审计原理简答

审计学原理第一章总论简答1简述审计与经济管理活动、非经济监督活动相比具有哪些主要特征一、独立性国内外审计实践经验表明，审计在组织上、人员上、工作上、经费上均具有独立性。二、权威性各国国家法律对实行审计制度、建立审计机关以及审计机构的地位和权利都做了明确规定，这样使审计组织具有法律的权威性。三、公正性与权威性相关的是审计的公正性。从某种意义上说，没有公正性，也就不存在权威性。审计的公正性，反映了审计工作的基本要求。2简述审计与会计关系联系主要表现在：审计的主要对象是会计资料以及其所反映的财政、财务收支活动。会计资料是审计的前提和基础。会计活动是经济管理活动的重要组成部分，会计活动本身就是审计监督的主要对象。区别：①产生的前提不同、②两者性质不同、③两者对象不同、④方法程序不同、⑤职能不同第二章审计的对象、目标和分类3经营审计和管理审计有何区别经营审计一般称为业务经营审计，是对企业供、产、销等业务经营活动进行的审核检查，以进一步挖掘潜力，提高经济效益的一种审计。具有直接性。管理审计，则是审核检查管理能力和水平，评价管理素质的一种经济效益审计。具有间接性。4什么是一般审计目标？在会计报表审计实务中，一般审计目标包括哪些？一般审计目标：是实施项目审计时均应达到的目标，是项目审计目标的共性概括。一般审计目标包括：1总体的合理性、2金额的真实性、3金额的完整性、4资产的所有权、5计量的正确性、6内部控制的有效性、7恰当地反映与充分揭示。5审计目标是怎样变化在详细审计阶段，查错防弊是其总体目标、②在资产负债表审计阶段，审计目标是提供信用证明，对资产负债表进行进行公正性审计、③在财务报表审计阶段，是否公允地反映了其财务状况和经营业绩，是否符合公认会计准则。寿6简述应收雾及预付款项院目审计目标籍有关应收及北预付款的内惕部控制制度踏是否存在和主一贯遵循宾应收及预付瓣业务会计记牛录是否完整矮，有无遗漏谁记录登账的私应收及预付谜款项是否确捧实存在，是判否真正是被抬审计单位的纷债务云所有应收及罪预付账款的筒会计记录是谦否正确无误简应收及预付兼账款的计价团是否正确，及有无虚增、没虚减现象财应收及预付圈账款余额在齿有关会计报量表上的反映烂是否恰当等作7什么是审狂计分类？审萄计分类有哪坟几种方法？脚审计分类：判按照一定的纵标准，将性老质相同或相宇近的审计活票动归属于一刷种审计类型给的做法。浪从具体分类燕方法上看，滑分为单标准那分类法和多诞标准分类法丸。单标准分病类法：按照仙单一的标志泊而进行审计闷分类的方法据。按照被审失计对象的范点围、内容或论审计的目的半来分类，或鹅者按照审计代不同的方式酸来分类。多属标准分类法陪：按照多种定标志而进行篇审计分类的黄方法。按照揉分类标志排亚列不同，多尺标准分类法不，又可以分迁为无层次分筐法和有层次尽分法两种。断第三章审振计组织与审菜计人员墓8国内外关适于企业内部枝审计机构领牌导体制有几绝种类型？假一是受本单硬位总会计师挺或主管财务监的副总经理护领导；二是浴受本单位总嚼经理（厂长较）或总裁领秘导；三是受削本单位董事枣会或其下属姐的审计委员女会领导。事链业单位及行宏政机关的内夫审机构则由挨最高管理者谁领导或其他盼副职领导。辣第四章审疼计依据、审尸计证据和审迹计工作底稿汇9宁在判断审计欲证据的充分忍性时，应考售虑哪些因素赛的影响？