公司管理制度汇编2012版(9、财务管理制度)

第九章财务管理制度第一节财务垂直管理制度1、垂直管理的范围1.1实施财务垂直管理的公司，包括****公司所属各公司；1.2实施财务垂直管理的人员，包括****财务系统编制内的全体人员及收银员；1.3实施财务垂直管理的业务，包括****公司全部财务业务。2、垂直管理的内容2.1财务人员垂直管理，包括财务人员的聘用、薪酬待遇、述职报告、晋升奖惩、工作调动及岗位轮换等；2.2财务业务垂直管理，包括资金管理、税务管理、制度管理、核算管理、团队建设、业务培训、业务考核等。3、财务人员的聘用3.1公司财务部依据公司发展支配，确定各地公司财务人员编制，经公司总经理办公会同意后报财务部备案；3.2公司财务总经理以下财务人员、各地公司财务副经理（含）以上人员的聘请，由公司财务部负责面试，财务部审批后，再进行正式聘用的签批程序；3.3各地公司财务副经理以下人员，由公司财务部负责聘请；3.4系统全部财务人员的聘用审批流程按《财务系统人事审批流程》规定执行；3.5应聘者须按规定填写《财务人员应聘申请表》参见（附表），并进行笔试。4、财务人员的薪酬4.1系统财务人员的薪酬标准执行公司核定的标准。各地公司财务人员的薪酬费用，由各地公司担当。4.2各地公司财务部人员的薪酬调整，由各地公司财务部提报，上报公司分管财务副总经理、总经理审批，批准。各地公司总经理对调整有建议权。具体流程按《财务系统人事审批流程》规定执行。5、请假制度5.1公司分管财务的副总经理，及其下属财务部经理（或财务部总经理），2天（含）以上的请假（包括出差、病假、事假、探亲假、婚假等），实行“请假报告”制度，即除履行规定的请假审批制度外，还必需在事前报财务部批准；请假天数超过5天（不含），须经总裁批准；其他人员履行规定的请假审批制度；5.2各地公司财务部负责人，2天（含）以上的请假（包括出差、病假、事假、探亲假，婚假等），实行“请假报告”制度，即除履行规定的请假审批制度外，还必需事前报公司分管财务副总经理审批；其他人员履行规定的请假审批制度。6、述职报告6.1系统财务负责人应按行政隶属关系，向上级财务领导进行述职报告，述职报告分书面报告和当面报告两种形式，书面述职报告每半年一次，当面述职报告每年至少一次；6.2公司财务系统负责收集、汇总各公司财务负责人的书面述报告，存档保管，并上报财务部备案。7、晋级与奖惩系统财务人员的晋级、奖惩，由各地司财务系统结合各方面的考核状况，提出晋升、奖惩建议，并上报公司、财务部审批。具体流程按《财务系统人事审批流程》规定执行。8、业务考核公司财务部对各地公司财务部实行全面的垂直管理，并实施定期考核和日常考核，参见《财务人员考核方法》。财务部定期对系统的财务工作进行考核，公司财务部对各地公司财务部的核算业务、预算管理、税务工作、制度执行、团队建设、业务培训等方面进行监督、指导。其次节财务审批制度1、基本规定系统的每一项财务支出，均须按本制度的规定，完成财务支出审批后方可支付。2、预算的审批公司及各地公司需定期编制年度预算（以月度为单位），由公司汇总并上报财务部总经理审核，总裁办公会批准。3、公司的支出审批3.1业务借款、费用报销、经营性支出的审批：业务借款同一业务借款在10万元（含）内的审批：经办人申请→部门经理审批→主管副总审批→会计复核→财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→总经理批准；同一业务借款10万～20万元（含）的审批，公司在完成上述审批后，报财务部总经理审批→分管副总裁批准；同一业务借款20万元以上的审批，公司在完成上述审批后，报总裁批准。费用报销、经营性支出同一业务一次性支出在5万元以内（含）的：经办人申请→部门经理审核→主管副总经理审批→会计复核→财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→总经理批准。办理差旅费、款待费借款（或报销）时，须随附《出差审批表》或《业务款待审批表》；同一业务一次性支出超过5万元的，在完成审批后，报分管副总裁批准。3.2房租、物管费、能源费、工资的审批经办人申请→部门经理审批→主管副总审批→会计复核→财务部总经理审批→分管财务副总经理批准→总经理批准。（工资不用会计复核，干脆到财务部总经理审批）3.3归还贷款、支付利息、缴纳税金的支出审批：同一业务一次性支出在50万元（含）以内的审批：经办人申请→财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→总经理批准；同一业务一次性支出在50万～100万元（含）的审批：在完成上述审批后，报分管副总裁批准；同一业务一次性支出在100万元（含）以上的审批：在完成上述审批后，报财务部审批→财务部总经理批准。3.4资金调动的审批系统内部的资金调动，实行月度支配审批制度，由公司财务部编制“月度资金调动支配表”，经办人申请→财务部总经理审批→分管财务副总经理审批→总经理审批→分管副总裁批准；内部跨系的资金调动，由公司财务部编制“资金调动审批单”，完成上述审批后，上报财务部审核→财务部总经理审批→总裁批准。4、各地公司的支出审批4.1业务借款、日常费用、经营类支出的审批：业务借款同一业务借款在2万元（含）内的审批：经办人申请→部门经理审批→主管副总审批→会计复核→财务经理审核→总经理批准；同一业务借款2万—5万元（含）的审批，公司在完成上述审批后，报公司主管部门总经理审批→分管副总经理审批→财务部总经理审批→分管财务副总经理批准；同一业务借款5万～l0万元（含）的审批，公司在完成上述审批后，报公司总经理批准；同一业务借款10万～20万元（含）的审批，公司在完成上述审批后，报财务部总经理审批→分管副总裁批准；同一业务借款20万元以上的审批，公司在完成上述审批后，报总裁批准。日常费用、经营类支出同一业务一次性支出在2万元（含）内的审批：经办人申请→部门经理审批→主管副总审批→会计复核→财务经理审核→总经理批准。办理差旅费或款待费借款（或报销）时，须随附审批后的《出差审批表》或《业务款待审批表》；同一业务一次性支出2万～5万元（含）的审批，公司在完成上述审批后，报公司主管部门总经理审批→分管副总经理审批→财务部总经理审批→分管财务副总经理批准；同一业务一次性支出5万元～50万元（含）的审批，公司在完成上述审批后，报公司总经理批准；同一业务一次性支出50万元以上的审批，公司在完成上述审批后，报分管副总裁批准。4.2按合同支付的房租、物管费、能源费、工资的支出审批经办人申请→部门经理审批→主管副总审批→会计复核→财务经理审核→总经理审核→公司主管部门总经理审批→分管副总经理审批→财务部总经理审批→分管财务副总经理批准。