票据业务的风险识别与防范

票据业务的风险识别与防范第1页/共94页2大纲一：票据业务风险点的识别、防范二：详细介绍票面风险的识别，通过实例识别假票三：票据诈骗案例第2页/共94页3第一部分：票据业务风险所谓票据风险是指为获取收益在办理票据业务的全流程中产生的可能损失。和贷款风险相比，票据风险具有短期性、有限性、易暴露性、可以转嫁等特点。根据目前已出现或可预知的风险情况，将票据业务的风险归纳为政策性风险、票面风险、持票人风险、承兑人风险、操作风险、道德风险、保管风险、监管风险和利率风险等九类。第3页/共94页4票据风险政策性风险票面风险持票人风险承兑人风险操作风险道德风险保管风险监管风险利率风险第4页/共94页5政策性风险－风险点

客户与经营需要与法规的冲突申请人、申请资料不符合人民银行及各行的有关规定融资性票据业务处理前与业务受理后票据被公示催告。

第5页/共94页6政策性风险—防范措施承兑或申请人主体资格的真实性跟单资料的完整、真实－税务发票、交易合同、商业汇票、贷款证、营业执照、查询查复书和贴现凭证贴现环节按照有关规定受理票据，转贴现环节根据监管当局发布的融资票嫌疑特征，具体描述尽量予以拒收，以避免出现由于是融资带来诈骗。建立全面的公示催告信息收集、业务受理前的比对、业务受理后的定期比对

第6页/共94页7票面风险－风险点票面伪造、变造空白票克隆票编造票要素不全背书不规范第7页/共94页8票面风险－防范措施票面防伪标志鉴定票据要素记载和签章

a.表明“汇票”的字样；b.无条件支付的委托；c.确定的金额；d.付款人名称；f.收款人名称；g.出票日期；h.出票人签章查询、查复（不可过分依赖）背书的连续有效第8页/共94页9持票人风险－风险点1、跟单资料和手续合法性、完整性、真实性2、持票人信用度及资质第9页/共94页10持票人风险－防范措施印章、预留印鉴、背书转让签章申请人资格进行审查票据状态控制收款人资金与划拨交易合同的真实性和完整性交易合同内容的合法性担保合同及担保人第10页/共94页11承兑人风险－风险点承兑人收到托收后因暂时的财务、经营状况困难、恶化甚至破产而头寸不足恶意不承兑第11页/共94页12承兑人风险－防范措施买入票据时审核承兑人的资信及付款能力票据到期及时托收提示付款催款行使追索权第12页/共94页13操作风险－风险点制度规程的缺失或完善票据业务操作全流程中各环节、各岗位的违规操作监督机制不缺失或失效

第13页/共94页14操作风险－防范措施建立健全各项规章制度和操作流程按操作流程、岗位职责办理业务票面审查二审各负其责票据原件保管、核对、检查客户资料应妥善保管买入业务及时办理票据背书转让建立事前、事中、事后的监督评价机制和约束机制机构设置上从专业化的角度去考虑，对业务规律有充分的认识和了解

第14页/共94页15道德风险－风险点内外勾结恶意诈骗

第15页/共94页16道德风险－防范措施业务部门控制会计控制岗位控制职业道德教育重要岗位轮换第16页/共94页17保管风险－风险点保管设备功能欠缺业务办理过程中经办人员对票据保管不善托收过程中遗失

第17页/共94页18保管风险－防范措施严密保管、交接、查阅登记制度库房及保险柜的功能设置符合国家规定账实核对挂失止付、公示催告做好托收记录，与邮电部门签订合约。

第18页/共94页19监管风险－风险点业务制度或操作流程不完善内控不健全监管政策变化对法规政策的理解偏差第19页/共94页20监管风险－防范措施对监管政策变化作出适应性的调整对制度性缺陷及时改善，对法律制度进行解读，保持与监管当局的理解同步

开展常规和专项的稽核

第20页/共94页21利率风险－风险点宏观经济与调控政策变化资金市场资金供求变化票据市场的利率变化同业机构特别是同向机构的策略变化

第21页/共94页22利率风险－防范措施对宏观经济和调控政策走势准确分析对未来利率变化趋势做出合理判断实时调整优化票据资产结构和交易行为分析市场资金流动趋势实施利率分类管理

第22页/共94页23第二部分：票面风险从实际工作来看，目前票据业务最主要的风险是票面风险。各种犯罪分子利用伪造、变造票据进行诈骗是最主要的形式，但内外勾结作案最具有隐蔽性和危害性我行也已经发生多起类似事故第23页/共94页24一、假票诈骗的形式

