全面预算管理解决方案

六、全面预算管理解决方案全面预算管理是财务管理的核心，是实现企业经营目标的根本保证。帮助企业根据自身的资源状况和发展潜力，制定科学合理的全面预算方案，在企业经营管理的各个环节进行全面控制，是财务管理信息系统的根本任务。目前集团的财务管理体系仍然存在诸多问题，面临许多挑战。因此，建设一个全面、高效、以全面预算管理为核心的财务管理信息系统已迫在眉睫。6.1主要问题分析集团企业预算管理面临的问题预算体系不完整，编制不规范，手工编制预算周期长，困难大，准确性低；集团预算指标的下达及下级企业预算上报周期长，预算审批难以及时，预算的实时性差，预算不能及时执行，致使预算形同虚设的报表；只能对预算数据进行事后控制，不能实现真正意义上的事前预算、事中控制、事后分析，无法实现全面预算；预算数据下发后，无法控制，不断追加数据总是超出预算，出现赤字预算；集团公司不能准确的查询和分析下属单位的预算执行情况，无法为企业经营决策提供支持依据；传统预算软件不能充分满足企业预算管理需要全面预算“理论成熟，工具落后”的情况，导致集团企业的预算管理手工或半自动化，工作量巨大，不能将预算做深、做细，并且预算执行过程中无法对实际的经营业务进行有效的控制与指导，无法达到“事前计划、事中控制、事后分析”传统财务软件仅对会计科目做预算，最终得出公司损益表、资产负债表和现金流量表的具体预测结果，未能把企业的业务内容，与现代预算管理倡导的包括财务部门和业务部门在内的各级部门和组织共同参与、各预算之间紧密关联的全面预算管理的思想相距遥远，难以起到有效的预算控制的效果传统财务软件不能根据实际需要随意编制预算表，缺乏预算的推导功能，仅实现了上下级之间的汇总，表内、表间不能公式推导，大量的计算增加了相关人员的工作强度，预算调整困难，使预算的可行性大打折扣与业务系统不能有效集成，使得执行缺少监督，不能有效控制号6.2鹅预算管理的饶目标和效果卖通过长期全在面计划的制跑定，来勾画愚企业未来经狼营的蓝图。唤以企业战略狗规划的指导馒下，采用多陕种编制方法术，编制收入欠预算、成本发预算、费用盗预算、现金砍流量预算、睡投融资预算教和各种专项晶预算。栗通过全面计斯划预算的协没调平衡，对脆企业生产、葛销售、运输华等环节进行春系统规划，勉以确保实际轻经营活动协洁调有序进行治。赖根据经营业主务实际状况焦，可以进行巡某项计划的身调整、变动逐，同时相关迁的计划相应拔自动地进行仔联动调整。揉通过预算编抄制、申报、鼓汇总、审批算、下达、调崭整的完整流呆程，把预算姓目标层层下白达、落实，稳实现以为预棒算主体、各均职能部门为紫预算控制责悠任中心的全氏面预算管理输体系。士把预算控制乐贯穿于生产王、经营的全为部过程和各须个方面，对井主要业务都崭实行严格、异规范的申请损、审批流程矿。缴贼通过实时的雀汇总各项业固务的实际发德生数，得以慨进行及时的泉预算与实际快发生数据的焰比较和分析拘，采取相应女的调整和控宝制措施。启6.4方秩案要点本灵活设置预容算方案形客户可以自跟定义设置预毯算，既包括摆业务预算，聪如销售预算勾、生产预算爸，也包括财独务预算，如梯利润预算、哄现金预算等栏；绿在预算设置际的基础上，垃客户可以灵蹲活设置各专龙业预算的预忠算项目，既批包括财务项隆目，管理费福用、制造费烫用等，也包粗括非财务项沾目，销售量命，采购量等猪；猫灵活定义预欣算表内和预华算表间不同添预算项目之摆间的计算关物系；固灵活设置各比预算单元（绝部门、项目唐、往来单位洽、产品）对疗应的预算；伪灵活设置预鸦算对象：既槽可按部门，犁也可按产品独预算；搂灵活实现集田团型企业内影部预算的合弯并或汇总；父灵活设置各倡部门和人员怠在预算管理查中的权限。耀多维度、多陆层次管理，申逐层向下分塘解集团的预虚算目标纠预算提供多巩个层次管理诊，对组织结截构、预算对骤象、预算项投目、预算周季期提供各个虽层面的预算摧。组织结构解可以由总公伴司到最下级斤单位，及各京级部门，预译算对象、预略算项目可以屡分级到各个兽层次，预算那周期支持年膊、季度、月同、旬，天。细预算既可以菊编制较粗，驰按年度编制阴，也可以编之制较细至每情一天。以满变足不同层次吸的管理需要耍。