原料提货与卸货管理制度防范作弊、加强成本的管理控制

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档为规范公司的原料管理、防范作弊、加强原料成本的管理控制，特制订本制度。提货——从火车站提货流程到货通知供应部到货通知供应部调度车辆、装车监装员司机点数取货票开《装车单》存根交司机运费联自留随货同行交仓管交财务交财务物流部司机到货后要立即电话通知供应部经理。确认供应商、品种、卸货仓库。根据供应部的安排，调试板车，落实卸货仓库。同时通知生产物管主任准备接货。装车时要求监装员和司机同时点数。如司机不点数，要申明责任。站台《装车单》一式四联（存根、财务、随货同行、运费）。要分车板开票，不得开总票。监装员、司机签名。监装员将《装车单》（运费联）、（随货同行联）交司机。司机将（随货同行联）交公司仓管验收卸车，（运费联）自留。接货后要取铁路货票，将《货票》、《装车单》（财务联）于次日9时前送财务。明确规定，《铁路货票》、《站台装车单》（财务联），由钦长凯送达财务部。违规处罚（元每次）：责任项目物流经理站台主任监装员司机不先通知供应部2010（如有责任）未指定卸货仓库2010（如有责任）未通知物管主任2010（如有责任）不点数101010自动认可误期交单到财务2010（如有责任）未分板开单101010不签名101010自动认可来源品名错漏20（如有责任）10（如有责任）5（如有责任）丢失单据1020（如有责任）40（如有责任）自动认可少件有责任赔价款10%赔价款20%赔价款80%误期被额外收费5025责任项供应经理供应主任供应会计未指明来源1010（如有责任）10（如有责任）未指明仓库1010（如有责任）10（如有责任）来源品名错漏2010（如有责任）10（如有责任）公司——车皮货票数量多于《装车单》数量为少件。以车站出具的手续为依据。奖励：全月无过错，数量无错漏，奖励物流部50元。卸货——原料到厂卸货流程到厂验《装车单》到厂验《装车单》卸车码花包仓管司机点数开《验收单》运费联给司机财务联交财务存根软件开《入库单》搬运联交搬运回单给仓管交会计审核入账司机生产部（物管、仓管）财务货到厂后，仓管先验司机带回的《装车单》（随货同行联），收回。仓管安排仓位、安排装卸，码花包。与司机同时点数。如司机不点数，申明责任。卸车完毕点数无误，仓管开《验收单》。一个车板一张单，不能开总单。签名。进厂《验收单》一式四联（存根、运费、装卸、财务）。仓管将《验收单》（运费联）交司机，（装卸联）交装卸工，（存根）自留。仓管将《验收单》（财务联）在次日9时前送达财务部。财务统计员即时审核，用财务软件开《入库单》，回《入库单》给仓管。违规处罚：责任项目厂长、主任仓管装卸司机不收《装车单》1020未指定库位1020无人卸车402050不点数1020自动认可开错单、不签名1020（如有责任）自动认可自动认可来源品名错漏20（如有责任）10（如有责任）丢失单据1020（如有责任）自动认可自动认可少件有责任赔价款10%赔价款80%照价赔偿误期交单给财务1020丢失单据1020自动认可自动认可责任项财务经理财务副经理统计员未即时开《入库单》1010（如有责任）20（如有责任）不即时回单1010（如有责任）20（如有责任）开错单漏单1010（如有责任）20（如有责任）未立即审核入账1020公司——所收实物少于《验收单》数量为少件。所收实物以即时核点堆码数量为依据。司机——《验收单》数量少于《装车单》数量，为少件。全月无过错、错漏，各部奖励50元。运费结算司机同时提供《装车单》（运费联）和《验收单》（运费联），到财务结账。单据丢失、缺单，以公司财务票据为准；出现数量短缺时，由司机照价赔偿；出现数量盈余，经公司与多方协调核对无误后，由公司照价购回。制度执行本制度也适用于公司派车到外提货、供应商送货到厂。流程图中虚线框为各部门责任范围，各部门及部门主管对范围内的作业负责。本制度从2019年5月1日起执行。湖北源丰化工有限公司2019年4月20日精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档弗布克1+1管理工具箱系列财务部规范化管理工具箱（第2版）配套光盘王德敏编著北京目录第一章财务部组织结构与责权 5第一节财务部职能与组织结构 5一、财务部职能 5二、财务部组织结构 5第二节财务部责权 9一、财务部职责 9二、财务部权力 10第三节财务部岗位职责 10一、财务总监岗位职责 10二、财务部经理岗位职责 11三、财务主管岗位职责 12第二章预算管理 14第一节预算管理岗位职责 14一、预算主管岗位职责 14二、预算专员岗位职责 15第二节预算管理制度 16一、全面预算管理制度 16第三节预算管理表格 21一、生产销售预算表 21二、生产成本预算表 22四、销售费用预算表 22六、财务费用预算表 23第三章资金管理 24第一节资金管理岗位职责 24一、资金主管岗位职责 24二、资金管理专员岗位职责 25三、外汇管理专员岗位职责 26六、现金出纳岗位职责 26第二节资金管理制度 28三、银行存款控制制度 28四、备用金管理办法 31第三节资金管理表格 33一、货币资金汇总表 33三、现金盘点报告表 34第四章应收账款管理 35第一节应收账款管理岗位职责 35一、应收账款主管岗位职责 35二、应收账款会计岗位职责 36第二节应收账款管理制度 37二、问题账款管理制度 37三、呆账预防控制办法 39第三节应收账款管理表格 41三、应收账款明细表 41四、应收票据登记表 42五、应收账款分析表 42第五章资产管理 43第一节资产管理岗位职责 43一、资产管理主管岗位职责 43二、固定资产会计岗位职责 44三、存货管理会计岗位职责 44第二节资产管理制度 45一、固定资产管理制度 45二、无形资产管理制度 51第三节资产管理表格 55一、固定资产管理登记表 55五、企业无形资产明细表 56六、无形资产清查评估表 57八、资产增减管理登记表 57第六章筹资与投资管理 58第一节筹资与投资管理岗位职责 58一、筹资主管岗位职责 58二、投资主管岗位职责 58三、筹资专员岗位职责 60四、投资专员岗位职责 61第二节筹资与投资管理制度 62一、筹资管理制度 62二、投资管理制度 66第三节筹资与投资管理表格 70一、企业筹资需求分析表 70二、融资结构弹性分析表 71三、年度投资收益预测表 72第七章成本费用管理 73第一节成本费用管理岗位职责 73一、成本控制主管岗位职责 73二、成本控制专员岗位职责 74第二节成本费用管理制度 74一、成本控制管理制度 74第三节成本费用管理表格 83一、生产成本核算表 83二、产品成本分析表 84三、人工成本统计表 85四、质量成本月报表 87第八章会计核算管理 89第一节会计核算岗位职责 89一、会计经理岗位职责 89二、总账会计岗位职责 90三、会计核算主管岗位职责 91第二节会计核算管理制度 91一、会计核算管理办法 91二、会计人员工作规范 94第三节会计核算管理表格 100二、进账明细日报表 100三、财务状况日报表 100四、收支管理日报表 101第九章审计管理 103第一节审计岗位职责 103一、审计主管岗位职责 103二、财务审计岗位职责 104三、采购审计岗位职责 105四、工程项目审计岗位职责 106第二节审计管理制度 106一、内部审计管理制度 106二、采购与付款审计制度 110第三节审计管理表格 111一、项目审计计划表 111二、内部审计实施计划表 112第十章税务管理 113第一节税务管理岗位职责 113一、税务主管岗位职责 113二、税务专员岗位职责 114三、税务核算会计岗位职责 115第二节税务管理制度 115二、税务登记管理制度 115三、税务档案管理办法 118第三节税务管理表格 120一、税款缴纳记录 120二、原材料冲退税分析表 121第一章财务部组织结构与责权第一节财务部职能与组织结构一、财务部职能财务部在财务总监或财务部经理的统一领导下开展财务工作，行使以下三项核心职能。