伪造票据变造票据仿制票据假票诈骗的其他形式第24页/共94页25

伪造票据是指非票据上记载的当事人假冒他人或以虚构人名义所进行的票据行为。

（一）伪造票据第25页/共94页26

伪造票据的两种情况：

1、在真实的票据用纸上伪造出票人签章并伪造出票行为；

2、在真实、有效的票据上伪造背书人、承兑人、保证人签章并伪为背书、承兑、保证等行为。（一）伪造票据第26页/共94页27

变造票据是指没有改变票据权限的人非法改变除签章以外的记载事项的行为。除签章之外，凡是增加或减少绝对记载事项、任意记载事项的行为，都是变造。（二）变造票据第27页/共94页28

变造是对真实、有效的票据内容的改变。具体说变造就是变更票据上他人记载的票据金额、出票日期、收款人名称、付款人名称、付款地点和付款日期等记载内容。（二）变造票据第28页/共94页29

变造票据主要使用现代技术涂改票据上的金额或其他内容来作案行骗。变造票据最为常见的方式是变更票据金额，一般是将票据金额由小变大，变造的具体方法有加零法和改写法。（二）变造票据第29页/共94页30

仿制票据是指对真实、有效的票据或票据用纸的外观形式进行非法模仿制作的行为。

（三）仿制票据第30页/共94页31

仿制票据行为有两个特点：

1、行为人没有票据的印制权；

2、行为人以真实的票据用纸或有效票据为蓝本实施仿制行为。（三）仿制票据第31页/共94页32“克隆”票据是一种典型的仿制票据。它不仅是对真实、有效票据的外观形式的模仿，而且是对其内容，包括绝对记载事项、相对记载事项及其他所有记载事项的模仿。（三）仿制票据第32页/共94页33

由于“克隆票据”具有仿真度高，欺骗性强的特点，一份真票，甚至会出现几份“克隆”的假票，所以必须加强对票据本身包括票据版别、票据防伪暗记以及票据填写内容的笔迹、银行汇票专用章等的审核。（三）仿制票据第33页/共94页34

1、使用作废票据所谓作废票据是指按照票据法律法规规定而不能使用的票据，包括已经实现付款请求权的票据、票据法规定的无效票据、银行宣布停止使用的票据等。使用作废票据进行诈骗一般都伴有伪造、变造行为。（四）假票诈骗的其他形式第34页/共94页35

（1）使用已经实现付款请求权的票据诈骗分子捡到遗失的票据后利用票据流转中公示催告信息的不对称，伪造持票人签章再次背书转让，成功地骗取后手企业或银行资金的行为。（四）假票诈骗的其他形式第35页/共94页36

（2）使用票据法规定的无效票据诈骗分子对超过票据权利时效的过期票据出票日期、对大小写金额不符的无效票据的金额大小写采用变造方式骗取资金的行为。（四）假票诈骗的其他形式第36页/共94页37

（3）使用银行宣布停止使用的票据诈骗分子勾结银行内部工作人员，窃取已作废票据或宣布停止使用的旧版票据，伪造出票，通过票据转让以骗取后手企业或银行资金的行为。（四）假票诈骗的其他形式第37页/共94页38

2、冒用他人票据冒用他人票据是指非票据权利人假冒票据权利人行使票据权利骗取其票据财产的行为。该票据权利既包括付款请求权，也包括追索权。冒用他人票据多伴有伪造、变造票据行为。（四）假票诈骗的其他形式第38页/共94页39

2、冒用他人票据冒用他人票据行为所使用的票据必须是真实、有效的票据，且必须是以票据权利人名义包括收款人或持票人、背书人、保证人、付款人、出票人等行使票据权利。（四）假票诈骗的其他形式第39页/共94页403、诈骗分子伪造出票人签章以合法手段骗取银行签发真实的票据或根据正常商品交易获得的合法有效票据，据真造假后，再退真用假，或者一边向当地法院谎报票据丢失申请公示催告，一边背书转让，利用公示催告的时间差进行诈骗。（四）假票诈骗的其他形式第40页/共94页41二、假票诈骗的特点和趋势

