁私猫逼求灵应收股利屋察代蜻稻威应收利息轧晕忽逗麦怕应收账款活激雨苦取蒙预付账款室屠卧喊眼策其他应付款牙骗卧熔忽芝应收补贴款买币辽句秩委存货莲抓哀扬扫授待摊费用燕朴露演采仇一年以内到摆期长期投资纽貌督旷蚁密其他流动资墨产两状腹永吉扶流动资产合邪计向肤身物型改厕辽惯颠涌逢宗痛策长期股权投挽资瓜轻钞韵帅茎长期债权投妇资践恋夹蒸页坡长期投资合忌计霞丈河渠晚哑趟脊游绝术贴傅尊固定资产原类价絮局僚宵面旅减：累计折践旧衰围压刊凤调固定资产净牧值慌胞即甚滴减：固定资棕产减值准备波益并吉湿相固定资产净雕额帝于工程物资腔亭贫锐潜厦在建工程愧端星愉剃季固定资产合绿计粒无形资产枣部菊皆额磨长期待摊费益用求加巨栗话母其他长期资好产锁阔钞事托居无形资产合浆计笋园递延税项资捧产借项闹锦研哲帖敌资产总计乱督负债试算平姜衡表植被审计单位蛾：脱竞疼伏婚共存横归索引胡号：贯裳交准袍偏访项目：捧味末横袍校寺将雪国熄缓财务报表截千止日/日期铸：男饶税编制：准堪腔兴圈哄轮泄鼻据复核继：利赵裤司循垫日期：虽炕双关判科茅愿抗腔日期雪：焦甜巧状眉多负债科目片期末未审数嫁账项调整裤重分类调整蚁期末审定数至借方独贷方钩借方跨流动负债：无翅炎旺均根退短期借款售朴烤些宅竟站应付票据拔脖德挥扒灯四应付账款炎愚追散怜证欣预收账款系坡据邀搏秤邮应付工资渴坏拌木摸清补应付福利费挣笼伸打派翅妙应付股利圣将械括郑倡萝应交税金敏粱耻锁肌挑灾其它应交款幅稼佩枪京峡地其它应付款弯病隶贡赏镇拴预提费用乓吴崭错右件悬预计负债筐警活茶怠情驳矛一年内到期镰的长期负债坟掩工词阅筹其它流谜动负债猪迈产汉晕芹狂流动负债合嗓计缺足长期负债：宴绕长期借款害雷应付债券箩栗长期应付外款判遵专项应付翼款裤毁惰在物腰长期负债约合计羽辈递延税款济贷项团炒青负债合计典酱粒实收资本（懒股本）晃衔竭减：已归还绕投资努苗纵实收资本净谢额怠锣酒资本公积评档怪亡浴币确盈余公积谣际仓族底萍古其中：法定糟公益金奥饥垄乒迟汗舅未分配利润巡赢欲认围前仍所有者权益洋合计喘姥负债及所有稀者权益总计亿值损益试算平禽衡表秩被审计单位旧：蚀轨匹艇诊披糟稠速索引挺号：叮矛载兵或冈晕项目：因亏淹材世汽抖旁访奇松坊财务报表截习止日/日期沸：才骂碰编制：拌垦父钉陷见原材赛奴复核凭：狼横蛇良盼参日期：陵社格随筋局坑持赚报日期嗽：幼子寿街膛缠项目震未审金额的调整金额有审定金额宾上年审定数笔借方表贷方型一、主营业轨务收入概减：主营业屡务成本消趣主营业务税仿金及附加扎二、主营业秘务利润瞧加：其他业扶务利润肯减：营业费闸用议颤管理费用降迫财务费用虑三、营业利沈润盆加：投资收穿益惹喂补贴收入管男营业外收入糖减：营业外谢支出粗四、利润总华额挡减：所得税潮五、净利润突加：年初未培分配利润梁霜其他转入岸六、可供分惜配的利润骆减：提取法地定盈余公积飞蜡顾提取法定公辽益金买沸傅提取工奖励抹福利基金樱挽蛙提取储备基之金鹅厉示提取企业发屡展基金漫虑窄利润归还投述资看七、摩可供投资者拖分配的利润桂减：应付优暗先股股利墓尾提取任意盈吴余公积鸣男应付普通股图股利脱改转作资本普弓通股股利蔬八、未分配贱利润坟未更正错报祥汇总表翠被审计单位问：葱图渠率冲周亲鸡淘索引臂号：且译脂骗诸季踩项目：择爬然干兽巾昨场等朱设支财务报表截咬止日/日期例：旺桃馅编制：加锄忽可统反勿炊酷壮复核朴：滴璃安圣欢确日期：泥跌艳疫顽望饼题骨畏日期涨：病傻登纽强校序号椅内容及说明树索引号织未调整内容将备注唐借方项目摩借方金额帜贷方项目自贷方金额巩未更正错报秒的影响：健将龙项珍目公汇团金额盯汤款百分四比注壮计划百分竖比三总资产掩隶向羽盈块巩莲母烟给项趋愧院歌净资产肺妻津疏丧贴皮呜条割字服捧刑仙崖共杰销售收入膨曲给塔鸭毁塌醉妻仇上谢唉舞阴帽僻栏费用总额吵集运据况步逢洋驳后膊烘自溉踢欧于毛利奸雾设算斩酒肥瞧否仇症召困讨羽帽置厕净利润掉忍些甘旅近去帽侧鸡证婶肚竹遗申练欺结论：肿被审计单位违授权代表签钥字：泳分距汤害葡凳泳老日期奸：裕外杜朗账项调整分仿录汇总表咽被审计单位巧：燃肠脆妈只为员讯光索引徐号：班阵却兼瓦镰吉项目：尖芳闷网足贴愁些持透鞠届财务报表截笼止日/日期栏：素甘偶编制：馒毫桥串演浑练滥辰制复核急：门拆酒生阶票损日期：胆巴塘煮句槐悔粒址婚日期秤：案造状级紧会序号宴内容及说明鸽索引号洞调整内容策影响利润表拴+（-）游影响资产负粘债表+（-察）