（一）会计核算与报表职能会计核算与报表职能体现为财务会计人员依据《企业会计准则》对外提供企业经营报告，主要包括以下五项职能：1．会计核算，即依据《企业会计准则》归集、处理各类会计信息；2．会计报表，即及时编制和提交财务报表，按时编制企业对外报送的财务报告；3．财务审计，即对企业会计账目、内部控制制度、法律风险等方面进行稽核；4．会计信息管理，即对会计档案、会计记录及会计信息系统进行管理；5．税务管理，即落实企业的财税待遇和投资项目的税务筹划。（二）财务管理职能财务管理职能即向企业管理者提供报告和分析，以辅助决策，主要包括以下三项。1．财务计划与全面预算管理；2．财务报告和分析，即为企业管理者提供财务分析报告，以辅助经营决策；3．企业资产管理，以保证企业资源的有效利用；4．企业成本费用的监控与管理。（三）财务运作职能财务运作职能，主要是对企业现金流，筹资和投资，资本运营及其过程中的风险进行管理。二、财务部组织结构（一）不同规模企业财务部组织结构设计1．一般企业的财务部组织结构如图1-1所示。预算主管成本控制主管预算主管成本控制主管应收账款主管资金主管会计主管财务分析师审计主管预算专员税务专员核算专员出纳人员簿记员收银员财务助理财务部经理财务总监成本会计投融资主管融资专员投资专员审计专员图1-1一般企业财务部组织结构示例2．如果企业有分公司或分支结构，总公司财务部结构如图1-2所示。财务部经理总经理财务部经理总经理财务主管主办会计财务管理员收入核算会计资产核算会计费用核算会计利润核算会计往来核算会计出纳人员二级公司会计分支机构会计财务总监图1-2集团企业总部财务部组织结构示例3．大型集团企业财务部组织结构如图1-3所示。报表与分析管理处费用与综合管理处报表与分析管理处费用与综合管理处采购与物料管理处生产与成本管理处货物与货款管理处银行现金出纳食堂会计出纳信用证会计固定资产会计原始单据审核会计制单会计统计员主办会计会计档案管理员国内材料会计进口材料会计委托加工材料会计其他材料会计半成品售后会计生产成本会计出口销售会计国内销售会计开票与统计员合并报表统计员财务部经理图1-3大型集团企业财务部组织结构示例（二）不同行业企业财务部组织结构设计1．生产制造企业财务部组织结构如图1-4所示。基建主管证券主办基建主管证券主办计划统计员基建会计资金主管银行对账员外汇管理员成本会计税务会计固定资产及材料会计往来会计报表会计现金出纳银行出纳总稽核财务部经理总账会计图1-4生产制造企业财务部组织结构示例2．商贸企业财务部组织结构如图1-5所示。财务部经理销售财务部经理销售收入会计外贸会计现金出纳银行出纳总稽核会计会计主管应收款会计银行对账员外汇管理员资金主管预算主管预算专员应付款会计存货会计图1-5商贸企业财务部组织结构3．酒店财务部组织结构如图1-6所示。总出纳应付账主管总出纳应付账主管总账主管工资主管前厅收银主管餐厅收银主管夜审主管信贷收款主管成本控制主管收货部主管秘书会计部经理成本控制部经理财务部经理财务总监会计员总账资产核算员前厅收银员餐厅收银员夜审员信贷收款员成本控制员收货员仓库管理员采购主管物资采购员食材采购员图1-6酒店财务部组织结构示例第二节财务部责权一、财务部职责财务部的主要职责是根据董事会的决议和企业经营目标，组织建立各项财务制度，疏通融资渠道，对财务核算工作和资金运作进行总体控制。同时，对企业财务状况进行监控，及时作出财务分析并编制财务预测报告，为经营决策提供依据，维护投资方及全体员工的权益，保证经营目标的实现。财务部具体职责如图1-7所示。职责1严格执行财务会计制度，建立完整的职责1严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查及监督财务纪律的执行情况当好决策参谋，及时、准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息协调本企业与税务、银行等部门之间的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作设计公司内部控制制度，做好各项审计工作编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案负责公司各种费用的审核及报销工作，进行成本控制管理职责2职责3职责4职责5职责6职责7职责8有效、合理地使用资金，根据单位资金情况做好融资工作编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作职责9职责10图1-7财务部职责二、财务部权力财务部的主要权力是参与决策，进行财务控制，对公司的资金使用情况进行监控，具体体现为图1-8中所列的七项权力。权力1权力1有权制定、修订和完善本企业的财务会计管理制度对企业经营战略规划和决策有参与制定权和建议权对企业年度预算有编制、汇总平衡的权力，并对预算的执行情况有监督、提请处罚的权力对资金调拨和使用，对外支付款项有监督控制和在权限范围内审核、审批的权力其他为履行职责必须拥有的权力对违反本企业财务管理制度的部门、独立核算单位及个人有提请处罚的权力对企业经营成果、财务收支、管理人员离职等各个方面有稽核审查的权力权力2权力3权力4权力5权力6权力7图1-8财务部权力第三节财务部岗位职责一、财务总监岗位职责财务总监的岗位职责是根据企业战略发展规划和年度经营计划，组织好所辖部门人员，运用财务管理手段；做好财务管理工作。强化企业成本管理，努力降低成本、增收节支、提高效益。具体如图1-9所示。职责1根职责1根据企业发展战略组织制定财务规划，并指导财务部门制定、完善财务政策和管理制度参与本企业年度经营计划、财务预算方案、投资等重大财务事项和业务问题的决策根据企业经营目标指导编制财务预算，审核财务预算、成本计划、利润计划，并监督执行情况指导财务部定期完成财务决算工作定期对企业经营状况进行阶段性财务分析与财务预测，并提出财务改进方案组织编制企业融资计划，负责企业融资渠道的疏通和企业资本运作的指导工作负责本企业税收管理和纳税筹划工作职责2职责3职责4职责5职责6职责7职责8向董事会提供财务分析预测报告，提出合理化建议或意见按时完成企业决策机构交办的其他工作任务职责9职责10组织制订年度审计工作计划，根据规定组织实施年度财务收支审计、经营成果审计、企业领导离职审计及重大财务违规审计工作，并提出处理意见图1-9财务总监岗位职责二、财务部经理岗位职责财务部经理的岗位职责是在财务总监的领导下，负责本企业财产物资的规划与控制，总管企业的财务、核算、预算等工作，组织编制并汇总各种财务报表，为企业领导层提供决策依据，其具体如图1-10所示。职责1全面职责1全面主持财务部的工作，组织并督促部门人员完成本部职责范围内的各项工作根据企业中、长期经营计划，组织编制企业年度综合财务计划的控制标准制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制订年度、季度财务计划组织会计人员进行会计核算和账务处理工作，编制、汇总财务报告并及时上报负责资金、财物等企业资产的保值、增值与安全管理工作协助财务总监做好税收筹划与管理工作，按时完成税务申报以及年度审计工作负责企业成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，以提高赢利水平负责建立和完善企业财务稽核、审计及内部控制制度，监督其执行情况职责2职责3职责4职责5职责6职责7职责8为企业重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持向上级主管汇报企业经营状况，为总经理办公会、董事会等决策层提供财务分析与预测报告职责9职责10图1-10财务部经理岗位职责三、财务主管岗位职责财务主管的岗位职责是根据企业有关制度，协助财务部经理做好费用、税收的核算和控制，固定资产的账务管理，及时交纳税款等相关工作，具体如图1-11所示。