（工资不用会计复核，干脆到财务经理审核；房租、物管费、能源费在2万元（含）内的，审批到各地公司总经理即可。）4.3归还贷款、支付利息、缴纳税金的支出审批：同一业务一次性支出在50万元（含）以内的审批：经办人申请→财务经理审核→总经理审批→公司财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→总经理批准；同一业务一次性支出50～100万元（含）的审批，在完成上述审批后，报分管副总裁批准；同一业务一次性支出100万元以上的审批，在完成上述审批后，报财务部审核→财务部总经理批准；4.4工程整改类支出的审批：同一业务一次性支出在2万元（含）以内的审批：经办人申请→部门经理审批→主管副总审批→会计复核→财务经理审核→总经理批准；同一业务一次性支出在2万—5万元（含）的审批：在完成上述审批后，报公司主管部门总经理审批→分管副总经理审批→财务部总经理审批→分管财务副总经理批准；同一业务一次性支出在5万～50万元（含）的审批：在完成上述审批后，报公司总经理批准；同一业务一次性支出在50万～300万元（含）的审批：在完成上述审批后，报分管剐总裁批准；同一业务一次性支出300万元以上的审批：在完成上述审批后，报财务部审核→财务部总经理审批→总裁批准。公司工程成本类支出须符合《工程成本支出审批单》的格式及要求。4.5装修补贴款项目的支出审批：经办人申请→部门经理审批→主管副总审批→会计复核→财务经理审核→总经理审核→公司主管部门总经理审批→分管副总经理审批→财务部总经理审批→分管财务副总经理审批→总经理审批→分管副总裁批准。5、固定资产支出的审批5.1固定资产（购置、调拨）同一业务一次性支出在5万元（含）以下的审批：公司：经办人申请→部门负责人审批→主管副总经理审批→会计复核→财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→总经理审批→分管副总裁批准；各地公司：经办人申请→部门经理审批→会计复核→财务经理审核→分管副总经理审批→总经理审批→公司主管部门总经理审批→分管副总经理审批→财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→总经理审批→分管副总裁批准；同一业务一次性支出在5万～20万元（含）的审批：在完成审批流程后，报办公室审核→财务部审核→分管人力资源副总裁批准；同一业务一次性支出在20万～200万元（含）的审批：在完成审批流程后，报总裁批准；同一业务一次性支出在200万元以上的审批：在完成审批流程后，报董事长批准。5.2固定资产（修理、盘亏、盘盈、报废）同一业务一次性支出在1万元（含）以下的审批：公司：经办人申请→部门负责人审批→主管副总审批→会计复核→财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→总经理批准；各地公司：经办人申请→部门经理审批→主管副总审批→会计复核→财务经理审核→总经理审批→公司主管部门总经理审批→分管副总经理审批→财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→公司总经理批准。同一业务一次性支出在1万～10万元（含）的审批：在完成审批流程后，报分管副总裁批准；同一业务一次性支出在10万～20万元（含）的审批：在完成审批流程后，报分管人力资源副总裁批准；同一业务一次性支出在20万元以上的审批：完成审批流程后，报总裁批准。6、特别事项支出的审批特别事项是指行政性罚款、违约金、款待费、礼品等业务等事项。各地公司在对外业务交往中不得以任何名义对外（指单位和个人）赠送礼金。对参与专项业务论证会的专家、新闻发布会的记者、外聘的培训讲师可支付劳务费，凭签字收据作为报销凭证。其他业务活动必需发生的款待费、礼品等支出，均应取得合法发票。各地公司在经营中应尽量避开发生特别事项支出。假如在尽最大努力的前提下仍旧无法避开，应主动实行有效的方法，将该项支出降至最低，并按下列规定逐级上报审批：6.1同一业务、累计支出在3万元（含）以内的审批公司：经办人申请→部门经理审批→分管副总经理审批→会计复核→财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→总经理批准各地公司：同一业务、累计支出在3000元（含）以内的审批：经办人申请→部门经理审批→会计复核→财务经理审核→分管副总经理审批→总经理批准；同一业务、累计支出在3000元—3万元（含）的审批：在完成审批流程后，报公司财务部总经理审批→分管财务副总经理审批→总经理批准。6.2同一业务、累计支出在3—10万元（含）以内的，在完成第6.1款审批程序后，报财务部总经理审批→分管副总裁批准；6.3同一业务、累计支出在10～30万元（含）的，在完成第6.2款的审批后，报总裁批准；6.4同一业务、累计支出在30万元以上的，在完成第6.3款的审批后，报董事长批准。7、对外捐赠7.1同一业务、累计支出在100万元（含）以下的审批公司：经办人申请→部门负责人审批→主管副总审批→财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→总经理审批→分管副总裁审批→财务部总经理审批→总裁批准；各地公司：经办人申请→部门经理审批→会计复核→财务经理审核→主管副总审批→总经理审批→公司财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→总经理审批→分管副总裁审批→财务部总经理审批→总裁批准。7.2同一业务、累计支出在100万元以上的审批：在完成7.1审批流程后，报董事长批准。8、出租车8.1公司每月额度不得超过2000元。经办人申请→部门负责人审批→主管副总审批→会计复核→财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→总经理审批→分管副总裁批准；8.2各地公司每月额度不得超过1000元。经办人申请→部门经理审批→主管副总审批→会计复核→财务经理审核→总经理审批。具体规定详见发布的《关于规范因公出租车票报销管理的通知》。9、以下业务必需上报董事长批准：(1)融资业务；(2)对外担保业务；(3)对外投资业务；(4)系统内公司的设立、合并、分立、终止业务；(5)各项目的经营决策文件；(6)其他必需由董事长批准的业务。10、其它相关规定10.1如遇紧急事项，且审批人无法签批时，可先通过手机短信且打电话同时确认，先办理付款，待审批人返回公司时予以补批；10.2对外签订的经济合同，是财务部办理合同付款的必要依据，各经办部门签定合同三日内必需向财务翻5供应已签定好的经济合同原件，财务部建立合同台账，并跟据经济合同筹措资金和办理付款，没合同的财务部不办理付款：10.3为体现公正、公允的原则，有最终审批权限的人不能独自审批自己经手的业务支出，公司公司总经理和分管财务副总经理应相互签批。