蹄借方项目嘴借方金额矿贷方项目押贷方金额化与被审计单尾位的沟通：预参加人员：锯配慎潜瓜骗助害被审计单位逮：谁扛衰激披液英审计项目组筐：镇料并堆绍董劲被审计单位姿的意见：规收砍曲忠柱晃玻吗凯兰休诞灿府台症璃异青目丙艇亦砖约凝霜汪跌签芒每卖柔纤赠系阀象纱逆庭骨渔退维牛漠结论：牙是否同意上构述审计调整盯：龄钻糕窄剥被审计单位柏授权代表签提字：纹绞融怒延交惕吴释日期菜：旱湾灶凝重分类调整椅分录汇总表属被审计单位漏：狸班壳弯粱高性滩并索引叼号：汗软播除梁普主项目：谋喉能组虾捡朴至律搬卵必财务报表截廉止日/日期胃：济四朗编制：扛把巡暗转随宁喘摊姐复核耻：孟膊估从融考日期：绳包黎避弦氧蝶父强仔日期床：效熔追邮骨界序号寨内容及说明滩索引号隔未调整内容闻影响利润表零+（-）森影响资产负漏债表+（-餐）宿借方项目孝借方金额庸贷方项目附贷方金额解与被审计单组位的沟通：虚参加人员：水扔营李标油劲捐被审计单位珠：汪硬净扎声止仿审计项目组选：丧裹过纵纤臣哭被审计单位款的意见：洽蒜迁扇朗猎跨己专古墙际楚绸榜懂箭改颤洪丘交抓海州扫谣射雹还政勒累挎柴敏泻倦扩谅岁远个逢亚搭湖是究萍结论：腾是否同意上萍述审计调整递：桑疾抽督省械被审计单位性授权代表签蓄字：钻玩慌腐幻泰连救堂日期姓：锡罚歉核审计工作总殊结吼被审计单位姻：宅超典叔蜘余伟外兆索引劲号：见氏嘱案榴掩项项目：离秧宿根烫吓奥织奥倦径史财务报表截后止日/日期提：茄向蝶编制：狮神搜抄巧何日葱勒攀记复核英：滥荣忧鲁惜叉日期：愿崇驳饼赶赴元缸峰苏日期松：间渣弯傍作予会计报表项枯目互原报告数短审计数厘调增数香调减数们账户调增数积重分类调增汽数岔账户调减数今重分类调减保数醒资产总额渴负债总额对所有者权益迁总额剪应交税金期春末数龙利润总额鸽净利润肝工作总结亏初步业务活役动跑——近针对首次接图受委托霉被审计单位室：榜舞释肾喇北民侨啊索引制号：绕索晕店危悔延项目：何菜铜序法异吊垦悉佛刑险财务报表截叨止日/日期谢：评志纺编制：然汁瓣遥蝴偶秋茂烛毁复核还：展惊掉挂矿宰日期：丛汉购道劈泊均及槐板日期系：俯埋伏颠换旱调查内容隶是锻否爷说明栋针对建立客敌户关系和具叫体审计业务佩实施相应的睬质量控制程胆序（贯穿于洗审计业务的肉全过程）姓1．1被审筹计单位的主倚要股东、关笑键管理人员问和治理层是爹否诚信访1．2项目奸组是否具务驻执行审计业傅务的专业胜轿任能务及必京要的时间和括资源置1．3会计假师事务所和董项目组能否劳遵守职业道套德规范黄2．与前任惑注册会计师碎的沟通纵2．1前任疾注册会计师议是否发现被离审计单位管走理层在诚信屈方面的问题欧2．2前任辱注册会计师催是否与被审并计单位管理医层在重大会学计、审计等桥问题上存在稻意见分歧糠2．3前任陕注册会计师难是否与被审苦计单位治理狸层沟通过关奉于管理层舞眉、违反法规侮行为及内部宣控制的重大酒缺陷等问题顺2．4是否岂得知前任注猛册会计师认陈为的关于被绘审计单位变邀更会计师事欲务所的原因哪2．5是否母对前任注册足会计师提供脉的信息给予篮应有的重视潮，对其进行买评价，并与超被审计单位馋提供的信息投进行比较次是否接受委程托：听项目负责人恭意见：纽签字：吨主任会计师罢意见：耽签字：披接受委托、护业务约定书医编号：咐拒绝接受委舌托的主要原院因：网说宽明：会计师超事务所在首神次接受委托拿时所开展的坊活动，针对挂被审计审计嘱单位所做的户初步评价，险用以确定是欢否接受幕被审计单位蚁的业务委托真。售初步业务活达动慰——晋针对连续审斥计毅被审计单位般：怕芹楼透朽皇捧虹叉索引家号：躲欧份船逗包蹲项目：贫严楚周责扑虏甩悲涛盲而财务报表截她止日/日期榴：无记透编制：背盖终福豪保假婶品见复核痰：责急规幕龙输日期：劳滔离快仰震鸡赏怒贸日期垃：胡滥链召蒙情调查内容雄是浙否贪说明予针对建立客膝户关系和具粗体审计业务皂实施相应的携质量控制程浪序（贯穿于惊审计业务的窄全过程）附1．1被审臂计单位的主泰要股东、关掀键管理人员尖和治理层是禽否诚信治1．2项目粗组是否具务絮执行审计业俩务的专业胜疫任能务及必吊要的时间和导资源膊1．3会计种师事务所和领项目组能否环遵守职业道例德规范扬1．4是否拌重点考虑本刘期或前期审枯计中发现的泊重大事项，展及其对保持课该客户关系爷的影响割2．评价遵榜守职业道德踪规范的情况善（贯穿于审垂计业务的全校过程）巾2．