职责1组织编制企业年、季、月的内部职责1组织编制企业年、季、月的内部预算计划，呈报审批后监督执行协助财务部经理组织开展会计核算工作，按期编制会计报表和财务状况说明书监察企业资产管理、往来账管理及费用开支保持并加强同财政、税务、银行、工商、会计师事务所等部门的联系审核会计凭证、部门人员上报的各种会计报表及纳税申报表负责财会人员的考核工作，组织财会人员学习业务技术协助财务部经理制定各项内部会计制度，并监督贯彻执行协助财务部经理设立会计机构内部岗位，并考核岗位责任指标职责2职责3职责4职责5职责6职责7职责8负责会计工作交接和移交清册的监交工作按时完成财务部经理交办的其他工作任务职责9职责10图1-11财务主管岗位职责第二章预算管理第一节预算管理岗位职责一、预算主管岗位职责预算主管的岗位职责是在财务部经理的领导下，根据企业生产经营状况建立并完善企业预算管理体系，编制企业各项预算计划并协助执行，完成预算指标，具体如图2-1所示。职责1协助财务部经理建立预算管理体系，为预算工作建立相应配套的执行、控制机制职责1协助财务部经理建立预算管理体系，为预算工作建立相应配套的执行、控制机制在财务部经理的指导下，根据企业年度经营目标，组织编制企业财务预算纲要及财务部应编制的各项预算，包括投资收益预算、资本性收支预算、现金流量预算等指导各预算责任部门按统一格式编制各部门预算草案并进行初审，初步形成企业的销售收入预算、成本费用预算、采购预算等汇总、平衡企业各部门的预算，就平衡过程中发现的问题进行协调，提出初步调整建议，并在此基础上提出企业下一年度预算草案，经财务部经理审核后报高层审批根据实际经营情况，定期更新已编制的预算，使企业的各项预算更趋合理定期汇总、分析企业各部门编制的预算执行差异分析报告，考核各责任部门的预算执行成果，并提出奖惩建议编制预算控制管理方案，保证成本目标和利润目标的顺利达成监督企业各项预算的执行情况，查看预算调整建议案，并在初审、协调与平衡后及时向管理层反馈职责2职责3职责4职责5职责6职责7职责8按时完成财务部经理交办的其他工作职责9图2-1预算主管岗位职责二、预算专员岗位职责预算专员的岗位职责是协助预算主管编制企业各项预算，并对各责任部门的预算执行情况进行监督和分析，具体如图2-2所示。职责1根据预算主管的具体安排，开展市场调查，及时了解财务政策职责1根据预算主管的具体安排，开展市场调查，及时了解财务政策的变化，做好预算前期调研工作在预算主管指导下，编制企业财务预算纲要，确定企业下一年度预算编制的原则、要求及各部门预算草案的统一格式初步审核各部门编制的归口管理业务的预算草案，并进行初步的试算平衡，协助预算主管编制企业预算制定各项预算控制方案，经审批后下达至责任部门，以保证各项预算目标的实现在预算主管的指导下，对企业经营目标的实现情况和预算执行情况进行分析，撰写年度预算执行报告书按时完成领导交办的其他相关工作跟踪监督及控制预算责任部门的日常支出和预算执行情况，协助预算主管对各责任部门的预算执行情况进行考核与评价根据实际预算执行情况或相关部门的申请编制预算调整方案，上报预算主管审核职责2职责3职责4职责5职责6职责7职责8图2-2预算专员岗位职责第二节预算管理制度一、全面预算管理制度下面是某集团公司全面预算管理制度，供读者参考。制度名称××集团公司全面预算管理制度编号执行部门第1章总则第1条目的为合理分配企业人、财、物等战略资源，协助企业实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理相配合，有效监控战略目标的实施进度，控制费用支出以及预测资金需求、利润和期末财务状况等，特制定本制度。第2条全面预算的定义全面预算是对企业在一定时期内（一般为一年）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。第3条编制依据1．国家相关方针政策，国内外经济环境及消费市场发展趋势。2．过去年度实际经营情况及本年度预计的内、外部变化因素。第4条编制范围公司实行全面预算管理，所有收、支项目都必须纳入全面预算的编制范围。第5条编制原则预算的编制要遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。第6条编制内容本集团公司实行全面预算管理，将预算具体划分为经营预算、投资预算和财务预算三大类。其中，经营预算和投资预算必须以货币的形式反映在财务预算内。1．经营预算是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算，具体包括销售预算、生产预算、材料采购预算、人工预算、制造费用预算、单位生产成本预算、营业费用和管理费用预算等。2．投资预算是在资本性支出可行性研究的基础上编制的预算，具体反映何时投资、投资多少、资金来源和投资收益等。3．财务预算是反映预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表。第7条适用范围本制度适用于集团公司及下属分（子）公司。第2章预算管理机构及其职责第8条预算管理委员会预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构，由公司总经理、副总、总会计师和各部门负责人组成。1．公司总经理为预算管理委员会主任，负责本公司的全面预算工作。2．公司总会计师为预算管理委员会副主任，在公司总经理领导下主持全面预算工作。3．公司副总对所主管的业务预算负责，组织、指导相关职能部门开展全面预算工作。4．公司各部门负责人在主管副总的领导下，对其负责的具体业务开展全面预算工作。第9条财务部1．公司财务部设立专门的预算管理岗位，负责处理分公司预算管理工作的日常事务。2．公司各职能部门要选定预算管理人员，具体负责本部门预算工作，按职责分工承担预算管理责任。第10条分（子）公司预算管理机构分（子）公司经理是本企业预算管理的第一责任人。各分（子）公司要结合实际需要组建本单位的预算管理机构和人员。第11条预算管理委员会议事规则预算管理委员会会议由主任或主任指定的人员召集，每季度召开一次；若遇到特殊情况，经半数以上的委员提议，可以召开临时会议。第12条预算管理各级机构的主要职责预算管理各级机构的主要职责如下表所示。预算管理各级机构的主要职责一览表预算管理机构主要职责预算管理委员会主任1．负责（或指定他人）召集并主持召开预算会议2．根据预算管理委员会会议的讨论结果，做出最终决策3．负责（或指定他人）与公司各子（分）公司对接年度预算指标4．负责子（分）公司预算指标的批准、分解及下发工作5．负责审批所有预算外支出事项预算管理委员会副主任负责协调预算管理的各项工作，监督预算管理的全过程，包括预算的编制、审核、上报、审批、分解下达、执行、控制、分析、评价和考核主管副总根据分管职责，负责所主管业务预算管理的全面工作财务部1．制定预算管理制度或办法，报预算管理委员会审批2．传达预算的编制程序和方法，指导各部门及分（子）公司编制预算3．对各部门和分（子）公司编制的预算草案进行初步审查、协调和平衡，汇总后编制预算草案，提交预算管理委员会审批4．在预算会议上，介绍预算的编制情况，提出对有关问题并接受他人质询，明确预算修改方向，跟踪预算修改并重新汇总5．向各分（子）公司统一下达经预算管理委员会讨论批准的预算方案6．在预算执行过程中，监督、控制各部门和各分（子）公司的预算执行情况，定期编制、上报预算执行情况报告和预算差异分析报告7．遇有特殊情况时，向预算管理委员会提出预算修正建议8．参与对预算完成情况及预算管理工作的考核各职能部门市场营销部负责销售收入、销售费用的预算审批，以及招待费和出差人员差旅经费等费用的预算编制工作采购部负责材料采购的预算管理，参与工程投资及生产设备采购的预算管理工作生产计划部负责生产计划的审批，产品原料成本、燃料动力、修理费、技术使用费、技术开发费、停（开）工损失、工程投资等的预算管理人力资源部负责公司人工及其相关费用、劳务费用的预算管理以及预算考核兑现工作行政管理部负责车辆使用费及修理费、财产保险费、租赁费、折旧费和印刷费的预算管理；负责会议费、通信费、办公费等使用计划的编制第3章预算编制第13条主要预算指标的制定方法1．