银行抵债资产柜台操作规程（模版）

抵债资产柜台操作规程一、简述抵债资产是指银行依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。以抵债协议书生效日，或法院、仲裁机构裁决抵债的终结裁决书生效日，为抵债资产取得日。核心系统抵债资产模块与信贷风险管理系统（以下简称CECM系统）以实时及批量的接口方式建立了紧密的信息互动。核心系统中的联机交易信息将实时反馈给CECM系统；核心系统的批量交易信息也将在当日批量传送给CECM系统；核心系统与CECM系统建立了日终批量对账功能。核心系统中，每笔抵债资产均有一个抵债资产编号来反映，一个抵债资产编号分别对应一个唯一的待转抵债资产账号（表外核算）和两个待处理抵债资产账号（表内核算），待处理抵债资产的两个账号一个核算该笔抵债资产的抵债金额，另一个核算该笔抵债资产的接收费用及待支付的补价。抵债资产三个账号均反映在抵债资产登记簿中。抵债资产编号（10位）＝机构号（4）＋类型（1）＋序号（5）类型：3－对公抵债资产，6－对私抵债资产。二、新增抵债资产无论抵债资产是否取得产权，均需首先在“4116待转抵债资产”科目核算。先由业务人员在CECM系统进行相应的设置，调用核心“7430抵债资产发放”交易，向核心系统发起抵债资产入账指令，柜台人员根据入账指令、抵债协议或裁决书及业务部门提交的签章齐全、审核无误的“xxxxxx银行抵债资产收妥通知书”（附表一），如该实物尚未依法取得产权时（如房产、地产、汽车等尚未到有关管理部门办妥过户手续的），应由业务部门在本通知书中注明“未取得产权”，一份业务部门留存，一份交保管部门凭以登记台账，一份交会计部门作入账依据，一份交借款人或资产所有人，柜台人员使用“7420抵债资产入账”交易进行处理。交易处理时必须注意各项内容录入的正确性，包括：抵债资产编号、抵债资产来源、货币代号、入账金额、抵债资产种类、抵债物客户号(抵债物所有人客户号)、抵质押品编号。录入的内容必须与“xxxxxx银行抵债资产收妥通知书”中记录的一致，系统会核对录入内容与电子指令内容是否相符，如不相符，交易拒绝，这时柜台人员应将“xxxxxx银行抵债资产收妥通知书”退还业务人员处理。交易提交成功后系统自动在待转抵债资产科目下开立账户，账户户名生成的规则是“抵债资产编号+抵债资产名称”。抵债资产来源：若由抵质押品转入的抵债资产，交易时在“抵债资产来源”中选择“抵质押品转入”，同时录入“抵质押品编号”，抵质押品的币种与抵债资产的币种可不同，交易成功后，原抵质押品编号的状态置为“结清”，系统将校验该笔抵质押品的状态是否为正常在库，若不属于正常在库状态，则交易失败，同时要求抵质押品所在机构与抵债资产入账机构一致；若新增抵债资产，交易时在“抵债资产来源”中选择“新增抵债资产”。抵债资产种类：抵债资产种类分为八类，房产类、土地类、交通运输工具类、机器设备类、有价证券类、收益权类、物资类、其他类。对抵债资产的分类将按以上八项种类划分，不再按类别核算。币种：系统默认币种是人民币，也可更改为其他币种，但要求该抵债资产的币种与关联的贷款借据或内部账的币种一致(与原抵质押品的币种可以不同)。关联借据号/账号：CECM系统在发起电子指令时，如果关联输入借据号/内部账号，要求关联的借据号/内部账号与抵债资产的币种相同，同时要求关联的借据号/账号所属机构号与该笔抵债资产机构在同一机构，否则不允许处理。关联的借据号或内部账号由业务人员负责，并直接在CECM系统中建立和修改。另外，抵债资产中有一个很重要的属性，就是“不良业务类型”，它分为“信贷类”和“非信贷”。若属于“信贷类”，该属性对应的不良资产应是贷款借据；如果是“非信贷”，该属性对应的是以内部账方式核算的不良资产。抵债资产编号与借据号或内部账的关联，允许是一对一、一对多、多对一或多对多的关联关系，并且双方必须属同一机构。当交易成功后，系统打印表外收入/付出凭证(表外收入/付出凭证手工填入货币符号及小写金额)，若由抵质押品转入的抵债资产，还需再打印表外收入/付出凭证(表外收入/付出凭证手工填入货币符号及小写金额)，做当日传票，同时将“xxxxxx银行抵债资产收妥通知书”做该传票附件。