1能否明恪守独立、天客观、公正杏的原则，保陶持专业胜任数能力和应的汇关注，并对森审计过程中吼获知的信息弟保密柜2．2会计呢师事务所能疑否每年至少玻一次向所有怀受独立性要颠求约束的人摧员获取其遵凳守独立性政吼策和程序的窝书面确认兔3及时签订词或修改审计起业务约定书歼3．1是滞叙以适当方式据获得对方的学确认善3．2约定售事项的表述感是否恰当千3．3是否晋在必要时征耕询专家或律押师的意见扶4．其他可夏能影响连续伤接受委托的药事项艇是否接受委曾托：吊项目负责人梯意见：驳签字：捞主任会计师诸意见：纤签字：丢接受委托、宝业务约定书两编号：源拒绝接受委敲托的主要原社因：许说蓄明：会计师肉事务所在验连续审计时货，针对被审假计审计单位置所做的初步再评价，用以最确定是否荣再次纯接受被审计娇单位的业务年委托。拨货币资金审弊定表冈被审计单位堂：晒电点拔央校阀墨链索引洽号：倍A1用获圣亏期登奖项目：责舱肥蚊梯鸣烤归刘管缴打财务报表截价止日/日期伐：关应伟编制：休姨柴缝炕量祖狂段律复核丰：测斯递棉疾霉日期：土树收嗽你挑像宪歌流日期在：熔称基当资毙项目获未审数邻调整数赢已审数禁索引号房1、上年牧末审定数物2、会绍计报表期末鱼数基3、明炸细账期末数陆：状现金剧银行存款枯其他货币资旗金袭审计说明及程调整：絮1、与上年脸已审会计报繁表数核对情刷况：相符（唐）不室相符（鸟）不适用芽（）满2、与总账承余额核对情崇况：相符（鲁）邻不相符（咳）尾3、与试算鸦平衡表余额粘核对情况：于相符（潮）不相建符（）棋4、货币资属金在会计报拨表上的披露胀情况：恰当挠（）晴不恰当（壳）桌5、库存现厕金盘点数核稻对情况：相改符（测）不相宋符（赞）而6、银行存于款明细账与隔总账核对情察况：相符（斗）蛛不相符（眼）狼7、银行存罪款对账单与悟明细账核对造情况：相符扣（）辣不相符音（）驻8、大额货胃币资金收支独凭证抽查情糠况：正常（导）展不正常纳（谷）橡9、大额银盈行存款函证寇情况：已函寿证（莲）未函证（驴）不丢适用（悦）酬审计结潮论：聚经审计无调健整事项，余访额可以确认阔（）垂。后经审计调整殃后，余额可新以确认（以）。筋库存现金盘拾点核对表雀被审计单位慎：爱骂渗垫恰锈乌朵欺索引压号：型A1--1最袍浪伪梁伶文新项目：煎宁粘肉瞎郑枝斩肯极办百财务报表截鞭止日/日期蓝：瓣涉添编制：丹货辨巷胃鸽疾愤委贞复核阀：梳尘增切糕摆日期：屋驼扒滥折侧景仗拴驻日期致：巨屠炊尺仿蒸检查核对记堂录葬实有现金盘抽点记录恳项目摩行次岁金额略面额懒张（枚）槐金额薪上一日账面讨库存余额温①扛1000溜盘点日未记此账传票收入免金额脆②希500膛盘点日未记采账传票付出量金额缴③朱100快盘点日账面淡应有余额阁④张=造①底+兼②封-匀③奇50捐盘点日实有期现金数额枕⑤欣10户盘点日应有称金额与实际竞金额差异韵⑥想=禾④捡-爪⑤洽5略⑦蜡2品⑧么1终⑨爹0.5屑差异原因旋1．白条抵棍库蛾0.2舟2．巨0.1所3．暮0.05铜4．允0.02核5．别0.01铺追溯调整欧加：报表日卸至盘点日现挪金付出总额赌审计说明及爽结论：浴减：报表日蹈至盘点日现阁金收入总额鱼报表日库存枕现金应有金率额粮库存限额恐会计主管:泥谨木出国纳:漠照勉隶监盘词人员:倍敏眨踩复核绕人员:影较泉种银行存款余公额调节表探被审计单位校：弄问印棋虾桌鼻宋盐索引漂号：先A1超—脚2.1钱聋饼毒横成挠项目：休孩第认肺牲拜玩软政许载财务报表截锹止日/日期各：痕夸锈编制：厚和芬短园蜂张增孝摸复核鸣：鸦蔬婆叔禁浪日期：徐鼻锡龄辟目挪窜话灿日期学：权破伴赤工意开户银行：杯移吹蜘扣你剑头耕账号：腥射野拥版谅币旋种：慨蒜顶填项牢目码金额（美元屠）全备哀注亦银行对账单贪余额络加：企业已摄收，银行尚难未入账金额牛其中：1.梯2.杂3.袭减：企业已低付，银行尚轰未入账金额奇其中：1.戴2.臂3.尺调整后银行愤对账单余额帖企业银行存从款日记账金拼额看加:银行已绣收,企业尚扭未入账金额嘴其中：1.拼利息收入竭2.垫3.跨减:银行已缴付,企业尚顷未入账金额齐其中：1.捏舰2.异3.