经营预算，以销售预算为起点，倒推成本、费用预算指标，并以此编制生产预算、材料预算等各项预算指标。2．投资预算，落实总公司核定的投资规模、投资项目、投资完成期限。3．财务预算，根据经营预算、投资预算及其他有关资料，编制现金流量预算、预计利润表和预计资产负债表。第14条依据零基预算和弹性预算相结合原则编制的预算指标1．销售收入，根据预计销售业务量和销售单价确定预算收入。2．销售税金及附加，根据业务量及适应税率编制。3．主要原材料成本，根据生产业务量、预计单位成本确定预算成本。4．辅助材料和燃料动力成本——根据生产业务量、预计消耗定额、预计单位成本确定预算费用。第15条采购零基预算、定基增减预算方法编制的预算指标——修理费1．保修定额和保修的生产装置发生变化的，采用零基预算；未发生变化的，根据历史资料编制。2．维修、大修项目根据维修项目计划、修理内容和有关定额编制零基预算。第16条采用零基预算方法编制的预算指标——劳务费根据用工数量、用工类型、用工单位成本定额编制零基预算。依据公司减员增效的原则，为鼓励减少用工总量，提高劳动效益，不得根据用工数量的多少编制弹性预算。第17条采用定基增减预算方法编制的预算指标业务招待费、办公费、差旅费、会议费、低值易耗品及通讯费，根据历史数据，采用从紧控制的原则编制。第18条年度预算的编制1．各职能部门和各分（子）公司根据下一年度的经营发展目标和对经济形势、自身条件的初步分析，按照预算编制的原则和方法编制本部门和本单位的下一年度初步预算，并按要求上报公司财务部。2．财务部会同生产计划部、市场营销部等部门，根据公司对下一年度的初步计划以及各职能部门、各分（子）公司的初步预算编制公司年度预算草案，报公司预算管理委员会。3．预算管理委员会对年度预算草案进行充分讨论，由财务部根据会议形成的决定对草案进行修改、完善，并做好各级单位年度预算指标的对接工作；根据对接结果和正式的预算批复意见，形成公司年度预算。4．依据年度预算，分解编制各职能部门和分（子）公司预算，报预算管理委员会讨论，由预算管理委员会主任批准并签发。第19条季度预算的编制根据年度预算，要求分（子）公司分解编制季度预算，并按时上报本单位财务部。第20条月度预算的编制根据季度预算，要求分（子）公司分解编制月度预算，并按时上报本单位财务部。第4章全面预算执行、控制与差异分析第21条全面预算的执行1．公司采用全面预算，年初必须重新建立新年度的责任中心、承诺项目，并生成新的预算结构。2．公司使用的预算方式是支付预算，在预算系统中起实际控制作用。3．编制预算时，要严格按照责任中心和承诺项目进行。4．在达到管理要求的前提下，预算结构应简单清晰。第22条预算的执行控制1．预算控制主要按照金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理的方法。2．在预算管理过程中，预算内的项目由部门主任、分（子）公司经理进行控制，财务部、市场营销部负责监督；预算外支出由分公司经理直接控制。3．预算目标是与绩效考核挂钩的硬性指标，一般情况下不得调整。4．费用的年度预算如遇特殊情况确需增加，必须由执行单位提出申请、说明原因及预测今后发展趋势，上报相关部门并由预算管理委员会最终审核通过后方可实行。第23条预算的差异分析1．各职能部门及分（子）公司要按时检查、追踪本部门或本单位预算的执行情况，在每月的经济活动分析中说明预算差异，并按时上报财务部。2．财务部编制公司预算差异分析报告，为整个预算执行的动态控制提供资料依据。第24条预算差异分析报告预算差异分析报告包括以下三项内容。1．预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。2．差异额分析。3．产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。第5章预算考核与激励第25条预算考核的含义1．对全面预算管理系统进行考核评价，即对企业经营业绩进行评价。2．对预算执行者进行考核评价。第26条预算考核的作用预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到引导公司每一位员工向公司战略目标方向努力的效果。第27条预算考核的原则预算考核一个认可预算执行效果的过程，考核时应遵循以下原则。1．目标原则。以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩。2．激励原则。预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须与激励制度相配合。3．时效原则。预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应立即进行。4．例外原则。对于一些阻碍预算执行的重大因素，如本行业产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考核时应作为特殊情况处理。5．分级考核原则。预算考核要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。第28条预算考核的指标1．年度预算指标既是各部门经理、各分（子）公司管理层年度业绩考核的主要指标，也是同绩效考核相挂钩的主要指标。2．各分（子）公司要把预算指标进一步分解，落实到车间、班组、个人，并建立相应的考核约束机制。第29条预算考核的执行与兑现1．财务部按季度向预算管理委员会通报预算的完成情况。2．根据分公司的效益情况和考核结果，由人力资源部按季度进行考核预兑现。3．根据年度财务决算结果，年终由人力资源部进行考核总兑现。第6章附则第30条本制度由公司财务部拟定，经预算管理委员会批准后自正式颁布之日起执行。第31条本制度的修订权、解释权归公司财务部。编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期第三节预算管理表格一、生产销售预算表名称单位期初库存生产数量销售数量销售价格（元）销售收入（元）差异情况说明上年度实际本年度预算上年度实际本年度预算上年度实际本年度预算上年度实际本年度预测上年度实际本年度预算合计填制说明本公司年度生产、销售计划可按产品系列或品类明细填列二、生产成本预算表产品名称产量（单位）项目名称年度预算单位产品生产成本差异情况说明一、直接材料成本单位总耗量单价（元）总金额（元）上年度实际本年度预算1．原材料2．燃料、动力3．外购半成品4．修理用备品备件……小计—二、直接人工成本标准工时总工时工时工资总金额三、分配制造费用四、生产成本总计填制说明1．本表按产品填列，一产品一表，多个产品可增加表页2．本表产品产量应与生产销售预算表中的数据一致四、销售费用预算表单位：万元月份人工费广告费展览费差旅费交际费招待费……合计1月2月……12月合计编制说明本表按销售费用构成及月份明细填列六、财务费用预算表单位：万元项目本年度预算上年度实际差异情况说明内容摘要贷款本金计息期间利率金额一、利息支出1．短期借款利息2．长期借款利息3．应付票据利息……二、汇兑损失三、手续费四、现金折扣五、其他财务费用合计编制说明本表按财务费用构成分项填列，其中“内容摘要”列按存贷款原因、用途填列第三章资金管理第一节资金管理岗位职责一、资金主管岗位职责资金主管的岗位职责是在财务部经理的领导下，依据公司财务计划以及相关管理制度建立健全资金管理控制体系并维护其正常运转。具体如图3-1所示。