各地公司总经理和财务部负责人也遵照执行；10.4严格限制现金借款与现金报销。第三节收银管理制度公司财务部参照财务垂直管理方法实施对收银业务的垂直管理，包括收银人员的垂直管理及收银业务的垂直管理。1、收银人员管理1.l聘请及录用审批各地公司在开业前3个月向公司财务部上报“收银人员聘请支配”，支配须包括人员编制数量及具体要求，经公司分管财务副总经理审批后起先聘请工作；各地人力资源部及财务部负责收银人员的初次面试及筛选，其中收银主管（含）以上人员须由公司分管财务副总经理进行复试；收银员录用报批供应资料（由各地公司人事部上报总部审批）(1)财务人员应聘申请表（一寸照片）(2)一张五寸生活照（全身、正面）(3)面试评估表（初试）(4)面试评估表（复试）(5)背景调查(6)解除劳动合同证明或个人承诺书(7)录用意向书(8)担保书及担保人身份证复印件、户口簿复印件或无犯罪证明(9)指定医院体检报告(10)身份证及学历、职称证明(11)奕衡测评报告(12)身份证核查信息收银人员聘用审批流程：各地公司人事部聘请主管上报→各地公司人事部经理审核→各地公司主管人事副总经理审批→各地公司财务经理审批→各地公司总经理审批→公司人事部考核经理审批→公司人事部总经理审批→分管人事副总经理审批→财务部总经理审批→分管财务副总经理审批→总经理审批→财务部负责人事专员审核→财务部分管人事副总经理审批→财务部总经理批准—人力资源部人事经理备案。1.2培训入职培训：收银员入职后必需参与人力资源部组织的企业文化、规章制度、礼貌礼仪、平安学问等方面的培训；工作技能培训：收银员入职后必需参与财务部组织的erp系统（富基系统）的操作、收银制度流程、收银工作程序及规范、相关财务制度和管理制度的系统培训，经笔试、上机测试合格后方可上岗。1.3考勤与请假收银人员的考勤由各公司人力资源部统一管理，请假、调班须经收银经理及财务部负责人审批后方可休假；收银主管（含）以上人员5天（含）以上的请假须报公司分管财务副总经理批准。1.4离职收银人员离职须提前一个月向各地公司财务部递交书面申请；各地公司财务负责人监督离职收银人员办理工作交接完毕后，填写《员工离职审批表》、《员工离职交接单》（格式见附件），完成各地公司内部审批流程后提交公司财务部总经理、分管财务副总经理、总经理、财务部审核人、财务部副总经理（分管人事）、财务部总经理、人力资源部审核人审批后返回至各地公司；各地公司人力资源部收到批准后的《员工离职审批表》、《员工离职交接单》后方可为离职人员办理正式离职手续。2、收银业务管理2.1收银工作程序及规范的制订：公司财务部负责制订收银工作程序及相关制度，充分考虑资金平安及风险限制，必需让ERP系统（富基系统）与NC财务系统完全对接，使ERP系统（富基系统）与NC财务系统数据一样；2.2各地公司财务部负责执行公司财务部制定的收银工作程序及相关制度；2.3各地公司财务部负责监督收银人员日常的收银业务及系统操作，使收银业务在规范的程序内运行。第四节预算管理制度1、总则l.1为适应公司发展、管理须要，建立、健全内部约束机制，规范财务预算管理行为，贯彻、落实企业的战略方针，实现企业的战略目标，完善公司的管理体系，提高经济效益和公司管理水平，特制订本制度；1.2预算年度与会计年度一样，公司预算的基本原则是：效益优先，确保重点；全面预算，过程限制；权责明确，分级实施；规范运作，防范风险；1.3预算管理是公司绩效管理的基础，预算的执行结果是对各部门、各公司进行考核与激励的重要依据。2、组织与职能2.1****有限公司以及各地公司成立两级预算管理委员会，负责在****系统全面推行预算管理；2.2****有限公司预算管理委员会组织构成：主任：公司总经理执行主任：公司分管财务副总经理委员：公司各系统及各部门负责人执行部门：公司财务部主要职能：(1)领导****有限公司的预算管理；(2)制定和发布有关预算管理的政策、制度；(3)制定****有限公司的整体预算目标与编制方案；(4)审查各地公司的年度预算并提出修正看法；(5)批准并下达各地公司的全面预算；(6)审查、批准各地公司的预算调整；(7)监督、检查各地公司的预算执行状况；(8)对预算执行状况进行分析、评价、考核。2.3各地公司预算管理委员会组织构成：主任：总经理执行主任：财务部负责人委员：各部门负责人执行部门：财务部主要职能：(l)实行****有限公司的预算管理政策、制度与方案；(2)拟定本公司的年度工作目标及支配；(3)组织编制本公司的全面预算；(4)审核与修订本公司的全面预算；(5)执行****有限公司批准的本公司的全面预算；(6)监督本公司预算的执行状况；(7)分析评价本公司预算的完成状况；(8)考核本公司各部门的预算完成状况。3、年度预算编审3.1每年9月上旬，****有限公司预算管理委员会召开下一年度预算编制的第一次会议，依据的战略目标与规划，探讨全系统下一年度的总体工作目标框架，确定预算编制的内容与方法，下发预算编制通知；3.2各地公司接到预算编制通知后，马上组织本公司预算管理委员会召开下一年度预算编制的第一次会议，传达上一级预算管理委员会关于下一年度预算编制的会议精神，结合本年度预算执行状况，探讨下一年度的工作目标，布置各部门制订下一年度工作目标和支配，并刚好进行汇总；3.3每年10月中旬，公司预算管理委员会组织召开其次次预算编制扩大会议（各地公司总经理参与），听取各地公司的看法，拟订****有限公司的经营管理总目标、分目标和经营支配。由公司总经理和分管财务副总经理，向汇报系统的下一年度预算目标；3.4在上级召开其次次预算会议之后，各地公司预算管理委员会马上召开本公司其次次预算会议，传达****有限公司的预算目标和要求，布置本公司各部门编制下年度预算方案。编制过程中财务部负责协调与指导，各部门具体编制，并与上级业务主管部门保持沟通。在得到上级业务主管部门同意后，将本部门的工作支配与预算报到本公司财务部进行审核、汇总，并提交本公司预算管理委员会进行审议；3.5每年10月下旬，各地公司向****有限公司提交审议后的预算草案，由****有限公司财务部进行汇总，提交****有限公司预算管理委员会审议。预算管理委员会组织召开第三次预算会议，对各地公司的预算草案进行审查、探讨，并将修正看法反馈各地公司进行调整。各地公司预算管理委员会依据修正看法，组织本公司各部门进行调整。在调整过程中，各部门仍须将本部门预算调整方案报上级主管部门审批；3.6每年11月上旬，各地****公司预算管理委员审议调整后的预算方案，再次上报****公司财务部进行汇总；3.7每年11月下旬，****有限公司预算管理委员会召开第四次预算会议，审议通过各地公司的年度业务支配和全面预算，并形成****有限公司的年度业务支配和全面预算；3.8每年12月上旬，由公司财务部将审批后的公司年度业务支配和全面预算上报审批；3.9次年1月，公司将批准后的预算分解下达到各地公司，最终确定后，于当年系统年度会议期间签定各地公司经营责任书。