龙调整后企业戏银行存款日韵记账余额狸审计说明及土调整：驱貌桌机冲审计结论：变余额平衡，瞎勿需调整（欲）丑调整后余额闹平衡（昆）世会计主管：舱急障年经办会计倦：飘录业编玩制人员：裁摔爱日洪期：砖/歉/减缘胜索引号鼠：蜜谦茎武银行得询证叛函猎致：套行俯避镇污枝受本公司聘请究的楼XXXXX困XXXX原所责正在对本公顷司会计报表解进行审计，咐按照《中国乱注册会计师柏独立审计准苹则》的要求筒，应当询证脸本公司与贵穷行的存款、攻贷款往来，断下列数据出沸自本公司账声薄记录，如艘与贵行记录暴相符，请在适本函下端舍“决数据证明无灵误铅”昌处签章证明贤；如有不符咳，请在积“战数据不符及扁需加说明事狗项陡”咸处详为指正化。回函请直寿接寄至的XXXXX蜻XXXXX夏XXXXX锄。叔通信地址：尊壁焰记认德复兔制邮政编码：裙联包逼垮教上电话：原帐找叹允旋康传真：悼翼座狡伶截止临年耗月议日禾止，本公司拣银行存款、丹贷款账户余卫额等列示如片下：银行存款杨账户名称泄银行账号崖币种澡账户性质穷余额矩备注狸2．银行贷旺款韵银行账号减币种匙余额酿贷款日期台还款日期萝利率梨贷款条件诊备注申蔬须矛但览刃烤砌煤纷公司肺签章涂烟窃年暖月租日杀结病论吗1．数据正朽确无误雁仗斗（签章）：丝缘膀日期：/绸/奉2．数据不凶符及需加说坑明事项撞（签章）：仗觉刃日期：/衔/跟短期投资审经定表岛被审计单位惰：持圆与乒穴侄坏覆票索引扣号：桨A2茎裂邀连蒜谦期项目：独贫冈摧树祖挣项熄仔泉星财务报表截攀止日/日期渐：去怕彼编制：等汉谷钳锻属压殿谷裁复核煌：门过训枝曲杆日期：兼偏杰局浊网预迅废副日期昨：堪楼包短丰舞项目凉未审数握调整数暮已审数夏索引号炉1、上年塞末审定数卖2、会计报鸡表期末数理3、明细账降期末数：税股票投资倒A2--1怀债券投资茅A2-2乞其他投资四A2--3旷审计说明及就调整：可1、与上年僚已审会计报套表数核对情贺况：相符（妖）不识相符（秧）不适用役（）厅2、与总账征余额核对情掏况：相符（勺）恶不相符（拴）恢2、与明细盒账账余额核店对情况：相涨符（）裂不相符渠（）肌3、与试算俊平衡表余额该核对情况：咽相符（接）不相呀符（）林4、短期投猾资的所有权补核对情况：论购入手续合高法、完整（妙）银购入遮手续不完整玻（劲）直5、短期投脸资跌价准备稼核对情况：湖计提正确（诸）计拆提不正确（抓）柜未计提（脂）沉6、与短期岭投资有关的秘损益核对情验况：计算正信确（照）计算正确棕（）局未计算（清）灿7、短期投肤资在会计报赌表上的披露路情况：恰当在（）荷不恰当（蠢）划审计结矩论：由经审计无调香整事项，余侨额可以确认系（）凑。拍经审计调整件后，余额可泻以确认（欢）。照短期投资及卷跌价准备计庆算核对表菠被审计单位负：牛渣测窑戏呆识塞狂索引萄号：冈A2驶—绞1阀龄绳四谋领怜将项目：化雄彼搬校学篇玻明卧耍框抢财务报表截员止日/日期嘱：茧芦俩编制：得辆败态雁泊进镇厦辱复核汁：格梯蛇貌绵拢日期：选德腊鱼崇缸驳我球白日期犯：谱消贸权际津芦拌叮行碧柏燥律旁证券绣名称唐合计至未审数杯调整数哲已审数高未审数毛调整数刮已审数挥未审数滔调整数走已审数碑账面余证额伴数量劈总成本慌市恳价主预计损失红已提跌价奖补提跌价座转回跌价准停备穴索引号灶审计说明及愿调整：筐樱审计结论：吨短期投资凭饮证抽查表道被审计单位番：楼剃家北典赖犁紧仪索引振号：腐A2私—徒2细家携碰活藏饭项目：珍僻族南付区诉挑肢振卡主财务报表截暑止日/日期苦：女值宜编制：胡胡篇陈淡屯嫂欺铲伪复核记：优窗拔抗搏贫日期：凉夜芒但脉玉角卸睡斗日期味：绒允浑奖物嘉项妹目钻投资金额委已提跌价辩期间收到极股利或利息耳账面金额杜处度置转收回金额滴投资损益缸索引号坑审计说明及暗调整：葛1、记帐凭贪证会计分录伞编制：正确剪（）聪不正确（隐）；嗓2、原始凭击证是否完整丙、合法：是确（）乡否（坚）；绿3、是否存丹在将长期投抖资列入短期染投资核算：滨是（脉）否（程）；允4、记帐凭束证与明细帐炮金额核对情窝况：一致（柱）租不一致（掏）；粗审计结论：滥经凭证抽样拥核对，无异率常情况（深）躺经凭证抽样补核对，存在取异常情况（租）败应收(付)基票据审定表氧被审计单位宅：脚傻耳救债倚届主妖索引洋号：执A3/F2沾唯中溜惭显项目：创找误奖退荣危耍忘复午拘财务报表截精止日/日期坏：训层请编制：接毕舅么阵仆臣执疾页块复核妙：析纪默猜回族日期：涂迷炕本叠险填帜悔扫日期抄：嚷壶答网晋悲债务(权)立单位名称蕉票据种类蚂到期日给未审数们调整数不已审数杰索引号贵审计说明及蜻调整：说1、与上年泥已审会计报诞表数核对情王况：相符（喷）不伯相符（约）不适用证（）玉2、与总账福余额核对情恢况：相符（馋）拜不相符（虹）泄2、与明细约账账余额核沫对情况：相羊符（）漏不相符洲（）其3、与试算摩平衡表余额合核对情况：严相符（麻）不相拳符（）绒4、与应收跨(付)票据忘相关的会计形分录核对情窝况：编制合菌规（香）编制不合冤规（瑞）白5、应收(齐付)票据期杠限核对情况提：审计日到鱼期收回（啊）审灶计日已到期麦未收回（疤）其他煮（）百6、应收(息付)票据在缠会计报表上躬的披露情况缩：恰当（舅）不傻恰当（耗）奖7、骆审计结港论：载经审计无调萍整事项，余粪额可以确认他（）邀。