职责1负责研究企业内外相关信息，草拟、完善并贯彻职责1负责研究企业内外相关信息，草拟、完善并贯彻执行企业资金管理制度负责资金管理相关流程的建立、执行、监督，以确保企业资金的安全借助相关专业机构，提出企业预算控制组织体系建议辅助和指导企业所属各单位编制本单位的年度预算和决算协助财务部经理完成资金工作计划与目标，指导、监督下属工作拟订资金筹集方案，协助财务部经理进行资金筹集执行资金清算相关制度，确保企业资金日常清算工作和收付款业务顺利进行分析资金项目的投入情况，研究项目资金的使用效益，并按期编写分析报告职责2职责3职责4职责5职责6职责7职责8掌握利率和汇率的变动情况和趋势，规避利率和汇率变动的负面影响完成上级委派的其他工作职责9职责10图3-1资金主管岗位职责二、资金管理专员岗位职责资金管理专员在资金主管的领导下，负责制度的执行、流程的推进以及资金管理体系的建设工作。资金管理专员的岗位职责如图3-2所示。职责1协助资金主管拟定企业资金管理制度、相关管理流程，编制资金年度计划职责1协助资金主管拟定企业资金管理制度、相关管理流程，编制资金年度计划分析企业资金月度使用情况，并编制月度资金使用分析报告通知各单位收到的账款情况，答复各单位银行账务查询负责现金及银行存款的日常收支业务，完成月末对账结账工作负责协助完成企业现金流报表体系，定期汇报现金流变动情况并及时预警协助企业其他相关部门的工作，维护好与各银行之间的关系负责企业库存现金与票据的日常监控与管理工作，定期盘点并上报报表负责企业现金流的日常监控与管理工作，参与资金统一调度，提高资金使用效率职责2职责3职责4职责5职责6职责7职责8负责资金管理档案的归档及文书处理完成领导交办的其他工作职责9职责10图3-2资金管理专员岗位职责三、外汇管理专员岗位职责外汇管理专员主要负责企业的外汇购销、存取工作，配合资金主管完善企业外汇套期保值以及风险管理体系建设。外汇管理专员的岗位职责如图3-3所示。职责1负责外汇开户、银行办理开证、汇兑、提现等业务职责1负责外汇开户、银行办理开证、汇兑、提现等业务根据企业外币资金用款计划，合理调度企业各外币账户的外币资金头寸负责安排对外付款项目的出款账号，根据付款的需求调度境内外各账户间的资金负责与有关单位沟通，协调好外币资金的资金转入和转出，并向相关人员报送可投资金头寸负责及时与有关单位沟通并向银行报送大额付款信息，以保证银行头寸充足负责办理外汇银行存款汇款、划款等银行结算业务，定期与银行进行对账负责与境内外银行洽谈外币定存、购汇事宜，争取最优惠的报价，并负责具体实施编制企业外币资金流量表，反映外币资金用款计划的完成情况，并向相关人员报送职责2职责3职责4职责5职责6职责7职责8评估公司总体外汇风险，制定公司总体外汇风险控制策略与方案完成领导交办的其他工作职责9职责10图3-3外汇管理专员岗位职责六、现金出纳岗位职责现金出纳要在主管人员的领导下严格执行财务审批制度，负责现金的收付、送存和银行存款管理工作，把好库存现金和银行存款的收付关。现金出纳的岗位职责如图3-6所示。职责1按照国家有关规定，认真执行企业职责1按照国家有关规定，认真执行企业库存现金管理制度严格审核现金收付款的原始凭证，按规定办理款项收付业务执行库存现金限额，超出部分必须及时送存银行，不坐支现金，不用冲抵抵押现金负责保管现金、有价证券、重要空白凭证等，签发现金支票、现金缴款单等票据每日业务终了须及时扎平账务，结出现金余额并核实库存，做到账实相符每日清点库存现金，编制库存现金日报表，并上报会计主管审核建立健全现金出纳各种账目，正确运用会计科目编制现金业务记账凭证，做到原始凭证齐全有效，记账凭证与原始凭证金额一致、准确无误根据复核会计复核无误的记账凭证，及时、有序地登记现金日记账，做到日清月结职责2职责3职责4职责5职责6职责7职责8定期核对现金日记账与总账，保证账账相符完成相关领导交办的临时性工作职责9职责10图3-6现金出纳岗位职责第二节资金管理制度三、银行存款控制制度下面是某企业银行存款控制制度，供读者参考。制度名称银行存款控制制度编号执行部门1章总则第1条目的为了加强公司银行存款控制工作，按照《支付结算办法》、《银行账户管理办法》和《中华人民共和国票据法》等有关规定，特制定本制度。第2条适用范围本制度所指银行存款是指公司存放在银行或其他金融机构中的货币资金。第2章银行存款规定第3条银行存款开户的规定根据公司业务要求，公司出纳人员负责公司开设基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户的开户事宜。各账户的功能如下所示。1．基本存款账户是公司办理日常结算和现金收付的账户。公司的工资、奖金等现金支取，只能通过基本存款账户办理。2．一般存款账户是公司在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位的账户。公司可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。3．临时存款账户是公司因临时经营活动需要开立的账户。公司可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理的相关规定办理现金收付。4．专用存款账户是企业因特定用途需要开立的账户。第4条公司只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户；不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。第5条公司在银行开立账户后，可到开户银行购买各种银行往来使用的凭证（如送款簿、进账单、现金支票、转账支票等），用以办理银行存款的收付款项。第6条除了按规定留存的库存现金以外，公司所有货币资金都必须存入银行；公司与其他单位之间的一切收付款项，除制度规定可用现金支付的部分以外，都必须通过银行办理转账结算，也就是由银行按照事先规定的结算方式，将款项从付款单位的账户划出，转入收款单位的账户。第7条银行结算纪律1．企业通过银行办理支付结算时，应当认真执行国家各项管理办法和结算制度。2．单位和个人办理支付结算，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用。3．不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。4．不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。5．不准违反规定开立和使用账户。第3章银行存款控制目标第8条保证银行存款收付正确合法。财务人员应该严格按照银行管理条例办理银行存款收付业务，认真审核银行存款收入来源和支出用途，正确计算和准确收支银行存款金额。第9条保证银行存款结算适当及时。财务人员必须按照银行规定的结算方式办理各项收支款项，按不同结算方式的使用范围、条件和结算程序，及时、合理安排货款结算时间和办理结算手续，避免因逾期托收、误期拒付、透支存款以及结算方式不当而影响资金使用效率和耽误购销业务。第10条保证银行存款安全完整。财务人员应该严格管理银行存款，认真核对存款记录，妥善保管结算票据、专用印鉴和支票，及时核对银行存款和办理支票挂失，严禁出租、出借银行账户和转让支票，确保银行存款的安全完整。第11条保证银行存款记录真实可靠。财物人员应该按照财务制度的相关规定，正确记录银行存款业务，如实核算收入支出活动，认真核对银行存款记录，保证银行存款记录真实可靠，随时提供准确的银行存款财务信息。第4章银行存款控制点第12条审批1．业务部门批准的业务人员办理有关银行存款事项或经办有关业务时，需核实原始凭证内容后签章，并交业务部门负责人审核、签章。超出业务部门权限规定的银行存款收支业务，须报上级主管部门审批并签章。2．审批银行存款收支业务，可以保证业务办理的正确性和合法性，加强经办人员的责任感，避免违纪违规行为的发生。第13条审核。1．会计主管人员或指定人员审核原始凭证和结算凭证，批准办理银行存款结算。2．审核原始凭证，检查经济业务是否合理合法，保证银行存款结算正确有效。