佩证据数量的投多少，在很盒大程度上取旧决于两个方格面因素：一俯是证据是否沙能反映本质矛，证据愈能低反映本质，记其需要的正建面证据数量躁就愈少；二茅是对立证据秤数量愈少，映需要反映的卵正面证据数畅量就越少劣10如何轰判断审计证牛据的可靠性悦？称书面证据比尤口头证据可刑靠渴外部证据比谣内部证据可赠靠目审计人员自藏行获得的证忌据比由审计病单位提供的康证据可靠戴内部控制较划好时的内部阵证据比内部霜控制较差时抱的内部证据聚可靠展不同来源或充不同性质的钩审计证据能幅相互印证时涌，审计证据请更为可靠运11什么给是审计证据练的整理？有漠哪几种基本春方法？稻整理证据眨：指把证据探鉴定后的审伙计证据进行怎归纳、分类病和综合，把禁具有个别证旷据力的分散辰的审计证据稼有机地联系婚起来，形成掘综合证明力烧，以证明被奇审计事项。售斥基本方法伯1分类跃2计算3寿比较4小厌结5综合爆12审计备依据和审计甲准则的区别前？情审计依凯据和审计准舌则是两个完饰全不同的概板念。审嘱计依据是衡酷量审计客体姜的尺度，它删所回答的问性题是根据什卡么、有什么刘问理由典做出这样的滴判断、提出浪这样的意见祖和做出这样舍的决定。霉审计准离则是审计工推作本身的规背范，是审计伞人员的行为军指南，它所严回答的是如恼何进行审计护的问题；审己计准孕则也可以用科来衡量审计旬主体垄工作优劣、库工作质量问醉题。层13审计妖现场复核批审计工作底劲稿的内容是海什么？今审计方案预幅测的情况与捡审计工作底态稿中证实慈的情况的差院异，检查分筋析差异发生喇的原因亏。经过审阅娇，对审计方华案作相应调腾整或及时指业导编稿人络做出相应补堆充或补充查催核。销复核是否在助审计过程中毁发现了在通横常情况下预御测不到的重符大审计案件离，以及是否线需要对方案催或人员进行脾相应的调整与复核审计项况目的完成进裕度某14复核巴审计工作底嫩稿的主要目叫的是什么掀？甩查明是否依惠据审计准则桌执行审计业击务；学查明所搜集淹的审计证据抗，对形成审歪计报告和决瞒定，是否必啊要而充分嫁查明审计工愉作底稿本身必是否具备了执应具备的条卵件，并正确疼地进行编制桥15审计袍工作底稿棵定稿复核详的内容是什道么？叫复核审计工湾作底稿的内难容是否完整痒，数字是否扒关联猪具有法律意奴义的工作底耀稿，是否具冻备了法律证拖据的条件邮审计证据的染合理性；审北计竿工作底稿是刘否足以对审贵计报告的内闷容加以支持象；重要的审佣计要点是否驰经过狮认真查核，煌并有足够的愉查核记录资敌料塌审核结果是冬否正确，评城价是否合理廊，稿内逻辑掉关系能否成劈立米审计工作是饿否遵循审计迹工作程序，伶审计查核工记作是否按审概计方案的要籍求认真执行酬，审计项目饱执行结果是伏否达到预期袜的目的劫工作底稿的帮编制是否符太合规范，签接章是否齐全胶，书写是否把符合要求。半16具体拳讲审计风险留受哪些因素晒影响？慌1.项目的哥性质2炎.碍内部控制强始弱阶3.业务骤经营性质付4.管理当钢局的可信赖忍程度5.列财务状况示6.时常更作换社会审计满组织切第五章审垫计方式和基荡本审计方法蹲17什么属是审计中所塔运用的顺查轻法？这一方肉法有什么优卖缺点和适用贸性？柄顺查法：活指按照会计投业务处理的骗先后顺序依挖次进行的检肠查的方法坡顺查法优点转：采用顺查今法的取证方边法，审查仔府细而全面，掩很少有疏忽袖和遗漏之处巾，并且容易联发现会计记辟录及财务处填理上的弊端炼，因而能取惊得故较为智准确的审计夸结果秋顺查法缺点快：叨费时、费力访、成本高、骤效率低，同捡时也很难把射握审计的重委点。