4、预算执行4.1各地公司依据批准后的预算实施各项经济业务和管理活动；4.2各地公司应对预算进行分解，落实到责任部门和责任人。各部门需设置相应的预算分类统计台账，记录预算执行的实际状况，以便刚好进行过程限制；4.3各部门应定期与财务部进行数据核对，确保数据精确，为预算过程限制与分析供应基础数据保障；4.4各业务主管部门随时对各地公司、各部门的预算执行状况进行过程监控，对异样状况刚好进行质询、落实，做到预算预警，并将结果上报预算管理委员会。5、预算分析5.1各地公司每月应召开会议，对月度预算执行状况进行分析、总结，探讨存在的问题，提出改进措施，并督促相关部门落实解决；5.2各地公司财务部每月应将本公司预算执行状况与分析说明（包括解决措施）汇总，经相关部门负责人、财务负责人、总经理审批后，于次月10日前上报****有限公司财务部。由公司财务部向公司预算管理委员会进行汇报，并向各地公司传达公司预算管理委员会的看法。6、预算调整6.1年度预算经批复后，原则上不作调整；6.2各部门、各地公司执行预算时，需调整的：同一项目的预算，各地公司可以在各月份之间自主调整，但支出已超过预算80%的，须报公司主管部门、分管副总经理、分管财务副总经理批准后才能跨月调整；跨项目调整预算的，完成审批后报公司总经理批准后方可调整；超过部门、公司整体预算的，完成审批后报公司预算管理委员会审批。7、预算评价7.1各地****公司每半年进行一次预算自我评价，6月和12月底之前向公司主管部门提交自我评价报告；7.2每年7月和次年1月份，由公司财务部组织相关人员对各地公司进行预算执行的现场检查与评价，报公司预算管理委员会，公司预算管理委员会结合各地公司的自我评价报告，形成最终评价报告，作为对各地公司绩效考核的主要依据。第五节资金管理制度1、基本规定1.1为加强货币资金的内部限制和管理，保证货币资金的平安，依据《中华人民共和国会计法》和公司相关财务制度，制定本方法；1.2本方法所称货币资金是指现金、银行存款、电子提货卡、有价证券和其他货币资金；1.3本方法适用于****公司及其所属各地公司；1.4各公司财务部应当明确货币资金业务的岗位职责、权限，遵守不相容岗位相互分别的原则。出纳人员不得兼任会计、稽核，会计档案保管，以及非现金、银行存款账目的记账工作。任何状况下，都不得由一人办理货币资金业务的全过程。2、资金支配2.1各地公司财务部每月依据公司财务预算和工作支配，编制本公司下月度资金支配；2.2下月度资金支配经本公司财务负责人和总经理签批后，每月25日前上报****公司财务部，财务部汇总后，编制****公司月度总体资金需求支配，经分管财务副总经理、总经理、分管副总裁审批后报财务部；2.3各地公司应依据批准后的月度资金需求支配运用资金，凡有支配外的资金需求，各部门应提前向财务部提出申请，说明缘由，各地公司财务部向公司财务部请示，公司财务部可依据事项的重要性及紧迫程度支配资金。3、支付程序3.1支付申请。各公司有关部门或个人用款时，应当提前提交资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效的单据（如发票、货运单、入库单、验收单、其他单据等）及上级批准的预算、资金申请、出差审批单、款待费审批单、其他相关证明等；3.2支付审批。审批人依据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准；3.3支付复核。复核人应当对审批后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的审批范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否精确，支付方式、支付单位是否妥当等，复核无误后，交由出纳人员办理支付手续；3.4办理支付。出纳人员应当对复核过的支付申请再次复核，确认无误后，按规定办理货币资金支付手续，刚好登记现金和银行存款日记账，对不符合公司规定的，有权拒绝付款；3.5出纳人员须要从银行提取现金时，应事先获得财务负责人的签批（在现金支票存根联签字）。4、现金管理4.1各公司应当严格限制现金借款和现金报销；4.2各公司应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应刚好存入银行，如遇特别状况，需超过规定的库存现金限额，该公司财务部必需上报缘由并获得公司财务部批准后方可超过限额；4.3现金开支范围：现金结算的上限为一千元，各公司可以在下列范围内运用现金：职工工资、津贴；市内交通费；购买零星办公用品；各种劳保、福利费用；零星材料费用；出差人员必需随身携带的差旅费；小额业务款待费用；国家规定的对个人的其他支出及其他零星费用。超出现金支出范围的不得运用现金。4.4现金平安管理：公司设保险柜保存现金，库存现金的日常收支和保管由出纳负责；出纳库存现金限额为1万元。出纳必需严格执行核定的库存现金限额，每日的现金余额不得超过核定的库存限额，超过部分应刚好解交银行；各公司取得的货币资金收入必需刚好入账，现金收入应于当天（最迟应于下个工作日上午）存入银行，不准挪用现金，不准私自运用公款，不准用白条抵库，不准坐支现金，严禁私设“小金库”，严禁设账外账，严禁收款不入账；出纳现金须做到日清月结，序时记录现金日记帐，出纳每天须自己盘点现金一次，将现金余额上报公司出纳主管。每月结帐前财务经理监盘一次，财务经理应在现金盘点表上签字确认，并传真给公司出纳主管，财务经理每月至少还随机抽盘两次，并在现金盘点表上签字确认；每个收款点必需配备平安的现金保管用具，相关人员应当做好票据与现金的记录与核对工作；提取或存放现金应专人办理，办理大额现金提存时必需两人同行，并派专车接送。4.5备用金对频繁运用现金的部门或岗位可借支肯定备用金，如收银，备用金纳入库存现金管理。经办人在运用备用金时，如属于预算内款项的支出，按正常的报销流程报销；如属于预算外款项的，应补办申请，财务人员依据批准后的申请进行报销。出纳应随时对备用金的保管及运用状况进行检查，并提出相关看法。当备用金保管人员发生岗位（或工作）调动时，须交回备用金后，才能办理调动手续，接替其工作的人员应重新申请备用金。5、银行帐户管理5.1银行帐户管理实行“收支两条线”银行账户管理，各地公司分别设立收入账户和支出账户，不得混用。各地公司开立账户时，必需经****公司财务部批准后，方可开立账户，不得擅自开立账户。