2022年甘肃省下半年注册会计师考试税法个人所得税试题

甘肃省2015年下半年注册会计师考试《税法》：个人所得税试题一、单项选择题（共29题，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、我国的土地增值税__。

A．属于财产性质的土地税

B．实行超额累进税率

C．按次征收

D．以转让国有土地使用权取得的收入为征税对象申报纳税2、座落在县城的某鞭炮厂为增值税一般纳税人，2008年8月进口一批鞭炮，出口地离岸价格185万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，该厂缴纳进口环节税金后海关放行；该厂将进口的鞭炮的50%用于生产高级鞭炮。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级鞭炮取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加__万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%，鞭炮的消费税税率15%)

A．62.06

B．157.06

C．185.14

D．149.083、对行政征收的论述错误的是__。

A．行政征收的法律后果是行政主体暂时取得了被征用财产的使用权

B．行政征收的实施是无偿的，被征收方不能获得经济补偿

C．税收征收是典型的行政征收行为

D．行政征收的实施必须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提4、符合福利企业条件的用人单位，在向税务机关提出申请减免税前，应向哪一个部门提出福利企业的认定申请__

A．残疾人联合会

B．民政部门和残疾人联合会

C．民政部门

D．直接向税务部门提出申请5、关于废旧物资增值税制度的规定，下列说法正确的是__。

A．生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按普通发票金额10%计算进项税额予以抵扣

B．回收经营单位应建立、健全会计核算制度，按有关规定设置核算科目，兼营其他应税货物的，应分别核算免税货物和应税货物销售额，未分别核算或不能准确核算的不得免征增值税

C．纳入防伪税控一机多票系统管理的回收企业也可以根据业务情形开具废旧物资普通发票

D．专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额6、下列各项中，不属于速动资产的是__。

A．应收账款

B．存货

C．交易性金融资产

D．货币资金7、我国城镇土地使用税实行__的征收方法。

A．按月计算，分期缴纳

B．按季计算，分期缴纳

C．按年计算，分期缴纳

D．按年计算，年终汇缴8、某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中二幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元，年中对这两幢房屋进行了改建装修，支付费用50万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%)；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为__万元。

A．4.8

B．3.36

C．5.4

D．3.789、在我国，有限责任公司的股东出资方式可以有__。

A．实物、工业产权、土地使用权、非专利技术

B．货币、工业产权、名誉权、土地使用权

C．货币、实物、土地所有权、工业产权

D．土地使用权、荣誉权、实物、非专利技术10、下列各项中属于一般不公开审判的案件是__。

A．14岁以上不满16岁的未成年人犯罪案件

B．16岁以上不满18岁的未成年人犯罪案件

C．有关国家秘密的案件

D．有关个人隐私的案件

11、某杂志社专职编辑2009年12月取得工资5200元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得报酬1800元，还取得年终绩效工资10400元，则该编辑12月应缴纳个人所得税__元。

A．1580

B．1780

C．1640

D．153012、某市烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2008年8月向农业生产者收购烟叶100吨，收购凭证上注明价款150万元，并已按规定缴纳烟叶税33万元；购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器和计算机一批，取得增值税专用发票上注明税额5.2万元，当月购进材料，取得专用发票，注明增值税4.8万元。当月对外销售烟丝取得不含税价款240万元。该厂当期应缴纳的增值税税额为__万元。

A．7.16

B．-11.56

C．5.06

D．7.6413、公安工作的基本方针是__。

A．坚持严肃与谨慎相结合

B．坚持秘密斗争与公开工作相结合

C．坚持专门机关与广大群众相结合

D．坚持惩办与宽大相结合14、李某在本月将一篇短篇小说文稿竞价拍卖，取得收入8000元，李某按特许权使用费所得项目计征应纳税额__元。

A．1280

B．3800

C．2800

D．180015、对已开业的增值税小规模企业，若其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在__以前，申请办理一般纳税人认定登记手续。

A．本年12月31日

B．次年6月30日

C．本年6月30日

D．次年1月31日16、民政部门、残疾人联合会关于福利企业认定条件的具体认定事项中，无需认定的事项是__。

A．安置残疾人的比例

B．是否具备安置残疾人的条件

C．《残疾人证》的审核

D．是否与残疾人签订劳动合同17、下列关于合同解除说法正确的是__。

A．合同解除以成立的合同为标的

B．合同解除必须经过双方当事人协商一致

C．合同解除包括法定解除和约定解除

D．在约定的解除条件成就时，解除权人可以解除合同18、假设某人取得劳务报酬收入48000元，免征额为800元，税率为20%，若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征2成，超过30000～40000元的部分，加征5成，超过40000元以上的部分，加征10成。则该人应纳税额为__元。