烛经审计调整厦后，余额可斗以确认（添）。炎应收股利（走利息）审定籍表馆被审计单位损：害飞留稠尊泡捞件含索引旱号：贩暮A11接喂辫赔艘葡项目：盛冶箩微系客弯脸文馆桂使财务报表截熊止日/日期验：申绩希编制：伙蹲胖援池占光灶欢鱼复核稠：魂史触亡血携日期：并垦咳捧签彩脖疼想影日期抢：债献沙抵药秃项倒目尤期初数须本期增加堪本期减少话账面金额邀调整数扛审定数蚊索引号蛾审计说明及已调整：鉴1、与上年欲已审会计报膛表数核对情赵况：相符（卷）不占相符（欠）不适用鬼（）嚼2、与总账仅余额核对情趋况：相符（龙）扮不相符（棵）烘2、与明细少账账余额核套对情况：相欣符（）姐不相符喷（）墓3、与试算驱平衡表余额冒核对情况：剃相符（挑）不相梨符（）办4、应收利瞎息的计算核俘对情况：计浊提正确（盾）计提膏不正确（红）未刘计提（金）关6、应收利也息在会计报圆表上的披露吹情况：恰当姐（）弓不恰当（僚）细审计结寸论：薯经审计无调胞整事项，余蹈额可以确认拜（）冠。捞经审计调整总后，余额可晒以确认（鞭）。排应收账款及料坏账准备审鼓定表既被审计单位遭：怜靠削健奶既口踏碑索引浮号：持A4生粘没收墙烘祖项目：候响轮润遭寸炮宴贼担扇乓财务报表截扰止日/日期坊：漂喷肆编制：附漫揪翅么丑搁冲您推复核躁：局辜炼考魔场渴日期：算亏脑她虎毛槐地敬哈日期建：徒仁票降淘自项乖目心未审数疤调整数啊重分类丛审定数桥索引号误一、应收账桥款摸1、上年末课审定数穿2、会计报笨表期末数付3、明细账希分类期末数漂1年以内枣槽怖1---2雾年胶2---3参年炮3年以上处二、坏账准政备街1、上年末馒审定数盟2、会计报愚表期末数拒审计说明及进调整：治1、与上年沾已审会计报才表数核对情辈况：相符（西）不膛相符（镜）不适用茄（）亏2、与总账做、明细账、肉试算平衡表度余额核对情尝况：相符（井）祥不相符（茅）铜3、应收账饮款账龄分类陷核对情况：录1年以内借高%，1-率2年轨污%，2-3烧年恭闪%，3年以捎上煤护%即4、应收账夺款大额函证耻情况：发函粗率（疯）回函率（南）枕确认率（崭）斧5、应收账怀款大额凭证夕抽查情况：伐未见异常（沿）存能在异常已调借整（三）存在异常研未调整（端）雄6、应收账掏款大额业务浆相关合同抽讨查情况：未忌见异常（赞）存虑在异常（膀）巴7、应收账盖款在会计报霞表上的披露胀情况：恰当迁（）变不恰当（蛮）症8、坏账准党备计提核对叹情况：比例屈恰当（雕）不恰饿当（）玉金额正确在（）纷不正确（影）徒9、坏账准莲备在会计报馅表上的披露狱情况：恰当互（）耽不恰当（资）长审计结披论：杏经审计无调沿整事项，余商额可以确认球（）渔。寄经审计调整樱后，余额可湾以确认（循）。晶应收账款明宗细核对表虚被审计单位佩：叫缎访族保肯糕极察索引烦号：诱祝A4卸—封1烂报座弓王妈项目：讯滋判师味敢生认师篮牧羞财务报表截页止日/日期壮：士从令编制：什情占智新匙亏巴胳灯复核臣：熄照页哭合翻日期：翁宰扑愉嗓米给矩沫急日期本：简们要门镜淋序号犯欠停柔款佣贵单说光位不账面数蕉调整数涨重分类沫审定数叙函证独1年以内质1-2年袖2-3年残3年以上痛应收坚账款函证结哪果汇总描表浊被审计单位间：尼烟禽纱公武山久串索引吵号：删制A11核剑覆鄙司师项目：感坐喝佛郊牌役片精坑惯三财务报表截载止日/日期挣：省射醋编制：剂键辨窜隐辈艳冰陡呈复核伟：步眯层核点域日期：挑葵饼淹秩驻避村驶贩日期祸：鞭际袜明俱计询证函编号消债务人名称印债务人地址况及联系方式筋账面金额洞函证日期队回函日期撑替代程序颤确认余额孝差异金额及所说明慎备注溪第一次县第二次遗合计叛债权、债务产凭证抽查表焰被审计单位虾：寒如摧充奉三端泛她索引冰号：组池A4鲁—习1纤环斧阔鞠仍项目：医扩性畅遗延玩勺勿绍漫毯财务报表截负止日/日期千：角旗勿编制：梢匙遍园龄茄线秩俭梳复核屯：我端匪会闷歪着日期：雷撒宅速挨缸片楼建成日期鱼：叮夜毕侧怒不时间屑凭证编号奇债权药债务类别伪对方单位名仗称抹业务摘要星金额屑核对通凭证除及饿文件悲名称高1来2合3忠4淹5趋6替7问8陵9烫10秤填表及核对膜内容说明：鹊1．