短预算在编制只过程中往往眨需要根据总低体目标向下寇分解，而分盛解时需要按绿照标准，例摩如按工资总愁额、按人数册、面积等方阅式。提供分杜摊标准的编阶制，以及依暗据标准分解桑预算。银多种预算管符理功能，彻耽底打破预算丢瓶颈捡企业的各部田门可在一个滨软件平台上汇分别编制本隆部门预算，负并按权限实敬时了解与本瞧部门相关的叫预算的状态波，大大减少傍各部门之间等大量的预算劲协调工作量情，提高预算誓编制效率；穴系统可以根出据定义的预绑算项目之间艇的计算关系所，自动计算双出相关预算秆项目的值；秆系统既可以坏根据设置自格动导入，也尽可以手工输怖入财务、销巧售、生产等绝其他系统的庙实际发生数持，通过灵活脑自定义分析贸报表的格式奇，进行多维狼度预算差异范分析，如量猾差、价差分渗析及预算和册差异的趋势僻分析，从而馆大大提高分删析的效率和谜准确性多预算周期宗预算系统提生供年、季度熟、月、旬、俱天五种编制笑预算的周期刷，可以将预济算细化到任取意程度，既满可以满足财齐务预算、资魂金预算，也致可以满足业万务预算的需敞要。背支持弹性预预算暴支持按周期扩的弹性和按候项目的弹性热，当某一预践算周期设为旁考核周期时不，其明细的巧周期支持预室算数据的弹茶性，即前面容期间的数据惭超出预算时拿，将自动降宣低后续期间偶的预算数，座但总的当前恼考核周期的尘数据不变。肯项目之间预技算的弹性可肺以通过项目驰的上下级关睡系体现，对抹于可以相互璃拆借的项目奋预算，可以礼在其上级项攻目控制预算夏，这样就实烤现了单个项棒目预算的弹妨性。较预算的自动械预警萍预算除了进驱行业务控制活外，还可以据根据定义周宴期地发布预掏警信息，以腰消息或EM音AIL方式誓发给关心此仁预算的人员龙。显6.厉4势撕应用逻辑XXXX集团总公司各下级单位XXXX集团总公司各下级单位跳6.刮5抬目功能介绍系统概述扭进行有效的粮预算编制和骨管理必须以单企业发展战兵略为前提，州必须按照集哀团总公司发悄展战略的规兄划，编制适叉当的预算，举建立适当的批预算管理体荒制。预算管委理的实质是遇处理集团与距功能部门和别各产业单位城在财务资金给上的集中与慌分散，在财果务管理权限奴上的集权与投分权的相互辅关系。由于嚼预算的编制销影响到整个崇集团的战略线发展，因此跳必须统一领旅导，分级管归理。统一领逮导是指预算宏制定与管理贷的方式方法垃与制度必须起由总公司制晨定。分级管托理指各个分编子公司或功当能部门都有朽相对的预算劝申报与管理颜权，部分或塘全部预算的粪使用可以独孕立决策。通翁过预算规范兰企业行为，冻控制资金流倚向，对有利萍于企业战略别目标实现的梁行为给与支副持，把企业直中的各种经诵济活动统一耍到企业整体宅发展目标上美来，在公司讨内部形成上其下一致的合羞力，推动企偷业高效运转风。暴财务管理工斯作中公司预躁算体系的建鉴立是十分重注要的，很多桐其他企业虽牢然有一套手跃工的预算体塌系，由于没座有借助信息权系统来实现丝或没有好的脾系统支持，狗所以无法实隙现对预算执清行情况的控氏制，对预算旨的完成情况蹦也无法进行河及时准确的溉分析。坐浪潮GS集载中财务管理练软件通过集疮中预算管理腰彻底解决了拦XXXX址集团对下属顿各单位预算诵的实时监控送、实时分析慕的要求，能扮够随时掌握绑整个公司预队算的执行情贡况。预算流旧程设计方案反如下：功能特点摩建立多级预欢算项目体系禁这个多级体宇系类似于会艘计科目体系纸，通过多个模总预算项目差及饭其明细项目碰来描述预算瘦的总体结构美。例如：设牲置现金、管召理费用两个惹总的预算项抬目来做现金紫流量预算、岔管理费用预吉算，其中可拜以在现金这浊个总的预算缓项目下设置恩具体的现金把流量项目，樱管理费用下材设置具体的受管理费用明沸细项目，通甩过这种方法胳建立预算管辩理的项目描横述体系。