对于临时性、长期不用的账户应刚好清理、撤销，撤销账户必需经****公司财务部批准后，方可撤销。严禁出借、出租账户给外单位或个人运用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。5.2银行账户印鉴必需分开保管。财务专用章及法人代表个人名章应分设专人保管，严禁由一人全部保管（原则上财务专用章由财务负责人保管）。印鉴保管人出差时托付他人代管，但不得由一人同管。5.3银行存款管理出纳依据经济业务的发生时间序时登记银行存款日记帐（分账户），随时驾驭银行存款余额状况，并每天填写银行存款日报表，上报财务部负责人和公司出纳主管；结算金额在1000元以上的支出业务必需通过银行存款帐户转账，由经办人依据支付审批流程完成全部审批手续并附相关单据后，出纳开具转账支票，对审批手续或所附相关单据不完整的，出纳不予办理。出纳收到支票后，须刚好送存开户银行，不得压票或延期办理，更不允许错过支票有效期；各公司财务部应当指定专人（会计）定期核对银行账户金额，会计每月编制银行存款余额调整表（如有未达帐项，须查明缘由，并刚好跟踪到帐状况）经财务负责人签字后，报公司财务部出纳主管。6、监督检查公司及其所属各地公司财务部建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构和人员的职责权限，定期和不定期地进行现场检查。对监督检查过程中发觉的薄弱环节，须马上实行措施，限制风险；系统全部人员调离公司、离职时，各财务部必需检查公司是否给该员工办理了商务信用卡，如办理了，调离公司的，将信用卡年费转入调入公司；离职的，书面通知离职人员和银行，公司不再担当该信用卡的全部风险和年费。第六节票据管理制度1、银行票据管理1.1银行票据由出纳统一购买、保管和运用，包括现金支票、转账支票、银行本票、银行汇票、银行结算凭证等；1.2出纳购买银行票据须经财务部负责人批准，银行票据存放在保险柜中，建立银行票据登记薄，记录银行票据的领、用、存状况；每月要对银行票据进行一次清点，财务部负责人负责审核，确保银行票据平安、合理运用；P220（0900）1.3出纳开具银行票据的流程为：依据要求，各公司财务部不得用网上银行支付各种款项。1.4不准签发空头支票、远期支票；严禁出租、出借支票；1.5从银行领用的空白票据必需指定专人保管，应坚持票印分管的原则，空白票据和财务专用章不得由一人保管；1.6各业务部门应填写“转账请款单”，完成财务支出审批程序后，由财务部签发支票；1.7出纳必需按支票号码在“支票领用登记簿”上依次编号，并写明开票日期、收款单位名称、款项用途、金额或规定的款项限额；支票领用人必需在支票存根及“支票领用登记簿”上签字；1.8作废支票不准撕毁或丢失，注销后与存根一起附在下一张支票的记账凭证后保存，同时将作废支票右上角的支票号剪切后粘贴于“支票领用登记簿”相应支票号栏。2、发票管理2.1本制度所称发票是指增值税专用发票、销售一般发票、服务业发票，税务局监制的收据及其他收款收据；2.2发票由各公司财务部指定专人管理；2.3发票的购买及领用发票购买由财务部专人持《发票领购簿》，按税务机关核定的发票种类、数量进行购买。发票购回后交财务发票管理人员，在发票登记薄上登记，增值税发票须刚好读入税控机中。发票的领用各运用部门到财务部发票管理人员处领取发票，将已运用的发票存根联交回，阅历明无误后，在发票登记薄上核销，发票管理人员再发给新的发票，领用人在发票登记簿上签字。各运用部门领用的发票只能自用，不得相互借用。2.4增值税发票的开具由财务部人员依据实际交易开具增值税发票（须收回销售小票第一联（给客户联）并粘贴在增值税发票存根联后面）；在取得税务机关出具的《进货退出及索取折让证明单》或对方尚未认证的原增值税发票后，财务部人员方可开具增值税红字发票。以下行为不得开具增值税发票：(1)购进的商品用于本公司员工福利、内部运用；(2)向个人消费者销售应税商品；(3)向小规模纳税人销售应税商品；(4)向一般纳税人销售自用的应税商品，原则上不得开具增值税发票，如对方要求，在取得对方一般纳税人资格证明的复印件（盖鲜章）后方可开具。2.5一般销售发票的开具由客服中心人员依据实际交易开具一般销售发票（须收回销售小票第一联（给客户联）并粘贴在一般销售发票存根联后面）；不得虚开，不得开具与实际交易不符的发票，必需按发票号码依次填开；填写时要项目齐全、内容真实、字迹清晰，同一张发票的全部联次必需一次复写，且各联次内容必需一样。2.6服务业发票的开具由财务部人员开具服务业发票；财务部在收取供应商增值税发票同时为供应商开具所扣货款相应的服务业发票；开具服务业发票的内容须与对帐单扣款项目一样，所开单位名称须与供应商增值税发票上的单位名称一样，填写时要项目齐全、内容真实、字迹清晰，同一张发票的全部联次必需一次复写，且各联次内容必需一样。2.7收据的管理视同发票管理。3、供应商发票的收取3.1供应商的结算发票由财务部负责收取，商品部帮助；3.2财务部须仔细核对发票的名称、税号、注册地址是否与供应商资料一样，发票印章是否清晰，发票印章是否有盖重，发票密码区是否出格，发票金额是否与对帐单金额一样；3.3财务部收取发票后在供应商对帐单上加盖“已收发票”章。财务部收到税票后审核发票是否精确、有效，并刚好进行网上认证，未通过认证的，刚好通知供应商，避开无法换票给供应商带来损失与不必要的麻烦；3.4当月须要结款的发票收取截止日为当月15日，之后收到的发票到下月进行付款。结算手续齐全，因其他缘由须要对供应商进行扣款或延迟付款时，由商品部确认后财务才能执行。4、其他规定各部门运用完并交财务部核销的票据由票据管理人按依次装订成册，填写清单，以备税务机关检查。5、发票稽核财务部发票管理人员有权不定期对发票的运用状况进行稽核，对违规操作的，报告对务部及相关部门负责人。第七节会计报表管理制度1、会计报告编制1.1财务会计报告应包括会计报表、会计报表附注和财务管理报表等。1.2会计报表包括：资产负债表；利润表；现金流量表；全部者权益变动表；其他报表。1.3会计报表附注应包括下列内容：主要会计政策；关联方的关系及交易说明；重大资产的转让及其出售状况；重大投资和融资活动；会计报表中重要项目的说明；有助于理解和分析会计报表的其他说明。1.4财务管理报表月度资金收支表月度资金收支支配月度销售状况表月度纳税及返还状况统计表1.5预算管理报表预算差异分析报告2、会计报告报送2.1月份财务会计报告仅须报送会计报表和财务管理报表；季度、半年度和年度财务会计报告须包括会计报表、会计报表附注。2.2财务会计报告的报送时间和要求每月5日，各地公司财务部负责人（含财务副总）将上一月的财务报表，报送到公司财务部。公司财务部编制合并报表，经公司分管财务副总经理审批后，于当月10日报送财务部、分管副总裁，并抄送相关人员。