3．审核结算凭证，检查银行存款结算是否正确，保证存款安全和核算正确。第14条结算1．出纳人员根据审签的凭证或按照授权办理银行存款收付业务。2．出纳人员办理结算前，应复核原始凭证及有关合同文本，按不同的结算方式填制结算凭证或取得结算凭证，结算凭证应加盖财务专用章和出纳人员人名章。3．财务专用章、签发支票印鉴和财务负责人印鉴应由主管会计和出纳人员分别保管。4．转账支票和结算凭证必须按编号顺序连续使用，作废的转账支票应加盖“作废”戳记，收取款项后应在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。5．非出纳人员不得经管银行存款业务。按上述几点办理银行存款结算，能够有效监督银行存款收付工作，防止套取存款、出借账户和转让支票等舞弊现象的发生。第15条复核稽核员审核银行存款收付记账凭证是否附有原始凭证及结算凭证，结算金额是否一致，记账科目是否正确，有关人员是否已签章等，审核无误后签字盖章。复核记账凭证，可以发现银行存款收付错误和记账凭证编制差错，保证银行存款核算正确。第16条记账1．出纳人员根据银行存款收付记账凭证登记银行存款日记账，会计人员根据收付凭证登记相关明细账，总账会计登记总分类账银行存款科目。2．各记账人员在记账凭证上签章。3．登记银行存款账，可以保证银行存款收支业务的可查性，防止或发现结算弊端，及时提供可靠的银行存款核算信息。第17条核对1．稽核员或其他非记账人员核对银行存款日记账和有关明细账、总分类账;如有误差，报经批准后予以处理。2．核对人员签字盖章。核对银行存款账簿，可以及时发现银行存款核算错误及记账失误，保证账账相符和记录正确。第18条对账1．由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表。2．核对对账单，可以及时发现企业或银行记账差错，防止银行存款非法行为发生，保证银行存款真实和货款结算及时。第5章附则第19条财务人员要依照本制度执行，严禁违规操作，如有违反须严肃处理。第20条本制度经总经理办公室审核后生效。编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期四、备用金管理办法下面是某企业备用金管理办法，供读者参考。办法名称备用金管理办法编号执行部门第1章总则第1条目的为了加强公司各下属单位备用金的管理，提高资金利用效率，有效控制资金占用，现根据公司《资金管理制度》，特制定本办法。第2条名词解释备用金是公司各下属单位各部门工作人员用作零星开支、业务采购、差旅费等，以现金方式借用的款项，包括临时备用金和定额备用金。第3条实行备用金制度有利于各部门工作人员积极、灵活地开展业务，从而提高工作效率，但必须做到专款专用，不得挪用。对于私自挪用备用金等行为，一经发现则严肃处理。第4条本办法规定了备用金借用和报账手续及备用金的管理要求。第5条公司实施定额备用金与临时备用金相结合的办法。第2章定额备用金的管理第6条定额备用金限额的计算方法如下列公式所示：定额备用金限额=第7条日常费用包括办公费（包括日常性物料消耗）、市内交通费用（包括车辆使用费）、经常性业务招待费等。日常费用的具体额度由单位负责人申请，经财务总监审定。第8条定额备用金由单位负责人指定专人保管，保管人员名单须报财务部备案。各单位办事人员在办理相关业务时，如需使用备用金，经单位负责人批准后，可向保管人借支；业务办理完毕后，经办人员到财务部报销并将报销款项还给保管人，补足备用金。第9条定额备用金不得跨年度使用，每年12月25日之前，备用金须足额还回财务部，逾期未还，经两次催收后，财务部有权从单位负责人和保管人员工资中扣回。第10条每年1月份第三周，各单位根据本年度审定的备用金额度到财务部办理借支手续。若尚未审定额度，延用上年额度，审定后多退少补。第11条各下属单位负责人和备用金保管人员岗位变动或离职时，定额备用金必须做相应交接，交接表原件的其中一份交财务部备案。第3章临时备用金的管理第12条临时备用金的借用和报销手续一般情况下，不予借支临时备用金，临时备用金借支须依照以下程序进行。1．控股公司经总裁和财务总监批准。2．集团公司经董事长和财务总监批准。3．下属子公司经总经理和财务负责人批准。4．工作人员需临时借用备用金时，应先到财务部索取《借款单》，财务人员根据实际需要向借款人发一式三联放《借款单》，借款人按规定的格式内容填写借款日期、借款部门、借款人、借款用途和借款金额等事项，经相关负责人批准后，方可到财务部办理借款手续。财务人员审核签字后的《借款单》各项内容是否正确、完整，审核无误后办理付款手续。5．借款人员完成业务后应在三日内持报销单据到财务部办理报销手续。报销单据经相关负责人签字批准后，须由财务人员根据财务管理制度及公司其他相关制度审核单据的合法性，审核无误后可办理报销手续。6．借款人办理报销手续时，财务人员应查阅“备用金”台账，查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人；对于报销后低于备用金金额的款项，应让报销人员退回余额，以结清原借款单所借账款。第13条临时备用金的管理1．财务部应当按照借款日期、借款部门、借款人、用途、金额、注销日期建立备用金台账，按月及时清理。2．借用备用金的人员应及时冲账，对无故拖延且在财务部发出最后一次催办通知后还不办理者，财务部将从下月起直接从借款人工资中抵扣，不再另行通知。3．跨年度使用备用金时，年底必须重新办理借款手续，并冲销年初的借款。第4章附则第14条本办法由公司财务部负责制定、修订，其解释权归财务部。第15条本办法报总经理审核批准后，自颁发之日起生效实施。编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期第三节资金管理表格一、货币资金汇总表金额单位：元项目年初余额期末余额活期3个月以内定期3个月以上定期合计活期3个月以内定期3个月以上定期合计原币人民币原币人民币原币人民币原币人民币原币人民币原币人民币原币人民币原币人民币一、库存现金二、银行存款1．人民币2．美元3．日元4．欧元5．英镑三、其他货币资金1．外埠存款2．银行汇票存款3．银行本票存款4．信用卡存款5．信用证存款6．存出投资款7．委托投资款8．其他合计三、现金盘点报告表单位：年月日现金及备用金面值数量金额盘点结果及要点报告合计其他项目：未报销费用异常及建议事项借支总计账面数盘点（盈亏）上列款项于月日时盘，本人在场，并如数归还无误保管人：主管：盘点人：第四章应收账款管理第一节应收账款管理岗位职责一、应收账款主管岗位职责应收账款主管的岗位职责是组织制定应收账款管理的相关制度，管理本企业的应收账款，向相关部门提供应收账款信息，具体如图8-1所示。职责1负责应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度的制定工作职责1负责应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度的制定工作应用相关的财务规定，准核与应收账款有关的各项财务活动记录监督销售人员的货款回收执行情况，监督应收款项账户及其明细账目余额的变化情况分析应收款项账户的数据和交易情况，进行账龄分析并制定收款策略做好应收账款的抵借和让售工作参与应收账款回收工作的考核关注应收账款统计表，找出应收账款差异的解决方案坏账的处理与监督职责2职责3职责4职责5职责6职责7职责8协助、支持审计部门的相关工作协助外部机构做好应收账款的审核工作，应答其质疑，并向其提供有关信息职责9职责10职责11完成财务部经理交代的其他工作图8-1应收账款主管岗位职责二、应收账款会计岗位职责应收账款会计的岗位职责是在应收账款主管的领导下，建立和管理应收账款及欠款客户的档案，具体如图8-2所示。