A．12600

B．12280

C．19200

D．1888019、经济特区某生产性外商投资企业2006年度全年销货收入净额6000万元，兼营服务业收入2000万元，营业外收入100万元，从境内某企业分回股息180万元(被投资企业实际适用税率10%)，扣除项目合计5500万元，则该企业2006年度应纳企业所得税为__。

A．410万元

B．390万元

C．436万元

D．904万元20、纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的__。

A．新法优于旧法原则

B．特别法优于普通法原则

C．程序优于实体原则

D．实体从旧程序从新原则21、某外贸公司2009年3月份购进及出口情况如下：(1)上旬购小汽车500辆，不含税单价75000元/辆；中旬购进轮胎1200只，不含税单价1148元/只(均已取得增值税专用发票)。(2)月底将外购的小汽车400辆报关出口，离岸单价20252美元/辆，同日出口轮胎1000只，离岸价单价210美元(美元与人民币比价为1:8.30)，退税率：汽车15%，轮胎13%，此笔出口业务财务上做销售处理并已收汇。该笔出口业务应退增值税为__元。

A．4649240

B．5295160

C．621168.50

D．812816022、某公司经批准暂时进口施工机械一台，海关估定其完税价格为200000美元，该设备2004年11月1日进入我国，当期该机械关税率14%，汇率8.277，作为海关批准暂时进口货物给予免税，2005年2月该公司申请将该货物转为正式进口，当期该机械关税率7%，汇率8.276，则该公司应补缴关税__元。

A．231756

B．231728

C．115864

D．11587823、下面对税务行政许可特征描述不正确的是__。

A．税务行政许可是依申请的行政行为，税务机关并不因纳税人准备从事某项活动而主动批准，必须先有申请才有许可

B．税务行政许可是一种依法审查的行为，行政许可并非一经申请就取得，而是要经过税务机关的审查，结果可能是给予或者不给予行政许可

C．税务行政许可是一种内部行政法律关系，区别于税务机关外部的人事、财务等审批行为

D．税务行政许可是一种要式行政行为，要遵循一定的程序，并以正式的文书、格式、日期等形式予以批准24、某经营进口汽车的汽车销售公司2009年3月直接从韩国进口一辆自用的小轿车(轿车排量为1.6升)，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为184000元，海关征收关税36800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税40800元、消费税19200元。该公司应纳车辆购置税__元。

A．12000

B．36800

C．24000

D．4000025、某企业2002年年初购入A公司5%的有表决权股份并准备长期持有，实际支付价款100万元，2002年5月10日B公司宣告分派2001年度现金股利20万元，B公司2002年实现净利润60万元。2002年年末，该企业“长期股权投资——A公司”科目账面余额为__万元。

A．100

B．99

C．120

D．10226、下列财务比率中，__可以反映企业的偿债能力。

A．应收账款周转天数

B．销售利润率

C．每股盈余

D．已获利息倍数27、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在__。

A．居住所在地

B．房地产坐落地

C．生产经营所在地

D．由当地税务机关确定28、某五星级酒店2009年5月，取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，餐厅收入50万元，商务办公服务收入2万元。该酒店当月应纳营业税为__万元。(当地娱乐业税率为20％)

A．12.95

B．15.2

C．15.95

D．19.2529、税目是课税对象的具体化，确定税目往往同确定税率同步进行，并以税目税率表的形式表示出来，下列税种未列示税目税率(额)表的是__。

A．消费税

B．营业税

C．增值税

D．资源税二、多项选择题（共29题，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。）1、2004年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目是__。

A．财务费用

B．公益、救济性捐赠

C．因自然灾害造成的原材料损失

D．特许权使用费2、某人居住在甲地，2003年9月销售2002年12月在乙地购买的普通住宅(买价为150000元)，取得销售收入187000元；将一台载货汽车出租给某单位(机构所在地在丙地)，每月租金8000元，本月承租方对汽车进行了检修，发生检修费1000元，按合同规定，从本月租金中扣除，本月实际取得租金7000元；转让一项专利技术给某机车厂(机构所在地在工地)，取得收入36000元。下列表述正确的有__。

A．本月应纳营业税2200元

B．本月应纳营业税2250元

C．本月应纳营业税4050元

D．纳税地点分别为甲地，乙地，转让技术在工地由机车厂代扣代缴

E．纳税地点分别为甲地、乙地3、企业在计算下列固定资产投资决策分析指标时，不需要直接利用资金成本信息的有__。

A．投资回收期

B．内含报酬率

C．投资回收率

D．现值指数

E．净现值4、根据《合伙企业法》的规定，下列关于合伙企业合伙人的表述中，正确的有__。

A．各合伙人分别缴纳个人所得税

B．所有类型的合伙人均应对合伙企业债务承担无限连带责任

C．合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，无须经其他合伙人的同意

D．合伙人在合伙企业中具有平等的管理权

E．合伙人分别执行合伙事务的，合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议5、下列情形中，不违背一物一权原则的是__。