1、假票诈骗日趋猖獗，并呈上升趋势。

2、涉案金额巨大，银行、客户损失严重。

3、地域跨度大，隐蔽性较强。

4、活动职业化和团伙化。

5、手段多样化和智能化。

6、内外勾结案件较多。第41页/共94页42三、假票诈骗的成因

1、对票据风险认识不足，风险防范意识差。

2、制度观念差，缺乏严密的内部制约机制。

3、银行辨别假票的技术手段落后。

4、缺乏票据相关信息查询渠道。

第42页/共94页43四、认识假票假票一:汇票专用章较大、字迹失真暗记失真纸张无白色水印暗记数码字迹模糊第43页/共94页44数码字迹模糊分隔线失真宽带区码前3行末端有误行号编码字体与实际字体不符暗记失真纸张无白色水印暗记，纸质较薄，可剥离假票二:第44页/共94页45数码区字迹模糊联行号与我行实际行号不符暗记失真纸张无白色水印暗记分隔线有误宽带区码前3行末端有误假票三:第45页/共94页46鉴定此票发现问题：

1、票面色彩、花纹不正常

2、汇票专用章字体不同

3、荧光反映色彩不同，色彩纤维不正常

4、票号代码有误

5、微缩文字行数有误第46页/共94页47第47页/共94页48第48页/共94页49假票特征该票系恒丰青岛近期发现的假票该票仿制水平较高，彩色纤维是画上去的，纸质手感有点硬，红水线不水溶，其他防伪点与真票几乎无差别。

第49页/共94页50五、票据真伪鉴别票据真伪鉴别的方法：

1、形式：实行“双人审核制度”，即对票据进行初审、复审。

2、商业汇票真伪鉴别方法

a.仪器鉴别b.人工鉴别

3、票据查复结果是识别假票的重要结论依据。

第50页/共94页51第51页/共94页52假票特征颜色呈黄色，中行票商行颜色水印HP都是实心，还一个方向左上角无断点“史静”两个手章不一样大小，打电话问史静说是只有一个手章看暗记，不在紫光下就可看出第52页/共94页53五、票据真伪鉴别

号码暗记行徽

红水线缩微字母花型图案票面真伪鉴别的主要内容：

第53页/共94页54五、票据真伪鉴别

颜色纹理票据版别印刷机构

纸张规格编码规则印章字体票面真伪鉴别的主要内容：

第54页/共94页55五、票据真伪鉴别票面真伪鉴别的要点：注重对票面纸张的识别，尤其注重对票据纸张的骨质感。注重对票据专用章进行细微鉴别，包括：字体、线条的细微差别、行号的核对。

第55页/共94页56五、票据真伪鉴别票面真伪鉴别的要点：注重对微缩字母进行仪器鉴别。注重对票据号码字迹、油墨进行鉴别。注重对票面颜色、纹理、彩色纤维的细心观察。

第56页/共94页57票据防伪技术防伪特征类别防伪特征简称防伪特征识别检验方法功能纸张防伪彩色纤维

自然光下目视检查可见清晰的黑红色纤维且颜色深浅不一，用针挑可见真实纤维。防伪造荧光纤维

自然光下目视检查，可见蓝，绿色纤维，且亮度深浅不一，用针挑可见真实纤维。防伪造防涂改

用涂改液涂改可见纸张变色(红水线)防变造证券纸

自然光下和普通纸无区别，在紫光灯下无荧光反应，普通纸在紫光灯下有荧光反应。防伪造第57页/共94页58票据防伪技术（续）防伪特征类别防伪特征简称防伪特征识别检验方法功能油墨防伪有色荧光油墨在自然光下显红色；在紫光灯下显橘红色荧光反应。防伪造无色荧光墨在自然光下不可见；在紫光灯下显淡绿色荧光。防伪造可溶性荧光水线墨在自然光下显红色在紫光灯下显橘红色荧光，遇水变化。与涂改液相融可消失，且荧光变为淡绿色防变造渗透性油墨

号码用墨直观目视显棕黑色，背面目视显淡红色渗透效果。防变造号码第58页/共94页59票据防伪技术（续）防伪特征类别

防伪特征简称防伪特征识别检验方法功能设计印刷防伪底纹设计

机雕花团与几何变线图案结合，纽索、粗细变线、结合微缩花团具有防复印，防复制功能。防伪造彩虹印刷

目视检查，图案用连续浓淡渐变色调组成。有两种以上颜色自然过渡，犹如自然界彩虹色渐变。防伪造微缩文字不同票种的不同部位，加有微缩文字，在放大镜下微缩文字清晰可辨防伪造暗记银行承兑汇票设有暗记，放大镜下可见。防伪造第59页/共94页60五、票据真伪鉴别

系统查询：除核查票面要素外，可注明将在我行办理贴现，要求回复是否有他行查询、是否挂失止付、票据填写格式（手写还是机打）。电话复查：对系统查询结果进行复查，要求传真底联进行核对。实地查询：对大额票据实地查询应临岗临柜查询。