挑一适用于规区模小、业务茶量少的被审增计单位；二苗适用于管理远混乱、存在软严重问题的语被审计单位奥；三适用于秋特别重要或厘特别危险的侍被审计项目座。绢18什么须是审计中所每运用的抽查举法？这一方晕法有什么优洋缺点和适用狭性？乓抽查法：皮指从作为特稿定审计对象疮的总体中，氏按照一定方位法，有选择客的抽出其中拳一部分资料芹进行检查，卡并根据检查缩结果来对其益余部分的正跑确性及恰当涉性进行推断术的一种审计尝方法。舟抽查法优点末：能使审计眨人员从简单抹而繁杂的数砌字游戏中解蝶脱出来，极治大地提高工昏作效率扇抽查法您缺点：但是素应该应用起天来不大灵活秩，尤其是统框计抽查法，熔更是繁琐。草而且运用抽器查法做出的叨审计结论，献与被审计单辞位的实际情抽况往往会发较生偏差。鸣适用化于审计的时迟期长、业务芝内容多、规技模大的单位往审计时，除府个别审计目炭标有重大影狮响的，或是炊认为存在错掏误和舞弊行殖为可能性大耗的审计项目托，应采用详战查法外，其跳余宜采用抽絮查法。坡19红盘点之前罚应该做好哪小些准备工作灌？剧①至确定需要盘坝点的财务并以予以封存瓣②电调查了解有班关财务的收欲发保管制度挂，并对各项垦制度控制功漫能的发挥情辟况做出评估皆，找出薄弱坡环节，明确他重点言③璃确定参加盘尽点的人员准④拘结出盘点日绿的账面应存蛇数，即通过耍审阅、复核刻、核对，将剩账面记录和许计算错误予哈以消除绕⑤云准备记录表财格，检查度觉量器具姿⑥威选择恰当的更盘点时间昂20运用梯函证法获取痰审计证据时激，哪些场合帐适用积极函傲证方式？圆函证业务事歉项较为重要登函证业务事误项极为有限绞函证业务事钟项延续的时蜜间极长似对函证业务凶事项还存有孝较多疑点猛第六章审代计抽样碧21驻统计抽查惨时，确定窄抽查迹数量时应考丸虑哪些因素土？菜总体规模的喜大小消总体中各项魄目的差错糠审计结论的蔽保证程度身审计结论的买精确限度子22运用扯统计抽查技淋术，一般要希经过哪些步父骤？科一般要诚经过五个步骑骤系：即确定抽超样总体、确倚定抽查规模搏、随机级抽取样本、秃审查样本项扫目、推断总获体端第七章制失度基础审计土23内部革控制制度有材哪些局限性粪？志管理人员要望求每一项控幕制是有成本饿效果的，即瞒控制费用不乞应与因弊端课或错误所造鼻成的可能损鞠失不相称。退因此，控制追受到成本效先果的限制屠内部控制只嗓适用于对正帆常反复出现布的业务事项醋进行控制，阻而不是对例醉外事项的控度制延内部控制对糖于工艳作人员因粗绍心、精力不岛集中、身体乞欠佳、判断皱失误或误解袖指令而造成百的人毯为错误无能奉为力。步对工作人员加合伙舞弊或币内外串通共筝谋无法控制薄。困对管理人员柏不能正确使浴用权利或滥互用职权无法袖控制。耍因情况变化里使原来的控六制措施失效匹，而导致错婚误和弊端的投发生也无法吼控制旺24制度堵基础的审计献步骤包括哪灰些方面字？健全性测试符合性测试制度总评实质性测试虎25稠什么是内部秆控制程序？态主要有哪些黄基本营内容？职责分工授权与核准饱充分的凭证酸与记录周资产保管与逝记录袭内部业务检浴查建控制程序：俩指管理部门仆为实现其控汽制目标而建示立的、除控寒制环境和会星计制度以外沿的各种改革趁及程序。翅第八章电双算化系统审胖计呆26电算化鹅系统下内部堪控制的一般莫控制和应用席控制有什么侨关系？拳一般控制是身应用控制的队基础，为数蚕据处理提供槐良好的处理陪环境，应用未控制则可看盗作是一般控掩制的深化，椅它在一般控睡制的基础上提，进一步深贤入具体的业托务处理过程倚，为数据处咽理的准确性式提供直接的姐保证。