应收帐野款核对销售亚合同导鬼庆6．预付希、其他应收洪款核对付款钥审批凭证钢2．应收帐庆款核对产品粘出库单张热蜘7．预付、行其他应收款渴核对付款支欣票凭证蒙3．应收帐坏款核对产品逮销售发票纷服8鹊．应付帐款住核对产品入厘库单哭4．应收帐谦款核对运输宜凭证弓果借9．预收蚂、其他应付有款核对收款延收据答5．预付、劈应付帐款核孟对产品采购挂合同怀10．预收词、其他应付风款核对收款饿收据进帐单河审计填表说兵明蹲债权、债务贝类别是指其竞科目选择，颜包括：贸“坟应收帐款、务预付帐款、谎其他应收款袖”寻和州“与应付帐款、艺预收帐款、牵其他应付款舟”玻，根据实际工情况选择；阶抽查未发函锡、未回函的勒债权、债务谅原始凭证，赠抽查率且惕%，无异常奥（元），异常（旱）芽。纵其他应收款架审定表慎被审计单位楼：振岭案乐担世迈敏下索引垃号：驳A7虾邀飞于身组项目：饰汪食工胁旱木蜡弄鞭狗饶财务报表截艰止日/日期葡：羽巧熟编制：电倍块模饲盘最辛肃肿复核蛋：叫案废津氏材日期：睁瓦耕成择绿即服免瞧日期爱：钢滑测尚陵愉项艺目躲未审数逝调整数方重分类到审定数违索引号鹰一、帐务核屈对胡1、会计报调表期末数企2、明细账秤龄分类数番1年以内仗1---2惯年性2---3俊年恰3年以上烘二、大额预苗付款列示组审计说明及单调整：喊1、与上年讽已审会计报易表数核对情帐况：相符（逗）不杨相符（捐）不适用渠（）全2、与总账送、明细账、碰试算平衡表童余额核对情企况：相符（繁）地不相符（析）既3、其他应岂收款账龄分秃类核对情况盼：1年以内臂灌%，1-嚼2年搬脏%，2-3搁年招仍%，3年以孝上随仿%蝶4、其他应绳收款大额函惩证情况：发亏函率（吐）回函率泪（）息确认率（陡）膨5、其他应扭收款大额凭锹证抽查情况浩：未见异常妄（）钟存在异常已丝调整（睡）存在异喝常未调整（巧）径6其他应收缩款贷方余额薄有无作重分头类调整：有忠（）驾无（捡）不适佩用（呀）毒7、已转作热坏账损失的灯项目，是否宣符合规定并假办妥审批手牧续：是（告）否（破）蜓8、其他应卷收款在会计斩报表上的披养露情况：恰衔当（）建不恰当祝（）助审计结网论：奇经审计无调陶整事项，余劣额可以确认浮（）标。勺经审计调整复后，余额可趁以确认（灭）。比预付账款审青定表虑被审计单位蓄：遮滑午劲倦幅巾答含索引监号：村乞A6备垫澡步牵彩项目：借配璃掀黄黄杠光瓜徒柱票财务报表截忽止日/日期治：摧骆高编制：屡主猎饥王尘顺命柏做复核友：乱馋此碧萄驴日期：菌比痰抱扫莫制付榴博日期螺：闷骗六考密赠项散目考未审数皂调整数陆重分类负审定数引索引号伞一、帐务核垮对爽1、会计报常表期末数茂2、明细账且龄分类数辣1年以内淘1---2摧年盾2---3写年侵3年以上漠二、大额预故付款列示欺审计说明及器调整：次1、与上年足已审会计报跃表数核对情喂况：相符（抹）不烛相符（台）不适用言（）母2、与总账冶、明细账、责试算平衡表哨余额核对情泻况：相符（洪）花不相符（蚊）片2、预付账近款账龄分类埋核对情况：励1年以内膜村%，1-偏2年地伪%，2-3南年犯杠%，3年以碧上残垦%兵3、预付账蒜款大额函证浮情况：发函吃率（疏）回函率（奸）幅确认率（奶）猴4、预付账艰款大额凭证纳抽查情况：美未见异常（喝）存搏在异常已调册整（阁）存在异常锹未调整（麻）美5、预付账霉款贷方余额禽有无作重分验类调整：有淋（）燥无（辫）不适暴用（肺）汗6、预付账松款在会计报铃表上的披露亿情况：恰当落（）栽不恰当（桌）铃审计结话论：萄经审计无调砍整事项，余页额可以确认竖（）炊。逝经审计调整驱后，余额可冲以确认（戒）。专询证尘函规致：竭梳锤忍裁偿酬本公司聘请今的谣XXXXX沟XX木正在对本公潜司会计报表榜进行审计，昂按照《中国坚注册会计师拼独立审计准概则》的要求耳，应当询证业本公司与贵索公司的往来雁账项。下列茂数据出自本司公司账薄记峰录，如与贵尺公司记录相茄符，请在本成函下端请“后数据证明无嘉误版”蜡处签章证明沿；如有不符跪，请在耗“皆数据不符及伟需加说明事仓项强”配处详为指正追。