A．甲乙共有一台笔记本电脑

B．丙村村委会将某地同时承包给甲和乙

C．在同一物上设立抵押权又设立质权

D．甲以取得的出让土地使用权向乙银行设定抵押权以取得贷款

E．甲将自己所有的汽车质押给乙6、纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无误后，再购领新发票，这种方式称为__。

A．验旧购新

B．批量供应

C．交旧购新

D．定额供应7、除白云烟厂代收代缴的消费税外，当月该厂应纳消费税额为__。

A．165367.5元

B．174367.5元

C．176318.25元

D．203017.5元8、下列项目中，计征土地增值税时不按评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的__。

A．出售开发的商品房

B．出售旧房

C．虚报房地产成交价格的

D．扣除项目金额不实的9、下列项目中，属于房地产开发成本的有__。

A．土地出让金

B．耕地占用税

C．公共配套设施费

D．借款利息费用10、根据《合伙企业法》的规定，新合伙人入伙应当__。

A．经全体合伙人同意

B．经2/3以上合伙人同意

C．经半数以上合伙人同意

D．作出口头或书面入伙约定

11、第4年折旧额为__元。

A．864200

B．297600

C．3200

D．5049512、某事业单位在进行企业所得税纳税申报时，下列项目中，准予从收入总额中扣除的免征企业所得税的项目有__。

A．财政补助收入

B．财政拨款

C．附属单位缴款

D．社会各界的捐赠收入13、下列说法不正确的是__。

A．外购酒精生产的白酒，按照酒精使用原料确定适用税率，无法确定的按照粮食白酒的税率征收消费税

B．外购不同品种白酒勾兑的白酒，按照各种酒的平均税率征收消费税

C．进口卷烟适用的税率为45%

D．商贸公司享受出口退税待遇14、下列项目中，属于存货计价可以选用的方法有__。

A．先进先出法

B．后进先出法

C．移动平均法

D．加权平均法

E．计划平均法15、下列行为中，属于增值税征税范围的是__。

A．供电局销售电力

B．房地产开发公司销售房屋

C．歌舞餐厅提供餐饮服务

D．咨询公司提供中介服务16、滥用代理权的情况包括__。

A．指定代理

B．自己代理

C．双方代理

D．恶意串通的代理

E．表见代理17、根据企业所得税的规定，下列项目中，符合房地产开发企业确认销售收入规定的有__。

A．采取包销方式委托销售开发产品的，按包销合同或协议确定的价格于付款日确认收入的实现

B．采取银行按揭方式销售开发产品的，除首付款外，余款在收到银行按揭贷款办理转账的清单之日确认收入的实现

C．采取视同买断方式委托销售开发产品的，按合同或协议确定的价格于收到代销单位部分价款时确认收入的实现

D．采取分期付款方式销售开发产品的，购买方在合同或协议约定付款日之前付款的，在实际付款日确认收入的实现

E．采取一次性全额收款方式销售开发产品的，于实际收讫价款或取得了索取价款的凭据(权利)时，确认收入的实现18、根据增值税暂行条例规定，下列企业或货物属于增值税直接免税范围的有__。

A．利用石煤生产的电力

B．企业以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品

C．血站供应给医疗机构的临床用血

D．生产销售的运七系列飞机

E．上海期货交易所单独核算的黄金期货交割环节的黄金19、税务行政复议决定的类型有__。

A．维护具体行政行为

B．补正具体行政行为

C．决定一定期限内履行

D．撤销、变更并责令被申请人重新作出具体行政行为

E．移交司法机关处理20、计算应纳税所得额时，租赁费和研究开发费用(含附加扣除额)合计应扣除__万元。

A．122.5

B．137.5

C．1.50

D．167.521、下列允许在计算消费税时，按当期生产领用数量计算准予扣除委托加工的应税消费品中已纳的消费税税款的有__。

A．委托加工己税烟丝生产的卷烟

B．委托加工已税酒精生产的酒

C．委托加工已税珠宝玉石生产的在零售环节征收消费税的金银首饰

D．委托加工已税化妆品生产的化妆品22、下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中正确的有__。

A．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记

B．纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废

C．从事生产、经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿

D．扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

E．从事生产经营的纳税人基本存款账户发生变化的，应该自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告23、下列各项所得中，按照规定可以免征或暂免个人所得税的有__。

A．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

B．国家发行的金融债券利息所得

C．按国家统一规定领取的退休工资

D．外籍个人以现