坚持多项查询方法的组合使用:第60页/共94页61

面对高科技克隆手段的不断提高，我们必须寻求更为先进的鉴别技术，不断获取新的鉴别知识，充分运用科学的鉴别仪器，严格执行票据查询查复的各项规定，对发现的疑点要追根究底，采取多种查询方式和鉴别手段，通过细致的甄别，最大限度的堵截假票，有效确保资金的安全。五、票据真伪鉴别第61页/共94页62六、鉴别实例（一）第62页/共94页63六、鉴别实例（一）第63页/共94页64六、鉴别实例（二）第64页/共94页65六、鉴别实例（二）第65页/共94页66六、鉴别实例（三）第66页/共94页67六、鉴别实例（三）第67页/共94页68六、鉴别实例（四）第68页/共94页69六、鉴别实例（四）第69页/共94页70七、防范假票诈骗的措施

1、宣传票据知识，提高全社会防范意识。

2、强化内部管理，严守规章制度，加强人防。

3、改善审核票据的技术手段，增强操作的准确性，加强技防。

第70页/共94页71七、防范假票诈骗的措施

4、严控各项操作环节，加强内控监督检查机制。

5、实施奖惩制度，建立激励机制。

6、加快搭建全国统一规范的票据查询平台。

7、建立反假信息交流网，共同构筑反假防范的长城。

第71页/共94页72第三部分、假票案例分析票据诈骗案例：

广东河源伪假票据诈骗大案

中行四马路支行票据诈骗大案

第72页/共94页73假票案例分析广东河源伪假票据诈骗大案案情特点：1、涉案金额巨大，总金额高达12亿元。2、危害性较大，涉及全国十多个省市地区。3、组织严密，分工精细、伪造手段十分高明。4、勾结银行和邮局工作人员，盗用银行名义查复确认。

第73页/共94页74案情分析１９９９年５月至２０００年９月间，关家新、黄文与于怀富、李志新等人互相勾结，由关家新、黄文从张建清（另案）等人处购买空白假银行承兑汇票，并借来假印章，盗用“中行河源分行”、“工行河源分行”的名义，以“河源汽车总公司”、“河源市进出口贸易公司”等企业为出票人，分８次为“哈尔滨富城实业有限公司”等企业伪造了共６２份假银行承兑汇票，票面金额合计约２．７亿元，于怀富持这６２份假汇票，采用以新贴现款还旧贴现款手段，先后骗取银行资金２亿多元。第74页/共94页75假票案例分析广东河源伪假票据诈骗大案贴现受理行存在着严重的问题：

1、持单纯的“银行承兑汇票贴现没有风险论”的想法；2、贪图做业务，只要把贴现指标做高或将时点的余额维持住；3、被滚动的票据掩盖了识假的主动性；

第75页/共94页76假票案例分析

广东河源伪假票据诈骗大案贴现受理行存在着严重的问题：

4、操作人员已经被诈骗团伙所腐蚀；5、贴现行受诈受骗后没有资料表明：已被相关领导重视或已经报案。

第76页/共94页77假票案例分析中行四马路支行票据诈骗大案案情特点：1、谎报票据作废，截留空白汇票。2、伪造出票进行票据融资，形成帐外帐。3、截留查询信息，出具虚假查询确认。4、到期由相应企业出面予以偿还，完成体外循环。

第77页/共94页78假票案例分析中行四马路支行票据诈骗大案案件引发的思考：1、必须审慎选择客户，调查承兑行和贴现申请人的资格，推断票据的合法性。2、必须严格审查核实票据及交易背景真实性。3、必须强化内控机制，坚持执行强制轮岗、强制休假以及稽核检查制度。

第78页/共94页79假票案例分析2006年发生的假票案件辨析

时间地点金额业务情况假票辨析1月9日青海西宁市商业银行2*500万元办理质押贷款成功堵截多次克隆票据诈骗1月10日

江西工行新余分行100万元办理贴现业务成功堵截克隆假票(颜色、笔迹、暗记不符)3月7日华夏银行乌鲁木齐分行700万元办理贴现业务成功堵截伪造票据(纸质、花纹图案、号码、水印、红水线荧光反应、行徽、微缩字母不符）第79页/共94页80假票案例分析2006年发生的假票案件辨析（续）