凡抵债资产的权利凭证需要作为代保管品入库保管的，其入库、出库、核对等按照《代保管品保管操作规程》中有关规定执行。四、抵债资产修改抵债资产的修改内容：抵债资产名称、入账金额(待转抵债资产余额)、抵债资产种类和关联指定的贷款借据号/内部账号。业务人员在信管系统中录入需修改的抵债资产的编号（根据编号唯一确定需修改的抵债资产），以及需要修改的内容，联动核心系统做“7431抵债资产修改录入”交易。抵债资产名称：修改后不需要柜台人员做交易进行复核，系统将同时自动调整相应的待转抵债资产账户的户名。待转抵债资产入账金额：修改后需要柜台人员进行复核，但入账金额不能修改为“零”。抵债资产种类：修改后需要柜台人员进行复核，当待转抵债资产转入待处理抵债资产后，则种类将不能再修改。关联借据号/内部账号：修改后不需要柜台人员审查及复核，如果关联新的借据号/内部账号，将会覆盖以前的抵债资产和贷款借据号/内部账号的关系。要求关联的借据号/账号与抵债资产的币种相同，判断借据号/内部账号所属机构号与待处理入账的机构属同一机构，否则交易拒绝。若修改的内容属于抵债资产的“待转抵债资产入账金额”和“抵债资产种类”，则业务部门需要提交集中处理中心或网点签章齐全、审核无误的“xxxxxx银行抵债资产修改/余额变动通知书”(附表二）。柜台经办人员在核心系统中使用“7421抵债资产修改入账”交易，复核录入相关内容，系统自动修改抵债资产登记簿的相关内容；若修改的内容属于抵债资产名称、关联借据号/内部账号，则CECM系统发出指令后核心系统就直接联动“7431抵债资产修改录入”交易修改抵债资产登记簿的相关内容，集中处理中心或网点不需要通过联机交易进行复核。交易成功后，若不修改“待转抵债资产价值”，系统只打印内部通用凭证；若修改了“待转抵债资产价值”，系统将打印表外收入/付出凭证及内部通用凭证(表外收入/付出凭证手工填入货币符号及小写金额)，做当日传票，同时将“抵债资产修改/余额变动通知书”做传票附件。五、抵债资产结清抵债资产的结清处理是在相应的两个待处理抵债资产账户余额均为“零”的前提下进行的。结清处理后系统自动对该抵债资产下的待处理抵债资产账户、待转抵债资产账户进行销户处理。当两个待处理抵债资产账户余额均为“零”、待转抵债资产账户余额不为“零”时，由CECM系统发起结清处理。柜台人员根据签章齐全、审核无误的“抵债资产修改/余额变动通知书”做“7421抵债资产修改入账”交易。交易成功后打印表外收入/付出凭证及内部通用凭证(表外收入/付出凭证手工填入货币符号及小写金额)，做当日传票，将“抵债资产修改/余额变动通知书”做传票附件。当两个待处理抵债资产账户余额和待转抵债资产账户余额均为“零”时，应由CECM系统直接发起结清处理，柜台人员不做复核处理。由于抵债资产的价值重估、错误调整等业务需要，会导致待转抵债资产余额的变动柜台经办人根据业务部门提交的签章齐全、审核无误的“抵债资产修改/余额变动通知书”，使用“7424销减抵债资产”交易输。如“销减金额”为正值时，为减少待转抵债资产余额，但金额不能减至“零”；如“销减金额”为负值时，为增加待转抵债资产余额。交易处理完毕后，将打印的表外收入/付出凭证手工填入货币符号及小写金额，做当日传票，“抵债资产修改/余额变动通知书”作传票附件。五、待转抵债资产转待处理对于取得产权的抵债资产，应纳入待处理抵债资产核算。待转抵债资产转待处理存在两种情况，一个是相关费用转待处理抵债资产以及清偿以内部账方式核算的不良资产，另一个抵债资产清偿不良贷款。若清偿以内部账方式核算的不良资产，会计经办在接到业务部门提交的签章齐全、审核无误的“xxxxxx银行抵债资产收妥通知书”，调用“7425抵债资产转待处理（非还贷使用）”，此交易属一借多贷交易，贷方最多可为三笔，每笔的合计金额要求与“抵偿金额”相同。交易处理时，若此编号的抵债资产已开立相应的待转抵债资产开户，则自动回显，若未在表内开户则不必输入，交易提交时系统自动在待处理抵债资产科目下开立分户账，账户户名生成的规则是“抵债资产编号+抵债资产名称”。