第八节会计档案管理制度1、会计档案的分类会计档案指记录公司经营状况的全部资料，包括但不限于会计凭证、帐本、报表、协议、合同、对帐单、商品入库单、出库单、退货单等原始单据。2、会计档案管理权限会计档案必需依据业务的先后依次分类分月刚好装订成册，协议、合同、报表等重要资料由财务部负责人保管，会计凭证、帐本等由财务主管保管，与厂商销售及成本有关的销售（退货）凭证、销售日报表等原始单据由结算会计保管，且装订成册。档案管理必需平安，避开水浸、雨淋、虫咬、丢失等现象。3、会计档案的调阅会计挡案属公司机密文件，一般状况下不得带出财务部，如有特别状况需总经理和财务部负责人共同批准后方可带出，运用完毕必需当日归还，并做好借用记录。非财务人员因工作须要调阅会计档案，须财务部负责人批准，并做好调阅记录。4、会计档案的销毁会计档案的销毁必需符合财务制度规定的年限（规定附后），各公司财务部提出申请，汇报需销毁的档案内容、册数、年限等，经公司分管财务副总经理、总经理审批，财务部批准后方可进行。销毁时必需装箱，财务、行政和现场管理员三方人员在场共同监督销毁。5、保管年限规定5.1会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证的保管年限都是15年；5.2会计账簿类：总账、明细账、日记账（除现金日记账和银行存款日记账）、协助账簿的保管年限都是15年；现金日记账、银行存款日记账的保管年限是25年；固定资产卡片是在固定资产报废清理后保管5年；（长期保存）5.3财务报告类：月季度财务报告（包括文字分析），保管年限是3年；年度财务报告（决算）（包括财务分析）属于永久性保管；5.4其他类：会计移交清册的保管年限是15年；会计档案保管清册、会计档案销毁清册永久性保管；银行余额调整表、银行对账单的保管年限是5年。第九节会计稽核管理制度1、总则1.1为加强对会计核算工作的检查和监督，保证各公司会计核算的合法性、真实性和精确性，正确反映经营成果，依据国家《会计法》、财政部《会计基础规范》有关规定，结合本公司实际状况，制定本制度；1.2会计稽核工作由各地公司财务部负责人组织，指定专人施实；1.3会计稽核工作包括对库存现金及银行存款、有价证券、原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表、各项财务收支、财务档案、合同签定等的稽核。2、会计稽核工作的主要内容2.1原始凭证的稽核原始凭证是否合法；原始凭证所反映的经济业务是否真实、合法、合理；填制日期、凭证填制单位名称、填制人员的签章、经办人员的签章等原始凭证的内容是否完备；从外单位取得的原始凭证是否盖有填制单位的公章（或财务专用、发票专用章）；从个人取得的原始凭证是否有填制人员的签名或盖章；自制原始凭证是否有经办单位领导人或其指定人员的签名、盖章；数量、单价和大小写金额是否相符；报销手续是否完整，是否在审批权限以内。2.2记账凭证的审核填制日期、所附原始凭证张数以及填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签字等内容是否完整；摘要是否完整、精确；凭证编号是否连续；会计科目的运用是否妥当；填列的金额是否与原始凭证相符。2.3会计账簿的稽核会计账簿的登记是否做到数字精确、摘要清晰、登记刚好、字迹工整；账证、账账、账表、账实的金额是否相符；记账差错的更正是否正确。2.4会计报表的稽核会计报表的编制是否做到数字真实、计算精确、项目齐全、内容完整、说明清晰，会计报表各项目之间、各会计报表之间的勾稽关系是否正确。2.5库存现金及银行存款盘点的库存现金是否与现金日记账、财务账的现金科目余额相符；现金是否按规定保管；库存限额是否符合规定；库存现金是否有以白条、单据抵充现象；支票签发金额与银行存款日记账是否相符，空白未运用支票是否齐全，作废支票是否依据规定处理，是否建立并运用“支票登记薄”；银行存款余额调整表是否按时编制、正确，未达款项是否刚好清理。2.6有价证券购入及出售手续是否完备；盘点的有价证券的种类、面值及号码是否与账簿、台账记载相符；是否定期盘点、抽查库存有价证券。2.7各项财务收支收款程序是否符合公司制度的规定，各项收入是否已全部入账；付款支出与物品领用，是否在预算范围内或经核准的范围内，是否有奢侈或与业务无关的开支，各项费用的列支是否依据规定办理；各项收支单据是否齐全、审批手续是否完整。2.8财务档案财务档案是否按规定装订；财务档案是否完整、分类保管；财务档案是否有具体的清单书目；财务档案借用、调阅是否符合档案管理规定。3、会计稽核工作要求3.1稽核人员应严格执行会计工作规范和公司财务管理制度；3.2各公司应每半年形成稽核报告，并报上一级财务部审核；3.3稽核人员对因工作疏忽、错误产生的差错应刚好要求经办人员予以订正，并视情节向有关领导汇报；3.4稽核人员对违反有关规定和国家法规的舞弊行为，应当马上制止和订正，并马上向相关领导报告。第十节会计电算化管理制度1、会计电算化的系统配置公司运用用友软件（简称NC系统）进行会计电算化管理。2、会计电算化的用户权限安排公司财务部依据“不相容岗位相互分别”的原则，制定各地公司财务部各岗位的NC系统的权限安排、调整方案，各地公司财务部负责人依据此方案支配合适的财务人员到各岗位，报公司财务部审核、财务部审批后由财务部安排NC权限。新聘请财务人员申请权限或老员工权限变更都必需由财务部负责人申请、报公司财务部审核、财务部审批后由财务部安排NC权限。3、会计电算化的用户权限收回员工岗位调整要对其权限进行相应变更，员工离职前要收回其NC权限后方可办理离职手续。4、会计电算化的平安管理4.1明确规定上机操作人员的工作内容和权限，用户要对密码严格管理，密码要定期更换；4.2为确保入帐精确，要预防已输入计算机的原始凭证和会计凭证未经审核而干脆作登入NC系统机内帐簿；4.3操作人员离开座位时要退出NC系统，避开别人借机运用；4.4操作人在运用会计软件时发觉异样状况应刚好反映，不熟识的操作了解清晰再进行，杜绝误操作；4.5操作人员不得随意修改已录入计算机和经计算机生成的会计信息（包括凭证、科目余额数据、会计报表数据、分析资料、取数公式、计算依据等）。当发生错误须订正时，经会计经理确认，将原始凭证抽出干脆修改，并将修改后的凭证连同原始单据传给审核人员审核；在该凭证已记账、或已装订、或以前会计期发生的错误，则须填制调帐凭证，同时在被订正凭证上注明调整缘由及原凭证月份及编号；4.6操作人员不得随意作废或删除会计凭证。如因特别缘由须作废或删除凭证时，须报会计经理，并由其负责操作。作废或删除凭证应刚好进行填补或整理，禁止出现断号现象。5、数据备份5.1财务部应定期备份财会软件数据，每月至少备份一次，并向财务部每月移交一份书面备份记录；5.2财务部应妥当保管财会软件的备份资料；5.3各公司财务部应定期备份本地电子数据资料，并妥当保管。