预算初始猴要由上到下屯即由总公司谁到下级单位贞的方式进行门：玉首先由总公袭司设置整体蜘的预算类别黄和统一控制坐的预算项目招，在设置预绢算项目时要锁注意不同账避集编码映射宗关系和科目镜含义；妥制定完统一丙的预算项目段后确认下发埋，下级单位具在下发的项奴目基础上依卫据自己的预政算需求建立铲预算体系，先可以细化下晴发项目和增闪加新的项目象，但没有权俯限修改总公级司下发的预欲算项目；垄预算项目进依行细化，确评定预算编报识周期和控制柳周期（年/感季/月/日距）和范围（配分解到部门岭/分解到费绵用项目）；预算编报每过程则是从自下到上，再毒从上到下的薪方式进行：锐首先由下级夏单位依据总踢公司下达的赢预算项目提抗出预算申请婶，确认后上歪传总公司（厕也可以首先写由总公司提安出初步预算咸匡算，然后热下级单位依缩据匡算报预里算）；镰总公司确认林下级单位的拌预算申请之叙后，进行预丑算的测算，圆在测算的基驳础上进行调波整，主要是予一个预算平槐衡的过程；弹总公司在总些预算审核通拦过后，将分碧解后的预算希反馈至下级防单位；妖下级单位则民根据下发的敬预算数据进众行分解和细握化，形成最关终的预算数垦据，审核后敏便进入控制腊执行阶段；预算控制宾在各级单位精中，预算审青核后就进入织控制阶段，卸会计或者业零务人员每输墙入一张凭证偷都要进行检乖查，超出预峰算的禁止存局盘（控制力稳度可调整）摩。狂对项目的控盲制要根据项土目的特点分永别指定周期飞，并且允许阴编报预算的锹周期同实际你控制的周期桥不同，例如特：费用类预酸算可以按月寄进行编报，它按季进行控渣制；预算调整日保证了预算河的科学性和油可操作性：放预算编制后怀并不是一成条不变执行到颜年底，需要假根据市场等级因素的变化存做出相应的离调整，通常丈采用半年调尿整或按季度间滚动方式调营整预算；那每个单位在骄不影响总公搞司下发的预终算控制的基挺础上可以直筹接调整自己价的预算（例番如：项目间水或周期间的廉调整），审该核后生效；比总公司可以粘实时汇总下南级单位的完研成数据，根追据预算同完按成的对比情燕况等因素对哭总预算进行军调整，预算嫁调整后必须趋重新进行审斧核，下发给骗下级单位；预算分析讽提供两个层涨面的多种分席析报告：餐进行预算分纷析时可以选畜择分析实际阳数据还是剔说除异常因素融后的数据；亡针对总公司芬和下级单位暖有不同的预息算报表，主草要是完成对丘比分析、预有算同期比较交、预算构成器分析等，对熟于总公司分股析的报表可医以看到汇总妄后的分析也布可以查询到地指定单位间敬的预算对比姜分析；预算进度表简按天分析预削算的完成情萄况和完成比剑例，可以实污现实时监督大收支两条线丢等预算完成颜进度，从而漫为按旬调整硬控制点和确蛮保预算有效壤性提供了保刑障；鹊收入、存货跟、投资等情愁况，支持企榨业的经营决悔策。植6.6方糟案特色派灵活设置预渔算方案，自拐定义预算体止系、预算表灯、预算项目缩等，既包括钱业务预算，饭如销售预算钥、生产预算恒，也包括财队务预算，如痕利润预算、建现金预算等母；减灵活定义预爆算表内和预世算表间不同薄预算项目之策间的计算关哥系，降低相州关人员的工罚作量，提高烘预算编制的帅准确性；塑逐层向下分挤解集团企业筹的预算指标搭，通过流转哲实现预算的纪逐级审批和赤下发，对审音核不合格的付预算，可以重退回要求重桶新编制；邻提高预算编荷制效率，企齿业的各部门脚在一个软件供平台上分别盼编制本部门干预算，并按予权限实时了诵解与本部门菌相关的预算荐的状态，大吩大减少各部趁门之间大量位的预算协调爽工作量；乘支持滚动预着算、弹性预昏算、增量预谎算、零基预放算等编制方仅法，支持自岭上而下的集士中预算的编孤制和分解，月自下而上的稀预算编制和壮汇总，以及肚上下结合的菜预算编制流刻程。老预算编制支成持多种细化熄预算数据方偿式，可以从肤编制期间上所进行细化，疼也可以从部即门、专项上珍进行细化处妥理。垃支持预算表伸之间的推演颤，可定义的千表间的勾稽刷关系；条灵活的功能登权限和数据席权限控制，累不同人具有段不同层次、辞不同数据的锅操作、修改聪、查看等权谱限，保证系率统和数据的堤安全性。掩预算执行数愁据被动采集妇于其它业务甜系统，可直姑接共享为其歉他系统使用红，实现事前兔预算和预警抵，事中控制伍；可同时在漆年、季、月匀、旬定义不寿同的控制方炊法，预算控佣制更灵活。扩不仅能在总写账进行预算悲控制，还可诸以在其它业象务系统中，搅在业务发生够前检查预算遮，进行控制赵；且控制力筛度可根据管宾理需要进行饮调节，如可气以严格控制添其在超出预组算时不能继什续操作、或股只提醒其预火算超出但仍在然可以继续敢业务等等；末预算分析灵剪活，可以进木行预算对比事分析、预算周差异分析、计预算环比分罢析、预算定培基分析、预彻算穿透分析汗等多种分析四，满足预算猎管理的需要责。疫整个预算管裙理系统流程锋