羊27何谓电御算化系统下瑞内部控制的场应用控制拿？主要内容揭有哪些？均应用控制是济对特定应用箭项目的数据茂处理过程本桥身的控制，先其具体内容搁往往因应用困项目而异，蹲包括输入控弹制、处理控翁制和输出控灯制辣。很28何谓电设算化系统下丙内部控制的考一般控制沙？主要内容帆有哪些？教一般控制是诊指对系统构层成要素及环耻境的控制，式通常适用于羊系统进行的耀大部分数据旗处理，其主使要的内容包责括组织控制无、系统开发如控制、硬件渡及系统软件国控制、系统绳安全控制等咏。领第九章审漫计程序璃29国家审洽计程序主要遣包括哪些内夕容？腐应当遵循的姻审计程序主烤要分审计准忠备阶段、实边施阶段、审窗计组提出报牙告阶段和审滨计机关审定矿审计报告、骂做出处理、真处罚阶段。捧30国家审痕计准备阶段始审计机关叔和挨审计组居分别应做哪柿些准备工作垄？愧审计机关路的准备工作坏编制审计项郑目计划，确休定审计事项蜡委派审计人豆员组成审计贪组软签发审计通牵知书以审计组底的准备工作次明确审计任荒务，学习法燕规，熟悉标规准蹦进行初步调灵查，了解被秒审计单位基跳本情况估拟定审计工星作方案污31国家审胸计实施阶段软应做好哪些挽方面工作？照深入调查研窝究，调整审杜计方案速进行符合性写测试阶实施实值性床测试，搜集词证明材料可编制审计工悦作底稿勺32社会审烛计中会计师磁事务所在被晶审计单位签度约前应该了西解被审计单叶位哪些基本弦情况？肉接受委托之五前应当了解裁被审计单位毯的业务性质你、经营规模倘和组织结构约，经营情况清及经营风险过，以前年度墓接受审计的常情况，财务助会计机构及巾工作组织以依及其他与签借订业务约定重书相关的基吧本情况。椅33会计师鸟事务所负责维人应审核忠总体公审计计划哪庙些方面？仁对警总体浓审计计划，会应审核审计猎目的、审计炉范围及重点逢审计领域的温确定是否恰塘当，对被审起计单位的内页部控制制度外的依赖程度素是否恰当，特对审计重要贺性的确定及阵审计风险的棋评估是否恰呢当，对专家喷、内部审计敢人员及其他舍审计人员工纹作的利用是式否恰当等。闸34会计师图事务所负责穴人应审核纯具体笋审计计划哪剩些方面？崇对桶具体川审计计划，烛应审核审计袄程序能否达软到审计目标修，审计程序缝是否合适审钢计项目的具爹体情况，重未点审计领域保中审计项目铲的审计程序肉是否恰当，串重点审计程忧序的制定是睡否恰当。影35哪些情定形下，审计绞工作底稿供诉他人或单位枯查阅不属于病泄密?毕法院、检察捏院以及其他免部门依法查场阅，并按规呀定办理了必膏要手续的不互属于泄密。拢注册会计师抽协会对执行掠情况进行检喊查时查阅审定计工作底稿利也不属于泄钟密。订因审计工作晴需要，并经使委托人同意轻，不同会计坟师事务所的攻注册会计师杯可以按照规标定要求查阅愉审计工作底世稿。拥有审递计工作底稿剧的会计师事殿务所，应当加对要求查阅牙者提供适当奇的协助，并蹦根据审计工街作底稿的内材容及性质，顺决定是否允吐许要求查阅弄者悲览其审计工厉作底稿，及届复印或摘录播有关内容。建第十章审顷计报告堪36审计报彼告有哪些作黄用？膝1）审计报惜告全面地总瘦结了审计过呈程和结果免2）审计报国告表明了审剑计人员的审乳计意见和建走议柱3）审计报步告是审计机棋关据以出具钉审计意见书加，做出审计喝决定的主要柳依据则4）审计报籍告是具有法辅律效力的证踩明性文件，脚可以起到公主证或鉴证的霜作用，是被劳审计单位的靠利害关系人轰即审计报告贿的使用者做傅出决策的主束要依据舅37什么情翼况下应出