职责1协助主管制定应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度职责1协助主管制定应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度根据《企业会计准则》和其他有关规定，记录会计系统中与应收账款有关的财务活动建立、维护应收账款的文档信息，管理欠款客户的资料信息审核应收账款清单，调查应收账款的差异及产生原因协助应对外部机构对应收账款的审核，提供相关资料向审计部门、法务部门等提供资料支持每月定期编制月度应收账款的统计报表并上报，以及向销售人员提供详细的应收账款清单通过账款分析，对超期的应收账款提出具体处理建议及收款策略建议职责2职责3职责4职责5职责6职责7职责8完成应收账款主管交付的其他工作职责9图8-2应收账款会计岗位职责第二节应收账款管理制度二、问题账款管理制度制度名称问题账款管理制度编号执行部门第1章总则第1条目的为维护本公司与业务人员的权益，特制定本制度。第2条定义1．问题账款问题账款系指本公司业务人员于销货过程中，所发生被骗、被倒账、收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回等情况的案件所涉账款。2．发生日本制度各条文中所称问题账款发生之日，如票据能兑现，系指第一次收回票据的到期日；如为被骗，则为被骗的当日；此外的原因，则为该笔交易发票开立之日起算第60天。第3条适用范围因销货而发生的应收账款，自发票开立日起，满60天尚未收回，亦未按公司规定办理销货退回者，均按本制度进行处理。第2章问题账款报告程序第4条问题账款发生后，相关人员应于两日内，据实填妥《问题账款报告书》，检附有关证据、资料等，依序呈请部门主管查证并签注意见后转请法务部协助处理。第5条《问题账款报告书》中的基本资料栏，由会计人员填写；经过情况、处理意见及附件明细等栏，由业务人员填写。第6条经办人填写《问题账款报告书》时，应注意以下事项。1．务必亲自据实填写，不得遗漏。2．发生原因栏如勾填“其他”时，应在括号内简略注明原因。3．经过情况栏应从与客户接洽时，依时间先后，逐一注明至填报日期止的所有经过情况。本栏空白若不够填写，可另加粘白纸填写。4．处理意见栏供经办人拟具赔偿意见之用，如需公司协助，请在本栏内填明。第7条若经办人未依上述规定填写《问题账款报告书》，则法务部应将《问题账款报告书》退回经办人，经办人可于收到后两天内重新填写。第8条“问题账款”发生后，经办人未依规定期限提出报告书，请求协助处理者，法务部可不予受理。逾期15日仍未提出者，该问题账款应由经办人负全额赔偿责任。第9条会计人员未主动填写《问题账款报告书》，部门主管疏于督促经办人于规定期限内填妥并提出报告书，致使经办人负全额赔偿责任时，该部门主管或会计人员应连带受行政处分。第3章问题账款处理办法第10条法务部应于收到《问题账款报告书》两日内，与经办人及部门主管协商，了解情况后拟定处理办法，呈请总经理批示，并协助经办人处理。第11条经指示后的报告书，法务部应即复印一份通知财务部备案。如为尚未开立发票的问题账款，则应另复印一份通知财务部备案。第12条问题账款处理期间，经办人及其部门主管应与法务部充分合作，必要时，法务部须借阅有关单位的账册、资料，并需有关部门主管或人员配合查证，该部门主管或人员不得拒绝或借故推托。第13条有关人员销售时，应负责收取全部货款，遇倒账或收回票据未能如期兑现的，经办人应负责赔偿售价或损失的50%。但收回的票据，若非统一发票抬头客户正式背书，或不按公司规定作业，手续不全，未能如期兑现或交货尚未收回货款的，其经办人应负责赔偿售价或损失的80%。产品遗失时，经办人应负责赔偿底价的l00%。上述赔偿应于发生后即行签报，若经办人于事后追回产品或货款，应悉数缴回公司，再由公司就其原先赔偿的金额比例发还。第14条法务部协助销售部门处理的问题账款，自该问题账款发生之日起40天内尚未能处理完毕，除情况特殊经报请总经理核准延期赔偿者外，财务部应依本办法“第13条”的规定，签拟经办人应赔偿的金额及偿付方式，呈请总经理核定。第15条经核定由经办人先行赔偿的问题账款，法务部仍应寻求一切可能的途径继续处理。若事后追回产品或货款时，应通知财务部于追回之日起4天内，依比率一次性退还原经办人。第16条法务部对问题账款的受理以《问题账款报告书》的收受为依据，如情况紧急，须由经办人先以口头方式提请法务部处理。第17条经办人未据实填写《问题账款报告书》，从而妨碍问题账款处理的，除应负全额赔偿责任外，法务部须视情节轻重签请惩处。第4章附则第18条本制度由财务部和法务部联合制定，由法务部负责解释。第19条本制度呈总经理核准后，自年月日颁布实施。编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期三、呆账预防控制办法下面是某企业呆账预防控制办法，供读者参考。办法名称呆账预防控制办法编号执行部门第1章总则第1条目的为了有效地预防呆账的产生，提高呆账的催讨效率以及有效地处理呆账，保证公司资金流通顺畅，特制定本办法。第2条定义1．呆账呆账是指三年以上既不增加也不减少的无法收回且不能确定将来是否能收回的往来账款。2．信用限额信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期票据及应收账款总和的最高极限。任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，否则应由销售人员及销售主管、会计人员负责，并对所发生的倒账负赔偿责任。第2章呆款的预防第3条建立客户信用卡各分公司应对所有客户建立客户信用卡，并由销售人员依照过去半年内的销售实绩及信用的判断，拟定其信用限额，经销售主管核准后，转交会计人员善加保管，并填记于该客户的应收账款明细账中。第4条调整信用限额为适应市场，配合客户的营业特点，每年年中和年末两次，由销售人员呈请调整客户的信用限额，核定方式按本制度“第3条”办理。第5条收受票据注意事项1．销售人员所收受支票的发票人非客户本人时，应交客户加盖签章及签名背书，经分公司主管核阅后交出纳。因疏忽所遭致的损失，销售人员和主管各负一半的赔偿责任。2．各种票据按记载日期提示，不得因客户的要求不提示或延迟提示，但经分公司主管核准者不在此限。催讨换延票时，原票尽可能留待新票兑现后返还票主。3．销售人员不得以其本人的支票或代换其他支票充缴货款。如有违反除应负该支票兑现的责任外，还将依法追究刑事责任。第3章呆款的催讨第6条催款管理1．前往催讨呆账的催讨工作一定要由专责人员随同原负责该款项目的销售人员前往催讨。2．信函催讨在派遣专员前往催款的同时，还须发出督促信函，请对方尽快支付货款。第7条收款人员管理1．防范不正当行为为防止有些销售人员在收得货款之后不交给经营管理部门，相关部门必须加强实施“收款处理手续”管理，以防患于未然。2．指导教育负责人应彻底掌握和了解销售人员的个性，不断对其实施有关货款回收的指导教育。第8条“呆账催讨管理表”的制作与利用在催讨呆账时，一定要制作“呆账催讨管理表”，利用此表来追踪把握销售人员的催款进行状况，必要时予以援助。第4章呆款的处理第9条退票的处理分公司收到退票资料后，若退票支票属发票人，则分公司主管应立即督促销售人员于一周内收回票款。若退票支票有背书人，应立即填写“支票退票通知单”（一式两联），一联送背书人，一联存查，并进行催讨。因违、误所造成的损失，概由分公司主管、销售人员共同负责。第10条催收票款的处理1．各分公司对催收票款的处理，在30日内经催告仍无法催回的，其金额在2万元以上，应立即将该案移送法务部依法追诉。2．催收或经诉讼案件，有部分或全部票款未能收回的，应出具公安机关证明、邮局存证信函及债权凭证、法院和解笔录、申请调解的裁决凭证、破产宣告裁定等其中任何一种证件，送财务部作冲账准备。3．销售人员应防止而未防止或有勾结行为者，以及没有合法营业场所或虚设账号的客户，不论信用限额如何，全数由销售人员负赔偿责任。送货签单因销售人员的疏忽而遗失，以致货款无法回收者亦同。4．