交易成功后，系统首选提示打印表外收入/付出凭证，再次提示打印时，应将刚打印的表外收入/付出凭证再次插入打印机打印，打印完毕后的表外收入/付出凭证，需手工填入货币符号及小写金额，做当日传票，“xxxxxx银行抵债资产收妥通知书”做传票附件。属于清偿不良贷款的，会计经办在接到业务部门提交的签章齐全、审核无误的“xxxxxx银行抵债资产收妥通知书”（需注明产权证明编号）时，调用“7422抵债资产还贷”交易，此交易可归还指定的借据，并按照先还本金再还表内欠息的顺序处理。系统会自动判断该借据是否与该抵债资产建立关联关系，如未建立，交易拒绝。交易处理时，如果该抵债资产未在待处理抵债资产科目下开立账户，交易提交时系统自动在待处理抵债资产科目下开立分户账，账户户名生成的规则是“抵债资产编号+抵债资产名称”。交易成功后，系统打印表外收入/付出凭证，并在表外收入/付出凭证上手工填入货币符号及小写金额，做当日传票，“xxxxxx银行抵债资产收妥通知书”做传票附件。对于抵债资产接收过程中产生的费用以及待支付的补价，柜台人员使用“7433接收费用/待支付补价”交易，根据“xxxxxx银行抵债资产收妥通知书”上注明的接收费用、待支付补价金额及产权证明编号，进行记账。交易处理时，如果该抵债资产未在待处理抵债资产科目下开立“接收费用/待支付补价”账户，交易提交时系统自动在待处理抵债资产科目下开立分户账，账户户名生成的规则是“抵债资产编号+抵债资产名称+接收费用/待支付补价”。交易成功后，系统打印核实行，做当日传票，“xxxxxx银行抵债资产收妥通知书”做传票附件。系统自动开户并进行账务处理。待转抵债资产转入待处理抵债资产时不得归还抵偿资产的表外欠息，即无论抵债资产的公允价值多少，均不得用于偿还表外欠息。柜台人员依据《xxxxxx银行抵债资产收妥通知书》中的“抵偿明细”中的“抵偿表外息”，填制表外收入/付出传票，使用“9007单方记账交易”处理，销户表外账务。对于资产本金、表内欠息及表外欠息均结为零后，可使用相关销户交易做销户处理。而对于“抵债资产减值准备”、“抵债资产减值准备支出”的账务无需柜台人员手工处理。六、处置抵债资产抵债资产的处置方式分为：拍卖收现、转固定资产、协议转让收现、其他收现、损失划拨五种。在处置抵债资产时，柜台人员根据业务部门提交的签章齐全、审核无误的“xxxxxx银行抵债资产处置通知书”（附表三），会计经办人员根据通知书中注明的各项内容做“7426处置抵债资产”交易，根据具体情况确定是否处置接收费用/待支付补价，如果选择“是”，此交易将处置接收费用及待支付补价；如果选择“否”，此交易将处置已抵债价值。交易中要求内部账号是本机构的内部账号。交易成功后打印的内部通用凭证做当日传票，“xxxxxx银行抵债资产处置通知书”做传票附件。需要强调的是，根据“取得的变现收入应依次冲减处置变现费用、抵债资产净值”的规定。本交易中的处置金额在收现方式下，是指实际收现金额减去处置变现费用后的净值。即“xxxxxx银行抵债资产处置通知书”中的“净值”。凡抵债资产在表外待转抵债资产时就直接变现的，应首先转入待处理抵债资产，然后再做变现，以便更多的数据能反映在管理系统中。七、错账处理退回处理方式：若发现业务部门的电子指令与书面通知不一致时，在取得联系后，可将其书面通知退回，待信管进行修改后再行处理。修改方式：若发现抵债资产登记簿中的记录信息有误，经与业务部门协调，待其修改的电子指令和书面通知到达后，再通过“7421抵债资产修改入账”交易进行修改。抹账处理方式：若业务处理后发现自己处理的交易错误，并且错误的账务处理未做过批量或其他交易时，可通过9038交易进行抹账，然后再重新记账，该处理方式可当日抹账或隔日抹账。改变余额处理方式：当发现“待处理抵债资产3248－2050”账户余额错误，又不能采取以上方式处理时，可根据“抵债资产修改/余额变动通知书”，做“9027红蓝字冲补账录入”和“9028红蓝字冲补账复核”交易进行处理。这两个冲账交易可直接对“3248－2050待处理抵债资产”账户进行冲账处理，并实时将相关系统反馈到CECM系统。当发