时间地点金额业务情况假票辨析3月9日

宁夏农行贺兰县支行400万元

办理托收成功堵截克隆假票(签发内容一致,纸质差较光滑)3月17日山东工行青岛分行票据中心70万元、75万元、80万元协助商业银行辨别真伪成功堵截伪造票据(颜色、底纹细线、号码、行徽及英文字母暗记、汇票专用章不符）4月6日

河南工行纬三路支行700万元

办理贴现成功堵截伪造票据(纸质和印刷逼真，号码、大写金额区水溶性荧光、汇票专用章、水印不符）第80页/共94页81假票案例分析时间地点金额业务情况假票辨析4月7日吉林工行双辽支行986万元办理质押贷款成功堵截伪造票据(号码、暗记、付款行行名、汇票专用章、出票人帐号、经办人名章不符）4月11日天津工行武清支行1000万元办理查询业务成功堵截伪造票据(汇票专用章、号码、水印、出票人印鉴、行徽、纸质不符）2006年发生的假票案件辨析（续）

第81页/共94页82假票案例分析时间地点金额业务情况假票辨析4月14日辽宁工行新抚支行200万元办理查询业务成功堵截伪造票据(仿真度较高，行徽暗记、汇票专用章字体、大写金额区荧光、水印不符）5月9日湖南工行金鹏支行193万元办理贴现业务成功堵截伪造票据(号码、汇票专用章、行徽、微缩字母不符）2006年发生的假票案件辨析（续）

第82页/共94页83假票案例分析时间地点金额业务情况假票辨析5月17日

民生上海分行11*1000万元办理传真件查询与贴现成功堵截通过实地查询发现疑点（缺乏真实贸易背景、存在银企内外勾结，虚假签发承兑或克隆票据的可能、付款人的资质、信用状况值得怀疑）5月22日

建行吉安分行980万元办理贴现业务成功堵截伪造票据(交易背景、号码、纸质、水印、彩色荧光纤维丝、荧光暗记、汇票专用章不符）2006年发生的假票案件辨析（续）

第83页/共94页84假票案例分析时间地点金额业务情况假票辨析5月26日山西工行省行票据中心400万元办理贴现业务成功堵截克隆假票(号码、行徽暗记、水印、汇票专用章字体、底纹图案颜色、与留底联多处不符）5月26日

深发广州分行1000万元办理贴现业务成功堵截克隆假票(伪造程度极高，荧光暗记、纸质、票号颜色、渗透性油墨、印刷字体、汇票专用章不符）2006年发生的假票案件辨析（续）

第84页/共94页85假票案例分析时间地点金额业务情况假票辨析6月2日

哈尔滨呼兰区某银行1000万元办理贴现业务成功堵截属伪造票据，发现该企业4月3日和4月21日贴现的两张共计金额600万元也属于伪造假票6月2日

兰州市商业银行300万元办理贴现业务成功堵截克隆假票(票面记载要素完全一致，企业印鉴及经办人私章仿真度极高，经查询被告知机打凭证不符）2006年发生的假票案件辨析（续）

第85页/共94页86假票案例分析时间地点金额业务情况假票辨析6月5日

兰州市商业银行金汇支行600万元办理贴现业务成功堵截克隆假票(手写凭证与原票为机打凭证事实不符),4000万买真汇票到香港克隆造假实施诈骗6月6日

河南省洛阳商行400万元办理贴现业务成功堵截克隆假票(票号有改动、水印、荧光反映、花纹图案不符）2006年发生的假票案件辨析（续）

第86页/共94页87假票案例分析时间地点金额业务情况假票辨析6月15日

工行票据营业部天津分部200万元办理移存业务成功堵截克隆假票(票号字迹、票面颜色、行徽、水印、纸张不符）7月3日河南工行铁路支行973万元办理查询业务成功堵截伪造票据(付款行全称和地址、出票人名称和帐号、汇票专用章行号、行徽、经办人签章、汇票到期日书写不符）7月14日湖北工行团城山分理处65万元办理托收业务成功堵截伪造票据(付款行全称、出票人名称和帐号、纸质、号码不符）2006年发生的假票案件辨析（续）

第87页/共94页88假票案例分析时间地点金额业务情况假票辨析8月8日工行乌海分行1000万元办理贴现业务成功堵截伪造票据(汇票号码、荧光纤维、行徽、汇票专用章、颜色、水印、暗记不符）8月8日工行邯郸分行1000万元办理贴现业务成功堵截克隆假票(汇票号码、字迹、颜色、暗记、水印、汇票专用章不符）8月9日深发青岛分行320万元办理质押贷款成功堵截伪造票据(汇票号码、水印、汇票专