因未核定信用限额或超过信用限额销售而遭致倒账，其无信用限额的交易金额，由销售人员负全数赔偿责任。而超过信用限额部分，若经会计或主管阻止，全数由销售人员负责赔偿；若会计或主管未加阻止，则销售人员赔偿80%，会计及主管各赔偿10%。5．设立“客户信用卡”未满半年的客户，其信用限额不得超过人民币2万元。第5章附则第11条本办法由财务部主导制定、修定，销售部协助解释相关业务条款的工作。第12条本办法经总经理办公会审议通过后，自颁发之日起生效实施。编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期第三节应收账款管理表格三、应收账款明细表编号：日期：年月日单位：元项目户数金额占全部应收款（%）备注元以上A公司B公司……元以上C公司D公司……元以上E公司F公司……元以下G公司H公司……合计主管：会计：制表：四、应收票据登记表兑现日期：年月日收票日期发票人银行名称支票号码金额累计金额转出记录日期收款人银行账户支票号码金额累计金额备注合计合计五、应收账款分析表月份销售额累计销售额未收账款应收票据累计票据未贴现金额兑现金额累计金额退票金额坏账金额1月2月……12月具体分析内容分析人员财务主管第五章资产管理第一节资产管理岗位职责一、资产管理主管岗位职责资产管理主管的岗位职责是进行资产账务管理、存货订货管理、资产账务处理、资产投资方案分析、资产清查盘点等工作，具体如图4-1所示。职责1在财务职责1在财务部经理的直接领导下，负责制定固定资产、无形资产、低值易耗品、库存商品、原材料的管理与核算办法，并指导会计人员执行相关的制证、账簿工作职责2职责3职责4职责5职责6职责7职责8负责收集审核各部门的固定资产、物资购置计划，根据库存情况核定购买量，按规定报有关领导批准后，安排实施负责固定资产、无形资产的确认、计价和账务处理工作，并参与办理产权确认手续参与固定资产投资可行性分析论证，并提供资料负责组织资产的清查、盘点和不定期抽查，计算存货最佳数量的计算订货的分析与控制工作检查核实固定资产账面与实物的一致性、可用性，对账物不符的情况进行核实并处理每月汇总各部门存货的收、发、用计划，督导各相关部门落实计划的实施情况完成领导交办的其他工作图5-1资产管理主管岗位职责二、固定资产会计岗位职责固定资产会计主要负责与固定资产确认、管理、维修、调拨、报废等活动相关的财务处理工作，其岗位职责如图5-2所示。职责1负责固定资产相关科目的明细核算工作，保证账、物、卡相符职责1负责固定资产相关科目的明细核算工作，保证账、物、卡相符根据《固定资产折旧报表》每月按时计提固定资产折旧，登账后打印《固定资产折旧表》参与制定固定资产采购、归口单位管理、折旧、更新、大修、转移、报废等各种管理办法会同有关部门定期对固定资产进行盘点，并按规定办理盘盈、盘亏、报废等审批手续按时完成领导交办的其他相关工作与固定资产归口管理部门共同分析固定资产使用效果，提供相关资料参与固定资产定期清查核资工作职责2职责3职责4职责5职责6职责7图5-2固定资产会计岗位职责三、存货管理会计岗位职责存货管理会计在资产管理主管的领导下，主要负责企业原材料、在途物资、库存商品、周转材料、包装物、低值易耗品等资产的管理控制和账务处理工作。其岗位职责如图5-3所示。职责1参与职责1参与拟定材料物资的核算与管理办法健全存货管理活动中会计核算的二、三级科目及时登记物资、库存商品核算明细账，并与总账进行核对对已验收入库尚未收到发票的物资，月终要估价入账会同归口管理部门分析存货储存情况，负责提供资料，并对呆滞积压的存货提出处理意见参与有关清产核资工作审核并办理物资、库存商品的收、发、存手续参与库存盘点，处理清查账务职责2职责3职责4职责5职责6职责7职责8按时完成领导交办的其他相关工作职责9图5-2存货管理会计岗位职责第二节资产管理制度一、固定资产管理制度制度名称固定资产管理制度编号执行部门第1章总则第1条目的为切实加强公司固定资产管理，规范固定资产借款报销行为，合理购置、正确使用各类固定资产并提高使用效率，确保公司财产的安全与完整，特制定本管理制度。第2条定义固定资产是指同时具有下列特征的有形资产。1．为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有。2．使用寿命超过一个会计年度。使用寿命是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。第3条适用范围本制度适用于公司对固定资产的购置、保管、转让、报废、处置等行为相关的所有活动。第4条管理职责公司固定资产管理采用财务部门、行政部门、使用部门三级管理的办法，行政部门、使用部门负实物的直接管理责任，财务部门负核算和监督、检查的管理责任。具体职责划分如下表所示。固定资产管理职责划分表相关部门具体职责使用部门1．建立和贯彻固定资产的使用，保管责任制度2．建立台账或卡片，及时反映固定资产的增、减变动等情况，做到账（卡）、物一致3．正确使用固定资产，做好维护保养4．定期进行清查盘点，并提出盘点报告5．负责编制固定资产的大修理计划行政部门1．建立健全分管固定资产的账（卡），并按期填报有关的业务报表2．正确及时办理新增、转移、调拨、报废等手续3．对使用部门进行固定资产维护、管理和使用情况的检查和指导4．定期组织清查盘点，处理盈亏报废，提出盘点报告5．健全档案资料，组织给固定资产编号并粘贴标识财务部门1．负责本企业固定资产的统一核算，建立健全固定资产的核算凭证和账卡，正确填报有关会计报表2．审核并办理固定资产新增、转移、调拨、报废等的财务手续及核算3．正确计提固定资产折旧4．监督执行固定资产的清查盘点工作第2章固定资产购置第5条固定资产预算固定资产购置实行预算管理。年初由各部门编制本部门年度固定资产购置预算，列明拟购置固定资产的名称、型号、生产厂家、具体配置、购置的数量、单价、金额，成套资产应按各组成部分分别编制预算。第6条请购审批1．预算内固定资产的购置使用部门填制“固定资产购买申请单”（一式三份）并申请购置，申请单一份由使用部门留存，一份由行政部留存，一份交财务部。具体审批和执行权限如下表所示。购置固定资产的审批、执行权限表单次使用金额审批人执行办理10万元（不含）以下使用部门负责人、财务部一般固定资产购置由行政部办理购买手续；专用设备的购置由设备部负责办理10万元（含）～30万元公司主管领导、财务部30万元（含）以上总经理、财务部2．预算外固定资产购置预算外固定资产购置应提交《预算外资产购置申请报告》，经公司财务部、行政部会签并报总经理批准方可进行购置。第7条购置方式资产购置应坚持多方询价不少于三方的原则，保证资产购置价格的经济合理。单批购置固定资产的价值在30万元以上的，应公开招标，招标文件及成交合同应报经营财务部备案。为保证资产购置价格的合理，方便公司员工的监督，购置设备的相关信息应在公司内部网上公开。第8条固定资产验收登记1．固定资产购置应办理验收登记手续。总部各部门（含市场部）、各事业部的固定资产验收由采购部、行政部和各使用部门负责，经过验收合格的资产才能办理报销手续。验收不合格的设备，由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。2．固定资产的登记应符合以下三点要求。（1）各使用部门对资产进行验收后一周内，应到行政部办理固定资产卡片登记手续，固定资产卡片应由验收人和使用人签字，行政部在办理固定资产管理卡片的同时登记固定资产台账，并对固定资产贴具标签。（2）固定资产管理卡片必须记录的事项包括名称、资产编号、规格型号、价格、配置、配件、购入日期、生产厂家、验收情况、验收人、使用单位、使用人及备注（反映固定资产维护使用情况）。（3）固定资产管理卡片一式三份，行政部、财务部和使用单位各持一份。第3章固定资产使用与盘点第9条使用与操作固定资产的使用办法由各使用单位负责进行规范，做到安全使用和日常维护。对精密贵重以及容易发生安全事故的仪器设备，归口管理部门应制定具体操作归程