6、密码管理6.1每位用户对自己的密码负有管理责任，密码应设置成大于10位的字母和数字混合序列；6.2原则上，财会软件的密码应每间隔三个月更换一次。平常要做好密码爱护工作，不得泄露密码，更不能将密码或账户交由他人运用。7、账簿打印7.1每月账目结算完毕以后，应刚好打印出当月的总账和余额表；7.2年终结算以后，要打印出全年的明细账目并装订成册；7.3账簿以外的重要电子数据，需定期打印保存。第十一节财务人员工作交接管理制度1、交接的前提条件l.1财务人员工作调动或离职，必需将本人负责的财务工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职；1.2接替人员应当仔细接管移交工作，并接着办理移交的未了事项。2、交接的打算工作2.1财务人员办理移交手续前，必需刚好做好以下工作：已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；尚未登记的帐目，应当登记完毕；整理应当移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；移交人员还应当在移交清册中列明财务系统软件密码、财务软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物电子文件、数据磁盘等内容。3、监交财务人员办理交接手续时，必需有监交人负责监交。一般财务人员交接，由务部负责人负责监交；财务部负责人交接，由公司财务副总经理负责监交，特别状况下必需由审计部门进行离任审计，然后进行交接。4、交接内容4.1移交人员在办理移交时，要按交接清单逐项移交；接替人员要逐项核对点收；现金、有价证券要依据会计帐簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必需与会计帐簿记录保持一样。不一样时，移交人员必需限期查清；会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必需完整无缺。如有短缺，必需查清缘由，并在移交清册中注明，由移交人员负责；银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一样，应当编制银行存款余额调整表调整相符，各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清晰；移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必需交接清晰；移交人员用财务系统工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。4.2财务部负责人移交时，还必需将全部财务会计工作、重大财务收支和财务人员的状况等，向接替人员具体介绍。对须要移交的遗留问题，应当写出书面材料；4.3交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名，并应在交接清单上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，交接清单页数以及须要说明的问题和看法等；交接清单一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。4.4接替人员应当接着运用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。5、交接的法律责任5.1财务人员临时离职或者因病不能工作且须要接替或者代理的，公司财务副总经理、各公司财务部负责人必需指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续；临时离职或者因病不能工作的财务人员复原工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续；移交人员因病或者其他特别缘由不能亲自办理移交的，经财务上级领导批准，可由移交人员托付他人代办移交，但托付人应当担当本规范第5.2条规定的责任。5.2移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性担当法律责任。第十二节实物管理制度1、基本规定本规定主要针对固定资产、低值易耗品、促销品、罚没抵债商品的管理。1.1固定资产运用期限在一年以上的房屋及建筑物、机器、机械、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，或者运用期限超过二年的；1.2低值易耗品低值易耗品是指在肯定价格范围内（单件价值低于2000元），一次运用不变更其形态、性能，可重复运用不适合计入固定资产的物品；低值易耗品按其用途分办公用品、商场用品、劳保用品和其他用品。1.3促销品促销品指商场促销活动时向顾客发放的礼品和为用vip积分换取的物品。1.4罚没商品罚没商品指经过供应商同意抵押的商品。2、固定资产的管理2.1固定资产的管理责任各公司总经理负责领导本公司固定资产管理工作；各公司行政部负责固定资产的实物管理、修理管理及相关保险工作，建立固定资产台账；各公司财务部负责固定资产的会计核算；各公司行政部、财务部在本公司总经理领导下负责固定资产的清产核资工作；对有专人运用的固定资产，实行“谁运用，谁保管，谁负责”的方法，落实责任部门和责任人；对于公用固定资产，由行政部负责并将责任落实到人。2.2固定资产的购置固定资产运用部门在预算范围内编制“固定资产需求支配”，报当地公司行政部，行政部依据汇总后的“固定资产需求支配”，结合本公司固定资产运用、闲置状况，编制“固定资产购置支配”报批。固定资产购置的审批，按财务支出审批制度相关规定办理；行政部依据审批结果选购 固定资产；须要招投标的，按招投标管理制度要求选购 ；对不需安装的购进固定资产，行政部应会同财务部和运用部门联合进行验收，实行“会签制”填写“固定资产验收单”。该验收单上应有选购 人员、行政部负责人、财务部负责人、运用部门负责人、运用人的签字；对购进须要安装的固定资产，必需首先由供货单位、安装单位和公司选购 人员、行政部负责人、财务部负责人、运用部门负责人、运用人及相关技术人员进行验收，然后才能进行安装。固定资产安装调试运转正常达到规定标准后，由上述验收人员在“固定资产验收单”上签字确认；选购 人员将固定资产购买发票及“固定资产验收单”一同作为报销凭证办理报销手续；固定资产购置后，由财务部建立固定资产明细账，进行账务管理；由行政部建立固定资产台账，确定责任部门和责任人，进行实物管理；新购置固定资产的合格证、运用说明书、各种出厂证明、技术资料、保修证等相关资料由行政部负责保管；本公司内部固定资产调拨时，由行政部提交“固定资产调拨单”，经财务部复核、总经理审批后，由行政部实施；公司间固定资产调拨的审批权限，按财务审批制度相关规定办理。