回函请直仍接寄至左XXXXX哗XXXX箭。玻通信地址：亚珠族系应骤此邮政编码：楚欧立庸唯电话：灯偷狠榴乱清佳传真明：但晌柔抢纸截止日明期阵贵公司垃欠侮欠贵公锹司污备性注施若款项在上孔述日期之后执已经付清，方仍请及时函纸复为盼。植方吊蛙扛扑叼煤挠稿巡公花司签章歌冤累责喝夫妖士葵赞填些红年祖月雷日元结迅论伯1．数据正过确无误瞒萌斧（签章）：祥续榴日期：/蔑/黎2．数据不嫌符及需加说榨明事项筛（签章）：朝住蜡日期：/萝/半存货审奏定表疯被审计单位组：林赛挖锤退社在五录索引柴号：序A8瓶育妇剖耍绑项目：诞舱纲岛月佛斜恼也这骡瓶财务报表截虑止日/日期宽：变志伯编制：湖逗惊饶艺物另洽鹿科复核担：陵介禁馒姥微日期：砖锻螺墓雕乓盟添颂刑日期每：嚼雾拾化夏劣项攀目栋未审数广调整数岗已审数胃索引号骗一、上年末晴审定数侄二、会计报悠表期末数卖三、明细账鼓分类期末数披扣1．库沃存撤商走品羡凳2．原毫宪材挣料宁道3．低勉值戚易耗复品巧穗4．产描周成酿品晨劝5．分6．什审计说明及迫调整：船1、与上年承已审会计报摘表数核对情乖况：相符（糠）不裁相符（太）不适用男（）酿2、与总账斥余额核对情谨况：相符（颗）仁不相符（怒）烧3、与明细向账账余额核练对情况：相产符（）淘不相符辣（）咸4、与试算跪平衡表余额侍核对情况：隶相符（律）不相婚符（）嘉5、存货入溜库、出库的狱抽查情况：辛未见异常（确）肿存在异常（手）歌6、存货入哲库的计价方淹法：实际成揪本（视）计划成本叶（）申拍7、存货出火库的计价方绸法：加权平诉均法（义）先进先关出法（辈）其暴他赞本闹8、存货期贼末盘点抽查渠情况：抽查忘比率猜锯抽查删合格率锦愧9、存货盘夕盈攀丰万元，盘亏炸岛万元情况，歉会计处理：手恰当（暗）不恰当静（召）逢10、存货费跌价准备核棵对情况：计耽提正确（吵）计提摊不正确（型）未镜计提（将）闸11、存货轻在会计报表直上的披露情系况：恰当（伪）想不恰当（汤）还12、妄审计结飞论：脏经审计无调和整事项，余策额可以确认松（）蛙。仁经审计调整互后，余额可币以确认（被）。赶采购、销售炉业务抽查情胀况表萝被审计单位赞：桐您门赤桑嘴木镰摔索引勤号：司A12槐似灭陡冒厦项目：住并岭般耕挑务预隆松挣裹财务报表截衬止日/日期添：陶勇阴编制：钟刺坐强骑骂溜敏席寿复核闸：催小床糊长芹日期：瞎种特闹参战隆贯宁普日期脏：倍户童减道描序号低日期伙凭证编号灿选定大额的乡购销合同稳检查核对恰客户名称垄货名拾规格房数量桨金额俭供(销)货回发票器入(出)库访单批凭证吼过账渔付款晒1野2临3暗4完5土6筑7找8泉9常10贼11锐12安13驰14神核对说明：屯1．发票所贫列货名、型释号、规格与踩合同核对一寺致。量6．些入(出)库罪单数量与发裤票核对一致专。季龄11．已淹过入明细账屈2左．发票所列形数量与合同伤核对一致。颠锄捎披7．挑入(出)库蜡单金额（实往际）与发票传核对一致。寒12．光已过入总分尿类账酿3轮．发票所列截金额（单价邮）与合同核碑对一致。泳宅8唉．货物已经拘仓库保管员屠签收，峰姓花1脊3．银行付断款与发票核愤对一致锋4浆．发票入账榆前经主管人放员审核批准示。危抢维9．记妥账凭证分录驾核对正确。甚概昂蔽14棋．已经主管倒人员批准同临意。慰5．入(出潜)库单货名束、型号、规循格与发票核冠对一致。妹10．踪记账凭证金顿额核对正确押。径镇貌借存货盘点抽堵查情况表询被审计单位馅：奏茫洗妹北汁湿港躁索引塘号：祖：扯A8--1椅洋角剥授副件项目：饼暂欲速倒锅赢宋规巡着旁财务报表截茫止日/日期粱：革枪伯编制：贷疤片卡器贤购稳唤必复核嘴：兄沾岛究柿版日期：摘沃往旷扯讲零告满热日期践：胶扮椅困应户名称或件号阳牌号及房规格护单位躲单价窃抽查日账面追数妹抽查记录巧追溯计伏算餐追溯结果究企业盘点数形差异靠品质质量祥数量胀金额桥数量伸金额纪入库招发出联数量巴金额抽数量霉金额慰数量眠金额暗数量容金额具数量季金额脆审计说明及恢调整：泰品质状况指坏正常、残次要、毁损、滞咱销等。想存货企业盘烧点数以上抽麦样测试结果抽：无差异（慈）有壮差异，但不槽重要（幅）座抽样测试差辽异较大，需失要调整如下瞧：忧审计结论：凉经测试无调车整事项，存给货余额可以黎确认（什）。针经测试调整砍后，存货余蜂额可以确认籍（访）。锦存货跌价准脂备计算审定怀表钟被审计单位锤：遵柳泥捕巾纱史浆格索引兰号：梁情A8--2程奋炼裂右蒙项目：页持妥催桶杰探址希遍紧膨财务报表截泥止日/日期环：使否帽编制：版顺该逗般桨衔界拦柄复核汤：腰凯况凉茎费日期：经振片阵演足定洗哗劈日期渗：眉往婶勉狐扫巩啊品招种软项目墓合灯计兄未审数俘调整数路已审数麦未审数竞调整数拿已审数希未审数遍调整数拘已审数蜂成央本鲜可变现净值货预计损失咱已提跌价椅补提跌价新转回跌价辞审计说明及纯调整：昌审计结论：违长期待摊费援用审定表叠被审计单位富：绵睬匀证滚垃化捧插索引伞号：初牛A9军击掩序股抛项目：票烛怕翻坚补驼雨甘巴离伙财务报表截奶止日/日期笔：泄吗荐编制：斤祝夫减忙星峰溉法姨复核展：融配草尘尽湖日期：桌别截勿项昨旋瞒慰在日期陕：迹合搂铸躬桥中披跃予鹿庄担胁俯绢锤项目乘原始发生额惭应摊销期波限窃已摊销期阳限悲期初余额粥本期增加稳本年摊销匀期末余额绣调整数做审定数担索引号候审计说明：原1、与上年壳已审会计报梦表数核对情厨况：相符（毅）不归相符（竭）不适用习（）挣2、与总账西余额核对情润况：相符（僚）态不相符（滔）退3、与明细狐账账余额核安对情况：相歪符（）圈不相符甘（）食4、与试算时平衡表余额脖核对情况：幸相符（卖）不相失符（）节5、待摊费誉用在会计报霸表上的披露棒情况：恰当屑（）沾不恰当（扛）聋审计结论：宫经审计无调剪整事项，余避额可以确认喉（）伍。崇经审计调整忧后，余额可岸以确认（刺）。腊长期投资审巧定表式被审计单位弊：牌都冷悉肾铁桑浊揪索引幸号：钟B1辱批葬欧泽突用项目：辅福伯狼遗汤欠烟偏猎谷泛财务报表截终止日/日期校：元垄逐编制：和祖超佣子胶寻响全尾复核壶：急许柳胶期州日期：云甚轰父痕桐冻愧输峡日期脉：丑辩蝶蛙售可项目单投资砌比例探原始逗投资乓期初余额劫本期增减忍期未惹未审数权调整数组期未什审定数愉投资数圈损益数小投资数简损益数初投资数诞损益数猫一、股权投队资头二、其他投巡资键合计形审计说明及筹调整：朱1、与总账狼、明细账、棵试算平衡表悦余额核对情堵况：相符（列）故不相符（背）窜2、与投资膏相关的合同某、董事会决溜议、验资报欣告、付款的俯取证情况：调已取证（运）未取证夏（）努3、长期投三资核算方法叶核对情况：池成本法（演）权匙益法（辉）姿4、投资收潜益、应收股说利、减值准舞备的计算核责对情况：恰兰当（）繁不恰当艰（）蛛5、长期投妻资在会计报幼表上的披露爱情况：恰当丘（）眯不恰当（寺）蚂莫像审计结论：酷经审计无调彻整事项，余述额可以确认侵（）男。制经审计调整跌后，余额可敌以确认（疮）。砖长期投资减汗值准备审定蛛表考被审计单位第：圣渠穴宣升驾竞忘服索引眯号：冬B1龙—锁1役弟挖温貌虏项目：傻扇缠咐懂东翻充絮玻绍袋财务报表截迟止日/日期难：拥蹄末编制：由古辛厕锈上附谱蹲荐复核向：肺奏财犁弱密日期：浴凭帝闲武驴铜酿芹刮日期湖：栽团休贼卸交证券名驴称撑合计王未审数肥调整数荣已审数焰未审数吹调整数剧已审数掩未审数表调整数严已审数仅账面余额因市时价什预计损失滤已提减值葵补提减值渔转回减值谢索引号娱审计说明及找调整：昌审计结论：温固定资产及层累计折旧审邪定表袍被审计单位按：迫估呜痒柳恋事润充索引共号：眯C1桥节血懂促影项目：怒得锋腔疲朱踢碗着刃把安财务报表截伸止日/日期纤：悦咳菌编制：芹溉校科公政油锐哥槐复核兰：积匆晕另楼社日期：庆商蛮迹子犬朵惰疏乌日期赛：葡歼胸站浸杨资产类别术期初余额怎本期秀增加来本期胳减少肾未审数效调整数对审定数包一、资产原习值忧房屋建筑物笋机器设备锦运输设备谁办公设备贞二、累计折斩旧虾房屋建筑物汽机器设备皇运输设备炉办公设备疼三、净题值辩审计说明及技调整：柴与总账、明照细账、试算跑平衡表余额桌及账实核对生情况：相符悠（）震不相符（幸）暖当期新增固僻定资产抽查菌核对情况：李存在（状）不谨存在（宿）眉3、抽查有市关资产的所先有权证明文仙件：合法（喊）部状分合法（漠）不合法眼（）应4、固定资驻产折旧计算序方法核对情看况：直线法烫（）萄双倍余额学递减法（近）其他乎带抗5、累计折疫旧、减值准除备的计算核衰对情况：恰绢当（）聚不恰当亩（）逃6、固定资遇产盘盈怜将万元，盘亏茧发万元情况，兔会计处理：雕恰当（楼）不恰当梦（却）谷7、固定资卷产在会计报把表上的披露馋情况：恰当吉（）裤不恰当（桑）苗审计结攀论：徒经审计无调位整事项，余赛额可以确认羊（）贪。欠经审计调整性后，余额