2.3固定资产的修理责任部门依据固定资产状况填写“固定资产修理申请”；按财务审批制度相关规定办理。2.4固定资产转让、外借、出租、投资、抵押固定资产转让、外借、出租、投资、抵押按财务审批制度相关规定办理。2.5固定资产的盘点清查固定资产盘点清查工作由总经理领导，行政部、财务部会同有关责任部门共同完成；各公司必需每年对固定资产进行盘点清查。每年十二月十五日至十二月三十日，通过盘点清查，形成。固定资产盘点明细表”和“固定资产盘盈、盘亏报告”，并由所在公司总经理签字确认；次年一月十五日前，各公司需将经总经理确认的“固定资产盘点明细表”和“固定资产盘赢、盘亏报告”上报至公司公司行政部、财务部。2.6固定资产的盘盈、盘亏、报废原则上，车辆在行驶里程超过15万公里后，可申请报废。但车辆保养行驶状况良好，经审批后，可适当延迟报废时间；固定资产盘盈（亏）、报废处理审批权限，按财务审批制度相关规定执行。3、低值易耗品的管理3.1低值易耗品的购买低值易耗品由行政部统一购买。行政部门依据审批后的预算，依据实际需求，分批分期购置。行政部选购 低值易耗品应了解行情、价格、质量等，选择价廉质优、服务好的供应商，量大时应实行招标的方式选购 ，尽可能节约成本；选购 低值易耗品要严格限制在预算以内，要取得合法的发票。3.2验收、领用、登记低值易耗品购回后，其检验、清点参照固定资产进行，并办理入库手续，填写《低值易耗品入库单》一式三联，行政部、财务部、物管部各一份，作为记账、保管依据；由领用人（部门）填写《低值易耗品领用单》，部门负责人签字后到物管部领取，领取时应明确保管人（个人运用的物品，运用人即为保管人，部门运用的物品，由部门指定管理人员，在行政部备案），物管部依据《低值易耗品入库单》、《低值易耗品领用单》分品种登记低值易耗品台账。3.3低值易耗品的报销、入帐行政部凭购物发票、《低值易耗品入库单》、《低值易耗品选购 审批单》到财务部办理报销入账手续，报销低值易耗品时一次性全额摊销，分摊到相关部门。3.4盘点每年末行政部、财务部、物管部对低值易耗品盘点一次，盘点结果有差异的查找缘由，确保帐实相符。3.5低值易耗品调拨、盘亏、报废、损毁各公司总经理负责本公司低值易耗品的管理工作。行政部门负责实物管理，其调拨须经总经理批准。盘亏、报废、损毁审批权限，按财务审批制度相关规定执行。4、促销品的管理4.1促销品的购置商场促销活动时向顾客发放的礼品，由当地的商品部和企划部进行前期策划，具体方案和预算报财务部负责人、总经理、公司主管部门负责人、分管副总经理、总经理审批，由当地行政部依据批准后的预算负责选购 ；用vip积分换取的物品，由当地营运部提出需求，具体方案和预算报财务部负责人、总经理、公司主管部门负责人、分管副总经理、总经理审批后，由当地行政部负责选购 ；行政部选购 时应选择价廉质优、服务好的供应商，量大时应实行招标的方式选购 ，尽可能节约成本，应在促销品选购 合同中注明多退少补，取得合法的发票后，走完支出审批流程后付款，财务按存货做账务处理。4.2验收、领取、发放促销品购回后，其检验、清点参照固定资产进行，并办理入库手续，填写《促销品入库单》一式三联，行政部、财务部、物管部各一份，作为人账、登记依据；客户部按批准后的促销方案填写《促销品领用单》，从物管部领取促销品，向顾客发放促销品，顾客领取促销品后在促销品发放表上签字。4.3促销品的报销入帐和盘点客服部每天汇总发放状况，经办人签字→审核人审核→客服经理审核→商品部经理（或企划部经理）审核→主管营运的副总经理审批→总经理批准后，报财务部，财务复核无误后入账；每次活动完成后，客服部将没发放完的促销品交还物管部。财务部不定期检查促销品领取、发放状况。物管部每月月末将库存的促销品明细上报财务部、商品部、企划部、主管营运的副总经理，在其次次促销活动中，尽量先运用未运用的促销品，运用完毕后才能购买新的促销品；物管部建立促销品进、销、存台账。每半年行政部、财务部、物管部对促销品进行一次盘点，盘点结果与账务账、台账相互对比，有差异的查找缘由，确保帐实相符、账账相符。盘亏、报废、损毁审批权限，按财务审批制度相关规定执行。5、罚没商品的管理对罚没的商品，必需提前上报公司主管部门、分管副总经理、分管财务副总经理、总经理审批，经批准后，由商品部、营运部、物管部、财务部共同清点罚没商品，交物管理部管理。验收、管理、出库、盘点等参照促销品的管理执行；财务部对罚没的商品按营业外收入进行账务处理。6、自营商品的管理6.1营运部责负日常经营中所涉及的自营商品的进、销、存管理等一切工作，包含自营商品的销售支配制定、进货、销售、库存管理等工作；6.2自营商品的验收、管理、出库等参照促销品的管理执行；6.3财务部按商品存货的进、销、存进行账务处理；6.4每月末营运部与财务部对账，作到账账相符，财务部、营运部每月盘点一次，作到账实相符。第十三节电子提货卡管理制度为了确保电子提货卡的平安，提高运用效率，避开积压库存，制定以下电子提货卡管理制度：1、公司电子提货卡的管理1.1****电子提货卡由公司统一确定卡面，统一制作。电子提货卡的面值共八种：100元，200元，500元，1000元，2000元，5000元，10000元和无固定面值；1.2制卡申请：公司营运部依据电子提货卡平安库存和供应商的最低制作量（1万张），填写合同约定的《电子卡订货单》，在OA上提交制卡申请，经营运部总经理、分管业务副总经理、分管财务副总经理和总经理审批后，由营运部向供应商下单，制作所需的电子提货卡；1.3发票及付款：各地公司申请的电子提货卡制作费用由公司统一垫付，供货商按各地公司名称分别开具相应发票（增值税发票），制卡费用依据所开具的发票金额，记入各地公司费用账；1.4平安储备：公司营运部应确保各地公司的经营须要，保证刚好供应；1.5空白卡验收：空白卡到货，由营运部、财务部验收，并填签《空白电子提货卡验收单》（一式三联）。一联由营运部留存，一联由营运部交财务部会计作为向供应商付款的支付凭证附件，一联交财务部出纳留存；1.6空白卡的保管由财务部出纳负责；1.7空白卡新增和写磁：各地公司客服部依据需求，填写《电子提货卡季度需求表》，由各地公司分管副总经理、财务部负责人、总经理审批后，于每季度最终一个月5号前提交至公司营运部。该表经公司营运部总经理、分管业务副总经理审批后，由各地公司客服部转发给公司信息部，信息部制卡员据此填写《空白电子提货卡领用单》，并签领空白电子提货卡。在ERP系统中设置制作批次，将卡类型、卡号和制作数量等信息录入《电子提货